學(xué)習(xí)情境11庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

1、學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱學(xué)習(xí)情境序號(hào)及名稱任課老師：肖玲學(xué)習(xí)情境學(xué)習(xí)情境1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫(kù)存現(xiàn)金收入、理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；算方法； 理解銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，理解銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，掌握送存庫(kù)存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對(duì)掌握送存庫(kù)存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對(duì)賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法； 掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2、掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法。流程和基本會(huì)計(jì)核算方法。 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)；增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資能根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證；金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證； 能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。 能力目標(biāo)

3、能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 11.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算 21.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 3本學(xué)習(xí)情境包括本學(xué)習(xí)情境包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】【案例分析案例分析】【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金

4、業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 2010 2010年年3 3月月1 1日，東方股份有限公司（增值稅一日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.003042.00元。公司開戶銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶元。公司開戶銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號(hào)春支行，基本賬戶賬號(hào)3301180903259133011809032591。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表工作過(guò)程與崗位對(duì)照

5、表】崗崗 位位部部 門門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品取得銷售收入取得銷售收入銷售發(fā)票銷售發(fā)票 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)崗位 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 出納崗位出納崗位收款收款登記日記賬登記日記賬收款收據(jù)、日記收款收據(jù)、日記賬賬審核銷售發(fā)票審核銷售發(fā)票編制與審核記編制與審核記賬憑證賬憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、總記賬憑證、總賬賬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】 是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、由出納人是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。員經(jīng)管的貨

6、幣。庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】1.1.職工工資、津貼；職工工資、津貼；2.2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.3.給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；出；5.5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.6.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支

7、出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8.8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一、現(xiàn)金的使用范圍一、現(xiàn)金的使用范圍企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】二、現(xiàn)金的限額二、現(xiàn)金的限額 由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，際需要核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于于5 5天但不超過(guò)天但不超過(guò)1515天的日常零星天的日常零星開支的需要確定。開支的需要確定。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：

8、貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定1.1.戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；2.2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得收入中直接支付，即不得“坐支坐支”現(xiàn)金，因特現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)殊情況需

9、要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定3.3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，現(xiàn)金的用途，由本單位賬會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。4.4.因采購(gòu)地點(diǎn)不

10、確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定5.5.不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得金，即不得“白條頂庫(kù)白

11、條頂庫(kù)”；6.6.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；7.7.不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；金；8.8.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；9.9.不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存公款私存”，不得設(shè)，不得設(shè)置置“小金庫(kù)小金庫(kù)”等。等。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【案例分析案例分析】 劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。成立初期，劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。成立初期，

12、業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時(shí)聘請(qǐng)了代理記賬公業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時(shí)聘請(qǐng)了代理記賬公司幫助記賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。后來(lái)公司發(fā)展迅速，劉麗無(wú)力司幫助記賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。后來(lái)公司發(fā)展迅速，劉麗無(wú)力顧及出納工作，請(qǐng)聘請(qǐng)自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)顧及出納工作，請(qǐng)聘請(qǐng)自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)用，干脆也不再請(qǐng)代理記賬公司，會(huì)計(jì)（記賬）、出納均由用，干脆也不再請(qǐng)代理記賬公司，會(huì)計(jì)（記賬）、出納均由其表妹王梅以人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印簽也交給她。期初其表妹王梅以人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印簽也交給她。期初王梅還老實(shí)，后來(lái)就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。這王梅還老實(shí)，后來(lái)就截留收入用

13、于炒股，結(jié)果全部套牢。這時(shí)，剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)發(fā)展急需一筆大額資金，因此白時(shí)，剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)發(fā)展急需一筆大額資金，因此白白失去了一次大好機(jī)會(huì)。白失去了一次大好機(jī)會(huì)。摘自：黃曉榕摘自：黃曉榕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問(wèn)題嗎？應(yīng)該如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和控制？主要問(wèn)題嗎？應(yīng)該如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和控制？企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】四、庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制四、庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制 實(shí)施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)

14、監(jiān)督檢查實(shí)施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度加強(qiáng)有關(guān)印章管理加強(qiáng)有關(guān)印章管理加強(qiáng)與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的票證管理加強(qiáng)與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的票證管理建立庫(kù)存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制建立庫(kù)存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制實(shí)行崗位輪換實(shí)行崗位輪換定期進(jìn)行崗位輪換定期進(jìn)行崗位輪換企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【課堂活動(dòng)課堂活動(dòng)】1 1以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若干小組（干小組（5 56 6人為一組），不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人為一組），不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

15、員、出納人員和會(huì)計(jì)人員等工作崗位角色。員、出納人員和會(huì)計(jì)人員等工作崗位角色。2 2各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。的職責(zé)。3 3每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組任務(wù)完成情況，并說(shuō)明解每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組任務(wù)完成情況，并說(shuō)明解決相關(guān)問(wèn)題的思路和方法。其他小組同學(xué)對(duì)其匯報(bào)進(jìn)行評(píng)分。決相關(guān)問(wèn)題的思路和方法。其他小組同學(xué)對(duì)其匯報(bào)進(jìn)行評(píng)分。4 4角色互換，完成上述工作。角色互換，完成上述工作。5 5每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文

16、字資料，并上交授課教師評(píng)閱。每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文字資料，并上交授課教師評(píng)閱。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】實(shí)訓(xùn)目標(biāo)：實(shí)訓(xùn)目標(biāo)： 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算方法。務(wù)的核算方法。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】操作步驟：操作步驟：1 1設(shè)置設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶賬戶 借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，

17、貸方登記企業(yè)庫(kù)借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫(kù)存持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。初余額。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】不含稅銷售收入不含稅銷售收入= =含稅銷售收入含稅銷售收入（1+17%1+17%）=3042=3042（

18、1+17%1+17%）=2600=2600（元）（元）增值稅銷項(xiàng)稅金增值稅銷項(xiàng)稅金= =不含稅銷售收入不含稅銷售收入17%=260017%=260017%=44217%=442（元）（元）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算3 3記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的商業(yè)零售發(fā)票，確企業(yè)出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”增加記借方，增加記借方，“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)收入”增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄：增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 3042.003042.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2600.00

19、2600.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 442.00442.00學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)1 1：20102010年年3 3月月2 2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi)州出差，預(yù)借差旅費(fèi)50005000元。元。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)

20、務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 員工預(yù)借的差旅費(fèi)，員工預(yù)借的差旅費(fèi)，“其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款”增加記增加記借方，借方，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”減少記貸方。減少記貸方。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 5000.005000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000.005000.00企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：20102010年年3 3月月1818日，東方股份有限公司因零星支日，東方股份有限公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取付需要，出納人員李曉從開戶銀行提

21、取30003000元現(xiàn)金。元現(xiàn)金。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”增加記增加記借方，借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。減少記貸方。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000.003000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000.003000.00企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：20102010年年3 3月月1010日，銷售人員王云出差歸來(lái)報(bào)日，銷售人員王云出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其中廣州其中廣州杭州機(jī)票兩張，計(jì)杭州機(jī)票兩張，計(jì)38003800元，市內(nèi)交通費(fèi)元，市內(nèi)交通費(fèi)300300元，住宿費(fèi)元，住宿費(fèi)10001000元，郵