小公司財務(wù)報銷制度及報銷流程2016

1、xxxxxxxxxxxxxxxx公司財務(wù)報銷制度及報銷流程為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出,特制定本制度。制度包括以下內(nèi)容：借款管理制度、日常費用報銷管理，工薪福利及相關(guān)費用支出制度、專項支出財務(wù)報銷。以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第一部分 借支管理規(guī)定（一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款(借款金額不可超出本人工資,如超出需副總特批)，出差返回后7個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二） 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三) 各項借款金額超

2、過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 （四） 借款銷賬規(guī)定:(1） 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須按報銷流程審批，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。（五） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 (六)員工私人借款的額度不得超過本人當月工資50%，返款日為下次發(fā)放工資之前，否則將在發(fā)放工資時扣除借款。借 款 流 程 (一） 借款人按規(guī)定填寫借款單,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批。 (三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手

3、續(xù)。借款審批流程總經(jīng)理批準到出納處辦理借款手續(xù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字借款人填寫借款申請單財務(wù)負責人簽字第二部分 日常費用報銷管理日常費用主要包括交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、培訓(xùn)費、資料費等。第一條 交通費報銷制度及流程（一) 費用標準：(1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；（2）因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。（二) 報銷流程1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門經(jīng)理簽字確認，按規(guī)定填好費用報銷單。2。 審批：按日常費用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理

4、報銷手續(xù)。第二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司人事部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責.（二）報銷流程1。 購置申請:公司人事部根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2. 報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單,按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第三條 業(yè)務(wù)招待費管理辦法及報銷審批制度為了進一步規(guī)范公司各類業(yè)務(wù)招待行為，以“歷行節(jié)約、合理開支、嚴格控制、超標自負為原則，結(jié)合公司實際情況制定本辦法。(一） 業(yè)務(wù)招待費

5、包含內(nèi)容:業(yè)務(wù)招待費指公司日常工作中發(fā)生的為開展各類業(yè)務(wù)經(jīng)營和其它各項活動需要而列支的招待、用餐等交往應(yīng)酬費用.主要包括： 1、招待用的水果、咖啡、茶葉、煙酒、鮮花、餐飲、住宿、娛樂活動等費用支出；2、送禮用的購物卡、禮品、禮券等費用支出；3、出差發(fā)生的上述招待費用支出；4、市場營銷活動產(chǎn)生的招待費、禮品費。（二) 業(yè)務(wù)招待費使用范圍：用于招待公司客戶、政府部門工作溝通及兄弟單位之間的因公接待;用于公司承辦的各種會議活動的招待;用于各部門對外工作的必要招待。（三） 業(yè)務(wù)招待費原則：1、業(yè)務(wù)招待堅持對口接待、對口陪同的原則，各類業(yè)務(wù)招待、接待部門應(yīng)適當從緊控制陪同人員,陪同人員一般不應(yīng)超過需接待

6、人員的2倍。2、招待費使用實行提前申請,定額審批的原則，即使在外地也要電話申請,經(jīng)批準后方可招待。招待前,由負責招待的職能部門經(jīng)理填寫業(yè)務(wù)招待申請單，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后安排招待，無招待申請單，財務(wù)部不予借款和報銷（四） 業(yè)務(wù)招待費管理細則：1、 根據(jù)事由確定是否招待:招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待,二是業(yè)務(wù)招待。2、 根據(jù)招待對象確定招待標準：辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員,在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標準計算，此項招待費用不包括本公司人員。業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項目和業(yè)務(wù)的招待，這項費用比較靈活支出,支出標準

7、可按幾類來區(qū)分.簡單招待不得超過300元，普通招待300500元,重要招待500700元。特殊招待必須是公司主要領(lǐng)導(dǎo)出席,規(guī)格較高的接待費用視情況酌情確定.其中，一般客戶或工作往來為普通招待，客戶單位或往來單位同規(guī)格領(lǐng)導(dǎo)出席的為普通招待；重要客戶領(lǐng)導(dǎo)來訪，有公司主要領(lǐng)導(dǎo)陪同的適用重要招待;政府部門主要領(lǐng)導(dǎo)到訪，關(guān)鍵客戶主要領(lǐng)導(dǎo)來訪或?qū)纠嬗兄匾P(guān)聯(lián)的工作接待適用特殊招待。（五） 業(yè)務(wù)招待費審核及報銷流程：1、報銷人必須對所提供原始憑證的真實、合規(guī)、完整負責，憑證信息須與審批的內(nèi)容相吻合,嚴禁任何部門、任何人提供虛假或與實際不符的原始憑證。2、招待費用由公司人事部、財務(wù)部負責管理，招待費請用

8、由部門提出，填寫業(yè)務(wù)招待費審批表后由公司財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批，特殊招待須請示總經(jīng)理批準.部門負責人審核確定招待費規(guī)格，財務(wù)負責人批準.3、因工作特殊需要禮品，安排娛樂活動，由招待部門負責提出活動經(jīng)費預(yù)算申請報告，詳細說明所需費用的各項列支情況,報主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準。4、招待費用未超出標準據(jù)實報銷，凡超出授權(quán)標準的，其超出部分自理。5、所有招待費用必須一事一單與其他費用分開填列，報銷時必須附有“招待審批單，財務(wù)根據(jù)審批單核對招待場所、時間及數(shù)額,報銷時間控制在發(fā)生招待后的一周內(nèi)（出差期間除外),逾期報銷按自動放棄處理.6、招待人報銷時，需提供酒店發(fā)票及明細帳單,無明細帳單的飯店必須

9、提前注明。7、所有不符合招待審批規(guī)定或未批準而擅自招待的，財務(wù)部一律不予報銷。8、報銷流程參照日常費用報銷流程業(yè)務(wù)招待費審批表申請部門申請人日期備注外出來訪單 位所辦事項外出辦公時間段1、事由包括所辦具體業(yè)務(wù)（如：要寫明具體客戶、具體行業(yè),具體接洽事宜等）、招待的原因等 2、招待費應(yīng)堅持“可避免接待的不接待、可避免參與接待的人員不參與”的原則招待時間招待地點金額客人單位姓名職務(wù)及職責我方人員姓名職務(wù)及職責招待事由第四條 差旅費用管理辦法及報銷審批流程制度為規(guī)范公司員工出差管理，完善差旅費報銷制度，提高工作效率，減少費用支出,本著高效、務(wù)實、節(jié)儉的原則制定本辦法。本辦法適用于公司所有員工因公出差

10、期間發(fā)生的各種交通工具費及附加費用、住宿費、生活補助費等。公司員工出差實行差旅費“定額包干、超標準自負”的報銷原則;交通費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,住宿費、伙食補助費實行定額包干。出差包干費用的住宿費的計算天數(shù)采取算頭不算尾的辦法執(zhí)行（如1月11日至1月18日出差只能算1811=7天)，在出差完畢后憑出差單及報銷發(fā)票進行報銷。出差審批辦法1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“出差計劃表,明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門主管審核簽字,分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可出差，出差期在3天以上由總經(jīng)理核準。2、若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別

11、填制出差申請單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。“出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門費用考核依據(jù).3、出差人員若需向公司財務(wù)暫支差旅費的，需持批準后的“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財務(wù)部門負責人核準后方可借款.同時財務(wù)部實行“前賬不清、后賬不借”的原則.出 差 申 請 單填表時間 年 月 日 申請人姓名同行者姓名職務(wù)職務(wù)出差省市與地區(qū)單位聯(lián)系人姓名電話計劃出差時間年 月 日至 年 月 日 共 天主要交通工具飛機 火車 汽車乘車時刻表出差事由預(yù)借款項有 元款項用途1。2.3。無部門負責人簽批: 財務(wù)簽批： 總經(jīng)理核準：注:1、此表必須在出差之前填寫 2

12、、出差回來后此表交行政人事部 3、此表為考勤之依據(jù)用 款 申 請 單申請日期 年 月 日用 款 用 途用款方式貨幣幣種用 款 金 額（大寫）(小寫）用 款 部 門合 同 號申 請 人約定交貨期或年 月 日報 賬 期部門負責人收款單位全稱財 務(wù) 簽 批 賬 號領(lǐng) 導(dǎo) 審 批 開 戶 銀 行出 差 費 用 標 準（一） 交通費1、在市內(nèi)（包括郊縣市，以下同)出差，公司鼓勵乘座公交車輛，如因特殊情況需乘座出租車的，必須由上級領(lǐng)導(dǎo)核準，每單次乘座出租車費用嚴格控制在30元以內(nèi),出租車票后須注明事由、行程及時間；并要求在一周內(nèi)報銷.2、市外出差，則盡可能乘座公交車，特殊情況可乘座出租車，乘座出租車的,必

13、須由上級領(lǐng)導(dǎo)核準，并在出租車票上須注明事由、行程及時間，并要求在返回后一周內(nèi)報銷。3、乘坐火車、輪船、飛機等交通工具的標準參見表一表一、乘坐交通工具上限標準表:級 別火車、汽車（上限）動車（上限）飛機(上限)部門經(jīng)理以下級別7小時之內(nèi)到達目的地標準為硬座，7小時以上可選擇規(guī)定標準硬臥鋪不允許乘坐(視情況而定）不允許乘坐(視情況而定）部門經(jīng)理（含）以上級別7小時之內(nèi)到達目的地標準為硬座，7小時以上可選擇規(guī)定標準硬臥鋪二等座經(jīng)濟艙總經(jīng)理實報實銷實報實銷實報實銷4、乘坐火車及長途汽車,原則上應(yīng)出具鐵路局或汽車運輸公司的票根，如因故未能取得購票憑證者，由出差人詳細填寫憑單。5、因公務(wù)必需搭乘飛機者應(yīng)事

14、先報總經(jīng)理核準并憑飛機票根報銷。6、駕乘自備車辦理公務(wù)者，可以報銷相應(yīng)的燃油費(享受交通燃油補貼者除外）、過境費、停車費等，報銷時須在發(fā)票上注明事由、行程及時間。7、乘坐火車或長途汽車從晚上八時至次日晨七時之間、在車上7小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時，可購?fù)P鋪票。（二） 住宿費1、 市內(nèi)出差，原則上要求當日趕回，不可留宿。特殊情況需事前報上級領(lǐng)導(dǎo)核準.2、 公司員工市外遠途出差需要在目的地留宿的,住宿標準參見表二表二、住宿上限標準表:級 別每人（元/天）同性別雙人（元/天）部門經(jīng)理以下級別120以下150以下部門經(jīng)理（含）以上級別150以下300以下總經(jīng)理200以下實報實銷3、公司員工兩

15、人以上出差,住宿時應(yīng)按標準間入住，不得每人開房間獨住(因性別差異除外）。4、外出學(xué)習、培訓(xùn)及參加會議，凡是主辦方統(tǒng)一安排住宿的，憑主辦方證明據(jù)實報銷;無證明的,則按上述規(guī)定執(zhí)行。（三） 伙食補助費1、遠途出差需要在目的地留宿者準報伙食補助費50元/天?；锸逞a助費實行定額包干，計算天數(shù)采取算頭不算尾的辦法執(zhí)行(如1月11日至1月18日出差只能算1811=7天），在出差完畢后憑出差單及報銷發(fā)票進行報銷。 2、若有因公宴客的招待費用報銷，不再享受當天的膳食補貼. 3、若有客方招待或宴請，或在乘坐的交通工具、入住的旅店享有免費膳食，不再享受對應(yīng)的膳食補貼。4、外出學(xué)習、培訓(xùn)及參加會議，除有主辦方出具的

16、膳食費自理的證明,可回公司按上述規(guī)定執(zhí)行，其余情況不可享受膳食補貼。（四）招待膳食費1、招待膳食費開支須本著最小支出、最大成果的原則,充分考慮和認清每一次招待的目的、方法，合理招待.2、單次招待膳食費在150元以上須事前經(jīng)部門經(jīng)理以上核準;單次招待膳食費在300元以上須事前經(jīng)總經(jīng)理核準。3、招待膳食費標準參見表三表三、招待膳食費上限標準表:招待級別陪同級別招待標準（元/人餐）一般客戶、政府辦事員部門經(jīng)理以下級別50元以下重要客戶、政府官員部門經(jīng)理（含）以上級別50100元特別重要客戶、高級政府官員總經(jīng)理100元以上4、招待膳食費報銷時須在發(fā)票上注明招待事由、客戶單位、招待人數(shù)和人名、陪同人數(shù)和

17、人名、招待時間等事項. 5、招待膳食費報銷時須在發(fā)票上注明招待事由、客戶單位、招待人數(shù)和人名、陪同人數(shù)和人名、招待時間等事項。6、單筆消費100元以上原則上須用銀行卡支付，報銷時須同時提供信用卡消費底單和正規(guī)發(fā)票，特殊情況無法用銀行卡支付的，須報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意。7、招待膳食費報銷須在事后一周內(nèi)報銷。出 差 費 用 其 他 細 則1、出差不計加班費（包括公休日出差),但遇國家法定假日出差，后續(xù)以調(diào)休方式進行調(diào)休.2、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船,不得繞行.出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自付，期間按事假考勤。3、出差途中

18、除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要,通過電話請示部門主管核準延長滯留外,不得因私事或借故延長出差時間.4、差旅報銷由財務(wù)人員比照相關(guān)標準核實,超標自負,欠標不補；如確因公務(wù)原因需要超標的，須事前向總經(jīng)理請示并得到核準方可超標報銷。5、出差前有預(yù)支,按照預(yù)支金額比對報銷金額，多退少補。6、差旅費用或其它業(yè)務(wù)支出費用報銷均須由當事人按規(guī)定報銷標準在事后一周內(nèi)填妥報銷單據(jù)，附上所有發(fā)票或原始憑據(jù)，先交部門負責人審核通過,再交財務(wù)負責人審批簽字，最后交總經(jīng)理審批，審批同意簽字后及時到財務(wù)部門報銷。7、對未按規(guī)定程序?qū)徟某霾钍马椧约安徽鎸崱⒉缓戏?、記載不完整、不準確的票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷.對不合

19、理出差現(xiàn)象,財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷出差費用。8、差旅費報銷流程參照日常費用報銷流程第四條 培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程(一）費用標準 1. 培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。 2。 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。一般來說公司所有資料、用品購買均由人事部負責,特殊情況除外。 3。其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 ( 二）報銷流程： 參照日常費用報銷流程日常費用報銷流程總經(jīng)理批準到出納處辦理報銷手續(xù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報銷人填寫費用報銷單，發(fā)票及其他必備

20、資料整齊粘貼于后。按公司規(guī)定發(fā)生日常費用支出，取得合規(guī)的正式發(fā)票財務(wù)負責人簽字第三部分 工薪福利及相關(guān)費用支付流程工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程（一) 工資支付流程：（1）每月19日由人事部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的員工工資信息表（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；每月10日之前，人事部將統(tǒng)計完畢的員工考勤統(tǒng)計表轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）財務(wù)部審核人事部上交的所有單據(jù)，于每月15日前確定最終的員工考勤統(tǒng)計表，進行張貼通告；3個工作日內(nèi),員工若有疑問,可以經(jīng)行政部向財務(wù)部提出異議.未提出任何異議者,均

21、視為認可.（3) 總經(jīng)理提供職工項目獎金分配表；(3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及以上數(shù)據(jù)及工資標準，編制標準格式的工資表；（4）按工資薪金審批流程審批；(5)每月20日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;（6) 每月21號員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實.（二)社會保險支付流程：社會保險費由公司財務(wù)部代為上繳，上繳金額體現(xiàn)在標準格式的繳納表中.社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人事部辦理銀行托收手續(xù)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。工資薪金審批流程總經(jīng)理批準到出納處辦理發(fā)放和付款手續(xù)人事審核人力部門填寫工資發(fā)放表、付款申請單、社保公積金審批單財務(wù)負責人簽字第四部分 專 項 支 出專項支出主要包括

22、軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程(一) 填寫購置申請:按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。(二) 報銷標準:相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三) 結(jié)賬報銷：(1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字）；(2）按費用類報銷流程或付款審批流程審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的單據(jù)付款；(4）若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在3個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 付 款 審 批 流 程總經(jīng)理批準到出納處辦理付款手續(xù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字經(jīng)辦人填寫付款審批單合同復(fù)印件、采購訂單，發(fā)票，入庫單等相關(guān)文件財務(wù)負責人簽字單位購置申請單申請購置資產(chǎn)情況序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號配置描述數(shù)量用途使用人123申請部門二級部門項目編號申請人申請日期行政人事部意見可調(diào)配資產(chǎn)序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號配置描述數(shù)量來源123需采購資產(chǎn)序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號配置描述數(shù)量預(yù)計單價預(yù)計金額123合計金額經(jīng)辦人日期部門經(jīng)理日期申請部門確認部門經(jīng)理意見日期 公司主管審批意見副總經(jīng)理意見日期 總經(jīng)理意見日期 董事長意見