2017年行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度1預(yù)算業(yè)務(wù)控制

1、第一部分預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、預(yù)算控制范圍及控制目標(biāo)（一）業(yè)務(wù)范圍* *區(qū)政府*預(yù)算是指*內(nèi)各科室按照行使行政職能的需要并依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定而編制，經(jīng)綜合計(jì)算、全面平衡、審核匯總后，報(bào)* * * * * *區(qū)財(cái)政局按法定程序?qū)徍?、批?zhǔn)的涵蓋 本* * * *各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支的綜合計(jì)劃.預(yù)算由收入預(yù)算、支由預(yù)算組成。收入預(yù)算指財(cái)政撥款 收入；支由預(yù)算包括基本支由和項(xiàng)目支由，基本支由包括工 資福利支由、商品和服務(wù)支由、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支由， 項(xiàng)目支由包括法律顧問費(fèi)、可視電話租賃費(fèi)和其他支生.（二）控制目標(biāo)進(jìn)一步建立健全* *區(qū)政府* * * * *的預(yù)算管理機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、 規(guī)范化

2、、 科學(xué)化建設(shè)，有效提高資源的利用效率及管理服務(wù)水平。二、預(yù)算控制崗位設(shè)置及不相容崗位（一）預(yù)算控制崗位設(shè)置1、預(yù)算編制崗：主要負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作，包括布置預(yù)算 申報(bào)工作、編制年度收入預(yù)算、年度支由預(yù)算等。2、預(yù)算審批崗：對預(yù)算草案進(jìn)行審批3、預(yù)算執(zhí)行崗：各科室將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù) 活動(dòng)的基本依據(jù)，每月按時(shí)根據(jù)月度預(yù)算編制次月資金收支 計(jì)劃。4、預(yù)算監(jiān)督崗：以* * *整體預(yù)算為依據(jù), 對各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(二)預(yù)算控制不相容崗位1、預(yù)算編制與預(yù)算審批2、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行4、預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整5、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核6、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算監(jiān)督三、預(yù)算控制業(yè)

3、務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施(一)預(yù)算編審1、流程描述(1)財(cái)務(wù)室根據(jù)預(yù)算要求，部署各科室的編報(bào)工作。(2)各科室根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提由預(yù)算建議數(shù) 并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報(bào)送財(cái)務(wù)室。(3)財(cái)務(wù)室對各科室提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成單位預(yù)算建議數(shù)。(4)*主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審批，確保無誤后上報(bào) *區(qū)財(cái) 政局.2、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)1、預(yù)算編制未依據(jù)以前年度各科室收支的實(shí)際情況， 真實(shí)反映本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃重大財(cái)務(wù)室2、為了足額甚至超額狀取財(cái)政資金而虛增預(yù)算重大財(cái)務(wù)室3、對于專業(yè)性較強(qiáng)的重大項(xiàng)目，存在預(yù)算編審過程中 進(jìn)

4、行專業(yè)性事前立項(xiàng)評審重大財(cái)務(wù)室4、預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實(shí)際重大財(cái)務(wù)室外部風(fēng)險(xiǎn)1、預(yù)算編制信息存在瞞報(bào)、謊報(bào)等現(xiàn)象重大財(cái)務(wù)室2、未及時(shí)報(bào)送預(yù)算財(cái)務(wù)室3、主要防控措施(1 )加強(qiáng)對預(yù)算編制的指導(dǎo)，不斷提高預(yù)算編制質(zhì)量， 并督促各科室按時(shí)報(bào)送預(yù)算.(2)建立和完善項(xiàng)目評審制，對于建設(shè)工程、大型修 繕等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評審.(3)召開預(yù)算編制會(huì)議，全面把握預(yù)算編制政策 ，細(xì)化 預(yù)算編制流程。(4)建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。(5)收入預(yù)算編制，應(yīng)考慮維持 * * *正常 運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，要注重預(yù)算編制的科學(xué)性，并制定 預(yù)

5、算編制職責(zé).4、流程圖各科室財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)* * *主要領(lǐng)導(dǎo)* *區(qū)財(cái)政局開始）*/部署預(yù)算編報(bào)規(guī)則、提出預(yù)算編制要求預(yù) 算 編 制落實(shí)預(yù)算編報(bào)工作kV預(yù)算建VIL(二)預(yù)算批復(fù)1、流程描述(1)預(yù)算預(yù)下達(dá)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)室根據(jù)* * * * *區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各科室實(shí)際情況，編制預(yù)下達(dá)方案。* * *主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對擬定的預(yù) 下達(dá)方案進(jìn)行審批，審批通過后，上報(bào)* *區(qū)財(cái) 政局。* *區(qū)財(cái)政局對預(yù)撥結(jié)果進(jìn)行預(yù)下達(dá)方案審批，批準(zhǔn)后下達(dá)財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室收到經(jīng)* * * * *區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)下達(dá)方案后，將預(yù)算下達(dá)各科室，作為正式年度預(yù)算批復(fù)前的 預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。在正式預(yù)算批復(fù)下達(dá)前，

6、各科室依據(jù)預(yù)下達(dá)方案進(jìn)行 資金使用計(jì)劃的編制，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行階段.(2)預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)室根據(jù)*區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算批復(fù)控制數(shù)，分解、細(xì)化預(yù)算控制數(shù)，形成各科室控制數(shù)， 上報(bào)* * *主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。* *主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對擬定的 控制數(shù)分解方案進(jìn)行審批.各科室在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本 科室預(yù)算草案.財(cái)務(wù)室收到各科室的預(yù)算草案后，進(jìn)行綜合平衡，形 成本單位預(yù)算草案，報(bào)* *主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分 管領(lǐng)導(dǎo)審批。* *主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批匯總 的本單位預(yù)算草案。財(cái)務(wù)室根據(jù)審批后的本單位預(yù)算草案，進(jìn)一步細(xì)化批 復(fù)至各科室，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達(dá)。各科室依據(jù)下達(dá)的正

7、式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃 的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié).(3)預(yù)算追加調(diào)整環(huán)節(jié)各科室在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況，預(yù)算不 足時(shí)，按照規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，由本科室向* * * *主要領(lǐng)導(dǎo)提由預(yù)算追加調(diào)整申請。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)收到經(jīng) * * * * *主要領(lǐng)導(dǎo)審批的 預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進(jìn)行金額審批.預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)*主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，動(dòng)用*區(qū)財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算準(zhǔn)備金，如需上報(bào) * * * *區(qū)財(cái)政局追加， 按規(guī)定上報(bào)審批.財(cái)務(wù)室收到預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦 理相應(yīng)預(yù)算追加工作，同時(shí)將批復(fù)下達(dá)至各科室。各科室收到財(cái)務(wù)室下達(dá)的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，依據(jù) 批

8、復(fù)組織實(shí)施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作。2、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分險(xiǎn) 類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體(具體各科室)制度流程1、未設(shè)置專人專崗對內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進(jìn)行管理重大*夫*領(lǐng)導(dǎo)2、內(nèi)部預(yù)算批復(fù)沒有將以前年度的業(yè)務(wù)支出金額和本 年度的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃作為依據(jù)重大財(cái)務(wù)室風(fēng)險(xiǎn)3、財(cái)方室未對* * （下屬單位）業(yè)方計(jì) 劃進(jìn)行評審重大財(cái)務(wù)室4、財(cái)務(wù)室未按照支出事項(xiàng)性質(zhì)和重要性不同對預(yù)算資 金進(jìn)行指標(biāo)分解，即未建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行規(guī)則重大財(cái)務(wù)室5、財(cái)務(wù)室未對預(yù)臭指標(biāo)調(diào)整進(jìn)行審核重大財(cái)務(wù)室6、實(shí)際支出超過預(yù)算批復(fù)指標(biāo)額度后未建立預(yù)算指標(biāo)重大財(cái)務(wù)室7、假之相關(guān)制度流程，如預(yù)算支出足額標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置 標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)置條件、基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫等重大

9、財(cái)務(wù)室8、未有效審核預(yù)算編制的完整性重大財(cái)務(wù)室9、未有效審核收入預(yù)算的合理性重大財(cái)務(wù)室10、未組織開展和有效審核人員編制和實(shí)有情況、資產(chǎn) 占有和使用情況等基礎(chǔ)資料的真實(shí)性重大財(cái)務(wù)室11、未按照項(xiàng)目設(shè)置條件審核新增項(xiàng)目重大財(cái)務(wù)室12、項(xiàng)目之間存在交叉重復(fù)重大財(cái)務(wù)室13、未按要求督促*夫* *設(shè)置績效目標(biāo)或?qū)?核績效目標(biāo)，致使績效目標(biāo)不完整、指向不明確、指標(biāo) 不量化,與預(yù)算不匹配重大財(cái)務(wù)室14、未使用或未準(zhǔn)確使用預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)重大財(cái)務(wù)室15、未啟效審核米購預(yù)算，未啟效銜接* *預(yù)算和資產(chǎn)配置預(yù)算財(cái)務(wù)室16、未按規(guī)定開展預(yù)算項(xiàng)目評審或?qū)徍?，評審或?qū)徍私Y(jié) 果/、真實(shí)、不公正重大財(cái)務(wù)室17、未按規(guī)定提供日

10、常監(jiān)管或?qū)ｍ?xiàng)檢查結(jié)果財(cái)務(wù)室18、跨年度項(xiàng)目預(yù)算沒有按照項(xiàng)目進(jìn)度分年安AE財(cái)務(wù)室19、未將預(yù)算安排與決算、績效評價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度等有機(jī) 結(jié)合重大財(cái)務(wù)室20、未優(yōu)先保障重點(diǎn)支出需要，未嚴(yán)格控制重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng) 目和一般性支出重大財(cái)務(wù)室21、未能及時(shí)審核提出預(yù)算建議數(shù)財(cái)務(wù)室廉政 風(fēng)險(xiǎn)1、發(fā)現(xiàn)*夫夫*夫夫*作假時(shí)故意瞞報(bào)，謀取不當(dāng)壬Iq重大相關(guān)人員2、對各別* * *、項(xiàng)目等違規(guī)予以政策傾斜， 不甘益重大相關(guān)人員3、受人為因素的影響，致使出具的審核意見不真實(shí) ， 不甘益重大相關(guān)人員4、違規(guī)調(diào)高重大項(xiàng)目預(yù)算評審金額，謀取不當(dāng)利益重大相關(guān)人員外部 風(fēng)險(xiǎn)1、* * *提供虛假材料重大財(cái)務(wù)室2、* *未按要求提供解釋材

11、料財(cái)務(wù)室3、主要防控措施(1)財(cái)務(wù)室下發(fā)年度預(yù)算審核具體要求，進(jìn)一步明確財(cái) 政約束和審核要點(diǎn).(2)財(cái)務(wù)室按上述提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對各科室上報(bào)的預(yù) 算申請數(shù)開展審核工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)完 善制度流程；當(dāng)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料不真實(shí)、不合理時(shí)，督促各科 室重新上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充提供說明材料；當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他問題 時(shí)，做相應(yīng)調(diào)整。(3)相關(guān)科室采購人員負(fù)責(zé)審核本 * 資產(chǎn)基 礎(chǔ)資料和資產(chǎn)配置預(yù)算，審核后報(bào)財(cái)務(wù)室。4、流程圖(1)預(yù)算預(yù)下達(dá)環(huán)節(jié)預(yù)算控制數(shù)下達(dá)各科室會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)* *主要領(lǐng)導(dǎo)* * * * * *區(qū)財(cái)政局開始)下達(dá)預(yù)算葉制數(shù)7年初預(yù)下達(dá)年初預(yù)下達(dá)審核/產(chǎn)年初不通過通過/預(yù)算執(zhí)行1預(yù)算執(zhí)行

12、1 流？ 1結(jié)束(2)預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)預(yù)算追加調(diào)整申請預(yù)算追加調(diào)審表預(yù)算追加調(diào)整批復(fù) 預(yù)算執(zhí)行同意調(diào)整預(yù)算下達(dá)預(yù)算追加調(diào)整數(shù)(三)預(yù)算執(zhí)行1、流程描述(1)已經(jīng)明確的預(yù)算支由事項(xiàng)，由各科室直接進(jìn)入預(yù)算 執(zhí)行及借款報(bào)銷環(huán)節(jié)，其余需要進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)。(2)各科室負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審核。(3 ) * *主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算 合規(guī)性進(jìn)行審批。(4)其中按規(guī)定需要履行政府集中采購程序的，進(jìn)入 相關(guān)采購流程。(5)完成* * * * *內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序后，依據(jù) 預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費(fèi)支由規(guī)則 ，進(jìn)入資金支付流程。2、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體Z)=11、沒不按照批復(fù)的預(yù)算安琲支

13、出、 超預(yù)算指標(biāo) 安排預(yù)算支出重大室2、沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通 機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢重大預(yù)算執(zhí)行各科 室制度流程3、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持* 財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性預(yù)算執(zhí)行各科 室、財(cái)務(wù)室風(fēng)險(xiǎn)4、沒有建立財(cái)務(wù)核算工作對預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行工 作的信息反饋與驗(yàn)證機(jī)制預(yù)算執(zhí)行各科 室、財(cái)務(wù)室5、預(yù)算指標(biāo)發(fā)生變更未及時(shí)通知國庫吾口門重大財(cái)務(wù)室6、不按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度申請用款計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行各科 室3、主要防控措施(1)各科室申請支由事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支由審批手續(xù).(2)無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追 加調(diào)整手續(xù)。(3)財(cái)務(wù)室應(yīng)明確本* * *內(nèi)部預(yù)算追加

14、調(diào)整程序.(4)建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，定期 公布預(yù)算執(zhí)行情況，并研究存在的問題，提由改進(jìn)措施。(5)必須在明確的預(yù)算指標(biāo)下提由執(zhí)行申請，凡是預(yù)算 批復(fù)時(shí)確定為一事一議方式的，在未經(jīng)指標(biāo)申請和審批前， 不能提由執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預(yù)算指標(biāo)當(dāng)前可用額度控制， 不能超生可用額度申請.(6)執(zhí)行申請?zhí)嵊珊?，按?guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審核簽字 財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)各科室的情況、不同類型業(yè)務(wù)分類設(shè)定多層級 的預(yù)算指標(biāo)申請審批權(quán)限。4、流程圖預(yù)算執(zhí)行申請審批(四)決算與考評管理1、流程描述(1)會(huì)計(jì)對年度會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn) 備。(2)各科室對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成相關(guān) 報(bào)告。(3

15、 )財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批.(4)公布預(yù)算績效考評結(jié)果.(5)財(cái)務(wù)室根據(jù)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算決算情況分析進(jìn)行預(yù)算績效考評。2、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度1、決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及(共件七科至)時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率重大財(cái)務(wù)至流程低下風(fēng)險(xiǎn)2、預(yù)算績效管理機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致績效 目標(biāo)脫離實(shí)際重大財(cái)務(wù)室3、績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價(jià) 結(jié)果流于形式重大財(cái)務(wù)室3、主要防控措施(1)財(cái)務(wù)室按照* *區(qū)財(cái)政局的要求,按時(shí)、按格式、按要求進(jìn)行決算編制。(2)決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并進(jìn)行簽字確認(rèn)(3)加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，

16、分析預(yù)決算差 異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告。(4)將分析報(bào)告反饋到各科室，查找問題，制定整改措 施。(5)建立績效管理制度。預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào) 查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí) 際。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價(jià)報(bào)告；評價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改 進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。4、流程圖決算預(yù)算管理崗財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)* *主要領(lǐng)導(dǎo)主任* * * * *會(huì)開始 LJ¥數(shù)據(jù)準(zhǔn)備*/決算編制四、預(yù)算控制相關(guān)制度* * * * * *區(qū)人民政府*夫夫預(yù)算管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步建立健全預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn) 本

17、*預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化建 設(shè)，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法 等規(guī)定，根據(jù)本* * * * * *預(yù)算實(shí)際，制訂本制度。第二條 預(yù)算是指本*各科室依據(jù)有關(guān)政 策規(guī)定及其行使職能的需要，由各科室編制、會(huì)計(jì)匯總、經(jīng) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)科室各項(xiàng)收支的綜合 計(jì)劃。第三條 本* *預(yù)算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財(cái)政要求，不 斷優(yōu)化支由結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政性資金向滿足社會(huì)公共需要方面 轉(zhuǎn)移。（二）綜合性原則.預(yù)算是覆蓋本* *所有 資源的完整預(yù)算，囊括各科室的收入和支生.財(cái)務(wù)室要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支 計(jì)

18、劃。（三）真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各科室履行的職責(zé)、結(jié)合 本* *發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配置情況進(jìn)行編 制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)可靠的預(yù)算依據(jù)， 不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績效性原則。各科室預(yù)算的編制以*中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)生的性價(jià) 比，各項(xiàng)支由的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提 高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。第四條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是本*夫*各科室，其職責(zé)是保證預(yù)算編制及執(zhí)行的完整性和 合理性。財(cái)務(wù)室是主管預(yù)算編制的職能科室，職責(zé)是預(yù)算審 核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。第二章預(yù)算編制第五條 本* *預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括： 一般收入預(yù)算、

19、一般支由預(yù)算、政府集中采購預(yù)算。（一）一般收入預(yù)算。包括公共預(yù)算財(cái)政撥款收入。（二）一般支由預(yù)算。包括基本支由和項(xiàng)目支由。基本 支由主要指本* *發(fā)生的工資福利支由、商品和 服務(wù)支由、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支由；項(xiàng)目支由主要指各科室修繕、法律咨詢等支由，包括法律顧問費(fèi)、可視電話租賃 費(fèi)和其他支由。（三）政府集中采購預(yù)算。財(cái)務(wù)室根據(jù)上級單位當(dāng)年下 發(fā)的文件，在一般支由預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項(xiàng)目按照政府集中采購預(yù) 算編制要求進(jìn)行細(xì)化。集中采購預(yù)算在時(shí)間上與其它支由預(yù) 算同步編制.第六條 預(yù)算編制的方法.預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)， 按照收支分類科目，自下而上編制。

20、（一）收入預(yù)算的編制以上年收入實(shí)際情況為依據(jù)，在 此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、 管理性增減因素和收入變化趨勢 ，由此核定本預(yù)算年度的收 入計(jì)劃。（二）支由預(yù)算根據(jù)本* *發(fā)展規(guī)劃、年度工 作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。1、基本支由預(yù)算本* * * * * * *預(yù)算優(yōu)先保障基本支由的合理需要， 保證機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；局в深A(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用 經(jīng)費(fèi)支由，人員經(jīng)費(fèi)由人事處按相關(guān)規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支 由實(shí)行分類分檔辦法.財(cái)務(wù)室根據(jù)各科室日常工作任務(wù)的需 要，結(jié)合社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力可能，對各項(xiàng)基本支由項(xiàng)目制 定相應(yīng)的指標(biāo)額度。定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致

21、，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，在確定下一預(yù)算年 度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作相應(yīng)調(diào)整（除特殊情況外）?；局в深A(yù)算在*區(qū)財(cái)政局規(guī)定的時(shí) 間內(nèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一編制。2、項(xiàng)目支由預(yù)算項(xiàng)目支由是各科室修繕、法律咨詢等發(fā)生的支由。項(xiàng)目 支由預(yù)算將支由內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最具體的可執(zhí)行項(xiàng) 目，明確具體用途，單項(xiàng)預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)編制項(xiàng) 目明細(xì)說明書。對于列入績效評價(jià)范圍的財(cái)政性資金項(xiàng)目，用款科室編 制項(xiàng)目績效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括涉及項(xiàng)目立項(xiàng) 的有關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目具體內(nèi)容、實(shí)施方式、項(xiàng)目概算、資 金使用計(jì)劃以及項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)效果 .項(xiàng)目績效預(yù)算是項(xiàng)目 實(shí)施和評價(jià)的依據(jù)。第七條 *預(yù)

22、算編制的程序.為體現(xiàn)預(yù)算 編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在本* * * *內(nèi)部的充分溝通，預(yù)算實(shí)行“二上二下 "的預(yù)算編制程序。（一）“一上”：各科室根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提由 本科室的年度收支預(yù)算建議計(jì)劃 .1、財(cái)務(wù)室提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各科室明 確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求；2、各科室完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和 審核工作，提交財(cái)務(wù)室審核；3、財(cái)務(wù)室在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。（二）“一下”：財(cái)務(wù)室根據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡情況， 下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。1、財(cái)務(wù)室完成預(yù)算年度財(cái)力的測算工作；2、財(cái)務(wù)室確定預(yù)算年度支由績效評價(jià)項(xiàng)目，并組織前 期論證；3、根據(jù)確

23、定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算年度財(cái)力狀 況，完成對各科室“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù) 算控制數(shù)下達(dá)至各科室。（三）“二上”：各科室根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù) 算并上報(bào)財(cái)務(wù)室。1、各科室對財(cái)務(wù)室下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)?項(xiàng)目支由內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修正；2、經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，各科室在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái) 務(wù)室提由調(diào)整申請，同時(shí)報(bào)送本科室的預(yù)算編制說明；3、預(yù)算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù).（四）“二下”：財(cái)務(wù)室將經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度預(yù) 算批復(fù)到各科室。1、財(cái)務(wù)室完成對預(yù)算科室“二上”收支計(jì)劃的核準(zhǔn)和 綜合平衡工作；2、財(cái)務(wù)室按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審 定；3、財(cái)務(wù)室在

24、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將 預(yù)算（包括集中采購預(yù)算）批復(fù)到各科室.第三章預(yù)算執(zhí)行第八條 財(cái)務(wù)室根據(jù)*區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù) 算和用款計(jì)劃，認(rèn)真予以落實(shí).第九條 財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。 嚴(yán)格限制各科室的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府集中采購項(xiàng) 目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支由和往來款項(xiàng)，均按火 * *區(qū)財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式.同時(shí)，推行公務(wù)卡消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)各科室定額 公用經(jīng)費(fèi)的結(jié)算支付.第十條對于年度預(yù)算安排的重大支由項(xiàng)目，實(shí)行績效評價(jià)制度。績效評價(jià)的考評工作由本*委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，通過定量和定性相 結(jié)合的方式開展實(shí)施。第十一條預(yù)算

25、一經(jīng)財(cái)務(wù)室主任審核通過，即具有制度 約束效力，各科室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng) 預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支由用途和改變用款方向（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項(xiàng)目發(fā)生變更、撤銷、 終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，按照有關(guān) 規(guī)定，重新申請立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)室調(diào)減支由預(yù)算.（二）非因特殊情況，各科室在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上 不得提由追加支由申請.以下情況除外：1、涉及本單位重大活動(dòng)或項(xiàng)目；2、* *區(qū)專項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套；3、其他不可預(yù)計(jì)的突發(fā)因素。（三）財(cái)務(wù)室在辦理追加支由的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性 和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組 織實(shí)施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為預(yù)算決策提供依據(jù)。（四）各科室申請預(yù)算外支由項(xiàng)目追加，審批的條件、 程序與預(yù)算內(nèi)相同。（五）年度支由預(yù)算追加批準(zhǔn)后 ，對屬于政府集中采購 的項(xiàng)目，有關(guān)科室依據(jù)追加通知書、及時(shí)調(diào)整集中采購預(yù)算， 并納入政府集中采購管理程序。第四章* *決算第十二條財(cái)務(wù)室在預(yù)算年度終了后，及時(shí)編報(bào)決算（預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和說明書兩部分）第十三條 財(cái)務(wù)室在正式編制決算草案以前 ，做好以下 準(zhǔn)