1-資金支付管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、資金支付管理制度【目錄】第1章總則第2章資金支付的分類、流程及審批權(quán)限第9條 資金支付的審批流程。第10條資金支付的審批權(quán)限第3章 各種款項支付規(guī)定第11條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基本原則第12條借款規(guī)定第13條部門五項費用報銷規(guī)定：第14條米購付款第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款第16條輔助物資采購付款第17條其他第18條審批事項說明：第4章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定【正文】第1章總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序， 明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，結(jié)合本公司實際情況，特制 定本制度。第2條 本制度所涉及的對控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集團(tuán)內(nèi)各職能部門的資金 支付

2、項目，均應(yīng)符合集團(tuán)公司年度預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第3條本制度主要用于規(guī)范xxx公司及其分子公司資金支付業(yè)務(wù)；第4條 本制度適用于集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥、公司固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供應(yīng)商貨 款、物資米購、借款、費用報銷等付款業(yè)務(wù)。第5條 支付原則為“分級會審、適當(dāng)授權(quán)、分工明確、各司其職”。第6條資金支付的依據(jù)是國家法規(guī)、公司章程、公司相關(guān)制度、批準(zhǔn)的采 購計劃文件、授權(quán)相關(guān)人員的簽字、必要的合同和驗收手續(xù)、合法的內(nèi)外部憑證 等。第7條 出納是付款業(yè)務(wù)的唯一執(zhí)行者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽字完畢 后，才可付款。第2章 資金支付的分類、流程及審批權(quán)限第8條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)

3、營性支 付和非經(jīng)營性支付。經(jīng)營性支出包括：（一）采購支出：包括采購設(shè)備、材料、輔助材料過程中發(fā)生的買價、運雜 費、保險費、裝卸費、租賃費及其他雜費等；（二）日常經(jīng)營管理費：包括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、 車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務(wù)費、低值易耗品、其他；（三）日常銷售費用：包括廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品等；（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；（五）稅費支出：包括公司應(yīng)上交的各項稅款、附加費、管理費等；（六）應(yīng)付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款。非經(jīng)營性支出包括：（一）購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資

4、 產(chǎn)的購置、建造支出；（二）非經(jīng)營性資金往來：指公司經(jīng)營以外的借款、還款等；（三）對外長短期投資：指公司對公司以外的公司及新設(shè)公司進(jìn)行投資；（四）其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條 資金支付的審批流程。第10條 資金支付的審批權(quán)限審批項目審批標(biāo)準(zhǔn)審批權(quán)限子公司 經(jīng)理總公司 分管副總總公司 總經(jīng)理董事長總公司日常費用、差旅費報銷及借款審核審批大額采購支岀（如原材料采購 、存貨采購、資產(chǎn)采購等）、 分子公司業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金款項申 請等付款申請100萬及以下審核審批100萬以上審核審核審批子公司日常費用報銷無預(yù)算，未獨立運營 的子公司審核審核審批有預(yù)算，能夠獨立運 營的子公司審核審批大額采

5、購支岀如原材料采購、 存貨采購、資產(chǎn)采購無預(yù)算，未獨立運營 的子公司審核審核審核審批有預(yù)算，能夠獨立運 營的子公司審核審批第4章各種款項支付規(guī)定第11條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基本原則各部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)涉及資金支出的，首先選擇公對公直接付款，即業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金付款申請并按照規(guī)定權(quán)限審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)作為付款依據(jù)， 并按照財 務(wù)付款要求提供付款方的付款信息及相關(guān)聯(lián)系方等信息轉(zhuǎn)交財務(wù)部， 直接銀行轉(zhuǎn) 賬匯款；經(jīng)財務(wù)確認(rèn)，對于不能直接公對公付款的業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可向公司 申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方式申請業(yè)務(wù)報銷沖回借款或個人墊 款。（一）付款申請的業(yè)務(wù)涉及：大額采購或固定供應(yīng)商的日常性采購業(yè)

6、務(wù)支出； 包括原材料及商品、固定資 產(chǎn)等大額采購業(yè)務(wù)款項；分子公司向總部申請業(yè)務(wù)款項； 車輛油卡充值、車輛保 險支出；及房屋租賃費其他付款支出等；（二）日常報銷項目涉及：辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修 理費、咨詢服務(wù)費、財務(wù)費等其他日常經(jīng)營費用；第12條借款規(guī)定公司員工借款必須遵守公司借款管理制度；借款必須填寫由財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款申請單，注明借款人姓名、部門、 金額、借款用途、預(yù)計還款時間等，按借款審批程序辦理審批。員工憑審批 后的借款申請單到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；第13條部門費用報銷規(guī)定：（一）差旅費按公司差旅費報銷制度辦理。差旅費是指因公外出發(fā)生的各種交通費

7、、住宿費、伙食費補助等。出差后的各類發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費（大額招待費用）、差旅費（長途交通費、住宿費、個人餐費）分類填報。差旅費用報銷單后附出差申請單，其中：業(yè)務(wù)招待費填寫費用報銷審批單，長途交通費、住宿費、個人餐費報 銷填寫差旅費報銷單，短途交通費、機(jī)場建設(shè)費、行李托運費、電話費等雜 費匯總填寫在差旅費報銷單的其他欄中，并入差旅費報銷。差旅期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。嚴(yán)禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標(biāo)識核銷。（二）業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指公司經(jīng)理級以上有關(guān)人員在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接 待

8、活動中必要的費用開支。主要指餐費、煙酒費、禮品費等。公司對各職能部門的業(yè)務(wù)招待費實行總額控制，由各職能部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制。凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產(chǎn)品）的，由相關(guān)部門提出申請， 由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費用報銷按照公司業(yè)務(wù)招待費 用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定報銷權(quán)限進(jìn)行報銷。（三）辦公費用支出辦公費是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電 腦配件、易耗材料等的購置費用。大額辦公費用采購，可固定供應(yīng)商，并由行政部定期統(tǒng)一填寫辦公耗材結(jié)算 付款申請單，經(jīng)公司相關(guān)層級審批后由財務(wù)直接對供應(yīng)商支付。（四）車輛使用費：車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費

9、、泊車費、駕駛員補貼；所有車輛報銷費用需在相關(guān)票據(jù)后備注車輛牌照號碼。第14條米購付款采購部按照采購付款審批權(quán)限表進(jìn)行審批后，報財務(wù)部進(jìn)行付款。申請 物料采購付款時，須附上經(jīng)有效批準(zhǔn)的采購合同、采購單驗收單、供應(yīng)商資料等。第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款采購部在申請固定資產(chǎn)付款時，須提供經(jīng)事先批準(zhǔn)的購置申請表、采購單或采購合同、報價單、固定資產(chǎn)使用驗收單等。購買各種機(jī)動車輛，須以公司名義入戶，報賬時，須附上行駛證復(fù)印件。對按進(jìn)度付款的在建工程，在申請進(jìn)度款時，須提供經(jīng)審核的每月工程進(jìn)度 報表及階段驗收報告，并確保付款進(jìn)度與合同列明工程的完工程度同步。在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時， 須提供經(jīng)相關(guān)

10、部門確認(rèn)的竣工驗收報告 及工程結(jié)算書、發(fā)票。第16條其他對于制度未明確規(guī)定的費用報銷，應(yīng)事先咨詢財務(wù)部，以嚴(yán)肅財務(wù)制度。第17條審批事項說明：款項支付根據(jù)類別性質(zhì)，必須嚴(yán)格按照借款審批流程、采購付款審批流 程、費用報銷審批流程進(jìn)行審批。審批人必須按照審批權(quán)限一覽表進(jìn)行簽批。所有審批人在批單時應(yīng)審查申請付款的單據(jù)是否已執(zhí)行有效的批準(zhǔn)程序。對于各審批人已安排的缺席(如出差、請假)之授權(quán)，在取得審批人書面授 權(quán)文件并抄送財務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間的批準(zhǔn)權(quán)限最咼可等于審批人。各 審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批權(quán)限由其直屬上司執(zhí)行。授權(quán)人要對授 權(quán)期間的所有批單承擔(dān)責(zé)任。第18條 為保證時效及不

11、影響公司日常運作，對于下列金額較大且付款時間 緊迫，如遲延付款將導(dǎo)致公司損失(如繳付滯納金，沒有水電供應(yīng)等)的部分特 殊款項，可先由公司相關(guān)部門經(jīng)理簽批，付款后再補簽。支付給公用事業(yè)部門的水電費、電話費。支付給政府部門的稅費、社會保險費。其他需要及時付款的開支。第19條 各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務(wù)、勞務(wù)等, 應(yīng)盡量通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時，需附上合理解釋并經(jīng)部門經(jīng) 理批準(zhǔn)，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時需申 請部門經(jīng)辦人簽字證實。第20條 對于分期且?guī)з|(zhì)量保證之付款申請，財務(wù)部需收到使用部門或經(jīng)辦 部門書面通知后，才安排付款。第

12、21條 各項業(yè)務(wù)申請付款支付須提供相關(guān)附件資料，包括以下內(nèi)容：(1) 已簽署的合同、采購訂單及其附件；(2) 支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明如貨物驗收單、到貨發(fā)票等信息；(3) 材料、固定資產(chǎn)、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提 供驗收單；（4）收款單位必須提供合法的正式發(fā)票或相關(guān)證明，收款單位與發(fā)票出具 單位不一致時，財務(wù)部將不予付款；（5）合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達(dá)成的補充協(xié)議；（6）其他能夠說明該項付款確有真實、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明 文件、法律文件。第22條 報銷單據(jù)所附原始憑證與報銷內(nèi)容必須一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必須取得當(dāng)?shù)氐囟惥珠_具

13、的稅務(wù)發(fā)票。其他原始憑證須符合第21條的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整。報銷單據(jù)批準(zhǔn)人必須是申請人之直接上級，自批無效。報銷單據(jù)必須由有權(quán)審批人簽名認(rèn)可，每單金額不得超過其批單限額。報銷單據(jù)須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人詢問，對方應(yīng)予以配合。第4章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第23條 對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務(wù)人員 應(yīng)當(dāng)即扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記 載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)及時予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第24條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字， 對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第25條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)， 并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第26條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任。第27條 所有資金支出必須