某科技計劃項目驗收財務審計管理條例

1、浙江省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行） （征求意見稿）二OO八年六月第一條 為了進一步加強科技專項經(jīng)費的管理和監(jiān)督， 規(guī)范科技專項經(jīng)費使用， 保障項目承 擔單位科技項目專項經(jīng)費預算執(zhí)行和決算的真實、合法， 根據(jù)浙江省科技項目經(jīng)費管理暫行辦法和浙江省省級科技計劃項目驗收管理暫行辦法相關規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所指財務審計是指在項目結題驗收前對科技計劃項目研發(fā)總經(jīng)費的收支情況 和經(jīng)濟指標的完成情況進行審計。第三條 本辦法適用范圍：財政經(jīng)費分期撥款 20 萬元（含）以上的科技項目，事后補助和 貸款貼息科技項目。第四條 對以分期撥款方式資助的科技項目進行財務審計的，審計內容主要包括

2、：（一）項目合同經(jīng)費預算執(zhí)行情況。項目財政資金是否按時下?lián)埽涮?、自籌資金是否足額 到位；（二）項目合同經(jīng)費預算使用情況。項目資金使用是否合理、合法，有無截留、挪用以及浪 費和違反財經(jīng)紀律行為；（三）對照項目合同要求，相關經(jīng)濟指標的完成情況；（四）項目經(jīng)費管理情況。 是否按項目設立獨立賬戶或設置專項應付款進行核算，項目完成后的決算編制是否真實、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。 合同預算有變更的，按經(jīng)批準的變更預算進行審計。第四條 對事后補助和貸款貼息項目進行審計的，審計內容主要包括：（一）對經(jīng)費決算申報書中發(fā)生的技術開發(fā)支出或貸款付息情況的真實性進行審計。（二）對照浙江省省級科技成果轉化產(chǎn)業(yè)化項目事后

3、補助和貸款貼息經(jīng)費管理辦法 （試行） 規(guī)定的核定范圍， 提出是否屬于科技支出和貸款范圍的審計意見， 并對決算編制的總體情況 進行評價。第五條 科技項目財務審計委托中介機構辦理。項目驗收申請受理后， 省科技廳以書面形式向會計師事務所提出審計委托書， 并提供相關的 驗收資料。會計師事務所在接到委托書之日起 10 個工作日天內完成審計事宜，出具審計報告（樣式見 附件 1），特殊情況一般不超過 15 個工作日。第六條 省科技行政部門建立會計師事務所中介機構數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計信用和質量，進行 目錄制動態(tài)管理。會計師事務所的選擇采取自愿申請、資格審核確認的辦法。第七條 申請省級科技項目財務審計工作的會計師

4、事務所應當具備以下條件：（ 1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立 3 年以上，近 3 年內無不良記錄；（ 2）注冊會計師占職工總人數(shù)的比例不低于30%，職工人數(shù)在 30 人以上；（3）熟悉科技經(jīng)費管理的相關政策規(guī)定和要求。第八條 審計工作要求：（一）會計師事務所在接到審計委托書后， 根據(jù)項目的具體情況和要求組成審計小組， 人數(shù) 不得少于 2 名注冊會計師， 提前 2 天向被審計單位發(fā)出審計通知， 以便做好審計前的準備工 作。（二）審計小組應當赴被審計單位進行實地審計。 審計時可以先召開有關人員會議， 提出項 目審計要求； 聽取項目實施情況的介紹， 了解項目實施的具體情況。 必要時可向有關人員作 進一步的

5、調查了解。（三）審計內容包括：檢查項目合同；審查項目決算；查閱會計賬簿、憑證、報表及相關資 料；察看現(xiàn)場、檢查帳物是否相符。審計情況需認真做好記錄。對納入審計的主要支出憑證 加蓋審計專用章。（四）根據(jù)審計結果，出具科技項目經(jīng)費專項審計報告（參考樣式見附件2）。審計報告應當如實反映專項資金投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項。第九條 被審單位對審計意見和建議應當認真研究。 需要進行整改的， 按要求提出整改措施， 調整決算編制。整改措施不落實的項目不得驗收。第十條 科技項目審計工作必須依法審計， 嚴格執(zhí)行審計準則。 審計人員應當忠于職守， 堅 持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計時

6、不得向被審單位收取任何費用。第十一條 財政經(jīng)費撥款 2050 萬元（含）以分期撥款方式資助的科技項目，項目承擔單 位有內審資格的，可參照本辦法執(zhí)行。由內審機構進行項目財務審計。第十二條 財政撥款 20 萬元以下和小額資助項目，在項目完成后應當進行經(jīng)費決算。經(jīng)費 決算應當對設備費、 科研用材料費、 測試化驗費和合作研發(fā)費等主要支出參照本辦法審計報 告參考樣式，提供相關支出明細。第十三條 委托會計師事務所進行審計發(fā)生的費用納入省科技項目管理工作經(jīng)費預算， 由 省科技廳統(tǒng)一支付。 面上項目一般不超過 2000 元，重點項目一般不超過 2500 元， 重大項目 一般不超過 3500 元。委托內審機構進

7、行審計發(fā)生的費用在被審計項目管理費中支出。第十四條 審計單位和審計人員在項目財務審計中涉及的企業(yè)技術秘密， 應當按照有關規(guī)定 要求進行保密，并按照有關規(guī)定要求進行審計。對審計中知悉的國家秘密，負有保密義務。 第十五條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。第十六條 本規(guī)定由省科技廳負責解釋。浙江省科技計劃項目經(jīng)費專項審計報告參考樣式審計報告審計編號（被審計單位名稱） ：我們接受委托，審計了貴公司（校、所）于X年X月X日至X年X月X日承擔的浙江省科技 計劃項目（以下簡稱“科研項目” ）（項目名稱） （計劃編號）的經(jīng)費收支使用情況以及“浙 江省科技計劃項目合同書” （以下簡稱合同）中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公

8、司的責任是 提供真實、 合法、 完整的會計資料， 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對科研項目的經(jīng) 費收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。 我們的審計是依據(jù) 中國注冊會 計師獨立審計準則與浙江省科技計劃項目合同書進行的。在審計過程中，我們結合貴 公司的實際情況， 實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序， 現(xiàn)將審計情況報告 如下：一、單位及項目基本情況（一）單位的基本情況 簡述被審計單位基本情況。 科研單位（科研機構、高等學校和其他事業(yè)性研究機構）的要素：成立時間，與該科研項目 相關的科研配置和主要研究開發(fā)人員。 企業(yè)（有限責任公司、股份公司、民辦非企業(yè)）的要素：注冊成立的

9、時間、企業(yè)性質（或有 限公司），（具體）工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照特征（注冊號、注冊資本金） ；法 定代表人；公司經(jīng)營范圍；企業(yè)地址等。（二）科研項目基本情況 簡述項目基本情況：研究開發(fā)的主要目標和任務，主要研究成果以及應用和推廣情況。二、合同有關規(guī)定（一）合同特征：項目申請時間，簽定合同時間，簽定合同的主體，合同計劃編號等。合同 經(jīng)審批有變更的，說明變更情況。（二）科研項目預算總額。其中： 財政補助經(jīng)費、 市縣配套財政補助經(jīng)費及補助方式； 用于該科研項目的自籌經(jīng)費和科 技貸款投入。各類投入的分期情況和相應的到位時間。（三）有關用途規(guī)定： 合同規(guī)定的設備費、 材料費、 測試化驗加工費、

10、 燃料動力費、 差旅費、 會議費、國際合作與交流費、出版 /文獻 /信息傳播 /知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費、 管理費等預算。區(qū)分經(jīng)費不同經(jīng)費來源的相關預算。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標： 合同規(guī)定的實現(xiàn)年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，科技成果的推廣和應 用（臨床、服務）情況等。三、各有關財務經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：（一） 項目投資到位情況： 根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經(jīng)費投入的到位情況（金額、時 間）。（二） 項目經(jīng)費支出情況： 根據(jù)相關賬簿及憑證，確認該科研項目經(jīng)費支出情況： 該項目在實施期內實際經(jīng)費支出總額（對照合同預

11、算提供匯總清單） 。其中：設備費、材料 費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻 /信息傳播 /知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費以及其他合同規(guī)定允許的支出科目的 費用分科目匯總， 并表述各科目經(jīng)費支出的具體來源。 建議對照合同預算提供對比表單。 需 要提供明細的科目至少包括： 購置、試制設備費用以及租賃外單位設備費用； 試驗材料費用； 測試化驗加工費用；合作協(xié)作研究開發(fā)費用。（三）經(jīng)濟指標完成情況 1銷售收入情況 根據(jù)被審計單位提供的與該科研項目實施相關的銷售收入、技術服務收入明細帳單等資料， 截止審計時間，該科研項目實施實現(xiàn)銷售收入和利稅的分年度和匯總情況。 （建議列表） 2利稅情況根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、 明細賬及相關資料， 進行利稅核算。 利稅核算應當明