D電廠(chǎng)財(cái)務(wù)控制管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列D電廠(chǎng)財(cái)務(wù)控制管理制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE編號(hào)：FS-QG-42566D電廠(chǎng)財(cái)務(wù)控制管理制度D. Power plant financial control management system說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。一.資產(chǎn)控制原則1 .資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。2 .資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。3 .有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。4 .應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。5 .各

2、項(xiàng)支由的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。6 .應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。7 .已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。8 .有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。9 .負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員， 須要有充分保證。10 .各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付， 應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案， 防 止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴 重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。11 .上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。由納與賬務(wù) 員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ)，薪金 計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。a）

3、信用授與、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格 管理b）定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn)，包括原材料、工具用 具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。c）多聯(lián)次單據(jù)的開(kāi)具應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。二、備用金管理細(xì)則1 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。2 .備用金借支程序如下：1）各單位零星費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)先填寫(xiě)借款單，權(quán)限范圍之 內(nèi)的由各部門(mén)部部長(zhǎng)簽字，超由權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財(cái)審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。2）備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。三、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定（一）財(cái)務(wù)狀況分析1 .生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)

4、并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。2 .成本費(fèi)用分析。1）原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做 生分析說(shuō)明。2）管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因。3）分析當(dāng)期銷(xiāo)售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況， 并根據(jù)具體情況提由降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3 .利潤(rùn)分析1）分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。2）對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作曲說(shuō)明。3）分析利潤(rùn)形成情況及原因。4 .資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。1）存貨分析。a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。b.對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。c.分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。d.本期處理庫(kù)存

5、積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金 額及導(dǎo)致的損失。e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。2）應(yīng)收帳款分析。a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括 催收或上訴的進(jìn)度情況。b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例 較大的應(yīng)說(shuō)明原因。c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、 定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而 桂應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列由并作由說(shuō)明。d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。5 .負(fù)債分析。1）根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能 力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。2）分析本期增加的借款的去向。3）半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資 金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款 渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。6 .其他事項(xiàng)分析。1）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作由分析說(shuō) 明（如長(zhǎng)期投資等）。2）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超