風險評價結果匯總表

1、風險評估結果匯總表被審計單位：項目：風險評估結果匯總表編制：日期：索引號：B2財務報表截止日/期間： 復核：日期：、識別的重大錯報風險匯總表識別的重大錯報風險索引號屬于財務報表層次還 是認定層次是否屬于特 別風險是否屬于僅通過 實質性程序無法 應對的重大錯報 風險受影響的交易類別、賬戶余額和列報認 定市場場競爭更加激烈，存在經(jīng)營 失敗的風險B4認定否否營業(yè)收入（發(fā)生） 存貨（計價）1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于彳T業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高 于行業(yè)水平。虛增收入的風險。B4認定是否銷售交易、成本結轉營業(yè)收入（發(fā)生截止）應收賬款預收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性 截止）

2、 存貨（存在準確性）2010年激勵方案：如果 2010年 度凈利北達到3千萬兀，高管人 員可以獲得高額獎勵。高估利潤的風險B4認定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入應收賬款預收賬款（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性 截止）存貨（存在準確性）根據(jù)平安控股公司的統(tǒng)一要求，自2010年1月1日起公司啟用 新的財務軟件。整體層面風險。B4報表、財務報表層次風險應對方案表財務報表層次重大錯報風險索引號總體應對措施啟用新的財務軟件強調保持職業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗或精通財務軟件的CPA更多的督導等三、特別風險應對措施及結果匯總表項目經(jīng)營目標經(jīng)營風險特別風險管理層應對 或控制措施財務報表 項目及認定審計措施

3、向被審計單位 報告的事項1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高于行業(yè)水平。虛增收入 少計成本營業(yè)收入（發(fā)生截止）應收賬款預收賬款（存在） 營業(yè)成本（完整性截止） 存貨（存在）綜合方案無2010年激勵方案：如果 2010年度 凈利潤達到3千萬元，高管人員可 以獲得高額獎勵。高估利潤營業(yè)收入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入應收賬款、預收賬款.（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無填寫說明：1 .“經(jīng)營目標”一欄填寫對當期審計有影響的經(jīng)營目標；2 .“經(jīng)營風險” 一欄填寫那些對當期審計有影響的經(jīng)營風險，或注冊會計師認為對未來審計產生影響

4、并有必要向被審計單位報告的經(jīng)營風險；3 .“特別風險” 一欄填寫源自經(jīng)營風險的特別風險，或在審計過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標和經(jīng)營風險導致的特別風險；4 .“管理層應對或控制措施” 一欄填寫管理層認為有助于降低特別風險的控制及其評價。如果評價結果顯示注冊會計師不能依賴這些內部控制，應相 應調整；5 .“財務報表項目及認定” 一欄填寫受特別風險影響的財務報表項目和認定；6 .“審計措施” 一欄填寫應對特別風險的審計措施，即綜合性方案或實質性方案。根據(jù)控制測試和實質性程序的結果對本欄內容予以更新。四、對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）重要賬戶或列報識別的重大錯報風險相關 控制 預期

5、 是否 功效擬實施的總體方案重大 錯報 風險 水平是否 為特 別風 險相關認定（注）總體力殺控制 測試控制 測試 索引 號實質 性程序實質性 程序索 引號存在/ 發(fā)生完整 性權利 和義 務計價和 分攤/準 確性截止分類列報貨幣資金低低低低低低低是綜合是是應收賬款中低低低低低低是綜合是是預付款項低低低低低低低是綜合是是存貨中低低低低低低是綜合是是固定資產低低低低低低低是綜合是是短期借款低低低低低低低是綜合是是應付賬款低低低低低低低是綜合是是預收款項中低低低低低低:是綜合是是應付職工薪酬低低低低低低低是綜合是是長期借款低低低低低低低是綜合是是營業(yè)收入中低N/A低中低低是綜合;是是營業(yè)成本中低N/A低中低低是綜合是是營業(yè)稅金及附加低低N/A低低低低是綜合是是銷售費用低低N/A低低低低是綜合是是