amt.超越集團財務預算管理制度

1、超越集團財務預算管理制度 目 錄第一章 總則1第二章 財務預算的管理體制和組織體系1第三章 財務預算期和編制工作期1第四章 財務預算的編制內容和編制方法1第五章 財務預算的編制程序1第六章 財務預算的審批程序1第七章 財務預算的控制和信息反饋1第八章 附則1附件一：預算流程圖1附件二：預算表格1第一章 總則第一條 為加強集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據企業(yè)財務通則，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于集團公司以及其控股子公司。第二章 財務預算的管理體制和組織體系 第四條 集團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預

2、算管理體制。第五條 統一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統一的管理原則。 第六條 分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經下達的財務預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據有關規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），根據不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給予相應的處罰，追究其

3、經濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條 組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業(yè)集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續(xù)增長做出預測 ；向計劃、預

4、算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各事業(yè)部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應根據自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。第三章 財務預算期和編制工作期第九條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務預算的編制內容和編制方法第十一條 財

5、務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。第十二條財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。 第十三條集團財務預算編制的主要內容：一、總部財務部負責編制集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。二、各事業(yè)部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。 1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產成本預算； 3、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制管理費用預算； 4、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費

6、用預算； 5、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制現金收支預算； 7、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預計資產負債表； 8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料一、董事局決定的年度經營目標；二、企業(yè)管理部編制的年度經營計劃；三、銷售部門編制的年度產品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；六、財務部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司

7、）財務收支計劃。第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章 財務預算的編制程序第十六條 集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數據，研究預算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環(huán)境的變化和提高內部經營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務部將編制好的財

8、務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部?？偛控攧詹控撠焻R總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。 第十九條 各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條 各事

9、業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。第六章 財務預算的審批程序第二十一條財務預算的審批程序一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報主管總經理審核后，提交總部財務部匯總；四、總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核

10、和綜合平衡后，編制集團總預算；五、財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務總預算；六、集團總預算經計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達。第二十二條在生產經營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或董事局產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。第二十三條預算調整的審批程序：一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，提交總部財務部；二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響

11、，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整；四、預算調整后的考核參見相關考核制度。第七章 財務預算的控制和信息反饋第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務總監(jiān)匯報。第二十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條 各事業(yè)部（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。第二十七條以上的財務控制程序按

12、照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數。第八章 附則第二十九條 本規(guī)則經董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準。第三十條 本規(guī)定由總部財務部負責解釋說明。Y附件一：預算流程圖事業(yè)部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監(jiān)各部門總經理下達預算任務編制各項預算匯總平衡審核NNYYN編制預算草案匯總平衡NY審核Y編制年度財務預算Y審核YNN審批下達預算目標執(zhí)行YN附件二：預算表格表1：房地產收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：

13、項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉讓收入商品房銷售收入配套設施銷售收入代建工程結算收入出租房租金收入其他業(yè)務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理： 銷售部主任： 制表： 表2：煤礦收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現金收入

14、期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理： 銷售部主任： 制表： 表3：超市收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計主營業(yè)務收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務收入其他業(yè)務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理

15、： 營業(yè)部主任： 制表： 表 4：房地產開發(fā)產品成本預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎設施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費

16、水電費勞動保護費周轉房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表5：煤礦生產成本預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料：工資：制造費用：生產成本合計100100100100100100100100100100100100100預計生產量單位成本本月預計現金支出本月應付賬款余額表6：超市銷售成本預算

17、表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%商品進價加成本：稅金：銷售成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表7：房地產銷售費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金

18、額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表8：煤礦銷售費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表9：超市經營費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保