公司預(yù)算管理制度

1、公司預(yù)算管理制度安徽省xx飯店有限公司預(yù)算管理辦法（討論稿）第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范 化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)公司財務(wù)管理 制度以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本辦法。第二條預(yù)算本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī) 劃和年度工作目標(biāo)，對企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù) 期安排。第三條預(yù)算管理本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全 過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營 行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)或 超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤

2、為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活 動。第四條預(yù)算管理體系預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分組成。 其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項費(fèi)用（銷售、管理、財務(wù)）預(yù)算；項目開 發(fā)成本預(yù)算；項目開發(fā)進(jìn)度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購置 預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤預(yù)算和 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等十二個部分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核 準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個主要環(huán)節(jié)。第五條預(yù)算期預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季 度預(yù)算，中期預(yù)算是指年度預(yù)算。根據(jù)我公司

3、實(shí)際情況，將預(yù)算期分 為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分 析；中期預(yù)算是指年度預(yù)算；長期預(yù)算是指整個項目總預(yù)算。第六條適用范圍本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條原則要求各部門要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完 善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。各部門主要負(fù)責(zé) 人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的核心環(huán) 節(jié)抓緊抓好。第二章預(yù)算組織第八條基本要求預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)部預(yù)算中心和各 職能部門組成的責(zé)任中心。預(yù)算管理委員會是實(shí)施預(yù)算管理的最高管 理機(jī)構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，并上

4、報董事會批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。第九條預(yù)算管理委員會及職責(zé)一、為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，公司副總、財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為小組成員。二、預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：1、審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度；2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，制定和調(diào)整預(yù)算政策；3、組織公司有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對全面預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測；4、審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；5、將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；6、接受預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況比較的月度（雙

5、月）報告并予以審查、分析，提出改進(jìn)措施；7、對預(yù)算的修正、調(diào)整進(jìn)行審議，并作出決定；8、協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問題。三、財務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：1、草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請預(yù)算管理委員會審定后報董事會審批；2、根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法精神，負(fù)責(zé)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、 程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的編制；3、組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達(dá)工作；4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行報告和 預(yù)算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，預(yù)算外 資金使用須經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后上報董事會批準(zhǔn)，方可執(zhí)行；5、審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審 議。6、遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會建議修正、調(diào)整預(yù)算。第十條預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、上報、控制、分析和考核工作；2、負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各崗位；4、按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算；5、研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題；6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第十一條預(yù)算組成預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、 利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤 表和預(yù)計