—度第二學(xué)期福建廣播電視大學(xué)

1、1 / 820062007年度第二學(xué)期福建廣播電視大學(xué)開(kāi)放教育金融學(xué)專業(yè)財(cái)政學(xué)考試大綱本課程是統(tǒng)服課，是開(kāi)放教育金融學(xué)專業(yè)的選修課。本課程教案媒體以文 字教材、直播課、網(wǎng)上輔導(dǎo)和電話答疑為主要形式。文字教材使用的是由梅陽(yáng) 主編的，由中央廣播電視大學(xué)出版社出版的財(cái)政學(xué)。直播課和網(wǎng)上輔導(dǎo)是 文字教材的配套教材，主要講授教案重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)，以強(qiáng)化學(xué)生所學(xué)知識(shí) 為主。有關(guān)教案內(nèi)容按“了解、 掌握、 重點(diǎn)掌握”三個(gè)層次進(jìn)行。 對(duì)于了解的內(nèi) 容，考試時(shí)所占份量較輕；對(duì)于掌握和重點(diǎn)掌握的內(nèi)容，是考試的重點(diǎn)，對(duì) 這部分內(nèi)容一定要重點(diǎn)掌握。1、了解：要求學(xué)員對(duì)這部分內(nèi)容要知道，對(duì)其中涉及到財(cái)政學(xué)的基本理論和概

2、念等要把握；2、掌握：要求學(xué)員對(duì)這部分內(nèi)容要能夠理解并把握；3、重點(diǎn)掌握：要求學(xué)員對(duì)這部分內(nèi)容要能夠深入理解并熟練把握，同時(shí)能靈活地應(yīng)用到實(shí)踐中，把握財(cái)政學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)。各章具體要求的內(nèi)容： 第一章 導(dǎo)論 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握財(cái)政的產(chǎn)生、財(cái)政的發(fā)展、資產(chǎn)階級(jí)財(cái)政學(xué) 說(shuō)、新中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政理論的形成與發(fā)展；了解財(cái)政現(xiàn)象、中國(guó)古代的 財(cái)政思想。第二章 財(cái)政的概念與職能 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握公共產(chǎn)品及其特征、市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政、 財(cái)政概念的一般表述；重點(diǎn)掌握財(cái)政的一般特征、構(gòu)建我國(guó)公共財(cái)政理論 框架、財(cái)政的職能；了解財(cái)政參與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配的過(guò)程。第三章 財(cái)政支出總論 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握財(cái)政支

3、出分類、財(cái)政支出的規(guī)模；重點(diǎn)掌握財(cái) 政支出的原則、財(cái)政支出效益分析。第四章 購(gòu)買性支出 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握行政管理與國(guó)防經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)與內(nèi)容、文 教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容、政府投資的特點(diǎn)與范圍；重點(diǎn)掌握行政管 理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)的控制、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投 融資；了解財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。第五章 轉(zhuǎn)移性支出 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握社會(huì)保障的概念與內(nèi)容、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與 內(nèi)容；重點(diǎn)掌握社會(huì)保障的資金來(lái)源與籌資模式、我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段 社會(huì)保障體制改革； 了解我國(guó)社會(huì)保障制度的建立與發(fā)展、我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼 制度的實(shí)踐與改革。第六章 財(cái)政收入總論 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握財(cái)政收入的分類、

4、財(cái)政收入規(guī)模分析。第七章 稅收原理 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握稅收的性質(zhì)和特征、稅收術(shù)語(yǔ)、重點(diǎn)掌握稅收分2 / 8類、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。第八章 稅收制度 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握新中國(guó)稅收制度的發(fā)展、其他課稅；重點(diǎn)掌握流 轉(zhuǎn)課稅、所得課稅；了解稅收制度的組成、稅收制度的發(fā)展。第九章 國(guó)際稅收 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握國(guó)際稅收的含義、國(guó)際稅收協(xié)定；重點(diǎn)掌握國(guó)際重 復(fù)征稅及減除辦法。第十章 國(guó)有資產(chǎn)收益通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握國(guó)有資產(chǎn)管理體制；重點(diǎn)掌握國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配原 則、健全國(guó)有資本金制度；了解國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)的概念及其分配程序、國(guó)有企業(yè) 利潤(rùn)分配制度的演進(jìn)。第十一章 國(guó) 債 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握國(guó)債的概

5、念；重點(diǎn)掌握國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)； 了解國(guó)債的規(guī)模、國(guó)債的種類、國(guó)債的發(fā)行、我國(guó)國(guó)債狀第十二章 國(guó)家預(yù)算 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握國(guó)家預(yù)算的概念、分類與組成；重點(diǎn)掌握國(guó)家預(yù) 算法、“費(fèi)改稅”改革；了解預(yù)算外資金的性質(zhì)、范圍和特點(diǎn)、我國(guó)預(yù)算外資 金的發(fā)展、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶制度。第十三章 國(guó)家預(yù)算管理體制通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握國(guó)家預(yù)算管理體制的概念與實(shí)質(zhì)；重點(diǎn)掌握分稅制 的預(yù)算管理體制、 我國(guó)的分稅制； 了解我國(guó)預(yù)算管理體制的歷史沿革。第十四章 財(cái)政平衡和財(cái)政政策的選擇通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握財(cái)政平衡、財(cái)政與銀行之間的密切聯(lián)系；重點(diǎn)掌 握財(cái)政政策、財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性、財(cái)

6、政政策與貨幣政策的配合 方式。本次考試的時(shí)間為90分鐘。 本次考試的形式為半開(kāi)卷考 本次考試的題型及分?jǐn)?shù)比例： 名詞解釋：16分；單項(xiàng)選擇題：14分；多項(xiàng)選擇題：21分；簡(jiǎn)答題： 分；論述題：28分。需要重點(diǎn)掌握的名詞： 政府采購(gòu)、行政管理支出、財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)保障、課稅對(duì)象、比例稅率、 定額稅率、社會(huì)保險(xiǎn)、課稅基礎(chǔ)、納稅人、納稅環(huán)節(jié)、法律性重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì) 性重復(fù)征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、國(guó)際稅收、稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、稅收饒讓、 國(guó)家預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、分稅制、財(cái)政政策。需要重點(diǎn)掌握的問(wèn)題：1、財(cái)政分配的主體是誰(shuí)？其具體含義是什么？2、財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有何職能？3、公共產(chǎn)品有何特征？4、市場(chǎng)失靈

7、的主要表現(xiàn)在哪幾方面？5、構(gòu)建我國(guó)公共財(cái)政理論框架應(yīng)正確認(rèn)識(shí)哪些問(wèn)題？6、什么是購(gòu)買性支出？其有何特點(diǎn)？購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)有何影響？7、什么轉(zhuǎn)移性支出？其有何特點(diǎn)？轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)有何影響？8、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響有何不同？9、行政經(jīng)費(fèi)支出控制可以采取哪些措施？213 / 810、簡(jiǎn)述預(yù)算管理辦法改革的意義。11、簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征。12、傳統(tǒng)體制下社會(huì)保障制度的弊端及如何改革。13、財(cái)政規(guī)模的指標(biāo)分析及計(jì)算方法。14、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。15、稅收的相關(guān)術(shù)語(yǔ)。16、稅收的分類。17、稅收的轉(zhuǎn)嫁。18、增值稅有何特點(diǎn)？19、流轉(zhuǎn)課稅有何特點(diǎn)？20、消費(fèi)稅有何特點(diǎn)？21、關(guān)稅有

8、何特點(diǎn)？23、所得課稅有何特點(diǎn)？24、國(guó)際稅收的研究范圍是什么？25、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國(guó)家是如何確定納稅人的 納稅義務(wù)的？26、什么是居民（公民）管轄權(quán)？在實(shí)行居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)家是如何確 定納稅人的納稅義務(wù)的？27、國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法。28、簡(jiǎn)述國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配原則。29、簡(jiǎn)述國(guó)債的特征。30、何為國(guó)債的限度？其受哪些因素制約？31、各級(jí)人民代表大會(huì)有何預(yù)算管理職權(quán)？32、預(yù)算外資金的性質(zhì)、范圍、特點(diǎn)及管理。33、國(guó)家預(yù)算管理體制的實(shí)質(zhì)。34、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)容。35、分稅制的特點(diǎn)。36我國(guó)的分稅制及進(jìn)一步改革的措施。37、財(cái)政政策和貨幣政策的相互配合 本次考試

9、占總成績(jī)的80%。4 / 8福建廣播電視大學(xué) 2006200620072007 年度第二學(xué)期開(kāi)放教育金融學(xué)專業(yè)財(cái)政學(xué)模擬試卷（半開(kāi)卷考）、名詞解釋（每小題 4 4 分，共 1616 分）1 1、社會(huì)保障：2 2、納稅人：3 3、財(cái)政補(bǔ)貼4 4、 復(fù)式預(yù)算二、單項(xiàng)選擇題（以下每題只有一個(gè)答案正確，請(qǐng)選出正確答案，并將其大寫(xiě)的英文字母 填入括號(hào)內(nèi)。每小題 2 2 分，共 1414 分）1 1、屬于稅收中心特征的是（）A A、固定性 B B、無(wú)償性 C C、強(qiáng)制性 D D、國(guó)家性2 2、以下稅種屬于價(jià)外稅的是（）A A、營(yíng)業(yè)稅B B、關(guān)稅 C C、增值稅D D、消費(fèi)稅3 3、目前世界上絕大多數(shù)國(guó)家都

10、是以哪一稅種為第一大稅（）A A、財(cái)產(chǎn)稅 B B、流轉(zhuǎn)稅和所得稅 C C、流轉(zhuǎn)稅 D D、所得稅4 4、財(cái)政分配包括（）A A、組織收入B B、安排支出C C、發(fā)行公債D D、組織收入和安排支出5 5、“成本 效益 ”分析法一般不用于（）A A、基本建設(shè)支出 B B、企業(yè)挖潛改造資金支出C C、文化、衛(wèi)生的支出D D、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)支出6 6、以下不屬于財(cái)政支出按國(guó)家職能分類的是（）A A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B B、購(gòu)買性支出C C、社會(huì)文教支出D D、行政管理支出7 7、以下屬于稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁最基本、最典型的方式的是（）A A、前轉(zhuǎn) B B、后轉(zhuǎn) C C、消轉(zhuǎn) D D、稅收資本化三、多項(xiàng)選題（以下各題有

11、 2 2 至 4 4 個(gè)正確答案，請(qǐng)選出正確答案，并將其大寫(xiě)的英文字母 填入括號(hào)內(nèi)。每小題 3 3 分，共 2121 分）1 1、公共產(chǎn)品及其特征（）A A 、效用的不可分割性。5 / 8B B 、收益的非排他性。C C 、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性。D D 、提供目的非盈利性。2 2、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)一般有（）A A 、 財(cái)政支出占國(guó)民收入的比例B B 、 財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例C C 、 財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例D D 、財(cái)政支出占剩余產(chǎn)品總值的比例3 3、增值稅納稅人是（）A A、 在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。B B、 在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個(gè)人。C C、

12、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。D D、 出口貨物的單位和個(gè)人4 4、以下屬于社會(huì)保障的內(nèi)容的是（）A A、社會(huì)救助 B B、社會(huì)福利中的一部分C C、社會(huì)優(yōu)撫 D D、社會(huì)保險(xiǎn)5 5、 國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因有（）A A、 地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉與重疊B B、 居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉與重疊C C、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉與重疊D D 、只有 A A 是6 6、以下屬于現(xiàn)行的預(yù)算管理辦法的是（）A A、核定收支 B B、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助C C、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用 D D、收入上繳7 7、以下屬于相機(jī)抉擇的財(cái)政政策（）A A、累進(jìn)的所得稅B B、政府對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支出C C、比例的所得稅D

13、D、政府購(gòu)買性支出四、簡(jiǎn)答題（簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。每小題 7 7 分，共 2121 分）1 1、什么是購(gòu)買性支出？其有何特點(diǎn)？2 2、所得課稅有何特點(diǎn)？6 / 83 3、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)容。五、論述題（請(qǐng)就問(wèn)題展開(kāi)論述分析。每小題 1414 分，共 2828 分）1 1、如何認(rèn)識(shí)財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的職能？2 2 、請(qǐng)論述分稅制的特點(diǎn)。福建廣播電視大學(xué) 2006200620072007 年度第二學(xué)期開(kāi)放教育金融學(xué)專業(yè)財(cái)政學(xué)模擬試卷答案二、名詞解釋（每小題 4 4 分，共 1616 分）1 1、社會(huì)保障：社會(huì)保障是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面 臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保

14、障。2 2、納稅人；是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，明確由誰(shuí)來(lái)納稅，又稱 納稅義務(wù)人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。3 3、財(cái)政補(bǔ)貼：是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無(wú)償支出。4 4、復(fù)式預(yù)算：是將國(guó)家的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從 而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表。二、單項(xiàng)選擇題（以下每題只有一個(gè)答案正確，請(qǐng)選出正確答案，并將其大寫(xiě)的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。每小題 2 2 分，共 1414 分）1 1、C C 2 2、C C 3 3、C C 4 4、D

15、D 5 5、C C 6 6、 B B 7 7、A A三、多項(xiàng)選題（以下各題有 2 2 至 4 4 個(gè)正確答案，請(qǐng)選出正確答案，并將其大寫(xiě)的英文字母 填入括號(hào)內(nèi)。每小題 3 3 分，共 2121 分）1 1、 ABCDABCD 2 2、ABCABC 3 3、ABCABC 4 4 、 ABCDABCD 5 5、ABCABC 6 6 、ABCDABCD 7 7 、CDCD四、簡(jiǎn)答題（簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。每小題 7 7 分，共 2121 分）1 1、什么是購(gòu)買性支出？其有何特點(diǎn)？購(gòu)買性支出指政府用于購(gòu)買商品或勞務(wù)的支出。包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的

16、支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個(gè)共同點(diǎn)，財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行國(guó)家的 各項(xiàng)職能。2 2、所得課稅有何特點(diǎn)？（1 1）所得稅額的多少直接決定于有無(wú)收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn) 額。因7 / 8此，對(duì)所得額的課征能使稅收比較準(zhǔn)確地反映國(guó)民收入增減變化情況。（2 2）所得課稅不易進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。（3 3）所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定 性。（4 4）所得課稅征管工作復(fù)雜，征收稽查技術(shù)較高。3 3、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)容。（ 1 1） 分稅，即稅

17、收收入在中央與地方之間劃分。（ 2 2） 分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。（ 3 3） 分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨(dú)立的征收系統(tǒng)。（ 4 4） 分管，即中央政府與地方政府之間建立分級(jí)預(yù)算，分別管理各自的收入。五、論述題（請(qǐng)就問(wèn)題展開(kāi)論述分析。每小題 1414 分，共 2828 分） 如何認(rèn)識(shí)財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的職能？一、資源配置職能（一）財(cái)政資源配置職能的必要性 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須進(jìn)行財(cái)政資源配置的原因：1 1、許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品是無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿足，如行政、國(guó)防、司 法、公安、外交等。2 2、市場(chǎng)配置有一定的盲目性。 （二）財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容

18、1 1、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。2 2、財(cái)政調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。3 3、調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。二、收入分配職能1 1、收入分配的目標(biāo)：是實(shí)現(xiàn)公平分配。 2 2、財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡。 （二）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容1 1、通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)2 2、通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用2 2、請(qǐng)論述分稅制的特點(diǎn)。答：一、明確劃分各級(jí)政府的事權(quán) 事權(quán)的劃分就是要明確中央政府和各級(jí)地方政府各自的管理職8 / 8能和權(quán)限，這是實(shí) 行分稅制的前提條件。二、維護(hù)中央財(cái)政的主導(dǎo)地位三、各級(jí)財(cái)政擁有自己獨(dú)立的主體稅種1 1、 以組織