全面預(yù)算編制與考核

1、財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)場(chǎng)全面預(yù)算編制與考核全面預(yù)算編制與考核主講人主講人邢崢邢崢 實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 俱樂(lè)部全面預(yù)算的整體認(rèn)識(shí)全面預(yù)算的整體認(rèn)識(shí)全面預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的全面預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的“綱綱”。n（1）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)n（2）配置企業(yè)資源）配置企業(yè)資源n（3）確立考核標(biāo)準(zhǔn)）確立考核標(biāo)準(zhǔn)n（4）控制協(xié)調(diào)依據(jù)）控制協(xié)調(diào)依據(jù)n 怎樣搞好全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，怎樣解決預(yù)怎樣搞好全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，怎樣解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題和困難，使預(yù)算管理能達(dá)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題和困難，使預(yù)算管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)是本課程設(shè)置的主旨。到預(yù)期的目

2、標(biāo)是本課程設(shè)置的主旨。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)一 圍繞3個(gè)問(wèn)題討論： （1）企業(yè)是否已經(jīng)推行全面預(yù)算？ （2）全面預(yù)算實(shí)施以來(lái)取得哪些效果？ （3）企業(yè)在預(yù)算編制和考核方面還存在哪些問(wèn)題和困難？實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 年度預(yù)算的編制年度預(yù)算的編制n年度預(yù)算也稱(chēng)作總預(yù)算，或年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年度預(yù)算也稱(chēng)作總預(yù)算，或年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，n是一個(gè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指標(biāo)體系，規(guī)定了是一個(gè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指標(biāo)體系，規(guī)定了年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)和具體指標(biāo)，年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)和具體指標(biāo)，并將目標(biāo)和指標(biāo)在各部門(mén)，各單位進(jìn)行分并將目標(biāo)和指標(biāo)在各部門(mén)，各單位進(jìn)行分解，

3、在時(shí)間上細(xì)分，成為季度，月度指標(biāo)。解，在時(shí)間上細(xì)分，成為季度，月度指標(biāo)。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 1、年度預(yù)算的周期和預(yù)算方法、編制流程、年度預(yù)算的周期和預(yù)算方法、編制流程（1）預(yù)算編制周期）預(yù)算編制周期 編制年度預(yù)算的起止時(shí)間，幾月份開(kāi)編制年度預(yù)算的起止時(shí)間，幾月份開(kāi)始，到幾月份結(jié)束，總體時(shí)間長(zhǎng)短，中始，到幾月份結(jié)束，總體時(shí)間長(zhǎng)短，中間經(jīng)過(guò)那幾個(gè)階段。間經(jīng)過(guò)那幾個(gè)階段。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （2）編制流程）編制流程 編制年度預(yù)算的工作流程，年度預(yù)算以編制年度預(yù)算的工作流程，年度預(yù)算以什么為起點(diǎn)，先編制什么預(yù)算，后編制什什么為起點(diǎn)，先編制什么預(yù)

4、算，后編制什么預(yù)算，各個(gè)預(yù)算之間的聯(lián)系。么預(yù)算，各個(gè)預(yù)算之間的聯(lián)系。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （3）編制年度預(yù)算的方法）編制年度預(yù)算的方法n 增量預(yù)算增量預(yù)算n 零基預(yù)算零基預(yù)算n 彈性預(yù)算彈性預(yù)算n 滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)二活動(dòng)二（1）畫(huà)出企業(yè)編制年度預(yù)算流程圖,先做那個(gè)預(yù)算，后作哪個(gè)預(yù)算，先后順序。（2）企業(yè)年度預(yù)算采用什么樣的預(yù)算方法？ 效果怎樣？實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定n確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)。確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)。n

5、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，結(jié)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，結(jié)合對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的預(yù)測(cè)，由董事合對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的預(yù)測(cè)，由董事會(huì)或總經(jīng)理為首的高管層提出。會(huì)或總經(jīng)理為首的高管層提出。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （1）確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的思路有多種情況：）確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的思路有多種情況：n以收入為導(dǎo)向的，即以預(yù)期的銷(xiāo)售收入目以收入為導(dǎo)向的，即以預(yù)期的銷(xiāo)售收入目標(biāo)為核心來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；標(biāo)為核心來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；n以成本為導(dǎo)向的，即以控制成本費(fèi)用為中以成本為導(dǎo)向的，即以控制成本費(fèi)用為中心來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；心來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 www.c

6、 n以利潤(rùn)為導(dǎo)向的，即以追求利潤(rùn)最大化來(lái)以利潤(rùn)為導(dǎo)向的，即以追求利潤(rùn)最大化來(lái)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。n以以EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）為導(dǎo)向，即以追求（經(jīng)濟(jì)增加值）為導(dǎo)向，即以追求企業(yè)價(jià)值最大化來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)價(jià)值最大化來(lái)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容n 收入目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、產(chǎn)收入目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、產(chǎn)銷(xiāo)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、市場(chǎng)開(kāi)拓目標(biāo)、技銷(xiāo)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、市場(chǎng)開(kāi)拓目標(biāo)、技術(shù)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品試制目標(biāo)、技術(shù)改造設(shè)備更術(shù)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品試制目標(biāo)、技術(shù)改造設(shè)備更新目標(biāo)。新目標(biāo)。n

7、不同的行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容會(huì)有較不同的行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容會(huì)有較大差異，企業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容來(lái)確定經(jīng)大差異，企業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容來(lái)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)置。營(yíng)目標(biāo)的設(shè)置。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 n設(shè)置的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須符合公司的總體戰(zhàn)略設(shè)置的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須符合公司的總體戰(zhàn)略方向，簡(jiǎn)單，清楚和容易理解，目標(biāo)數(shù)量方向，簡(jiǎn)單，清楚和容易理解，目標(biāo)數(shù)量不宜太多。不宜太多。n企業(yè)在設(shè)置年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的非財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)，企業(yè)在設(shè)置年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的非財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)，可以運(yùn)用平衡記分卡法?？梢赃\(yùn)用平衡記分卡法。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （3）確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的原則）確定年度經(jīng)

8、營(yíng)目標(biāo)的原則n具體，可以衡量，有激勵(lì)性，可實(shí)現(xiàn)，有具體，可以衡量，有激勵(lì)性，可實(shí)現(xiàn)，有日期。日期。n年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要先進(jìn)合理，即經(jīng)過(guò)努力是年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要先進(jìn)合理，即經(jīng)過(guò)努力是可以實(shí)現(xiàn)的?？梢詫?shí)現(xiàn)的。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （4）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的測(cè)算、平衡）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的測(cè)算、平衡n 為保證年度目標(biāo)既先進(jìn)合理、又切實(shí)可行，為保證年度目標(biāo)既先進(jìn)合理、又切實(shí)可行，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或年度利潤(rùn)目標(biāo)確定的圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或年度利潤(rùn)目標(biāo)確定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須協(xié)調(diào)一致，并能真正落各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須協(xié)調(diào)一致，并能真正落實(shí)。實(shí)。n為此要對(duì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析、測(cè)算。為此要對(duì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析

9、、測(cè)算。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 3、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解落實(shí)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解落實(shí)（1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的落實(shí)，）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的落實(shí)，包括：銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、技術(shù)準(zhǔn)備，包括：銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、技術(shù)準(zhǔn)備，（2）年度預(yù)算目標(biāo)在各子公司、事業(yè)部等責(zé)）年度預(yù)算目標(biāo)在各子公司、事業(yè)部等責(zé)任部門(mén)的分解落實(shí)任部門(mén)的分解落實(shí)實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)三（1）你的企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是怎樣確定的？ （2）在確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)作了那些測(cè)算工作？（3）確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果之間的有多大的差異？實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 www.ciec-

10、4 4、年度專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制、年度專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制（1）年度銷(xiāo)售預(yù)算的編制）年度銷(xiāo)售預(yù)算的編制n銷(xiāo)售部門(mén)編制年度銷(xiāo)售預(yù)算草案銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售部門(mén)編制年度銷(xiāo)售預(yù)算草案銷(xiāo)售預(yù)算主要包括銷(xiāo)售品種、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、主要包括銷(xiāo)售品種、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、現(xiàn)金收款等指標(biāo)?，F(xiàn)金收款等指標(biāo)。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 n銷(xiāo)售部門(mén)編制年度銷(xiāo)售預(yù)算，要做好三個(gè)銷(xiāo)售部門(mén)編制年度銷(xiāo)售預(yù)算，要做好三個(gè)方面的預(yù)測(cè)：方面的預(yù)測(cè)：（1）銷(xiāo)售品種）銷(xiāo)售品種（2）銷(xiāo)售數(shù)量）銷(xiāo)售數(shù)量（3）銷(xiāo)售價(jià)格）銷(xiāo)售價(jià)格實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 n年度銷(xiāo)售預(yù)算編制的難點(diǎn)：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

11、年度銷(xiāo)售預(yù)算編制的難點(diǎn)：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。n銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性取決于市場(chǎng)調(diào)研與市場(chǎng)預(yù)測(cè)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性取決于市場(chǎng)調(diào)研與市場(chǎng)預(yù)測(cè)。n市場(chǎng)調(diào)研途徑與方法市場(chǎng)調(diào)研途徑與方法n市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法n在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制分產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)算表，匯總在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制分產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)算表，匯總成全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)算表。成全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)算表。n銷(xiāo)售預(yù)算表的格式銷(xiāo)售預(yù)算表的格式實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)四（1）企業(yè)在編制年度銷(xiāo)售預(yù)算時(shí)遇到哪些問(wèn)題？（2）企業(yè)在編制銷(xiāo)售預(yù)算時(shí)是怎樣進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)的？（3）運(yùn)用Excel表編制年度銷(xiāo)售預(yù)算實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 www.ciec-cfo.o

12、rg （2）年度生產(chǎn)預(yù)算的編制）年度生產(chǎn)預(yù)算的編制n年度生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)：年度生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)：n銷(xiāo)售部門(mén)編制的年度銷(xiāo)售預(yù)算草案銷(xiāo)售部門(mén)編制的年度銷(xiāo)售預(yù)算草案n企業(yè)的生產(chǎn)能力，企業(yè)的生產(chǎn)能力，n原材料、能源等供應(yīng)情況原材料、能源等供應(yīng)情況實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （1）確定年度產(chǎn)品生產(chǎn)量指標(biāo)）確定年度產(chǎn)品生產(chǎn)量指標(biāo)n年度產(chǎn)品生產(chǎn)量是在滿足年度銷(xiāo)售預(yù)算確年度產(chǎn)品生產(chǎn)量是在滿足年度銷(xiāo)售預(yù)算確定的銷(xiāo)售量的基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)必要的存定的銷(xiāo)售量的基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)必要的存貨數(shù)量。貨數(shù)量。n預(yù)算年度產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算年度產(chǎn)品產(chǎn)量=預(yù)算年度產(chǎn)品銷(xiāo)售量預(yù)算年度產(chǎn)品銷(xiāo)售量+（預(yù)算期末產(chǎn)品存貨數(shù)量（預(yù)算

13、期末產(chǎn)品存貨數(shù)量-預(yù)算期初產(chǎn)品存預(yù)算期初產(chǎn)品存貨數(shù)量）貨數(shù)量）實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （2）產(chǎn)量指標(biāo)在各生產(chǎn)單位的分解）產(chǎn)量指標(biāo)在各生產(chǎn)單位的分解n根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和產(chǎn)品存貨數(shù)量計(jì)算確定出根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和產(chǎn)品存貨數(shù)量計(jì)算確定出各類(lèi)產(chǎn)品的年度產(chǎn)量指標(biāo)后，將這些產(chǎn)量各類(lèi)產(chǎn)品的年度產(chǎn)量指標(biāo)后，將這些產(chǎn)量指標(biāo)在各個(gè)分廠、車(chē)間或事業(yè)部門(mén)分解，指標(biāo)在各個(gè)分廠、車(chē)間或事業(yè)部門(mén)分解，編制生產(chǎn)預(yù)算表。編制生產(chǎn)預(yù)算表。n 生產(chǎn)預(yù)算表的格式生產(chǎn)預(yù)算表的格式實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （3）年度成本預(yù)算的編制）年度成本預(yù)算的編制n 成本預(yù)算以生產(chǎn)部門(mén)（營(yíng)業(yè)部門(mén)）為主編制，財(cái)成

14、本預(yù)算以生產(chǎn)部門(mén)（營(yíng)業(yè)部門(mén)）為主編制，財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助。務(wù)部門(mén)協(xié)助。編制直接材料預(yù)算編制直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算的編制依據(jù)：直接材料預(yù)算的編制依據(jù)： 物料清單物料清單 生產(chǎn)預(yù)算確定的產(chǎn)量指標(biāo)生產(chǎn)預(yù)算確定的產(chǎn)量指標(biāo) 原材料消耗定額原材料消耗定額 原材料采購(gòu)價(jià)格（或計(jì)劃價(jià)格）原材料采購(gòu)價(jià)格（或計(jì)劃價(jià)格）實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （2）編制）編制直接工資預(yù)算直接工資預(yù)算 編制依據(jù)：編制依據(jù)：n勞動(dòng)定額勞動(dòng)定額n小時(shí)工資率小時(shí)工資率（3）制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 編制依據(jù)：編制依據(jù)：n上年度制造費(fèi)用明細(xì)表上年度制造費(fèi)用明細(xì)表n制造費(fèi)用率制造費(fèi)用率實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 www.ciec-

15、 （4）年度期間費(fèi)用預(yù)算的編制）年度期間費(fèi)用預(yù)算的編制n以銷(xiāo)售部門(mén)為主，編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算草案。以銷(xiāo)售部門(mén)為主，編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算草案。n由企業(yè)總經(jīng)理辦公室、人力資源部、技術(shù)由企業(yè)總經(jīng)理辦公室、人力資源部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、質(zhì)量管理部等管理部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)開(kāi)發(fā)部、質(zhì)量管理部等管理部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用預(yù)算。部編制管理費(fèi)用預(yù)算。n由財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)五：（1）運(yùn)用Excel表編制年度生產(chǎn)預(yù)算（2）編制成本預(yù)算成本預(yù)算（5）編制期間費(fèi)用預(yù)算（6）匯總編制年度預(yù)算利潤(rùn)表實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 www.ciec-cfo.

16、org （5）年度資本預(yù)算的編制）年度資本預(yù)算的編制n資本預(yù)算也叫資本支出預(yù)算，是企業(yè)投資于資本預(yù)算也叫資本支出預(yù)算，是企業(yè)投資于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目的支出固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目的支出預(yù)算。預(yù)算。n資本預(yù)算依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和技術(shù)改造計(jì)劃，資本預(yù)算依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和技術(shù)改造計(jì)劃，由企業(yè)的基建部門(mén)、技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)和設(shè)備管由企業(yè)的基建部門(mén)、技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)和設(shè)備管理部門(mén)分頭編制、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總。理部門(mén)分頭編制、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)六（1）編制年度資本預(yù)算（2）編制項(xiàng)目預(yù)算實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （6）年度

17、現(xiàn)金預(yù)算的編制）年度現(xiàn)金預(yù)算的編制n財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算，預(yù)測(cè)估算全年的現(xiàn)金收預(yù)算和資本預(yù)算，預(yù)測(cè)估算全年的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出，以及現(xiàn)金結(jié)余或不足，編入，現(xiàn)金支出，以及現(xiàn)金結(jié)余或不足，編制年度現(xiàn)金預(yù)算。制年度現(xiàn)金預(yù)算。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)七（1）編制年度現(xiàn)金預(yù)算（2）編制年度預(yù)算現(xiàn)金流量表實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 5、年度分預(yù)算的編制、年度分預(yù)算的編制n按各個(gè)責(zé)任單位或部門(mén)編制的年度預(yù)算稱(chēng)按各個(gè)責(zé)任單位或部門(mén)編制的年度預(yù)算稱(chēng)作分預(yù)算。作分預(yù)算。n編制分預(yù)算以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，還

18、要包括編制分預(yù)算以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，還要包括銷(xiāo)售量、產(chǎn)量、質(zhì)量、安全等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。銷(xiāo)售量、產(chǎn)量、質(zhì)量、安全等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 n各責(zé)任部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各責(zé)任部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)、本單位的實(shí)際情況，編制本結(jié)合本部門(mén)、本單位的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算，以及相應(yīng)的部門(mén)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算，以及相應(yīng)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、質(zhì)量、消耗、安全預(yù)算指標(biāo)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、質(zhì)量、消耗、安全預(yù)算指標(biāo)等，形成各責(zé)任部門(mén)的分預(yù)算草案。等，形成各責(zé)任部門(mén)的分預(yù)算草案。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)八（1）編制事業(yè)部（子

19、公司、分公司）年度分預(yù)算（2）根據(jù)各部門(mén)的分預(yù)算匯總編制公司年度總預(yù)算草案實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 6、年度預(yù)算的綜合平衡、年度預(yù)算的綜合平衡n預(yù)算工作小組綜合平衡工作主要包括兩個(gè)方面的預(yù)算工作小組綜合平衡工作主要包括兩個(gè)方面的平衡：平衡：n縱向平衡是公司及各部門(mén)各單位的收入、成本、縱向平衡是公司及各部門(mén)各單位的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的平衡；費(fèi)用、利潤(rùn)的平衡；n橫向平衡是同一指標(biāo)在各部門(mén)之間的平衡，即各橫向平衡是同一指標(biāo)在各部門(mén)之間的平衡，即各部門(mén)各單位的收入相加，是否等于公司的總收入部門(mén)各單位的收入相加，是否等于公司的總收入總額，各部門(mén)各單位成本費(fèi)用相加是否等于公司總額

20、，各部門(mén)各單位成本費(fèi)用相加是否等于公司的成本費(fèi)用總額。的成本費(fèi)用總額。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 四、月度預(yù)算的編制與執(zhí)行四、月度預(yù)算的編制與執(zhí)行n月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算，年度月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算，年度預(yù)算的落實(shí)執(zhí)行是通過(guò)月度預(yù)算的編制預(yù)算的落實(shí)執(zhí)行是通過(guò)月度預(yù)算的編制和實(shí)施實(shí)現(xiàn)的。和實(shí)施實(shí)現(xiàn)的。n月度預(yù)算一般是以銷(xiāo)售預(yù)算編制為龍頭。月度預(yù)算一般是以銷(xiāo)售預(yù)算編制為龍頭。實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 1、月度預(yù)算的內(nèi)容、月度預(yù)算的內(nèi)容（1）編制月度銷(xiāo)售預(yù)算）編制月度銷(xiāo)售預(yù)算（2）編制月度生產(chǎn)預(yù)算）編制月度生產(chǎn)預(yù)算（3）編制月度成本預(yù)算）編制月度

21、成本預(yù)算（4）編制月度費(fèi)用預(yù)算）編制月度費(fèi)用預(yù)算（5）編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算）編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 活動(dòng)九（1）月度預(yù)算編制的主要問(wèn)題？（2）月度預(yù)算的重點(diǎn)？（3）月度銷(xiāo)售預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算的銜接？（4）如何通過(guò)月度預(yù)算降低消耗、減少庫(kù)存、加速資金周轉(zhuǎn)？實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 2、月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定和執(zhí)行、月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定和執(zhí)行（1）現(xiàn)金收支預(yù)算的重要性）現(xiàn)金收支預(yù)算的重要性（2）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的基本原則）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的基本原則（3）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定和執(zhí)行的程序）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定和執(zhí)行的程序?qū)崙?zhàn)功夫贏天

22、下 活動(dòng)十（1）財(cái)務(wù)部門(mén)為什么要重視現(xiàn)金收支預(yù)算管理？（2）企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算的現(xiàn)狀與問(wèn)題？實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 3、月度預(yù)算執(zhí)行分析與考核、月度預(yù)算執(zhí)行分析與考核（1）月度預(yù)算執(zhí)行情況的信息收集）月度預(yù)算執(zhí)行情況的信息收集（2）月度財(cái)務(wù)核算（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與管理會(huì)）月度財(cái)務(wù)核算（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與管理會(huì)計(jì)核算）計(jì)核算）（3）月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析）月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析實(shí)戰(zhàn)功夫贏天下 （4）月度預(yù)算的考核）月度預(yù)算的考核 月度預(yù)算的考核對(duì)象是公司管理人員和全月度預(yù)算的考核對(duì)象是公司管理人員和全體員工。體員工。月度考核的主要指標(biāo)是：銷(xiāo)售指標(biāo)、產(chǎn)量月度考核的主要指標(biāo)是：銷(xiāo)售指標(biāo)、產(chǎn)量指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)、