2015年繼續(xù)教育答案會計與稅法差異9個學(xué)分概述

1、會計與稅法差異1 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（）。法定性原則稅法優(yōu)先原則謹(jǐn)慎性原則實質(zhì)重于形式原則2 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（）正確錯誤1 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（）。持有至到期投資交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資2 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細(xì)解釋。（）正確錯誤1 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（）。應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)可供

2、出售金融資產(chǎn)公允價值變動2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（）正確錯誤收入類差異扣除類差異資產(chǎn)類差異暫時性差異2暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）正確錯誤A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（）。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅該筆交易不應(yīng)繳納所得稅以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（）正確

3、錯誤2具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認(rèn)收入按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認(rèn)收入1稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（）正確錯誤稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn) 方法為（）。1完工百分比法完成合同法成本回收法銷售百分比法對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（正確錯誤會計準(zhǔn)則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（確認(rèn)收入，計入收入總額，計繳稅金不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本忽略不計直

4、接計入當(dāng)期損益會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（）正確錯誤企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入確認(rèn)為當(dāng)期收益作為權(quán)益性交易相關(guān)利得計入所有者權(quán)益通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的,正確錯誤稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（相關(guān)性原則合理性原則真實性原則飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（)正確錯誤稅法規(guī)定，通過

5、支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（采購成本公允價值和相關(guān)稅費公允價值購買價款企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）正確錯誤固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（）個月內(nèi)進(jìn)行。1224自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（正確錯誤1 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（）稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取

6、得成本計量會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變2 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（）正確錯誤1 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（）。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益2 對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（）正確錯誤1 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）。被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額被合并方所有者權(quán)益

7、公允價值的份額和相關(guān)稅費被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費2 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）正確錯誤1 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（）。會計折舊與稅法折舊的差額會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備財務(wù)費用與稅法折舊的差額2 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（）錯誤正確1企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（）。實質(zhì)重于形式原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收付實現(xiàn)制原則納稅必要資金原則下列各項支出中，一般納

8、稅企業(yè)不計入存貨成本的是（運輸途中的合理損耗購進(jìn)存貨時發(fā)生的運輸費用入庫前的挑選整理費增值稅進(jìn)項稅額在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（法定性原則稅法優(yōu)先原則謹(jǐn)慎性原則實質(zhì)重于形式原則稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。30%20%15%10%關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交

9、通補貼企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（）錯誤正確78910稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。（）錯誤正確1我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（）。2007年1月1日2006年1月1日2009年1月1日2008年1月1日3 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，201

10、3年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確9稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（）正確錯誤10永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（)錯誤正確稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)按實際利率法計算按收付實現(xiàn)制確認(rèn)按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說所得額確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準(zhǔn)則的差異

11、中，說法正確的是（小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額,計入資本公積稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值稅法規(guī)定，固定資

12、產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（ 錯誤 正確稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ 錯誤 正確小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（正確 錯誤稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認(rèn) 收入實現(xiàn)。（） 正確10錯

13、誤永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（錯誤正確單項選擇題（共5題）卜列項目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng) 計入（）。公允價值小于賬面成本的計入所有者權(quán)益 公允價值大于賬面成本的計入投資收益 公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計 入（）。投資成本 資本公積 公允價值變動損益 投資收益 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其

14、計稅基礎(chǔ)為（）。 以企業(yè)合并支付的全部價款 以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出 被收購股權(quán)的公允價值 被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ) 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（持有至到期投資交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資判斷題（共5題）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。于日塊 正確永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（）錯誤正確 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。正確于日益稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）正確10于日益以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資

15、產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入避稅 反避稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為 0稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅 務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。30%15%10%關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不

16、得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職 工交通補貼企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金” 包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的 是（）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額會計中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異判斷題（共5題）6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（）錯誤 正確7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽

17、命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）錯誤 正確8 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（）正確錯誤9 會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（）正確錯誤10 會計準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（）錯誤 正確單項選擇題（共5題）A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同， 采用托 收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié) 算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時點為（）。2013年10月20日2013年10月22日2013

18、年10月24日2013年10月31日會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（）。利息調(diào)整損益調(diào)整成本公允價值變動稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（）年計提攤銷費 用，并在稅前扣除。151085企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上，可以在（）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得 額。50%50%30%30%55判斷題（共5題）10小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。正確單項選擇題（共5題）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政 法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體 現(xiàn)的是（

19、）。法定性原則謹(jǐn)慎性原則實質(zhì)重于形式原則稅法優(yōu)先原則下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（）。會計上確認(rèn)為當(dāng)期所有者權(quán)益會計上確認(rèn)為當(dāng)期損益稅法不予確認(rèn)稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（）。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計 凈殘值小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（）。營業(yè)外收入營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入4A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，

20、采用托 收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié) 算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時點為（）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日判斷題（共5題）6 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（）錯誤正確7 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（錯誤正確8 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）正確 錯誤 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）10正確稅收規(guī)定，企業(yè)

21、以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（）錯誤正確申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另 行收費，下列說法正確的是（）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入會計規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入稅法規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入稅法和會計都強調(diào)款項收回額風(fēng)險米用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)同的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計 入（）。資本公積公允價值變動損益投資收益投資成本2固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可 暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后 進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（）個月內(nèi)進(jìn)行241263下列

22、關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（）。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差 異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ)下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ 商譽待攤費用 生產(chǎn)成本 研發(fā)支出判斷題（共5題）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（）于日益正確 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）錯誤正確稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員

23、據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)” 是否合理可靠。（） 正確于日益小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本, 且進(jìn)行備查登記。（）正確10于日益?zhèn)鶆?wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是 采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會 計處理。（）錯誤正確債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失債務(wù)重組所得債務(wù)重組損失1米用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)同的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計 入（）。資本公積公允價值變動損益投資收益投資成本2下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣

24、除稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為 0稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷卜列關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的說法中，不止確的是（）。小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準(zhǔn)備存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得4A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不 符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（）。發(fā)出冏品時應(yīng)借記發(fā)出冏品，貸記庫存商品應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅5該筆交易不應(yīng)繳納所得稅判斷題（共5題）現(xiàn)金股利和股票股

25、利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯誤正確企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。于日塊 正確特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。正確于日塊飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不 超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予 在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）10正確發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（2007年1月1日2009年1月1日2008年1月1日2006年1月1日公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的

26、是 （）。稅法規(guī)定無需進(jìn)行納稅調(diào)整稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)會計準(zhǔn)則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益會計準(zhǔn)則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值米用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)同的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計 入（）。投資成本資本公積公允價值變動損益投資收益3稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為 （）。購買價款采購成本公允價值和相關(guān)稅費公允價值申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另 行收費，下列說法正確的是（）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入會計規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入稅法規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入稅法和會計都強調(diào)款項收

27、回額風(fēng)險5判斷題（共5題）6企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）錯誤正確暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分 為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）于日益正確會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（）正確于日益從小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的小 企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。（）正確于日益10企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）稅收立法的確定性原則要求（） 可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間

28、必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定2下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（）資產(chǎn)減值公允價值變動取得的利息和股利取得成本稅前會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費 用的方法是（）。 應(yīng)付稅款法 納稅影響會計法 利潤表債務(wù)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法卜列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ) 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 二者取得時的會計處理一致 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ 營業(yè)外收入 營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入判斷題（共5題）飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)

29、務(wù)宣傳費支出，不 超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予 在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（） 正確 以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（）錯誤 正確42013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為 60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（）。448萬元392萬元406萬元410萬元下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（）。會計上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計提時調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)銷售商品收入小企業(yè)以前年度銷售發(fā)

30、生的退回沖減退回年度銷售商品收入企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入6 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）錯誤正確7 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（）錯誤正確8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（）正確錯誤9 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）正確10錯誤稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（）錯誤正確1下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入避稅反避稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定

31、計稅成本公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定無需進(jìn)行納稅調(diào)整稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)會計準(zhǔn)則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益會計準(zhǔn)則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（為基礎(chǔ)確定。公允價值購買價款的現(xiàn)值購買價款購買價款和相關(guān)稅費將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%會計處理為借:銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85 萬借:銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額

32、）0.85 萬借:營業(yè)外支出5.85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85 萬借:營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85 萬甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)， 安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底 已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際 發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是（完工進(jìn)度為70%應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

33、計提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（） 錯誤 正確持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（錯誤正確8一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（）正確錯誤9在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。（）正確錯誤10成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期損益。（）錯誤正確會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ 多元化 可比化 自由化 準(zhǔn)確化下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ 對于預(yù)計凈殘值，會

34、計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng) 當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ 法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹(jǐn)慎性原則 實質(zhì)重于形式原則2同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費6 對于特殊行業(yè)的特定

35、固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（）7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）錯誤正確甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)， 安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費 12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是（）。應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 完工進(jìn)度為70%會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ 稅法對收入的確認(rèn)金額強調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收

36、或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會計準(zhǔn)則對于收入的確認(rèn)金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入金額的確認(rèn)不強調(diào)公允性關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ 稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不 應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格 確認(rèn)收入持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ 錯誤 正確無形資產(chǎn)的會計攤

37、銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ 錯誤 正確銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收 入。（） 正確 錯誤企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入 賬，并計提折舊。（） 正確10小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（）錯誤正確資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為（）。稅前會計利潤遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)所得稅費用會計準(zhǔn)

38、則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ 公允價值變動 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ 資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ 機器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ 增值稅進(jìn)項稅額 入庫前的挑選整理費 購進(jìn)存貨時發(fā)生的運輸費用運輸途中的合理損耗6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（）錯誤正確7 企業(yè)接

39、受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）錯誤正確8 企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（）正確錯誤9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（）正確錯誤10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（）錯誤正確1將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%會計處理為（）。借：營業(yè)外支出5.85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.85萬借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.85萬借：銷售費用5.85

40、萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 5萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 3萬貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn)一般外購的固定資產(chǎn)融資租賃的固定資產(chǎn)存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出 50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出 800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待 費合計為（）。1550萬元1500萬元850萬元775萬元8稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是

41、否合理可靠。（）錯誤小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（）正確10錯誤會計準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。（）錯誤正確會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入金額企業(yè)會計準(zhǔn)則對于收入的確認(rèn)金額強調(diào)公允性小企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入金額的確認(rèn)不強調(diào)公允性稅法對收入的確認(rèn)金額強調(diào)公允性稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時點為（）。資產(chǎn)負(fù)債表日實際取得時宣告分派時收回投資時3關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（）

42、。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組損失債務(wù)重組所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認(rèn)收入按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認(rèn)收入長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提

43、的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯誤正確自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（錯誤正確稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認(rèn)計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（正確錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（正確10錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（錯誤 正確下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（同一控制下企業(yè)合并現(xiàn)金購買取得不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換非同一控制下企業(yè)合并我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（反映受托責(zé)任提供稅收信息促進(jìn)社會公平保證財政收入下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（資

44、產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本避稅反避稅稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（錯誤正確企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資

45、產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）錯誤正確小企業(yè)會計準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（）企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（）。營業(yè)稅增值稅消費稅印花稅5固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（）錯誤正確6企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（）錯誤正確7以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（）正確錯誤8對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（）正確10錯誤會計準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允

46、價值達(dá)成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。（）錯誤正確直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計量收益的方法稱為（）。財產(chǎn)法收益表法收入費用觀融合觀根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計量說法正確的是（投資性房地產(chǎn)計量模式一經(jīng)確定，任何情形都不得變更投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用公允價值計量投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用成本計量投資性房地產(chǎn)可任意變更計量模式小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（10年我國建成與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的時間是（2007 年2006 年2005 年2004 年新會計

47、準(zhǔn)則包括30項（）。確認(rèn)準(zhǔn)則計量準(zhǔn)則確認(rèn)和計量準(zhǔn)則列報準(zhǔn)則6 新會計準(zhǔn)則包括30項確認(rèn)和計量準(zhǔn)則以及 6項列報準(zhǔn)則。（）正確錯誤7 對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會計計量基礎(chǔ)。（）錯誤正確我國企業(yè)會計準(zhǔn)則已經(jīng)實現(xiàn)了與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的趨同。（錯誤正確新會計準(zhǔn)則要求企業(yè)客觀、真實地反映企業(yè)凈資產(chǎn)乃至企業(yè)價值的可持續(xù)性。（錯誤10正確為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會計準(zhǔn)則的修訂要充分考慮國內(nèi)市場環(huán)境，沒有必要考慮國際市場環(huán)境。（） 正確 錯誤受托責(zé)任觀和決策有用觀的區(qū)分依據(jù)是（會計主體不同核算對象不同會計目標(biāo)不同會計假設(shè)不同新會

48、計準(zhǔn)則的概念框架第三個層次是（解釋公告基本準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則準(zhǔn)則指南制定小企業(yè)會計準(zhǔn)則的背景不包括（健全企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范小企業(yè)會計行為的重要制度基礎(chǔ)加強稅收征管、防范金融風(fēng)險的重要制度保障加強小企業(yè)管理、促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展的重要制定安排促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實現(xiàn)的重要制度改革根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（持有至到期投資減值準(zhǔn)備商譽減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備根據(jù)新會計準(zhǔn)則在確認(rèn)所得稅時應(yīng)足額反映遞延所得稅負(fù)債，謹(jǐn)慎確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并確保未來有足額利潤以供轉(zhuǎn)回、若轉(zhuǎn)回適用的稅率是（）。6%11%13%25%6 新會計準(zhǔn)則包括30項確認(rèn)和計量準(zhǔn)則以及 6項列報準(zhǔn)則。（）正

49、確錯誤7 小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，無需考慮稅法的規(guī)定，可隨意確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。（）錯誤正確8 我國企業(yè)會計準(zhǔn)則已經(jīng)實現(xiàn)了與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的趨同。（）錯誤正確9 財產(chǎn)法要求在交易發(fā)生時弄清該交易或事項產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)收益。（）錯誤正確10 對企業(yè)而言，新準(zhǔn)則是一項重要的管理制度。（）正確錯誤根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的是（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，長期股權(quán)投資應(yīng)采用的會計核算方法是（成本法和權(quán)益法

50、相結(jié)合權(quán)益法成本法虛擬成本單位1進(jìn)行核算小企業(yè)會計準(zhǔn)則中資產(chǎn)的成本計量方法是（公允價值法重置成本法歷史成本法可變現(xiàn)凈值法發(fā)布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務(wù)報告準(zhǔn)則公認(rèn)性、權(quán)威性普遍性特殊性實務(wù)可操作性穩(wěn)定性在資產(chǎn)負(fù)債表觀下，整個財務(wù)報告體系的核心內(nèi)容是（收益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表財務(wù)報表附注6對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會計計量基礎(chǔ)。（）錯誤正確會計信息作為公共產(chǎn)品，對整個金融市場的穩(wěn)定以及千千萬萬投資者、債權(quán)人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿(mào)易的健康發(fā)展有著重要的作用

51、，因此要重點關(guān)注會計信息質(zhì)量的高低。（）錯誤正確財產(chǎn)法要求在交易發(fā)生時弄清該交易或事項產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)收益。（正確錯誤新會計準(zhǔn)則重判斷、講依據(jù)，強調(diào)交易和事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。（正確10錯誤在美國的會計準(zhǔn)則中，將會計要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、產(chǎn)權(quán)、收益和費用五大要素。（錯誤正確根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（在建工程減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽減值準(zhǔn)備持有至到期投資減值準(zhǔn)備發(fā)布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務(wù)報告準(zhǔn)則公認(rèn)性、權(quán)威性普遍性實務(wù)可操作性穩(wěn)定性特殊性在小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求下，下列業(yè)務(wù)的發(fā)生不通過 “待處理財產(chǎn)損益” 科目進(jìn)行核算的是（）。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧原材料盤盈、盤虧、毀損現(xiàn)金短缺或溢余無形資產(chǎn)減值損失小企業(yè)會計準(zhǔn)則中資產(chǎn)