某科技計劃項目驗收財務(wù)審計管理條例

1、浙江省省級科技計劃項目驗收財務(wù)審計管理辦法（試行） （征求意見稿）二OO八年六月第一條 為了進一步加強科技專項經(jīng)費的管理和監(jiān)督， 規(guī)范科技專項經(jīng)費使用， 保障項目承 擔(dān)單位科技項目專項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行和決算的真實、合法， 根據(jù)浙江省科技項目經(jīng)費管理暫行辦法和浙江省省級科技計劃項目驗收管理暫行辦法相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所指財務(wù)審計是指在項目結(jié)題驗收前對科技計劃項目研發(fā)總經(jīng)費的收支情況 和經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況進行審計。第三條 本辦法適用范圍：財政經(jīng)費分期撥款 20 萬元（含）以上的科技項目，事后補助和 貸款貼息科技項目。第四條 對以分期撥款方式資助的科技項目進行財務(wù)審計的，審計內(nèi)容主要包括

2、：（一）項目合同經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。項目財政資金是否按時下?lián)?，配套、自籌資金是否足額 到位；（二）項目合同經(jīng)費預(yù)算使用情況。項目資金使用是否合理、合法，有無截留、挪用以及浪 費和違反財經(jīng)紀(jì)律行為；（三）對照項目合同要求，相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；（四）項目經(jīng)費管理情況。 是否按項目設(shè)立獨立賬戶或設(shè)置專項應(yīng)付款進行核算，項目完成后的決算編制是否真實、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。 合同預(yù)算有變更的，按經(jīng)批準(zhǔn)的變更預(yù)算進行審計。第四條 對事后補助和貸款貼息項目進行審計的，審計內(nèi)容主要包括：（一）對經(jīng)費決算申報書中發(fā)生的技術(shù)開發(fā)支出或貸款付息情況的真實性進行審計。（二）對照浙江省省級科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化項目事后

3、補助和貸款貼息經(jīng)費管理辦法 （試行） 規(guī)定的核定范圍， 提出是否屬于科技支出和貸款范圍的審計意見， 并對決算編制的總體情況 進行評價。第五條 科技項目財務(wù)審計委托中介機構(gòu)辦理。項目驗收申請受理后， 省科技廳以書面形式向會計師事務(wù)所提出審計委托書， 并提供相關(guān)的 驗收資料。會計師事務(wù)所在接到委托書之日起 10 個工作日天內(nèi)完成審計事宜，出具審計報告（樣式見 附件 1），特殊情況一般不超過 15 個工作日。第六條 省科技行政部門建立會計師事務(wù)所中介機構(gòu)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計信用和質(zhì)量，進行 目錄制動態(tài)管理。會計師事務(wù)所的選擇采取自愿申請、資格審核確認(rèn)的辦法。第七條 申請省級科技項目財務(wù)審計工作的會計師

4、事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（ 1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立 3 年以上，近 3 年內(nèi)無不良記錄；（ 2）注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，職工人數(shù)在 30 人以上；（3）熟悉科技經(jīng)費管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求。第八條 審計工作要求：（一）會計師事務(wù)所在接到審計委托書后， 根據(jù)項目的具體情況和要求組成審計小組， 人數(shù) 不得少于 2 名注冊會計師， 提前 2 天向被審計單位發(fā)出審計通知， 以便做好審計前的準(zhǔn)備工 作。（二）審計小組應(yīng)當(dāng)赴被審計單位進行實地審計。 審計時可以先召開有關(guān)人員會議， 提出項 目審計要求； 聽取項目實施情況的介紹， 了解項目實施的具體情況。 必要時可向有關(guān)人員作 進一步的

5、調(diào)查了解。（三）審計內(nèi)容包括：檢查項目合同；審查項目決算；查閱會計賬簿、憑證、報表及相關(guān)資 料；察看現(xiàn)場、檢查帳物是否相符。審計情況需認(rèn)真做好記錄。對納入審計的主要支出憑證 加蓋審計專用章。（四）根據(jù)審計結(jié)果，出具科技項目經(jīng)費專項審計報告（參考樣式見附件2）。審計報告應(yīng)當(dāng)如實反映專項資金投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當(dāng)披露的其他事項。第九條 被審單位對審計意見和建議應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究。 需要進行整改的， 按要求提出整改措施， 調(diào)整決算編制。整改措施不落實的項目不得驗收。第十條 科技項目審計工作必須依法審計， 嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則。 審計人員應(yīng)當(dāng)忠于職守， 堅 持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計時

6、不得向被審單位收取任何費用。第十一條 財政經(jīng)費撥款 2050 萬元（含）以分期撥款方式資助的科技項目，項目承擔(dān)單 位有內(nèi)審資格的，可參照本辦法執(zhí)行。由內(nèi)審機構(gòu)進行項目財務(wù)審計。第十二條 財政撥款 20 萬元以下和小額資助項目，在項目完成后應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)費決算。經(jīng)費 決算應(yīng)當(dāng)對設(shè)備費、 科研用材料費、 測試化驗費和合作研發(fā)費等主要支出參照本辦法審計報 告參考樣式，提供相關(guān)支出明細(xì)。第十三條 委托會計師事務(wù)所進行審計發(fā)生的費用納入省科技項目管理工作經(jīng)費預(yù)算， 由 省科技廳統(tǒng)一支付。 面上項目一般不超過 2000 元，重點項目一般不超過 2500 元， 重大項目 一般不超過 3500 元。委托內(nèi)審機構(gòu)進

7、行審計發(fā)生的費用在被審計項目管理費中支出。第十四條 審計單位和審計人員在項目財務(wù)審計中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密， 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定 要求進行保密，并按照有關(guān)規(guī)定要求進行審計。對審計中知悉的國家秘密，負(fù)有保密義務(wù)。 第十五條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。第十六條 本規(guī)定由省科技廳負(fù)責(zé)解釋。浙江省科技計劃項目經(jīng)費專項審計報告參考樣式審計報告審計編號（被審計單位名稱） ：我們接受委托，審計了貴公司（校、所）于X年X月X日至X年X月X日承擔(dān)的浙江省科技 計劃項目（以下簡稱“科研項目” ）（項目名稱） （計劃編號）的經(jīng)費收支使用情況以及“浙 江省科技計劃項目合同書” （以下簡稱合同）中“經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公

8、司的責(zé)任是 提供真實、 合法、 完整的會計資料， 我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對科研項目的經(jīng) 費收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。 我們的審計是依據(jù) 中國注冊會 計師獨立審計準(zhǔn)則與浙江省科技計劃項目合同書進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴 公司的實際情況， 實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序， 現(xiàn)將審計情況報告 如下：一、單位及項目基本情況（一）單位的基本情況 簡述被審計單位基本情況。 科研單位（科研機構(gòu)、高等學(xué)校和其他事業(yè)性研究機構(gòu)）的要素：成立時間，與該科研項目 相關(guān)的科研配置和主要研究開發(fā)人員。 企業(yè)（有限責(zé)任公司、股份公司、民辦非企業(yè)）的要素：注冊成立的

9、時間、企業(yè)性質(zhì)（或有 限公司），（具體）工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照特征（注冊號、注冊資本金） ；法 定代表人；公司經(jīng)營范圍；企業(yè)地址等。（二）科研項目基本情況 簡述項目基本情況：研究開發(fā)的主要目標(biāo)和任務(wù)，主要研究成果以及應(yīng)用和推廣情況。二、合同有關(guān)規(guī)定（一）合同特征：項目申請時間，簽定合同時間，簽定合同的主體，合同計劃編號等。合同 經(jīng)審批有變更的，說明變更情況。（二）科研項目預(yù)算總額。其中： 財政補助經(jīng)費、 市縣配套財政補助經(jīng)費及補助方式； 用于該科研項目的自籌經(jīng)費和科 技貸款投入。各類投入的分期情況和相應(yīng)的到位時間。（三）有關(guān)用途規(guī)定： 合同規(guī)定的設(shè)備費、 材料費、 測試化驗加工費、

10、 燃料動力費、 差旅費、 會議費、國際合作與交流費、出版 /文獻(xiàn) /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、 管理費等預(yù)算。區(qū)分經(jīng)費不同經(jīng)費來源的相關(guān)預(yù)算。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標(biāo)： 合同規(guī)定的實現(xiàn)年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，科技成果的推廣和應(yīng) 用（臨床、服務(wù)）情況等。三、各有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：（一） 項目投資到位情況： 根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認(rèn)科研項目各類經(jīng)費投入的到位情況（金額、時 間）。（二） 項目經(jīng)費支出情況： 根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)該科研項目經(jīng)費支出情況： 該項目在實施期內(nèi)實際經(jīng)費支出總額（對照合同預(yù)

11、算提供匯總清單） 。其中：設(shè)備費、材料 費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn) /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、管理費以及其他合同規(guī)定允許的支出科目的 費用分科目匯總， 并表述各科目經(jīng)費支出的具體來源。 建議對照合同預(yù)算提供對比表單。 需 要提供明細(xì)的科目至少包括： 購置、試制設(shè)備費用以及租賃外單位設(shè)備費用； 試驗材料費用； 測試化驗加工費用；合作協(xié)作研究開發(fā)費用。（三）經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 1銷售收入情況 根據(jù)被審計單位提供的與該科研項目實施相關(guān)的銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入明細(xì)帳單等資料， 截止審計時間，該科研項目實施實現(xiàn)銷售收入和利稅的分年度和匯總情況。 （建議列表） 2利稅情況根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、 明細(xì)賬及相關(guān)資料， 進行利稅核算。 利稅核算應(yīng)當(dāng)明