工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程流程及細(xì)節(jié)

1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程流程及細(xì)節(jié)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程流程及細(xì)節(jié)一、會(huì)計(jì)處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi) 賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員 每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額 是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每 隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。 如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡

2、，保證記 錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是 新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄 是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù) 固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取 稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有 城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一 個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等 ）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分 錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加， 其他 業(yè)務(wù)成本等）

3、。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交 稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅 （所得稅雖然和利潤(rùn) 有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的 應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同 時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科 目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在 時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所 有者權(quán)益（實(shí)

4、收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 ）科 目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 ）編 制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目 （如管理 費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益， 主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額 （發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ？應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó) 稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì) 有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證？寫(xiě)報(bào)表附注？分析情況表之類(lèi)6、注意問(wèn)題：a、 以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn) 行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。 每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意

5、分析未 達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月 開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括： 應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表 之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年 末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分 配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不 同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你 提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額， 結(jié)帳方法采用表結(jié)法下， 損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如 果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存 貨。鐘書(shū)補(bǔ)充）

6、你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有 你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn) 表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào) （2002年1月1日以后 注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) ）2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）;月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)% ,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、 事業(yè)單位、 社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)在稅前 扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)的，其提取 的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金， 失業(yè)保險(xiǎn)金。5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì) 入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。6、單位無(wú)工會(huì)組織的？不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)？更不必計(jì)提后