小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照表

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照表小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照表 鄭化宙編注小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)科目序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱、資產(chǎn)類、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款21002銀行存款31009其他貨幣資金31012其他貨幣資金41101短期投資41101短期投資51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備61111應(yīng)收票據(jù)51121應(yīng)收票據(jù)71121應(yīng)收股息81131應(yīng)收股利91132應(yīng)收利息81131應(yīng)收賬款61122應(yīng)收賬款71123預(yù)付賬款91133其他應(yīng)收款101221其他應(yīng)收款101141壞賬準(zhǔn)備111

2、401材料米購111201在途物資121402在途物資121211材料131403原材料141404材料本錢差異131231低值易耗品181411周轉(zhuǎn)材料141243庫存商品151405庫存商品151244商品進(jìn)銷差價(jià)161407商品進(jìn)銷差價(jià)161251委托加工物資171408委托加工物資171261委托代銷商品181281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備191301待攤費(fèi)用191421消耗性生物資產(chǎn)201401長期股權(quán)投資211511長期股權(quán)投資211402長期債權(quán)投資201501長期債券投資221501固定資產(chǎn)221601固定資產(chǎn)231502累計(jì)折舊231602累計(jì)折舊251603在建工程241604在建工程

3、241601工程物資251605工程物資261701固定資產(chǎn)清理261606固定資產(chǎn)清理271621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)281622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊271801無形資產(chǎn)291701無形資產(chǎn)301702累計(jì)攤銷281901長期待攤費(fèi)用311801長期待攤費(fèi)用321901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類二、負(fù)債類292101短期借款332001短期借款302111應(yīng)付票據(jù)342201應(yīng)付票據(jù)312121應(yīng)付賬款352202應(yīng)付賬款362203預(yù)收賬款322151應(yīng)付工資372211應(yīng)付職工薪酬332153應(yīng)付福利費(fèi)342161應(yīng)付利潤402232應(yīng)付利潤352171應(yīng)交稅金382221應(yīng)交稅費(fèi)362176

4、其他應(yīng)交款392231應(yīng)付利息372181其他應(yīng)付款412241其他應(yīng)付款382191預(yù)提費(fèi)用392201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值422401遞延收益402301長期借款432501長期借款412321長期應(yīng)付款442701長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類423101實(shí)收資本453001實(shí)收資本433111資本公積463002資本公積443121盈余公積473101盈余公積453131本年利潤483103本年利潤163141利潤分配493104利潤分配四、本錢類四、本錢類474101生產(chǎn)本錢504001生產(chǎn)本錢484105制造費(fèi)用514101制造費(fèi)用524301研發(fā)支出534401工程施工544

5、403機(jī)械作業(yè)五、損益類五、損益類495101主營業(yè)務(wù)收入555001主營業(yè)務(wù)收入505102其他業(yè)務(wù)收入565051其他業(yè)務(wù)收入515201投資收益575111投資收益525301營業(yè)外收入585301營業(yè)外收入535401主營業(yè)務(wù)本錢595401主營業(yè)務(wù)本錢545402主營業(yè)務(wù)稅金及附加615403營業(yè)稅金及附加555405其他業(yè)務(wù)支出605402其他業(yè)務(wù)本錢565501營業(yè)費(fèi)用625601銷售費(fèi)用575502管理費(fèi)用635602管理費(fèi)用585503財(cái)務(wù)費(fèi)用645603財(cái)務(wù)費(fèi)用595601營業(yè)外支出655711營業(yè)外支出605701所得稅665801所得稅費(fèi)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么

6、會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換銜接時(shí)可分幾類進(jìn)行處理：、無需處理類。主要是“本年利潤 科目和損益類科目。原因是這些科目期末應(yīng)該是無余額的科目。新會(huì)計(jì)年度這些科目發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)直接在新賬中記載就行?？颇棵Q用黑色粗體標(biāo)示二、直接轉(zhuǎn)帳類。主要是資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類中的大局部科目。原因是這些科目期末應(yīng)該是有余額的科目，其核算內(nèi)容、口徑無變化，所以其余額可從舊賬直接轉(zhuǎn)入新賬中?？颇棵Q用黑色標(biāo)示三、需要合并或拆分類。主要是資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類中的大局部科目。原因是這些科目期末應(yīng)該是有余額的科目，但其核算內(nèi)容、口徑有所變化，所以不能從舊賬直接轉(zhuǎn)入新賬中， 要進(jìn)行合并或拆 分后計(jì)入有關(guān)的科目中?？?目名稱用

7、藍(lán)色標(biāo)示1、低值易耗品1新賬中不設(shè)置低值易耗品科目的，該科目期末余額直接轉(zhuǎn)入 新賬科目“周轉(zhuǎn)材料中。2新賬中設(shè)置低值易耗品科目的，對(duì)舊賬中該科目期末余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入 新賬科目“周轉(zhuǎn)材料、“包裝物、“原材料中。分拆2、應(yīng)收股息分拆該科目 期末余額假設(shè)有已宣告但尚未領(lǐng)取的 現(xiàn)金股 利應(yīng)轉(zhuǎn)入新賬 “應(yīng)收股利詩斗 目中；該科目 期末余額假設(shè)有已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利 息應(yīng)轉(zhuǎn)入新賬 “ 應(yīng)收利息詩斗目中。3、應(yīng)收賬款分拆舊賬中， “應(yīng)收賬款： 科目的明細(xì)科目的借方余額 轉(zhuǎn)入新 賬科目“應(yīng)收賬款 "科目中 ；舊賬中“應(yīng) 收賬款 科 目的明細(xì)科目的貸方余額轉(zhuǎn) 入新賬 “預(yù)付賬款科目中。4

8、、無形資產(chǎn) 合并分拆無形資產(chǎn)的原值借 記新賬 “ 無形資 產(chǎn)科 目中， 無形資產(chǎn)已攤銷的總額貸 記新賬 “累計(jì) 攤銷 科目中。舊 賬中“無形資產(chǎn) 科目余 額貸記沖銷。5、應(yīng)付賬款預(yù)收賬款分拆舊賬中， “應(yīng)付賬款 :科目的明細(xì)科目的貸方余額轉(zhuǎn)入 新賬科才應(yīng)付賬款 "科目中 ；舊賬中“應(yīng) 收賬款科目的明細(xì)科目的借方余額轉(zhuǎn) 入新賬 “預(yù)收賬款科目中。6、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)合并應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)科目 的余額 直接轉(zhuǎn) 入新賬“應(yīng)付職工薪酬科目中。7、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款合并應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款科目的 余額直接轉(zhuǎn)入 新賬“應(yīng)交稅 費(fèi)科 目中。四、特殊處理類。 主要是資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益

9、類中的小局部科目。原因是這些科目期末應(yīng)該是有余額 的科目，但新 賬中無該科目科目名稱用紅色標(biāo)示 或可有該科目、但資產(chǎn)負(fù)債表中已無該 工程。科目名稱用粉紅色標(biāo)示)1、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值等科目取消。其科目的余 賬“利潤分配一未分配利潤科目中。2、待攤費(fèi)用(1) 新賬中不設(shè)置該科目的，對(duì)該科目期末余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“預(yù)付賬款等科 目。(2) 新賬中增設(shè)“待攤費(fèi)用科目的，該科目期末余額直接轉(zhuǎn)入新賬“待攤費(fèi)用科目中，并 間按原攤銷期限繼續(xù)攤銷。年末余額轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款等工程，在資產(chǎn)負(fù)債表中列3、長期股權(quán)投資(1) 原制度下采用本錢法核算的，該科目期末余額直接轉(zhuǎn)入新

10、賬“長期股權(quán)投資科目中。(2) 原制度下采用權(quán)益核法算的，在以后期間被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，按 額沖減新賬“長期股權(quán)投資科目的賬面余額，直至沖減該科目的余額到原始投 資本錢為止 4、長期待攤費(fèi)用 舊賬該科目的余額中，如果有尚未攤銷完的開辦費(fèi)用要沖減新賬“利潤分配一未分配利潤 分余額宜接轉(zhuǎn)入新賬“長期待攤費(fèi)用科目中。5、預(yù)提費(fèi)用(1) 新賬中不設(shè)置該科目的，對(duì)該科目期末余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付利息、“其 等科目。(2) 新賬中增設(shè)該科目的，該科目期末余額直接轉(zhuǎn)入新賬 “預(yù)提費(fèi)用科目中，并在以后期額直接轉(zhuǎn)入新在以后期照應(yīng)分得的金科目，其余部他應(yīng)付款間實(shí)際支付時(shí)予以沖銷。年末余額轉(zhuǎn)

11、入“應(yīng)付利息、“其他應(yīng)付款等工程，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。6、利潤分配1首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行行新準(zhǔn)那么前資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益，經(jīng)批準(zhǔn)后從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤科目中。2以上第 1、4 項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理。3經(jīng)上述調(diào)整后， “利潤分配一未分配利潤科目假設(shè)為借方余額的，屬于按規(guī)定提取盈余 公積的小 企業(yè)或“資本公積科目有貸方余額的小企業(yè)，還應(yīng)依次沖減盈余公積和資本公積。3最后，應(yīng)將“利潤分配一未分配利潤科目在進(jìn)行相關(guān)調(diào)整后的余額轉(zhuǎn)至新賬。五、新增科目類?？颇棵Q用海綠色標(biāo)示 。1、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息由應(yīng)收股息分拆而來2、預(yù)付賬款由應(yīng)收賬款分拆而來3、材料采購、材料本錢差異。為使用方案本錢法核算存貨而設(shè)4、周轉(zhuǎn)材料由低值易耗品等科目轉(zhuǎn)換而來5、消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊。6、累計(jì)攤銷為改變無形資產(chǎn)核算方法而設(shè)7、待處理財(cái)產(chǎn)損溢為核算企業(yè)的資產(chǎn)所清查出