貨幣資金管理辦法版

1、貨 幣 資 金 管 理 辦 法（2010 版）第一章總則第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)資金的科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化管理，防范和 化解資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的安全、流動(dòng)和效益，特制定 本辦法。第二條 本辦法所指貨幣資金包括本、外幣現(xiàn)金、銀行存款、 備用金、POS卡等。第三條 本辦法所涉及的貨幣資金管理遵循國(guó)家財(cái)政部、外匯 管理局、人民銀行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的有關(guān) 法律和法規(guī)，遵循集團(tuán)資金部相關(guān)管理辦法。第四條 本辦法適用于各機(jī)構(gòu)。第二章資金管理職責(zé)第五條總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定貨幣資金管理及考核辦法，指導(dǎo) 二級(jí)機(jī)構(gòu)資金管理工作， 考評(píng)二級(jí)機(jī)構(gòu)資金管理工作質(zhì)量，對(duì)所屬機(jī)構(gòu)以及委托數(shù)據(jù)科技公司財(cái)務(wù)作業(yè)部的資

2、金工作進(jìn)行 管理、檢查以及監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第六條總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金收支流程，建立和完善資金 收支內(nèi)部控制制度，明確總公司及二級(jí)機(jī)構(gòu)資金管理職責(zé)。第七條總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)和貨幣資金管理需要提交系統(tǒng)需求和優(yōu)化建議，并負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的測(cè)試、 驗(yàn)收、上線(xiàn)和推 廣工作。第八條各二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部也可根據(jù)本辦法的原則，結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際制定適合本機(jī)構(gòu)特點(diǎn)的貨幣資金管理辦法，負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和考核本機(jī)構(gòu)及所屬機(jī)構(gòu)資金管理工作，遵循和執(zhí)行公司的貨幣資金管理辦法，落實(shí)各級(jí)機(jī)構(gòu)資金管理崗位職責(zé)。第三章貨幣資金管理原則第九條 貨幣資金管理的總體原則是“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng) 一運(yùn)用”。第十條 各機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)必須嚴(yán)

3、格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定。銀 行賬戶(hù)按照賬戶(hù)用途分類(lèi)設(shè)置、使用和管理。收支賬戶(hù)必須按規(guī)定上劃或回調(diào)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得收支混用。第十一條各機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金限額管理制度，收入賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)限額管理，超過(guò)限額部分在規(guī)定上劃時(shí)間全額上劃；支由賬戶(hù)按照用款計(jì)劃回調(diào)資金， 留存資金不得超過(guò)核定的貨幣 資金限額?，F(xiàn)金限額嚴(yán)格按照總公司核定的限額管控，每日日終超過(guò)限額部分，應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。第十二條 各二級(jí)機(jī)構(gòu)的資金留存限額由總公司財(cái)務(wù)部核定， 二級(jí)機(jī)構(gòu)核定其所屬機(jī)構(gòu)的資金限額，通過(guò)資金限額管理，有效減少資金的分散和沉淀。第十三條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵循貨幣資金收付內(nèi)部控制原則，對(duì) 貨幣資金收付必須嚴(yán)格按照權(quán)限、

4、流程以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核和 控制；貨幣資金支付的崗位設(shè)置必須符合不相容崗位分離的內(nèi) 部控制要求。第十四條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)重視對(duì)重大資金事件管理，建立防范、處理和上報(bào)機(jī)制。發(fā)現(xiàn)重大資金事件及時(shí)采取措施，防止資金損失擴(kuò)大，及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況。對(duì)給公司造成重大資金損失的人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。重大資金事件管理的具體規(guī)定參 照重大資金事件管理辦法。第十五條 嚴(yán)禁各機(jī)構(gòu)擅自在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)展定期存款業(yè)務(wù)和其 他各種形式的資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。公司的保費(fèi)資金由總公司按照保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定委托資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一運(yùn)用。第四章現(xiàn)金管理第十六條 本章指人民幣的現(xiàn)金管理。有關(guān)外匯現(xiàn)金管理見(jiàn)本 辦法第七章第四十八條。第十七條 為降低資金風(fēng)

5、險(xiǎn)，原則上各單位應(yīng)盡量減少現(xiàn)金收 付，采取轉(zhuǎn)賬、POS刷卡、銀行代收付等方式，應(yīng)逐步在各級(jí) 機(jī)構(gòu)推行“零現(xiàn)金”管理。第十八條 機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵照國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定的開(kāi)支范圍，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金支付的結(jié)算起點(diǎn)為 1000元以下的零星支由。第十九條 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行收入賬戶(hù)，嚴(yán)禁 截留、挪用、借由貨幣資金。取得貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬， 嚴(yán)禁收款不入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。第二十條 支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)外由具的現(xiàn)金支票等同支付現(xiàn)金。 庫(kù)存現(xiàn)金要定期、不定期盤(pán)點(diǎn)。第二十一條備用金是用作支付與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

6、的日常零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等款項(xiàng)。各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際用款計(jì)劃，對(duì)備用金提取及庫(kù)存現(xiàn)金核定合理的限額，如機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)劂y行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額有規(guī)定的，以銀行規(guī)定為準(zhǔn)。第二十二條 機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金限額管理，每日日終現(xiàn)金余額應(yīng)控 制在總公司核定的現(xiàn)金限額以?xún)?nèi)。 現(xiàn)金限額管理的具體規(guī)定參 照2009656號(hào)工作通知關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金限額管理的通知。第二十三條 現(xiàn)金管理本章未詳盡事項(xiàng)參照總公司下發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。第四章銀行賬戶(hù)管理第二十四條 銀行賬戶(hù)分類(lèi)：（一）按核算方式不同分為 OF賬戶(hù)和非OF賬戶(hù)。凡是在公 司OF財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中核算的賬戶(hù)叫 OF賬戶(hù)，不在OF財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中核算的賬戶(hù)叫非OF賬戶(hù)；（二）按賬戶(hù)用途不同分

7、為收入類(lèi)、支由類(lèi)賬戶(hù)和其他類(lèi)賬戶(hù)。收入類(lèi)賬戶(hù)指收入戶(hù)和銀行代理戶(hù)；支由類(lèi)賬戶(hù)主要指業(yè) 務(wù)支由賬戶(hù)、納稅賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、保證金賬戶(hù)等，其他 類(lèi)賬戶(hù)主要主要指工會(huì)賬戶(hù)、社保賬戶(hù)、住房公積金賬戶(hù)、醫(yī) 療保險(xiǎn)賬戶(hù)以及黨費(fèi)賬戶(hù)等。第二十五條 各機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)設(shè)置的原則：（1） 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)要符合內(nèi)部控制要求；（2） 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)必須履行事前審批、事后報(bào)備。賬戶(hù)開(kāi)設(shè)前必須按照規(guī)定履行審批，經(jīng)過(guò)審批后方可開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，賬戶(hù) 開(kāi)設(shè)后，賬戶(hù)信息必須在 CMS報(bào)備。（3） 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)原則上必須選擇工行、農(nóng)行、建行、中行國(guó)有商業(yè)銀行以及公司指定的銀行為業(yè)務(wù)收支的主要開(kāi)戶(hù)銀 行。未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社、城市商業(yè) 銀

8、行及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)。除開(kāi)立指定納稅賬戶(hù)、 社保賬戶(hù)、以及在城市商業(yè)銀行開(kāi)立代理收入戶(hù)外，其他 在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社，城市商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)必須報(bào)總公 司CFO審批。在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社開(kāi)戶(hù)的具體規(guī)定參 照農(nóng)信社賬戶(hù)管理辦法執(zhí)行。（4） 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)后，相關(guān)資料信息應(yīng)在CMS中及時(shí)報(bào)備。（五）各機(jī)構(gòu)在總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)后，需及時(shí)辦理開(kāi)戶(hù) 手續(xù)；若3個(gè)月內(nèi)沒(méi)有辦理開(kāi)戶(hù)的，則該批復(fù)自動(dòng)失效。除外幣賬戶(hù)外，收支賬戶(hù)連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有資金收付發(fā)生的， 機(jī)構(gòu)應(yīng)自行辦理銷(xiāo)戶(hù)。（六）嚴(yán)禁設(shè)置賬外銀行賬戶(hù)以及用公款開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)。第二十六條 銀行代理收入賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的原則：（1） 凡申請(qǐng)開(kāi)設(shè)銀行代理收

9、入賬戶(hù)的，機(jī)構(gòu)應(yīng)先簽訂保險(xiǎn)兼業(yè)代理協(xié)議。協(xié)議審批相關(guān)要求參照關(guān)于明確資金 管理協(xié)議審批事項(xiàng)的通知。（2） 原則上當(dāng)?shù)赝汇y行系統(tǒng)只能開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行代理收入 賬戶(hù)。（3） 銀行代理收入賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)應(yīng)考慮賬戶(hù)效益，凡 6個(gè)月 以上（含6個(gè)月）無(wú)代理保費(fèi)進(jìn)賬的，應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)戶(hù)。各機(jī) 構(gòu)每季度應(yīng)上報(bào)代理賬戶(hù)代理效益季度統(tǒng)計(jì)表。第二十七條四級(jí)機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)開(kāi)設(shè)原則:（一）收入賬戶(hù)：經(jīng)批準(zhǔn)，四級(jí)機(jī)構(gòu)可在總公司指定的銀行開(kāi) 設(shè)賬戶(hù)。不得設(shè)立銀行代理收入賬戶(hù)。（二）支由類(lèi)賬戶(hù)：原則上采用集中支付或備用金管理制度。但對(duì)年保費(fèi)規(guī)模在 500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）或距上級(jí)機(jī)構(gòu)單程車(chē)程 在2小時(shí)以上的，符合內(nèi)部控制要求的機(jī)構(gòu)可視需

10、要申請(qǐng)開(kāi)設(shè)支由 類(lèi)賬戶(hù)（如業(yè)務(wù)支由戶(hù)、納稅賬戶(hù)）。（三）不得設(shè)立費(fèi)用賬戶(hù)，不得以現(xiàn)金支付各項(xiàng)費(fèi)用。第二十八條 各機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)的使用及管理原則：（一）銀行賬戶(hù)嚴(yán)格按照收支兩條線(xiàn)管理，各類(lèi)賬戶(hù)之間不 得相互混用。（二）收入類(lèi)賬戶(hù)只收取保費(fèi)收入、利息收入、營(yíng)業(yè)外收入、 收取的押金、培訓(xùn)費(fèi)以及其他收入等各項(xiàng)資金收入，支 由上劃資金、銀行退票和結(jié)算費(fèi)等。銀行代理收入賬戶(hù) 為歸集銀行代理保費(fèi)收入的專(zhuān)用賬戶(hù)，非銀行保險(xiǎn)兼業(yè) 代理的保費(fèi)收入不得轉(zhuǎn)入銀行代理收入賬戶(hù)。（三）支由類(lèi)賬戶(hù)：1 .支由類(lèi)賬戶(hù)只支由各類(lèi)業(yè)務(wù)、費(fèi)用和提取備用金以及轉(zhuǎn)入 到納稅賬戶(hù)的資金。收取從總公司或上級(jí)機(jī)構(gòu)回調(diào)的資金、 利息收入、銀行退

11、票以及存入備用金。2 .納稅賬戶(hù)收取從總公司回調(diào)的資金、支由賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的資金、 退稅收入和利息收入，支由納稅款、賬戶(hù)結(jié)算費(fèi)。3 .臨時(shí)存款賬戶(hù)用于機(jī)構(gòu)籌備期間開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，該類(lèi)賬戶(hù)視為支由賬戶(hù)管理。機(jī)構(gòu)正式成立后，即按規(guī)定開(kāi)設(shè)收支賬 戶(hù)，取消臨時(shí)存款賬戶(hù)。4 .保證金賬戶(hù)用于因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)的存由保證金的專(zhuān)用賬 戶(hù)，除保證金的轉(zhuǎn)入、存由及相關(guān)銀行費(fèi)用外，不得有其 他收支。（四）其他類(lèi)賬戶(hù)：需要履行賬戶(hù)事前審批和事后報(bào)備制度。由于該類(lèi)賬戶(hù)的特殊性，其賬戶(hù)的核算、使用等管理參 照有關(guān)規(guī)定。（五） 已實(shí)行自動(dòng)歸集功能的銀行賬戶(hù)的管理：1 .對(duì)已實(shí)行自動(dòng)歸集功能的銀行，機(jī)構(gòu)在該銀行開(kāi)設(shè)收入類(lèi) 賬戶(hù)后，應(yīng)及時(shí)

12、辦理自動(dòng)歸集手續(xù)，且應(yīng)在完成該手續(xù)后，才能正 式啟用該賬戶(hù)；對(duì)上述賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)資料變更等，應(yīng)按有關(guān)規(guī) 定辦理。如需提前啟用需經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可提前啟用。2 .對(duì)已實(shí)行自動(dòng)歸集功能的收入類(lèi)賬戶(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁各機(jī) 構(gòu)購(gòu)買(mǎi)支票、電匯單以及其他銀行結(jié)算方式的單證；對(duì)確有需要購(gòu)買(mǎi)的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批后，方可購(gòu)買(mǎi)。各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)關(guān) 注自動(dòng)歸集的成敗情況， 將異常情況及時(shí)上報(bào)， 并及時(shí)協(xié)商解決辦 法。（六）各機(jī)構(gòu)外幣賬戶(hù)半年內(nèi)支生量（不包括資金上劃和結(jié)算費(fèi)用）在等值（含）1萬(wàn)美元以上的，應(yīng)實(shí)行收支兩條線(xiàn) 管理。外幣賬戶(hù)半年內(nèi)支生量在等值1萬(wàn)美元以下的，可以采用收支混用賬戶(hù)。（七）各機(jī)構(gòu)應(yīng)分級(jí)

13、監(jiān)管銀行賬戶(hù)的使用，并定期清理長(zhǎng)期 不使用的休眠賬戶(hù)和只有零星收支的低效益賬戶(hù)。每年進(jìn)行至少一次賬戶(hù)清查第二十九條POS卡作為銀行賬戶(hù)管理，歸入支由類(lèi)賬戶(hù)管理。各二級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定 posM管理辦法，辦法中需明確posM的管 理人、使用人、核算方式。第五章貨幣資金限額管理第三十條貨幣資金限額是指允許留存在當(dāng)?shù)劂y行的供機(jī)構(gòu)日常周轉(zhuǎn)使用的銀行存款金額。第三十一條總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)貨幣資金使用情況和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，在集團(tuán)資金部核定的總體限額范圍內(nèi)，制定本部和所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的限額。 各機(jī)構(gòu)資金限額一般每年調(diào)整一次，年中執(zhí)行過(guò)程中，無(wú)特殊情況，一般不作調(diào)整。第三十二條總公司財(cái)務(wù)部每周對(duì)各二級(jí)機(jī)構(gòu)的貨幣資金限

14、額執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第三十三條資金限額核定和考核的原則：（一）收入類(lèi)賬戶(hù)與支由類(lèi)賬戶(hù)分別核定限額、分別考核。其 他類(lèi)賬戶(hù)視情況核定限額。因特殊原因，無(wú)法上劃資金的，經(jīng)總公 司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，可在考核時(shí)剔除。（二）收入類(lèi)賬戶(hù)的限額采取總額控制原則，即總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定二級(jí)機(jī)構(gòu)所有收入類(lèi)賬戶(hù)的資金限額總額，各二級(jí)機(jī)構(gòu)在總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定的限額內(nèi)自行調(diào)配所轄機(jī)構(gòu)收入類(lèi)賬戶(hù)的 限額。已實(shí)行自動(dòng)歸集的收入類(lèi)賬戶(hù)不納入限額考核。（三）支由類(lèi)賬戶(hù)的限額由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各機(jī)構(gòu)的保費(fèi)規(guī)模、所屬機(jī)構(gòu)數(shù)量、賬戶(hù)數(shù)量等因素進(jìn)行核定， 各二級(jí)機(jī)構(gòu)在總公司財(cái)務(wù)部核定的限額內(nèi)自行調(diào)配所屬機(jī)構(gòu)支由類(lèi)賬戶(hù)的限額。第六章貨幣

15、資金計(jì)劃與調(diào)撥管理第三十四條 貨幣資金計(jì)劃管理是合理安排貨幣資金，確保貨幣 資金效益，以及進(jìn)行資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件。機(jī)構(gòu) 必須明確貨幣資金計(jì)劃的報(bào)送范圍、貨幣資金計(jì)劃編制的責(zé) 任部門(mén)、貨幣資金計(jì)劃編制的方法，并及時(shí)報(bào)送貨幣資金月 計(jì)劃和周計(jì)劃。第三十五條貨幣資金調(diào)撥應(yīng)盡量遵循同行劃撥原則，并采取實(shí) 時(shí)匯況方式，確保資金調(diào)撥及時(shí)到賬，盡量避免資金在途。第三十六條 各機(jī)構(gòu)上劃應(yīng)遵循 “已實(shí)行資金自動(dòng)歸集的銀行采 用自動(dòng)上劃方式，未實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)歸集的銀行采用主動(dòng)上劃方 式”的原則。非自動(dòng)歸集賬戶(hù)內(nèi)的大額保費(fèi)（指單筆超過(guò)100萬(wàn)元及以上的保費(fèi)） 應(yīng)次日主動(dòng)上劃，零星保費(fèi)每周定期集中 上劃。對(duì)確

16、有特殊原因不能上劃的，應(yīng)向總公司財(cái)務(wù)部提由書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可延遲上劃。第三十七條 各機(jī)構(gòu)上劃資金時(shí)，工、農(nóng)、中、建、交、招、平 安銀行七大商業(yè)銀行的貨幣資金應(yīng)實(shí)行自動(dòng)歸集。七大行之外的非自動(dòng)歸集賬戶(hù)統(tǒng)一上劃至總公司平安銀行。第三十八條 對(duì)已經(jīng)實(shí)行自動(dòng)歸集的銀行賬戶(hù)，其上劃的頻率以 及留存的資金限額由總公司財(cái)務(wù)部確定。該賬戶(hù)正常使用期 間，各機(jī)構(gòu)不得自行與銀行取消自動(dòng)歸集功能。第三十九條 為避免資金在途，上劃資金應(yīng)采用實(shí)時(shí)匯兌方式，非自動(dòng)歸集賬戶(hù)應(yīng)于每周早上劃至總公司指定賬戶(hù)遇節(jié)假日按總公司通知要求的時(shí)間上劃。第四十條 各機(jī)構(gòu)每周四根據(jù)下周的用款需求，編制和上報(bào)資金 需求計(jì)劃。資金需求計(jì)

17、劃中應(yīng)分別按支付資金類(lèi)型列示下周擬 從總公司回調(diào)的資金金額和時(shí)間。對(duì)周資金計(jì)劃上報(bào)不足的， 于每周二追加本周資金需求計(jì)劃。第四十一條各機(jī)構(gòu)通過(guò)CMS系統(tǒng)申請(qǐng)回調(diào)資金，申請(qǐng)時(shí)間另行 規(guī)定。一般情況下，當(dāng)日不得回調(diào)資金。第四十二條 原則上，所有機(jī)構(gòu)的資金回調(diào)均由總公司直接回調(diào) 至該機(jī)構(gòu)支由賬戶(hù)，機(jī)構(gòu)同級(jí)和上下級(jí)之間 （不包括向納稅戶(hù) 轉(zhuǎn)款），未經(jīng)批準(zhǔn)不能自行劃轉(zhuǎn)。第七章外匯資金管理第四十三條 本章所指外匯貨幣資金主要是公司從事以外幣計(jì)價(jià)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的收入和支由o第四十四條 各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)需要辦理外匯經(jīng)營(yíng)許可證，在 允許的范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，不得擅自經(jīng)營(yíng)或超范圍經(jīng)營(yíng)。第四十五條外匯賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)必

18、須選擇具有經(jīng)營(yíng)外匯資格、規(guī)模 大、信譽(yù)好的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)。 外匯賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，應(yīng)按照外 管局的要求，在開(kāi)設(shè)賬戶(hù)后 10個(gè)工作日內(nèi)到所在地外管局備 案。第四十六條外幣賬戶(hù)管理、限額管理、收支兩條線(xiàn)管理以及資 金計(jì)劃和調(diào)撥原則上視同人民幣賬戶(hù)。第四十七條 除政策允許的情況外，禁止以外幣現(xiàn)金支付各項(xiàng)業(yè)務(wù)支由、業(yè)務(wù)員傭金以及發(fā)生在國(guó)內(nèi)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用第四十八條本章未詳盡事項(xiàng)參照總公司下發(fā)的外匯資金管理 辦法執(zhí)行。第八章 資金管理相關(guān)人員及崗位職責(zé)第四十九條 各機(jī)構(gòu)與資金管理工作相關(guān)的崗位，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人、主管會(huì)計(jì)、資金管理員、 由納等。本辦法僅對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和資金管理員的崗位職責(zé)作具體規(guī)定。第五十條財(cái)

19、務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)以及下屬機(jī)構(gòu)資金的安全、完整 負(fù)有管理責(zé)任。第五十一條 資金管理員應(yīng)是公司正式員工，并具備大專(zhuān)或大專(zhuān)以上學(xué)歷。新資金管理員上崗前需進(jìn)行上崗測(cè)試，測(cè)試通過(guò)后方可上崗。第五十二條資金管理員是在本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金管理工作的人員。資金管理員按照本辦法規(guī) 定從事資金調(diào)撥、賬戶(hù)管理、上報(bào)各種資金報(bào)表、對(duì)所屬機(jī)構(gòu) 的資金管理進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)檢查和工作質(zhì)量考評(píng)，并負(fù)責(zé)對(duì)所屬機(jī)構(gòu)的資金管理員進(jìn)行培訓(xùn)。第五十三條 二級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立資金管理員崗位，不得由由納兼崗，所屬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)資金管理工作。第五十四條二級(jí)機(jī)構(gòu)的資金管理工作質(zhì)量考核納入到二級(jí)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核指

20、標(biāo)中。第五十五條二級(jí)機(jī)構(gòu)資金管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬機(jī)構(gòu)資金管理員 的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期檢查所屬機(jī)構(gòu)資金管理員的工作質(zhì)量，并依據(jù)本辦法規(guī)定，定期對(duì)所屬機(jī)構(gòu)資金管理工作進(jìn)行質(zhì)量考核。第九章 貨幣資金內(nèi)部控制第五十六條 貨幣資金的內(nèi)部控制，是指由貨幣資金管理工作相 關(guān)人員實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)資金管理控制目標(biāo)的過(guò)程。貨幣資金管理內(nèi)部控制目標(biāo)是保證公司資金安全、規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)、 提高資金管理效率。第五十七條 貨幣資金內(nèi)部控制包括但不限于制度建設(shè)、印鑒管 理、網(wǎng)銀管理、票據(jù)管理、檔案管理、資金崗位責(zé)任制、資金 管理協(xié)議審批、資金收支制度以及收付流程的制定和檢視等。 各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)

21、施 以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。第五十八條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適合本機(jī)構(gòu)管理要求的貨幣資金管理 制度以及貨幣資金考核辦法、 并監(jiān)督所屬單位執(zhí)行，對(duì)本單位 及所屬機(jī)構(gòu)的貨幣資金管理質(zhì)量和貨幣資金收付制度和流程 進(jìn)行定期和不定期的檢查。第五十九條各機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：（1） 資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng) 濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2） 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、期詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3） 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е?財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。第六十條各機(jī)構(gòu)在必要時(shí)應(yīng)對(duì)資金崗位人員適時(shí)進(jìn)行強(qiáng)制休假或輪崗。第六十一條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立資金管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的分離、監(jiān)督。辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格人員，不得一人辦理資金 業(yè)務(wù)全過(guò)程。同時(shí)，需對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。 資金管理員 離崗時(shí)，必須建立工作交接制度，明確交接過(guò)程中相關(guān)人員的 職責(zé)權(quán)限、交接流程和交接內(nèi)容。第六十二條各機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批