水電廠財務預算管理制度分析

1、第一章總 則第一條為加強凌津灘水力發(fā)電廠（以下簡稱電廠）預算管理，建立科學、高效的預算管理體系，規(guī)范企業(yè)運作，根據(jù)集團公司、五凌公司相關(guān)文件及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標， 對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、 企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。第三條財務預算一般按年度編制。第四條企業(yè)應當重視財務預算管理工作，將財

2、務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。電廠財務預算管理由五凌公司組織實施，分級歸口管理。第五條企業(yè)編制財務預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第二章組織機構(gòu)第六條廠長（主持工作的副廠長） 應當對電廠財務預算的管理工作負總責，成立由廠領(lǐng)導、綜合部（包括綜合部主任、計劃、勞資、物資、財務、審計等）組成的財務預算委員會。第七條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法

3、，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促部門完成財務預算目標。第八條財務在財務預算委員會的領(lǐng)導下，具體負責組織企業(yè)財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第九條電廠內(nèi)部生產(chǎn)、 物資、 勞資等專責具體負責本專業(yè)業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作， 并配合財務預算委員會做好總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、 分析、控制、考核等工作。 各專責參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第十條電

4、廠部門是主要的財務預算執(zhí)行單位，在財務的指導下， 負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受檢查、考核。其主要負責人對本部門財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章形式及編制依據(jù)第十一條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。（一）現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。 它以業(yè)務預算、 資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)， 是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。（二）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單位期末財務狀況的預算報表。 一般根據(jù)預算期初實際的

5、資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、 采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。（三）預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預算執(zhí)業(yè)單位在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算或者營業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。第十二條電廠根據(jù)公司制定的規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑進行預算編制。第四章執(zhí)行與控制第十三條財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解， 從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位， 形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。第十四條應當強化現(xiàn)金流量的預算

6、管理，按時組織預算資金的收入， 嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第十五條應當嚴格執(zhí)行生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。 在日?？刂浦?， 應當健全憑證記錄， 完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門應及時查明原因，提出解決辦法。第十六條財務應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、財務預算委員會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進部門完成財務預算目標。第五章分析與考核第十七條建立財務預算分析制度，財務每月上報月度預算執(zhí)行情況全面，以便預算委員會掌握財務預算的執(zhí)行情況， 研究、落實解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務預算的執(zhí)行偏差。第十八條預算年度終了，企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行單位上報的財務預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務考核的基本依據(jù)。第六章反饋第十九條