某科技公司審計(jì)人員培訓(xùn)(共36頁).ppt

1、陜西省科技評估中心陜西省科技評估中心審計(jì)人員培訓(xùn)審計(jì)人員培訓(xùn)2012.82012.8科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是指科技主管部門對管理的各類科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))使用情況組織開展監(jiān)督檢查，并對違規(guī)違紀(jì)行為追究責(zé)任的工作。目的是規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)管理和使用行為，幫助單位建立健全內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移、預(yù)防為主，更好地為科技計(jì)劃和專項(xiàng)的順利實(shí)施服務(wù)。 陜西省科技評估中心2012年8月8日 2011年8月19日陜西省人民政府頒布關(guān)于“十二五”科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程的實(shí)施意見（陜政辦發(fā)201183號）?？萍冀y(tǒng)籌創(chuàng)新工程主要包括：實(shí)施“13115”科技創(chuàng)新工程、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)及企業(yè)增加科技投入后補(bǔ)助三個(gè)重大科技專項(xiàng)

2、。 “1311513115” ” 科技創(chuàng)新工程部分科技創(chuàng)新工程部分： 攻克10個(gè)資源主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈） 開發(fā)30個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群） 建設(shè)10個(gè)科技產(chǎn)業(yè)基地 擇優(yōu)扶持100個(gè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和工程技術(shù)研究中心 支持50個(gè)科技資源開放共享服務(wù)平臺(tái)。 重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)部分：重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)部分： 重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目 升級為國家級技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)項(xiàng)目 增加科技投入后補(bǔ)助部分：增加科技投入后補(bǔ)助部分： 新建國家級工程技術(shù)研究中心 新建國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室 新認(rèn)定國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)聯(lián)盟 優(yōu)秀工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室 本次中期檢查審計(jì)的項(xiàng)目包括：重大科技難題攻關(guān)、地方重大科技專項(xiàng)、 資源主導(dǎo)型

3、產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈）、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群）、科技產(chǎn) 業(yè)基地建設(shè)、工程技術(shù)研究中心建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、科技資源開放共享 服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目等九大類。 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若 干意見的通知(國辦發(fā)200656號) 國家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法(國科發(fā)財(cái)字2007393號) 陜西省“13115”科技創(chuàng)新工程專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定(陜財(cái)辦教2007 223號) 陜西省科技廳科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督暫行辦法(陜科條發(fā)2007 76號) 陜西財(cái)政廳 科技廳關(guān)于貫徹的實(shí)施意見(陜財(cái)辦教20074號) 1. 1. 規(guī)范科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)

4、的管理和使用行為； 2. 保障科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用的安全和有效； 3. 增強(qiáng)法人單位和課題負(fù)責(zé)人的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)意識。 對政府管理 -提示科技項(xiàng)目資金使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題 -改進(jìn)科技項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)體制完備 -提出提高財(cái)政科技資金使用安全性與有效性的審計(jì)建議 對項(xiàng)目單位 -宣傳相關(guān)政策，服務(wù)科技創(chuàng)新 -引起重視，規(guī)范管理 -及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正不合規(guī)行為 -強(qiáng)化制度建設(shè)，營造良好科研環(huán)境 1. 1. 檢查對象檢查對象 陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)及使用經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及合作單位。 -對承擔(dān)單位使用和管理項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行分析、診斷， 提供政策咨詢和服務(wù)

5、，為項(xiàng)目（課題）順利實(shí)施提供支持。 2. 2. 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 - 與科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況 - 項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況 - 預(yù)算執(zhí)行情況 - 資產(chǎn)管理情況 (1) 編報(bào)虛假預(yù)算，套取財(cái)政資金 (2) 未對專項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算 (3) 截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) (4) 違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) (5) 提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 (6) 未按項(xiàng)目合同執(zhí)行預(yù)算 (7) 自籌（配套）經(jīng)費(fèi)不到位 (8) 其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為 存在上述行為之一的，不得通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收 1. 1. 建立健全管理制度建立健全管理制度 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用相關(guān)的制度， 明確

6、項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)支出的審批程序和要求。 嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度(國家、地方及本單位) 2. 2. 單獨(dú)核算，?？顚Ｓ脝为?dú)核算，專款專用 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)將項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)只能用于本項(xiàng)目(課題)的研究任務(wù)，不得用于以下支出： 支付各種罰款、捐款、贊助、投資等；用于彌補(bǔ)單位公用經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位與合作單位均應(yīng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別 單獨(dú)核算。 -在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目(分別設(shè)收入和支出科 目)，對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核算 -在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)輔助明細(xì)賬，對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi) 分別進(jìn)行單獨(dú)核算 3. 3. 建立信用管理機(jī)制建立信用管

7、理機(jī)制 自籌經(jīng)費(fèi)(配套資金)指專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以外的各種渠道來源的貨幣資金，包括單位的自有貨幣資金、專項(xiàng)用于該項(xiàng)目的其他貨幣資金。 自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照預(yù)算申報(bào)書中規(guī)定格式提供出資證明。原則上，誰出資 誰證明，并應(yīng)說明經(jīng)費(fèi)的來源、金額及具體用途等 項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)真實(shí)配套并落實(shí)到位 項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算 自籌經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)符合預(yù)算批復(fù)要求和單位的相關(guān)規(guī)定 1. 設(shè)備費(fèi) 是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。 有采購合同，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算 設(shè)

8、備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi) 應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，做到實(shí)物與賬簿相符 試制設(shè)備為目標(biāo)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別在材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)等相 應(yīng)的科目中列支；試制設(shè)備為過程產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生的費(fèi)用列入設(shè)備費(fèi)科目 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)所購置和試制的單臺(tái)價(jià)值在5萬元以上(含5萬元)的儀器設(shè)備(含樣 機(jī))需單獨(dú)列出； 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的單臺(tái)（套）價(jià)值20萬元以上的儀器設(shè)備，需納入陜西省大 型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)并對外開放共享 2. 2. 材料費(fèi)材料費(fèi) 是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。 原則上不可以在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料 不可以在專

9、項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支普通辦公材料 不得列支大量的日常辦公耗材 大宗、貴重材料嚴(yán)禁以購代耗、以支代耗 采購材料應(yīng)有完整的材料入庫、出庫手續(xù) 一次購置但可重復(fù)使用（使用壽命在一年以下）且單臺(tái)價(jià)值在1萬元以下（不含1萬元）的各類儀器設(shè)備，在本科目列支 3. 3. 測試化驗(yàn)加工費(fèi)測試化驗(yàn)加工費(fèi) 是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。 大宗測試化驗(yàn)加工內(nèi)容(超過該科目預(yù)算20%或單項(xiàng)外協(xié)費(fèi)達(dá)到1萬元)，應(yīng) 簽訂委托合同；實(shí)施測試化驗(yàn)加工的單位應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì) 測試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、結(jié)果報(bào)告、委托合同等資料應(yīng)當(dāng)保存完整 不得以測試化驗(yàn)

10、加工費(fèi)的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) 委托項(xiàng)目單位內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算單位完成測試化驗(yàn)加工時(shí)，費(fèi)用不應(yīng) 按照市場價(jià)格進(jìn)行測算，只能按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算 數(shù)據(jù)加工費(fèi)：由項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位自行完成的，列入相應(yīng)的設(shè)備費(fèi)、材 料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)；若是委托外單位完成的，列入測試化驗(yàn)加工費(fèi)科目 4. 4. 燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi) 是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。 用于可以單獨(dú)計(jì)量的儀器設(shè)備和?？茖W(xué)裝置的相關(guān)支 實(shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出屬于管理費(fèi)的開支范圍，不能重復(fù) 列支或攤分 5. 會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi) 是指在項(xiàng)目(課題)研

11、究開發(fā)過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用(咨詢會(huì)、交流會(huì)、驗(yàn)收會(huì)等)。 -支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人員等；應(yīng)說明擬舉辦會(huì) 議主要內(nèi)容、規(guī)模、開支標(biāo)準(zhǔn)等測算依據(jù) -會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政策執(zhí)行 -課題承擔(dān)單位發(fā)起舉辦的一般性學(xué)術(shù)會(huì)議，原則上不應(yīng)由課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列 支；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出 6. 6. 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)(試驗(yàn))、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。 出差人員應(yīng)為課題組成員 出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)

12、 等信息應(yīng)當(dāng)齊全 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票 只有課題任務(wù)中有科學(xué)考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費(fèi)中列支科學(xué)考察費(fèi) 出境(含港澳臺(tái))差旅費(fèi)只能通過申請國際科技合作與交流計(jì)劃項(xiàng)目列支 7. 出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi) 是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。 購買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件，手機(jī)和固定電話通訊費(fèi)，廣告費(fèi)、專利 維護(hù)費(fèi)、研究生論文答辯費(fèi)等，不得列入此項(xiàng)費(fèi)用支出 大宗專業(yè)資料和軟件購置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù) 專業(yè)軟件購買、出版專著等大額

13、支出應(yīng)有合同 8. 8. 專家咨詢費(fèi)專家咨詢費(fèi) 是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。 專家咨詢費(fèi)不得支付給參與該計(jì)劃及項(xiàng)目(課題)管理的相關(guān)工作人員 發(fā)放方式類似勞務(wù)費(fèi)發(fā)放 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 9. 9. 勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中，需要支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)研發(fā)人員和臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。 沒有工資性收入的人員主要指參加項(xiàng)目研究但在所在單位和所在崗位沒有 工資收入的人員，如在校研究生、博士后等，有工資性收入的課題參加人 員不得發(fā)放勞務(wù)費(fèi) 臨時(shí)聘用人員主要指在課題研究周期內(nèi)專門為該課題聘用的人員，單位長 期聘用的或者簽有長

14、期勞務(wù)合同的人員不屬于勞務(wù)費(fèi)支持范圍 說明沒有工資收入的相關(guān)人員和臨時(shí)人員在課題研究開發(fā)中承擔(dān)的任務(wù)， 以及投入本課題的全時(shí)工作時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn) 只能發(fā)放給個(gè)人，其他方式不認(rèn)可；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單 位、職稱、身份證號、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息 10. 10. 管理費(fèi)管理費(fèi) 是指項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位及合作單位為組織管理項(xiàng)目(課題)而支出的相關(guān) 費(fèi)用。包括儀器設(shè)備和房屋使用、維護(hù)費(fèi)，日常水、電、氣、暖消耗，直 接管理人員費(fèi)用，以及其他相關(guān)管理支出。 管理費(fèi)一般不得超過項(xiàng)目(課題)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的5%。 11. 11. 其他支出其他支出 是指項(xiàng)目(課題)在研究開發(fā)過程中發(fā)

15、生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。 不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見費(fèi) 支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，且應(yīng)說明其相關(guān)性、必要性，并詳細(xì) 列示測算依據(jù) 支出內(nèi)容不能與前述科目的支出內(nèi)容重復(fù) 嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用 現(xiàn)場試制費(fèi)現(xiàn)場試制費(fèi) 指在試驗(yàn)過程中進(jìn)行室內(nèi)模擬試驗(yàn)或部分現(xiàn)場實(shí)驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。 1. 1. 經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制 項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的項(xiàng)目(課題)預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批： 項(xiàng)目預(yù)算總額及財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)生預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)省科技廳審核, 省財(cái)政廳批準(zhǔn) 項(xiàng)目總預(yù)算不變、項(xiàng)目合作

16、單位之間以及增加或減少合作單位的預(yù)算調(diào)整, 應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)助承擔(dān)單位提出調(diào)整意見，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意 后報(bào)省科技廳批準(zhǔn) 2. 2. 重大事項(xiàng)報(bào)告制重大事項(xiàng)報(bào)告制 重大事項(xiàng)是指在項(xiàng)目(課題)實(shí)施期間出現(xiàn)計(jì)劃任務(wù)調(diào)整，承擔(dān)單位變更、更名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動(dòng)單位等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)（承擔(dān)單位變更為其下屬獨(dú)立法人單位或全資、控股子公司，屬于單位變更）。發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)報(bào)省科技廳批準(zhǔn)。 設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi): : - - 關(guān)注關(guān)注支出的相關(guān)性與真實(shí)性：是否列支了預(yù)算外設(shè)備，是否存在大額 設(shè)備費(fèi)調(diào)整，設(shè)備驗(yàn)收入庫手續(xù)是否完整 - - 關(guān)注設(shè)備費(fèi)的支出時(shí)間和到貨時(shí)間：是否

17、列支研究周期以外發(fā)生的費(fèi)用 - - 有無用其它支出購買的設(shè)備來頂替、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等行為 材料費(fèi)材料費(fèi): : - - 材料出入庫的手續(xù)是否完整，大宗材料采購是否有合同，手續(xù)是否完備 - - 是否存在“以耗代購”等現(xiàn)象 燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi): : - - 是否存在分?jǐn)倢?shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出現(xiàn)象 - - 大型儀器設(shè)備和專用科學(xué)裝置的燃料動(dòng)力費(fèi)是否做到了單獨(dú)計(jì)量 測試化驗(yàn)加工費(fèi)測試化驗(yàn)加工費(fèi)： - 關(guān)注測試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、業(yè)務(wù)合同、結(jié)果報(bào)告等信息 - 驗(yàn)證測試化驗(yàn)加工內(nèi)容的真實(shí)性，是否存在以測試化驗(yàn)加工的名義 轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象 差旅費(fèi)差旅費(fèi)： - 關(guān)注出差目的、事由、人數(shù)、審批表、報(bào)銷單等信息

18、 - 差旅費(fèi)報(bào)銷憑證能否形成閉環(huán) - 是否存在不同批次差旅混同報(bào)銷 - 是否有非課題組成員 會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)： - - 關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)的完整性，包括預(yù)算審批單、參會(huì)人員簽到表、會(huì) 議紀(jì)要、會(huì)議通知等 - - 關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出中是否包含了專家咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等 不合理開支。關(guān)注記賬憑證后有無相關(guān)依據(jù) 勞務(wù)費(fèi)與專家咨詢費(fèi)：勞務(wù)費(fèi)與專家咨詢費(fèi)： - - 關(guān)注原始憑證上人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、主要負(fù)責(zé)工 作、勞務(wù)/咨詢時(shí)間、領(lǐng)取簽字等信息 - - 關(guān)注發(fā)放工作的規(guī)范性與相關(guān)性，發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無簽字，是否 存在勞務(wù)費(fèi)事前計(jì)提、發(fā)放給企業(yè)等現(xiàn)象 出版出版/ /文獻(xiàn)文獻(xiàn)/ /

19、信息傳播信息傳播/ /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)： 關(guān)注大宗資料和軟件購置費(fèi)支出的相關(guān)性，是否有預(yù)算批復(fù) 關(guān)注大額支出合同、受理函件，查看是否安裝購買的專業(yè)軟件 管理費(fèi)：管理費(fèi)： 關(guān)注是否有管理制度、審批流程 是否在管理費(fèi)以外重復(fù)列支了水、電、氣、暖等費(fèi)用 其它支出：其它支出： 依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額進(jìn)行審核，關(guān)注是否列支研究周期以外的經(jīng) 費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出，以及不可預(yù)見支出 自籌經(jīng)費(fèi)：自籌經(jīng)費(fèi)： 關(guān)注承諾配套的經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行了單獨(dú)核心算 是否按照預(yù)算來源和金額配套到位 支出是否符合預(yù)算批復(fù)的要求和相關(guān)規(guī)定，是否專用于本項(xiàng)目（課題） 以預(yù)算管理為核心，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點(diǎn)披露項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展?fàn)?/p>

20、況，不對項(xiàng)目技術(shù)研究進(jìn)行評價(jià)翻閱每筆憑證，復(fù)印大額憑證（作底稿）審查票據(jù)的相關(guān)性、真實(shí)性審計(jì)人員攜帶關(guān)于開展陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查的通知（陜科條發(fā)201281號）、關(guān)于委托中介機(jī)構(gòu)對2011年度陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行中期審計(jì)的函（陜科函條字2012157號）到項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)裝訂要求裝訂要求 外觀采用硬質(zhì)透明塑料封皮外觀采用硬質(zhì)透明塑料封皮封面封面 上部：題目（小一號黑體）上部：題目（小一號黑體） 中部：項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目承擔(dān)單位（三號宋體）中部：項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目承擔(dān)單位（三號宋體） 下部：事務(wù)所名稱、報(bào)告提交日期（三號宋體）下

21、部：事務(wù)所名稱、報(bào)告提交日期（三號宋體）目錄目錄 在封面與正文之間在封面與正文之間 顯示到二極標(biāo)題，并標(biāo)注在正文中的對應(yīng)頁碼顯示到二極標(biāo)題，并標(biāo)注在正文中的對應(yīng)頁碼正文（詳見樣本）正文（詳見樣本） 文號：文號：“審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告”下注明文號下注明文號 抬頭：說明委托審計(jì)情況抬頭：說明委托審計(jì)情況 標(biāo)題：一級標(biāo)題用黑體小四號，二級標(biāo)題用宋體小四號雖黑，其余標(biāo)題加黑標(biāo)題：一級標(biāo)題用黑體小四號，二級標(biāo)題用宋體小四號雖黑，其余標(biāo)題加黑 內(nèi)容：正文用仿宋小四號內(nèi)容：正文用仿宋小四號 頁眉：顯示頁眉：顯示“審計(jì)報(bào)告題目審計(jì)報(bào)告題目” 頁腳：顯示頁腳：顯示“會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱” 頁碼：顯示頁碼

22、：顯示“當(dāng)前頁當(dāng)前頁/ /總頁數(shù)總頁數(shù)”附表附表 附表共附表共6 6類（詳見樣本）類（詳見樣本）格式規(guī)范，要素齊全格式規(guī)范，要素齊全用詞恰當(dāng)，內(nèi)容完整用詞恰當(dāng)，內(nèi)容完整事實(shí)清楚，定性恰當(dāng)事實(shí)清楚，定性恰當(dāng)結(jié)論準(zhǔn)確，建議合理結(jié)論準(zhǔn)確，建議合理一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議四、審計(jì)意見四、審計(jì)意見五、其他需要說明的事項(xiàng)五、其他需要說明的事項(xiàng)六、附表六、附表一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 1 1、項(xiàng)目承

23、擔(dān)單位基本情況項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況 2 2、項(xiàng)目立項(xiàng)基本情況項(xiàng)目立項(xiàng)基本情況 3 3、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況 4 4、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況 1 1、預(yù)算安排情況預(yù)算安排情況 2 2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況 3 3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥情況：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥情況：是否按合同撥付？是否有外包行為？是否按合同撥付？是否有外包行為？ 4 4、配套經(jīng)費(fèi)到位情況：配套經(jīng)費(fèi)到位情況：配套形式？現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、技術(shù)配套形式？現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、技術(shù) 5 5、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況：是否按預(yù)算執(zhí)行

24、？是否按預(yù)算執(zhí)行？ 6 6、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議 1 1、主要問題主要問題 歸類并逐項(xiàng)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題歸類并逐項(xiàng)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題 2 2、審計(jì)建議審計(jì)建議 針對上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，引用相關(guān)制度針對上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，引用相關(guān)制度規(guī)定，規(guī)定， 提出審計(jì)建議提出審計(jì)建議四、審計(jì)意見四、審計(jì)意見 對本次審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合評價(jià)，提出總體對本次審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合評價(jià)，提出總體審計(jì)審計(jì) 意見，形成審計(jì)結(jié)論意見，形成審計(jì)結(jié)論 需對需對8 8個(gè)審計(jì)重點(diǎn)均進(jìn)行評價(jià)個(gè)審計(jì)重點(diǎn)均進(jìn)

25、行評價(jià) 五、其他需要說明的事項(xiàng)五、其他需要說明的事項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)未報(bào)批備案項(xiàng)目執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)未報(bào)批備案挪用或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)挪用或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配套資金不到位，或未足額到位，或以實(shí)物資產(chǎn)、無形資配套資金不到位，或未足額到位，或以實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他項(xiàng)目資金替代產(chǎn)、其他項(xiàng)目資金替代項(xiàng)未按規(guī)定開支勞務(wù)費(fèi)項(xiàng)未按規(guī)定開支勞務(wù)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在單位不同項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在單位不同項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等報(bào)銷無關(guān)費(fèi)用或攤銷立項(xiàng)前不合理費(fèi)用報(bào)銷無關(guān)費(fèi)用或攤銷立項(xiàng)前不合理費(fèi)用虛假票據(jù)虛假票據(jù)1 1、嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則及其它規(guī)范要求，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。、嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則及其它規(guī)范要求，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。2 2、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正。不隱瞞、變更審計(jì)查證的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正。不隱瞞、變更審計(jì)查證的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事實(shí)，不提交內(nèi)容虛假的審計(jì)