制度體系建議標(biāo)準(zhǔn)

1、制度體系管理對(duì)企業(yè)而言，制度是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、 規(guī)范員工行為的重要文件，是 企業(yè)管控模式及管理思想落地的重要載體， 更是激勵(lì)與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)交易中 行為活動(dòng)，減少不確定性、節(jié)約交易成本的重要方式和手段。1 .建立分級(jí)管理的制度文件體系建議可按照制度文件的制定目的進(jìn)行合理分級(jí)， 并對(duì)各層級(jí)制度文件的內(nèi)容 元素予以界定和規(guī)范，完善現(xiàn)有制度管理體系：制度級(jí)別一級(jí)制度二級(jí)制度三級(jí)制度級(jí)別定義制度（業(yè)務(wù)模塊）辦法（業(yè)務(wù)分類）執(zhí)行規(guī)范必要元素適用范圍相關(guān)定義管理目標(biāo)與原則組織機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)業(yè)務(wù)分類及管理重點(diǎn)附則適用范圍相關(guān)定義或標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)分工與權(quán)限管理程序業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)附則適用范圍職責(zé)分工與權(quán)限操作程序?qū)?/p>

2、施內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)技術(shù)規(guī)格流程圖/描述/RCM附則一級(jí)制度：主要是保障公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)有效開展的制度文件，一般是按業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行定義，例如公司在戰(zhàn)略管理、投資管理、人力資源管理等業(yè)務(wù)模塊的制度文件；其目的是解決“為什么做以什么原則做”二級(jí)制度：主要是針對(duì)公司具體職能或業(yè)務(wù)分類制定的制度文件，如戰(zhàn)略規(guī)劃定期評(píng)估、長(zhǎng)期股權(quán)投資、人員招聘管理等；其目的是解決“誰(shuí)來(lái)做做哪些內(nèi)容”三級(jí)制度：主要是對(duì)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、細(xì)化的操作規(guī)則、實(shí)施細(xì)則等，例如戰(zhàn)略評(píng)估實(shí)施手冊(cè)、長(zhǎng)期股權(quán)投資監(jiān)督流程、校園招聘操作細(xì)則等；其目的 是解決“怎么做要關(guān)注什么”2 .健全并完善公司現(xiàn)有的規(guī)章制度管理要求，可從以下幾個(gè)方面

3、予以補(bǔ)充 和規(guī)范：管理職責(zé)中：按照職能部門的變更情況及分工，修訂公司制度管理的歸口管 理部門、執(zhí)行與參與部門之職責(zé)分工，并明確制度管理的審批決策者之權(quán)限， 決 策者可視不同層級(jí)的制度文件進(jìn)行分級(jí)授權(quán)。其中，歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度的編制計(jì)劃制定、負(fù)責(zé)綜合審查規(guī)章制度草案、組織對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況開展調(diào)研，并對(duì)規(guī)章制度有效性、適宜性 進(jìn)行評(píng)審，負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度年度匯編和發(fā)布工作等事項(xiàng)。執(zhí)行與參與部門應(yīng)負(fù) 責(zé)具體制度的制定與評(píng)審、負(fù)責(zé)評(píng)估和監(jiān)督相關(guān)制度的實(shí)際執(zhí)行和效果，配合歸 口管理部門對(duì)本部門制度進(jìn)行分類整理，將不適用的制度進(jìn)行及時(shí)更新或廢止， 確保制度維護(hù)、更新及時(shí)、制度條文與實(shí)務(wù)情況相符

4、。命名標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范：根據(jù)制度分級(jí)管理思路，應(yīng)對(duì)不同層級(jí)的制度文件設(shè)定相 應(yīng)的命名標(biāo)準(zhǔn)，如一級(jí)制度命名一般為“制度”“規(guī)程”等，二級(jí)制度命名一般為“辦法” “規(guī)定”等，三級(jí)制度一般命名為“細(xì)則” “條例”等。對(duì)文件的命 名規(guī)則，建議由公司制度管理部門予以統(tǒng)一界定，并不拘于上述分類方式。文件編號(hào)與編寫標(biāo)準(zhǔn)：逐步建立起制度編號(hào)規(guī)則及代碼規(guī)則， 便于體系化的 進(jìn)行管理和維護(hù)；編號(hào)規(guī)則可結(jié)合制度分級(jí)、業(yè)務(wù)分類、版本及修訂號(hào)、批準(zhǔn)年 限代碼等多項(xiàng)信息組合而成，易于解讀和查找；制度格式中除了對(duì)制度結(jié)構(gòu)的解 讀說(shuō)明外，還可增加對(duì)行為格式、文字排版等方面的編制要求；并注意結(jié)合公司 VI標(biāo)識(shí)的準(zhǔn)確使用。制度的審批管

5、理程序：在規(guī)章制度的實(shí)際管理過(guò)程中，制度文件的制定、發(fā) 布、更新及廢止程序均有必要設(shè)定嚴(yán)格規(guī)范的審批程序，并可結(jié)合制度分級(jí)予以區(qū)別設(shè)定。以制度的發(fā)布程序?yàn)槔?，一?jí)制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核、相 關(guān)部門及制度管理部門會(huì)簽、公司辦公室核稿、相應(yīng)議事與決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后， 由公司辦公室統(tǒng)一發(fā)文；二級(jí)制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核、相關(guān)部門及制 度管理部門會(huì)簽、公司辦公室核稿、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)后，最后由公司辦公 室統(tǒng)一發(fā)文；三級(jí)制度如內(nèi)容不涉及多個(gè)部門， 則可由主責(zé)部門內(nèi)部審核、部門 負(fù)責(zé)人簽發(fā)即可；如涉及其他部門，仍需參照二級(jí)制度程序?qū)徟绦驁?zhí)行。制度的法務(wù)審核：公司層面的或者對(duì)法律較為敏感

6、的規(guī)章制度要求由法律事 務(wù)部進(jìn)行合法性審核。如章程、對(duì)外信息披露、招聘、勞動(dòng)合同管理等內(nèi)容。具 體可由法律事務(wù)部對(duì)公司規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)研后分類， 對(duì)需要法律事務(wù)處審核之規(guī) 章制度類型在規(guī)章制度管理辦法中予以明確。3 .分階段、分重點(diǎn)的開展規(guī)章制度的全面梳理鑒于目前公司開展的制度檢查和內(nèi)控梳理工作基礎(chǔ)， 對(duì)部門的制度和業(yè)務(wù)進(jìn) 行梳理，查找現(xiàn)有重要業(yè)務(wù)是否缺失指引性制度或管理辦法、現(xiàn)有制度是否與實(shí) 際業(yè)務(wù)有不符之處、制度間是否存在沖突矛盾、制度的關(guān)鍵要素是否不完善或有 不具體、不清晰等問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，部門組織補(bǔ)充、完善本部門制度。對(duì)于現(xiàn) 有的政策和程序，部門可以授權(quán)主責(zé)崗位或責(zé)任人，評(píng)估和監(jiān)督相關(guān)

7、政策和程序 的實(shí)際執(zhí)行效果，確保制度維護(hù)和更新及時(shí)，制度條文與實(shí)務(wù)情況相符，指導(dǎo)業(yè) 務(wù)有效開展。以下我們以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制度體系為例，就制度體系梳理的效果予以展示：根據(jù)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部現(xiàn)有的主要管理職能， 結(jié)合前期內(nèi)控流程梳理與評(píng)價(jià)的 結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的制度框架設(shè)定如下：財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算編制管理細(xì)則預(yù)算分析管理細(xì)則固定資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則固定資產(chǎn)報(bào)廢管理細(xì)則應(yīng)付賬款管理細(xì)則差旅費(fèi)用管理細(xì)則權(quán)益性融資管理細(xì)則債務(wù)性融資管理細(xì)則財(cái)務(wù)派駐人員管理辦法1.、長(zhǎng)期股權(quán)投資管理辦法根據(jù)列示的制度框架，結(jié)合制度文件的內(nèi)容要素，我們對(duì)每個(gè)制度文件的文件結(jié)構(gòu)及內(nèi)容要素予以列示，梳理并編制制度框架及內(nèi)容要素清單。 為更清

8、晰的 展示制度分級(jí)的文件結(jié)構(gòu)與內(nèi)容要素的差異，我們選擇了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的財(cái)務(wù)預(yù)算 管理制度（一級(jí)制度）及全面預(yù)算管理的具體業(yè)務(wù)制度（二級(jí)、三級(jí)制度）作為 案例進(jìn)行展示：制度層級(jí)制度名稱文件結(jié)構(gòu)內(nèi)容要素財(cái)務(wù)管理1.總則 管理制度制定的目的、 適用范圍及管理原則;制度2.管理體系財(cái)務(wù)管理實(shí)行原則、重大事項(xiàng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)3.人員管理審議情景；4.會(huì)計(jì)管理 界定財(cái)務(wù)管理的主責(zé)部門及權(quán)限；5.預(yù)算管理明確會(huì)計(jì)政策、法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；一級(jí)制度6.資產(chǎn)管理 界定預(yù)算的編制原則以及工作程序；7.負(fù)債及擔(dān)保管理明確資產(chǎn)管理遵循原則及主責(zé)部門；8.收入、成本、費(fèi) 明確負(fù)債及擔(dān)保的審批程序及控制要點(diǎn)；用 明確各種會(huì)計(jì)

9、科目的合法依據(jù)及原始憑證；9.投資、融資管理明確融資、投資管理的審批權(quán)限、工作程序10.會(huì)計(jì)檔案管理以及控制要點(diǎn)；11.利潤(rùn)分配管理12.內(nèi)部稽查制度13.附則 明確會(huì)計(jì)檔案管理部門以及監(jiān)督部門；?界定利潤(rùn)分配順序；?明確會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)主體，明確不同的稽核制反，?明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時(shí)間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。全面預(yù)算1.總則 管埋辦法制定的目的、適用范圍以及相關(guān)定二級(jí)制度管理辦法2 .基本原則3 .管理體制及職責(zé)4 .編制控制5 .執(zhí)行控制6 .調(diào)整控制7 .分析與考核控制8 .附則義；明確基本原則的種類以及具體內(nèi)容； 界定預(yù)算工作的不相容崗位情形，明確預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)的工作職

10、責(zé)及權(quán)限；明確預(yù)算編制依據(jù)、程序、方法等工作內(nèi)容以及編制工作的步驟以及控制要點(diǎn)；明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制內(nèi)容以及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控預(yù)警機(jī)制、執(zhí)行結(jié)果考核機(jī)制；明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 界定臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告的情形，明確報(bào)告編制要求，細(xì)化考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時(shí)間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。預(yù)算分析1.總則 明確管理細(xì)則制定的目的、相關(guān)定義、責(zé)任三級(jí)制度管理細(xì)則2.編制分析報(bào)告3.審議和評(píng)估4.考核5.附則單位、管理方式以及分析內(nèi)容； 界定臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告的情形，明確報(bào)告編制要求；明確審議和評(píng)估的時(shí)間、方式以及工作步驟以及控制要點(diǎn)；細(xì)化考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)；

11、明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時(shí)間。預(yù)算編制管理細(xì)則1 .總則2 .編制內(nèi)容及依據(jù)3 .編制程序4 .編制方法5 .預(yù)算調(diào)整6 .附則 管理細(xì)則制定的目的、適用范圍； 明確預(yù)算編制依據(jù)、范圍及原則； 明確預(yù)算編制時(shí)間以及工作內(nèi)容，包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)以及下達(dá)執(zhí)行等環(huán)節(jié)； 按照不同的預(yù)算項(xiàng)目界定不同的預(yù)算方法，包括用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算；明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時(shí)間。4 .加強(qiáng)制度宣貫力度，拓寬學(xué)習(xí)渠道。制度體系的關(guān)鍵成功要素之一是宣傳和培訓(xùn)，以確保制度和規(guī)則文化深入人 心，確保制度能夠得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。 我們建議，公司可組織對(duì)于重要事項(xiàng)辦理程 序和標(biāo)準(zhǔn)予以上墻；公司總部重要制度文件在線發(fā)布的同時(shí)， 可組織部門進(jìn)行紙 質(zhì)傳閱學(xué)習(xí)并簽字