某集團財務(wù)預(yù)算管理體系(共55頁).ppt

1、http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 1頁Tuesday, December 21, 2021Tuesday, December 21, 2021XX集團財務(wù)管理規(guī)劃機密機密http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 2頁目目錄錄1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 2 集團建立健全激勵約束體系集團建立健全激勵約束體系 3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX4 XXX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX5 XXX集團母子公司預(yù)算管理集團母子公司預(yù)算管理 http:/

2、 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 3頁1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的1 11 XXX1 XXX財務(wù)資源狀況分析財務(wù)資源狀況分析1 12 2 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)1 13 3 子公司責(zé)任目標的確定子公司責(zé)任目標的確定http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 4頁1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略主要定位：財務(wù)戰(zhàn)略主要定位： 各公司之間的發(fā)展戰(zhàn)略及策略的充分協(xié)調(diào)與責(zé)任界定各公司之間的發(fā)展戰(zhàn)略及策略的充分協(xié)調(diào)與責(zé)任界定據(jù)此確定各相關(guān)公據(jù)此確定各相關(guān)公司的財務(wù)目標司的

3、財務(wù)目標依據(jù)具體責(zé)任目標對母子依據(jù)具體責(zé)任目標對母子公司的業(yè)績進行考核公司的業(yè)績進行考核財務(wù)戰(zhàn)略主要目的：財務(wù)戰(zhàn)略主要目的： 加強內(nèi)部資源的優(yōu)化配置加強內(nèi)部資源的優(yōu)化配置 確保出資者實現(xiàn)資本的保全與增值確保出資者實現(xiàn)資本的保全與增值XXX通信戰(zhàn)通信戰(zhàn)略略XXX移動戰(zhàn)移動戰(zhàn)略略XXX集集團團XXX網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)略略http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 5頁轉(zhuǎn)移度轉(zhuǎn)移度中中低低低低中中高高1 11 XXX1 XXX財務(wù)資源狀況分析財務(wù)資源狀況分析財務(wù)財務(wù)資源資源利利用用度度高高XXXXXX財務(wù)資源的使用效率相對較低財務(wù)資源的使用效率相對較低經(jīng)營對現(xiàn)金的占用很大，對經(jīng)營

4、對現(xiàn)金的占用很大，對供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為嚴重的地步，會影響嚴重的地步，會影響XXXXXX信譽，信譽，并會影響生產(chǎn)高峰期的供貨。并會影響生產(chǎn)高峰期的供貨。融資結(jié)構(gòu)需要改善，負債基融資結(jié)構(gòu)需要改善，負債基本上是短期負債，會對短期本上是短期負債，會對短期償付造成壓力。償付造成壓力。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 6頁1 12 2 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)側(cè)重一體化側(cè)重一體化的籌資管理、的籌資管理、一體化的投一體化的投資戰(zhàn)略資戰(zhàn)略 加強預(yù)算管理；加強預(yù)算管理；側(cè)重權(quán)益資本側(cè)重權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略、型的籌資戰(zhàn)略、無股利分配

5、戰(zhàn)無股利分配戰(zhàn)略略 ；以快速擴大銷以快速擴大銷售收入為核心。售收入為核心。加強預(yù)算管理；加強預(yù)算管理；側(cè)重保障穩(wěn)定側(cè)重保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流；的現(xiàn)金流；以強化成本管以強化成本管理、突出目標理、突出目標利潤考核為核利潤考核為核心心 。財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略 側(cè)重移動技側(cè)重移動技術(shù)及商業(yè)化術(shù)及商業(yè)化進度的領(lǐng)先進度的領(lǐng)先 側(cè)重爭取更大側(cè)重爭取更大的市場份額的市場份額 側(cè)重適度擴展側(cè)重適度擴展現(xiàn)有業(yè)務(wù)；現(xiàn)有業(yè)務(wù)；積極尋求新的積極尋求新的主導(dǎo)產(chǎn)品主導(dǎo)產(chǎn)品 經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略 XXX移動移動XXX網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)XXX通信通信 各公司各公司戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略定位結(jié)合各公司經(jīng)營戰(zhàn)略定位，確定與其協(xié)調(diào)一致的財務(wù)戰(zhàn)略。結(jié)合各公司經(jīng)營戰(zhàn)略定

6、位，確定與其協(xié)調(diào)一致的財務(wù)戰(zhàn)略。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 7頁1 13 3 子公司責(zé)任目標的確定子公司責(zé)任目標的確定公司公司財務(wù)戰(zhàn)略定位財務(wù)戰(zhàn)略定位XXXXXX通信通信XXXXXX網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)XXXXXX移動移動各公司間的協(xié)調(diào)各公司間的協(xié)調(diào)首要預(yù)算管理指標為資產(chǎn)凈利潤率；首要預(yù)算管理指標為資產(chǎn)凈利潤率；加強預(yù)算管理的過程考核，其中重點控制生產(chǎn)采購成本及公司相加強預(yù)算管理的過程考核，其中重點控制生產(chǎn)采購成本及公司相關(guān)費用；關(guān)費用；考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標在各部門、各人員的執(zhí)考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標在各部門、各人員的執(zhí)行情況。行情況。

7、首要預(yù)算考評指標為銷售合同額；首要預(yù)算考評指標為銷售合同額；強化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場開拓力度；強化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場開拓力度；考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標在各部門、各人員的考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標在各部門、各人員的執(zhí)行情況。執(zhí)行情況。首要預(yù)算管理指標為籌融資成本；首要預(yù)算管理指標為籌融資成本；公司近期主要工作為研發(fā)推動、試驗局維護和市場拓展，籌融公司近期主要工作為研發(fā)推動、試驗局維護和市場拓展，籌融資成本控制是年度考核的重點。資成本控制是年度考核的重點。XXXXXX集團尚處初創(chuàng)期，財務(wù)資源非常有限，基于集團尚處初創(chuàng)期，財務(wù)資源非常有限，基于XX

8、XXXX通信的集團通信的集團財務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)功能應(yīng)加強，保障總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和各公財務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)功能應(yīng)加強，保障總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和各公司的順利發(fā)展。司的順利發(fā)展。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 8頁XXXXXX集團初創(chuàng)期的財務(wù)戰(zhàn)略集團初創(chuàng)期的財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略分解權(quán)益資本型的籌資權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略戰(zhàn)略一體化的籌資管理一體化的籌資管理一體化投資戰(zhàn)略一體化投資戰(zhàn)略權(quán)益分配戰(zhàn)略權(quán)益分配戰(zhàn)略: :無股利分配無股利分配各公司財務(wù)戰(zhàn)略各公司財務(wù)戰(zhàn)略現(xiàn)階段，現(xiàn)階段，XXXXXX集團的資產(chǎn)負債率已然很高（集團的資產(chǎn)負債率已然很高（6363）。初創(chuàng)時期

9、，）。初創(chuàng)時期，負債籌資的風(fēng)險很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。負債籌資的風(fēng)險很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。確定集團公司的一定時間段的資產(chǎn)負債率（確定集團公司的一定時間段的資產(chǎn)負債率（5656以下），由集以下），由集團母公司統(tǒng)一對外負債，利用規(guī)模優(yōu)勢來降低負債成本和財務(wù)團母公司統(tǒng)一對外負債，利用規(guī)模優(yōu)勢來降低負債成本和財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險。集團組建初期，母公司對外擴張實力有限，需進一步加強內(nèi)部集團組建初期，母公司對外擴張實力有限，需進一步加強內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。資源的優(yōu)化配置。期間企業(yè)收益能力不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險投資可以起期間企業(yè)收益能力不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險投資可以起很大作用，不看重企業(yè)

10、現(xiàn)在的負收益，而是注重企業(yè)未來的高很大作用，不看重企業(yè)現(xiàn)在的負收益，而是注重企業(yè)未來的高增長。增長。結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點，落實到近期的工作任務(wù)中，并體現(xiàn)結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點，落實到近期的工作任務(wù)中，并體現(xiàn)到母公司對其預(yù)算考核體系中，保障公司總體戰(zhàn)略實施和協(xié)調(diào)。到母公司對其預(yù)算考核體系中，保障公司總體戰(zhàn)略實施和協(xié)調(diào)。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 9頁目目 錄錄1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激勵約束體系建立健全激勵約束體系 3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX4 X

11、XX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX5 XXX集團母子公司預(yù)算管理集團母子公司預(yù)算管理http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 10頁2 2 集團建立健全激勵約束體系集團建立健全激勵約束體系2 21 1 建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度2 22 2 適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 11頁2 21 1 建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度總體原則總體原則具體內(nèi)容具體內(nèi)容1.1.籌集必要的資本以適應(yīng)公司總體戰(zhàn)籌集必

12、要的資本以適應(yīng)公司總體戰(zhàn)略；略；2.2.并在組織內(nèi)有效管理與運用這些資并在組織內(nèi)有效管理與運用這些資本。本。1.1.根據(jù)總體戰(zhàn)略明確財務(wù)職能；根據(jù)總體戰(zhàn)略明確財務(wù)職能；2.2.確定對各子公司的考核辦法；確定對各子公司的考核辦法；3.3.對子公司進行成本費用約束；對子公司進行成本費用約束；4.4.對子公司進行籌融資的約束；對子公司進行籌融資的約束；5.5.決定子公司的收益分配制度。決定子公司的收益分配制度。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 12頁2 22 2 適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系加強監(jiān)事會的加強監(jiān)事會的過程監(jiān)控的職能過程監(jiān)控

13、的職能適當(dāng)時候適當(dāng)時候增設(shè)審計委員會增設(shè)審計委員會1.1.完善經(jīng)營及財務(wù)成果考核的激勵約完善經(jīng)營及財務(wù)成果考核的激勵約束機制，對經(jīng)營的結(jié)果監(jiān)督；束機制，對經(jīng)營的結(jié)果監(jiān)督；2.2.結(jié)合監(jiān)事會的過程監(jiān)督，進而實現(xiàn)結(jié)合監(jiān)事會的過程監(jiān)督，進而實現(xiàn)對所有權(quán)的全方位管理與控制。對所有權(quán)的全方位管理與控制。目前，目前，XXXXXX通信構(gòu)成公司主要收入來源通信構(gòu)成公司主要收入來源，當(dāng)其他子公司業(yè)務(wù)收入超過，當(dāng)其他子公司業(yè)務(wù)收入超過10001000萬萬后，便可考慮在公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)后，便可考慮在公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)審計委員會，代表董事會監(jiān)督財務(wù)報審計委員會，代表董事會監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制。告過程和內(nèi)部控制

14、。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 13頁目目 錄錄1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激勵約束體系建立健全激勵約束體系 3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX4 XXX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX5 XXX集團母子公司預(yù)算管理集團母子公司預(yù)算管理 http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 14頁3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)3 31 XXX1 XXX集團較理想的治理結(jié)構(gòu)集團較理想的治理結(jié)構(gòu)3 32

15、XXX2 XXX集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 15頁3 31 XXX1 XXX集團較理想的治理結(jié)構(gòu)集團較理想的治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會監(jiān)事會預(yù)算預(yù)算 / 審計委員會審計委員會核心管控部門核心管控部門經(jīng)營支撐部門經(jīng)營支撐部門后勤保障部門后勤保障部門戰(zhàn)略戰(zhàn)略人力人力財務(wù)財務(wù)采供采供信息信息研發(fā)研發(fā)生產(chǎn)生產(chǎn)銷售銷售行政行政后勤后勤產(chǎn)業(yè)單元產(chǎn)業(yè)單元1產(chǎn)業(yè)單元產(chǎn)業(yè)單元2產(chǎn)業(yè)單元產(chǎn)業(yè)單元3產(chǎn)業(yè)單元產(chǎn)業(yè)單元N戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略投資 / 人力薪酬人力薪酬/技術(shù)委員會技術(shù)委員會XXX集團集團http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴

16、散！第 16頁3 32 XXX2 XXX集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖XXX集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀XXX通信財務(wù)副總裁通信財務(wù)副總裁XXXXXX通信通信XXXXXX網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)其他其他會會計計出出納納會會計計出出納納出出納納經(jīng)理經(jīng)理http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 17頁3 32 XXX2 XXX集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖XXX通信代行通信代行XXX集團的部分職能，因此，集團的部分職能，因此，XXX網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)發(fā)展達網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)發(fā)展達到一定規(guī)模后，在到一定規(guī)模后，在XXX通信的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)增設(shè)審計職能；通信的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)增設(shè)審計職能；XXX網(wǎng)絡(luò)

17、財務(wù)職能獨立，集團公司派駐財務(wù)總監(jiān)；網(wǎng)絡(luò)財務(wù)職能獨立，集團公司派駐財務(wù)總監(jiān)；XXX移動市場拓展形成規(guī)模后，再逐步完善財務(wù)職能。移動市場拓展形成規(guī)模后，再逐步完善財務(wù)職能。財務(wù)副總裁財務(wù)副總裁XXXXXX網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)部財務(wù)部XXXXXX移動移動財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)投融資部投融資部XXXXXX通信通信財務(wù)部財務(wù)部財會人員財會人員財會人員財會人員財會人員財會人員財會人員財會人員審計人員審計人員財會人員財會人員財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 18頁XXX集團治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé)預(yù)算管理委員會職責(zé)預(yù)算管理委員會職責(zé)審議通過有關(guān)利潤管理的政

18、策、規(guī)定、制度等；審議通過有關(guān)利潤管理的政策、規(guī)定、制度等；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標利潤的確定進行組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標利潤的確定進行預(yù)測；預(yù)測；審議通過目標利潤、預(yù)算編制的方針和程序；審議通過目標利潤、預(yù)算編制的方針和程序；審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對策提出建議；改善對策提出建議；在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對子公司與部門、部門與部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對子公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)；之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事

19、會審批，董事會通過后下達正將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預(yù)算；式預(yù)算；接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；提出改善的措施；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并作出決定；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并作出決定； 對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行調(diào)解或仲裁。對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行調(diào)解或仲裁。 http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 19頁XXX集團治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé)審計委員會職責(zé)審計委員會職責(zé)在公司期中和年度財務(wù)報告提交董事會之在公司期中和年度財

20、務(wù)報告提交董事會之前，進行復(fù)審；前，進行復(fù)審；檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；復(fù)核獨立會計師出具的報告復(fù)核獨立會計師出具的報告。 http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 20頁目目 錄錄1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激勵約束體系建立健全激勵約束體系 3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX4 XXX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX5 XXX集團母子公司預(yù)算管理集團母子公司預(yù)算管理 http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁

21、擴散！機密，嚴禁擴散！第 21頁4 XXX4 XXX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制4 41 XXX1 XXX財務(wù)管理體制設(shè)計原則財務(wù)管理體制設(shè)計原則4 42 XXX2 XXX集團確立財務(wù)控制模式集團確立財務(wù)控制模式http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 22頁4 41 XXX1 XXX財務(wù)管理體制設(shè)計原則財務(wù)管理體制設(shè)計原則基本依據(jù)管理核心管理主線管理目標以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系; ;明確集團管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)明確集團管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則督權(quán)三者分立原則明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益

22、管理對集權(quán)與分權(quán)進行充分的權(quán)衡比較對集權(quán)與分權(quán)進行充分的權(quán)衡比較財務(wù)控制財務(wù)控制集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度有度http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 23頁4 42 XXX2 XXX集團確立財務(wù)控制模式集團確立財務(wù)控制模式集權(quán)型財務(wù)體制優(yōu)勢劣勢集團公司財務(wù)體制之一適用范圍財務(wù)管理效率較高；利于企業(yè)集團提高整體資源的利用效益。不利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性；不利于母公司從事戰(zhàn)略管理；不利于產(chǎn)權(quán)管理。子公司在集團公司中地位重要，是集團公司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷售商）；子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度；htt

23、p:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 24頁4 42 XXX2 XXX集團確立財務(wù)控制模式集團確立財務(wù)控制模式集團公司的財務(wù)體制之二分權(quán)型財務(wù)體制優(yōu)勢劣勢適用范圍1. 分權(quán)管理的重心在于強化結(jié)果考核；2. 母公司同樣擁有對子公司的財務(wù)權(quán)利；諸如重大財務(wù)事項決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項目最終審批、子公司經(jīng)營層的選擇）在母子公司尚無明確的目標管理體系前不宜采用；適于H型企業(yè)集團或資本經(jīng)營型企業(yè)；對企業(yè)集團中無關(guān)集團大局的子公司。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 25頁4 42 XXX2 XXX集團確立財務(wù)控制模式集團確立財

24、務(wù)控制模式XXX集團采用兩種財務(wù)體制的結(jié)合方式XXXXXX通信財務(wù)部門代行母公司財務(wù)部門職責(zé)：通信財務(wù)部門代行母公司財務(wù)部門職責(zé)：1.1.負責(zé)組織編制實施集團整體的財務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算計劃；負責(zé)組織編制實施集團整體的財務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算計劃；2.2.負責(zé)內(nèi)部核算工作；編制財務(wù)報表及財務(wù)分析報告；負責(zé)內(nèi)部核算工作；編制財務(wù)報表及財務(wù)分析報告；3.3.負責(zé)對各子公司的業(yè)績的評價與考核（與集團董事會及負責(zé)對各子公司的業(yè)績的評價與考核（與集團董事會及有關(guān)部門一起）。有關(guān)部門一起）。子公司（子公司（XXXXXX網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)、XXXXXX移動）財務(wù)機構(gòu)職責(zé)：移動）財務(wù)機構(gòu)職責(zé)：1.1.接受母公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；接受母

25、公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；2.2.接受子公司經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)，進行財務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理；接受子公司經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)，進行財務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理；3.3.對所在公司的經(jīng)營業(yè)績進行定期的報告。對所在公司的經(jīng)營業(yè)績進行定期的報告。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 26頁目目 錄錄1 XXX1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激勵約束體系建立健全激勵約束體系 3 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX4 XXX各公司的財務(wù)管理體制各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX5 XXX集團母子公司預(yù)算管理集團母子公司預(yù)算管理 ht

26、tp:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 27頁5 XXX5 XXX集團及對各公司的預(yù)算管理集團及對各公司的預(yù)算管理5 51 1 預(yù)算管理機制和體系概述預(yù)算管理機制和體系概述5 52 2 母子公司的預(yù)算管理模式母子公司的預(yù)算管理模式5 53 3 母子公司的預(yù)算管理組織母子公司的預(yù)算管理組織5 54 4 各子公司的年度預(yù)算管理各子公司的年度預(yù)算管理http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 28頁5 51 1 預(yù)算管理機制和體系概述預(yù)算管理機制和體系概述目標利潤目標利潤銷售預(yù)算銷售預(yù)算銷售費及管銷售費及管理費預(yù)算理費預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)

27、算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算存貨預(yù)算存貨預(yù)算產(chǎn)成品成本預(yù)算產(chǎn)成品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計損益表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算體系預(yù)算體系預(yù)算最終成果預(yù)算最終成果預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目標利潤是預(yù)算管理的起點。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 29頁5 52 2 母子公司的預(yù)算管理模式母子公司的預(yù)算管理模式5.2.1 5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)公司預(yù)算管理循環(huán)5.2.2 5.2.2 編制預(yù)算基本模式編制預(yù)算基本模式5.2.3 5.2.3 預(yù)算的周期性維護預(yù)算的周

28、期性維護http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 30頁5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)公司預(yù)算管理循環(huán)1. 編制預(yù)算編制預(yù)算2. 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行3. 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整4. 預(yù)算考評預(yù)算考評企業(yè)目標企業(yè)目標考核體系考核體系公司業(yè)績考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標，并以此目標為基礎(chǔ)，實施全過程預(yù)算管理。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 31頁5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)公司預(yù)算管理循環(huán)明確戰(zhàn)略重點、明確戰(zhàn)略重點、公司目標調(diào)整、公司目標調(diào)整、制定考核體系制定考核體系核心業(yè)務(wù)預(yù)算管核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為理以利潤考核為

29、重點重點發(fā)發(fā)展展空空間間預(yù)算側(cè)重面的演變預(yù)算側(cè)重面的演變產(chǎn)業(yè)延伸層面1延伸和維護核心業(yè)務(wù)層面2發(fā)展新興業(yè)務(wù)層面3創(chuàng)造具有未來意義的方案時間新興業(yè)務(wù)預(yù)算管新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為理以市場占有為考核重點考核重點未來業(yè)務(wù)預(yù)算管未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研理以籌融資及研發(fā)控制為考核重發(fā)控制為考核重點點促進核心競促進核心競爭力的形成爭力的形成合合作作http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 32頁 編制預(yù)算基本模式編制預(yù)算基本模式預(yù)算準備預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控明確公司目標明確公司目標預(yù)算標準化預(yù)算標準化系統(tǒng)評估系統(tǒng)評估收集收入和支出信息，收集收入和支出信息，準備初步的預(yù)算預(yù)測準

30、備初步的預(yù)算預(yù)測通過檢查和分析資金通過檢查和分析資金數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù)數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金預(yù)算，通過編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流流檢查預(yù)算過程，編制檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算主預(yù)算分析實際情況與預(yù)算分析實際情況與預(yù)算的差異的差異監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計析錯誤，檢查未估計到的情況到的情況重新預(yù)測和修正，考重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗算，積累經(jīng)驗http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 33頁 預(yù)算的周期性維護預(yù)算的周期性維護初步預(yù)算方案的評審中初步預(yù)算方案的評審中可能會出現(xiàn)

31、不同意見，可能會出現(xiàn)不同意見，管理高層很少會對第一管理高層很少會對第一個方案就滿意個方案就滿意充分討論后，通過一充分討論后，通過一份預(yù)算方案，通常包份預(yù)算方案，通常包括了更低的成本，更括了更低的成本，更高的銷售收入和縮減高的銷售收入和縮減的開支的開支觀察每個月的觀察每個月的實際結(jié)果與預(yù)實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果算結(jié)果在開始下一年度預(yù)算過在開始下一年度預(yù)算過程之前，先根據(jù)最近半程之前，先根據(jù)最近半年的情況更新和修改長年的情況更新和修改長期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃在第一和第三季度結(jié)束在第一和第三季度結(jié)束后修改下一年度的預(yù)測后修改下一年度的預(yù)測數(shù)據(jù)（有時是預(yù)算數(shù)據(jù)）數(shù)據(jù)（有時是預(yù)算數(shù)據(jù)）對半年來的運行

32、結(jié)對半年來的運行結(jié)果進行詳細分析，果進行詳細分析，并對全年做出預(yù)測并對全年做出預(yù)測計算和分析上年的計算和分析上年的實際數(shù)據(jù)，并做出實際數(shù)據(jù)，并做出完整的財務(wù)報告完整的財務(wù)報告預(yù)算準備預(yù)算準備季度預(yù)算回顧季度預(yù)算回顧實際數(shù)據(jù)分析實際數(shù)據(jù)分析預(yù)測預(yù)測預(yù)算編制預(yù)算編制789101112123456789101112123456高層管理者高層管理者收集信息為收集信息為第二年的預(yù)第二年的預(yù)算編制作準備算編制作準備圖例圖例http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 34頁5 53 3 母子公司的預(yù)算管理組織母子公司的預(yù)算管理組織預(yù)算審定機構(gòu)預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算反饋機構(gòu)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機

33、構(gòu)監(jiān)事會、董事會、（后期）預(yù)算監(jiān)事會、董事會、（后期）預(yù)算管理管理/審計委員會審計委員會監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等財務(wù)部門等公司各相關(guān)部門公司各相關(guān)部門各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等門等http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 35頁5 54 4 各子公司的年度預(yù)算管理各子公司的年度預(yù)算管理2. 編制編制銷售預(yù)銷售預(yù)算算3. 編制生產(chǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算預(yù)算4. 編制編制費用預(yù)費用預(yù)算算5. 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評調(diào)整與考評1. 企業(yè)目標企業(yè)目標 考核體系考核體系各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要

34、責(zé)任目標實施相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 36頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制100.0059.1740.83結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)7500-110003000-50004500-60002003年度年度目標收入目標收入(萬元萬元)750.0-12502003年年度目標度目標利潤額利潤額(萬元萬元)2512%2003年年度目標度目標利潤率利潤率合計合計XXX移動移動XXX網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98）XXX通信通信2001年度年度實際利潤實際利潤率率（實際額

35、（實際額/萬元）萬元）2000年度年度實際利潤實際利潤率率（實際額（實際額/萬元）萬元）1999年度年度實際利潤實際利潤率率（實際額（實際額/萬元）萬元） 責(zé)任責(zé)任 目標目標各公司各公司XXX各公司各公司2003年主要責(zé)任目標（初步）年主要責(zé)任目標（初步）初步確定主要責(zé)任目標初步確定主要責(zé)任目標http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 37頁編制目標預(yù)算計劃編制目標預(yù)算計劃首先確定各公司的主要責(zé)任目標。首先確定各公司的主要責(zé)任目標。責(zé)任目標預(yù)算管理做到年度和季度目標實現(xiàn)兩個層次。責(zé)任目標預(yù)算管理做到年度和季度目標實現(xiàn)兩個層次。下表以利潤為例，編制目標預(yù)算簡表：下表以

36、利潤為例，編制目標預(yù)算簡表：http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 38頁編制銷售預(yù)算計劃編制銷售預(yù)算計劃XXXXXX營銷部營銷部年區(qū)域營銷計劃年區(qū)域營銷計劃 第一季度第二季度第三季度第四季度合計銷售額毛利固定費用銷售費用其他費用營銷部費用營業(yè)利潤區(qū)域年度營銷計劃區(qū)域年度營銷計劃依據(jù)預(yù)算體系，對各公司依據(jù)預(yù)算體系，對各公司主要責(zé)任目標按各自的銷主要責(zé)任目標按各自的銷售渠道進行細分售渠道進行細分http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 39頁編制生產(chǎn)預(yù)算計劃編制生產(chǎn)預(yù)算計劃公司名稱：產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C合計結(jié)構(gòu)產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費用直接人工費

37、用直接動力費用制造費用合計公公司司產(chǎn)產(chǎn)品品總總成成本本預(yù)預(yù)算算表表XXX通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟，預(yù)算管理的重點先細通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟，預(yù)算管理的重點先細化對這部分職能的年度和季度的管控。（簡表如下）化對這部分職能的年度和季度的管控。（簡表如下）XXX通信通過預(yù)算管理逐漸加強對產(chǎn)品成本的控制通信通過預(yù)算管理逐漸加強對產(chǎn)品成本的控制http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 40頁編制費用預(yù)算計劃（以銷售為例）編制費用預(yù)算計劃（以銷售為例）銷售費用預(yù)算表銷售費用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計銷銷售售費費用用預(yù)預(yù)算算表表

38、 個人提報： 部門：其他取暖費廣告費工資福利費辦公費差旅費招待費房租費年 月低值品合計 比率電話費伙食補助水電費月 份XXXXXX營銷部營銷部年區(qū)域營銷計劃年區(qū)域營銷計劃 http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 41頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制1998199920002001銷售收入100.00%100.00%100.00%100.00%產(chǎn)品成本53.17%60.07%69.98%65.89%產(chǎn)品銷售費用8.98%12.61%11.52%11.56%產(chǎn)品銷售稅金及附加0.92%0.67%0.91%0.93%產(chǎn)品銷售利潤36.93%

39、26.65%17.58%21.62%其他業(yè)務(wù)利潤0.03%0.00%0.00%0.62%管理費用11.41%13.23%7.41%8.90%財務(wù)費用3.66%2.94%1.52%1.39%營業(yè)利潤21.89%10.48%8.66%11.95%投資收益0.00%0.00%4.35%2.06%補貼收入0.00%1.18%1.72%1.94%營業(yè)外收入0.44%0.10%0.00%0.03%營業(yè)外支出0.73%0.09%0.08%0.07%以前年度損益調(diào)整0.00%0.00%0.00%0.00%利潤總額21.60%11.68%14.65%15.90%所得稅1.90%0.92%1.00%1.30%凈利

40、潤19.70%10.76%13.65%14.61%XXX通信年度預(yù)算編制之一通信年度預(yù)算編制之一歷史數(shù)據(jù)匯總歷史數(shù)據(jù)匯總http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 42頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之二通信年度預(yù)算編制之二目標預(yù)測體系目標預(yù)測體系銷售目標：銷售目標：4500萬元萬元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售收入10%15%25%50%100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本65%65%65%65%65%產(chǎn)品銷售費用12%12%12%12%12%產(chǎn)品銷售利潤24%24%24%24%24%管理費用

41、10%10%10%10%10%財務(wù)費用2%2%2%2%2%營業(yè)利潤12%12%12%12%12%XXX通信銷售收入主要集中于年底，主要成本及費用構(gòu)成依據(jù)通信銷售收入主要集中于年底，主要成本及費用構(gòu)成依據(jù)1998年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢類推，得出如下比例構(gòu)成：年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢類推，得出如下比例構(gòu)成：http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 43頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制銷售目標：銷售目標：4500萬元萬元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售收入450675112522504500產(chǎn)品生產(chǎn)成本292.5

42、0438.75731.251,462.502,925.00產(chǎn)品銷售費用51.7577.63129.38258.75517.50產(chǎn)品銷售利潤105.75158.63264.38528.751,057.50管理費用45.0067.50112.50225.00450.00財務(wù)費用9.0013.5022.5045.0090.00營業(yè)利潤51.7577.63129.38258.75517.50XXX通信年度預(yù)算編制之三通信年度預(yù)算編制之三目標預(yù)算體系目標預(yù)算體系銷售目標：銷售目標：6000萬元萬元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售收入600900150030006000

43、產(chǎn)品生產(chǎn)成本390.00585.00975.001,950.003,900.00產(chǎn)品銷售費用69.00103.50172.50345.00690.00產(chǎn)品銷售利潤141.00211.50352.50705.001,410.00管理費用60.0090.00150.00300.00600.00財務(wù)費用12.0018.0030.0060.00120.00營業(yè)利潤69.00103.50172.50345.00690.00http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 44頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之四通信年度預(yù)算編制之四資

44、金滾動需求計劃資金滾動需求計劃銷售目標：4500萬元銷售目標：4500萬元2003年度現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表第一季度第二季度第三季度第四季度本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入一、現(xiàn)金流入365.63548.44914.061,828.133,656.25銷售(營業(yè)收入）365.63548.44914.061,828.133,656.25收到的租金收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出二、現(xiàn)金流出258.86388.29647.161,294.312,588.63經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金生產(chǎn)成本190.1328

45、5.19475.31950.631,901.25產(chǎn)品銷售費用33.6450.4684.09168.19336.38管理費用29.2543.8873.13146.25292.50稅金5.858.7814.6329.2558.50三、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額106.76160.14266.91533.811,067.63累計現(xiàn)金流量106.76266.91533.811,067.631,067.63考察歷史考察歷史數(shù)據(jù)得知：數(shù)據(jù)得知：以合同額以合同額為基數(shù)，為基數(shù)，銷售收入銷售收入當(dāng)期實現(xiàn)當(dāng)期實現(xiàn)80，同，同期現(xiàn)金流期現(xiàn)金流入入65，以此估計以此估計資金實時資金實時

46、需求狀況。需求狀況。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 45頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制銷售目標：6000萬元銷售目標：6000萬元2003年度現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表第一季度第二季度第三季度第四季度本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入一、現(xiàn)金流入487.50731.251,218.752,437.504,875.00銷售(營業(yè)收入）487.50731.251,218.752,437.504,875.00收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出二、現(xiàn)金流出345.15517

47、.73862.881,725.753,451.50經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金生產(chǎn)成本253.50380.25633.751267.502535.00產(chǎn)品銷售費用44.8567.28112.13224.25448.50管理費用39.0058.5097.50195.00390.00稅金7.8011.7019.5039.0078.00三、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額142.35213.53355.88711.751,423.50累計現(xiàn)金流量142.35355.88711.751,423.501,423.50XXX通信年度預(yù)算編制之四通信年度預(yù)算編制

48、之四資金滾動需求計劃資金滾動需求計劃考察歷史考察歷史數(shù)據(jù)得知：數(shù)據(jù)得知：以合同額以合同額為基數(shù)，為基數(shù)，銷售收入銷售收入當(dāng)期實現(xiàn)當(dāng)期實現(xiàn)80，同，同期現(xiàn)金流期現(xiàn)金流入入65，以此估計以此估計資金實時資金實時需求狀況。需求狀況。http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 46頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之一網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之一目標預(yù)測體系目標預(yù)測體系借鑒編制借鑒編制XXX通信年度預(yù)算系列表格的說明，同樣得出通信年度預(yù)算系列表格的說明，同樣得出XXX網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的年度預(yù)算編制體系：絡(luò)的年度預(yù)算編制體系：銷售目標：銷售目標：

49、3000-5000萬元萬元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售收入100%100%100%100%100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本35%35%35%35%35%產(chǎn)品銷售費用15%15%15%15%15%產(chǎn)品銷售利潤50%50%50%50%50%管理費用20%20%20%20%20%財務(wù)費用5%5%5%5%5%營業(yè)利潤25%25%25%25%25%http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 47頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之二網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之二目標預(yù)算體系目標預(yù)算體系銷銷售售目目標標：3000

50、萬萬元元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售總量（萬戶）88132150銷售收入50050075012503000產(chǎn)品生產(chǎn)成本175.00175.00262.50437.501,050.00產(chǎn)品銷售費用75.0075.00112.50187.50450.00產(chǎn)品銷售利潤250.00250.00375.00625.001,500.00管理費用100.00100.00150.00250.00600.00財務(wù)費用25.0025.0037.5062.50150.00營業(yè)利潤125.00125.00187.50312.50750.00銷銷售售目目標標：5000萬萬元元20

51、03年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售總量（萬戶）1015253383銷售收入600900150020005000產(chǎn)品生產(chǎn)成本210.00315.00525.00700.001,750.00產(chǎn)品銷售費用90.00135.00225.00300.00750.00產(chǎn)品銷售利潤300.00450.00750.001,000.002,500.00管理費用120.00180.00300.00400.001,000.00財務(wù)費用30.0045.0075.00100.00250.00營業(yè)利潤150.00225.00375.00500.001,250.00http:/ 擁有龐大的管理

52、資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 48頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三資金滾動需求計劃資金滾動需求計劃銷銷售售目目標標：30 00 00 0萬萬元元2003年度回款周期：9個月現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表第一季度第二季度第三季度第四季度本年度累計數(shù)一一、現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入0.000.000.00500.00500.00銷售(營業(yè)收入）0.000.000.00500.00500.00收到的租金收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二二、現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出375.00

53、375.00562.50937.502,250.00經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金固定資產(chǎn)借款利息支出流動資金借款利息支付生產(chǎn)成本175.00175.00262.50437.501,050.00產(chǎn)品銷售費用75.0075.00112.50187.50450.00管理費用100.00100.00150.00250.00600.00稅金25.0025.0037.5062.50150.00三三、凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量-375.00-375.00-562.50-437.50-1,750.00累計現(xiàn)金流量-375.00-750.00-1,312.50-1,750.00-1,750.00

54、http:/ 擁有龐大的管理資料庫機密，嚴禁擴散！機密，嚴禁擴散！第 49頁5.4.1 5.4.1 各公司年度預(yù)算編制各公司年度預(yù)算編制銷售目標：5000萬元銷售目標：5000萬元2003年度回款期：回款期：9個月個月第一季度第二季度第三季度第四季度本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入一、現(xiàn)金流入0.000.000.00600.00600.00銷售(營業(yè)收入）0.000.000.00600.00600.00收到的租金收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出二、現(xiàn)金流出450.00675.001,125.001,500.003,750.00經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他