飯店財產管理制度

1、政策及執(zhí)行程序檔案名生效日稱：期：政策號修改日碼：期：部財務部批總經理門：準：主題：*飯店財產管理制度政策：建立健全財產的進貨預算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡相 符。明確誰使用誰管理的原則，把財產管理工作真正落到實處。目的：為了加強*飯店各項財產物資的管理，保證物盡其用，防止發(fā)生物 資積壓、浪費、丟失，避免占壓資金。程序：一、財產種類的劃分：根據外商投資企業(yè)財務制度規(guī)定，企業(yè)財產可劃分為固定資產和流動資產，流動資產主要包括低值易耗品、物料用品、維修材料（一）固定資產：固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于 生產

2、經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年的，也應要做為固定資產。單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為飯店營業(yè)的主要財產，也應視為固定資產。（二）低值易耗品：低值易耗品是指使用年限較短，單位價值達不到固定資產標準 的各種用具、物品。它在性質上屬勞動資料，一般可以多次參與周 轉而不改變其原有實物形態(tài)，使用過程中需要進行維修，報廢時也 有一定殘值。有些物品價值雖達到低值易耗品標準，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。（三）物料用品：物料用品是指為企業(yè)生產經營中所必需的單位價值低于低值易耗品標準的一次性消耗用品。（四）維修材料：為各種設備維修用配件， 一次性使

3、用的各類材料。（五）廢舊物資：為企業(yè)已經報廢的各類財產，所有入廢舊物資帳的物品，均 為經領導批準同意報廢的物品，這類物品不論是售生或是領用， 還是報廢，都需要經財務部及總經理的批準。(六)其他物品:主要指無價保管品，客人贈送的禮品、客人丟失無法歸還的 物品，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，并予以登帳。 對此類物品進行處理，必須報財務經理及總經理批準。二、各類財產的管理辦法：(一)固定資產、低值易耗品的管理：1、編制購置計劃：在年底前各部門應根據實際需要編制本部門下一年度的固定 資產及低值易耗品的購置計劃。編制完畢交財務部復核，并由財務 部匯總，編制由飯店的固定資產購置計劃，請飯店行政部

4、門審議， 審議通過后由總經理簽字確認，上報業(yè)主批準。業(yè)主批準后由財務 部安排具體執(zhí)行計劃。2、固定資產、低值易耗品的購入、驗收、領用手續(xù)：(1)購入：飯店所有的采購工作均由采購部辦理，采購部須按照 經飯店批準的預算進行采購，臨時追加計劃的要由使用部門寫報 告，報送總經理批準方可執(zhí)行。使用部門不得自行購置。任何物 品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗 收，財務部不予報銷，如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可 派人與采購部人員共同選購，或由使用部門自行采購，但也要由 采購部辦理入庫、報銷手續(xù)。(2)驗收：收貨部接到采購員購進財產，要根據定單和原始發(fā)票, 檢查規(guī)格、質量、數量等，

5、驗收合格后需填制收貨報告。收貨報告要列明財產的品名、牌號、規(guī)格、數量、價格金額等內容，收 貨報告一式五份，如發(fā)現(xiàn)購進的物品與批準購進合同所要求的標 準不符，或與原始發(fā)票不符者可以拒收，并報請經理處理。(3)領用：收貨部驗收合格后，通知使用部門領用，使用部門在 收貨單上簽字。購進財產入庫需填寫入庫單，由倉庫保管員辦理 入庫手續(xù)。部門領走后，財務保管組應予以登記，并建立一式兩 份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。3、在庫及在用物品的管理：(1)職責分工：飯店在庫在用固定資產及低值易耗品由財務部成本設置專 職會計負責統(tǒng)一管理。在庫財產由倉庫保管員負責分管。在用財 產由使用部門指定專。人(或兼職)負責

6、管理。(2)成本組負責管理全飯店財產，各類財產按規(guī)定分類，并按品名、 規(guī)格、數量、單價、在用和在庫地點，分別獨立立帳，控制庫房 的進、銷存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時登記財產 帳。并設置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份c 要與使用部門經常核對帳卡。每年清點核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不 符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)調整帳卡，以保 障帳物相符。(3)使用部門財產的管理：各使用部門在用財產由部門經理負責，指定一人為部門保管 員，具體保管和登記帳卡工作。部門保管帳卡，應按財務部保管總帳分類、編號。根據領交調撥等單據及時登記，部門經理要定 期組織人員對部門資產進行核對，發(fā)

7、現(xiàn)帳物不符要及時查明原因， 按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。部門保管員不宜經常調動。如有變動，要事先通知財務部財產管 理小組，并由財產管理小組監(jiān)督在部門內辦清移交手續(xù)，方可離 開。4、調撥、報廢、租借手續(xù)：(1)調撥：部門之間的調撥需經主管部門同意并一律通過財產管理 小組辦理手續(xù)，調入、調由單位將帳卡聯(lián)同財產調撥單到保管組 調整帳卡。(2)報廢：凡因使用日久損壞，經工程部檢修確已無法修復需報廢 的財產，需由使用部門填報損單，使用部門經理簽字、工程部經 理簽字、財務經理簽字、總經理批準。批準后由使用部門主管帳 卡之人員與財務管理小組將帳卡調整并上報財務會計取消此筆財 產。由使用部

8、門將報廢固定資產放置到指定地點，由財產管理小 組統(tǒng)一處理。未交廢品實物的部門不準領用新物品。(3)租借：凡向外單位租入、借入、租由、借由的財產一律由財務 部財產管理小組辦理手續(xù)。個人不準借用公家財產，如屬特殊需 要經總經理批準到保管組借用，不得由部門直接借由，未經批準 辦理手續(xù)者一律不得帶由單位。對外租借物品要擬定收費標準和 損壞賠償制度。(二)原材料物料用品、維修材料的管理:1、申購、驗收、入庫：（1）申購：各部門于上月末根據本部門實際需要，編制下月的物料用品及維修材料請購計劃，并報經財務部審核，總經理確認，業(yè) 主批準后，方能按計劃填制采購申請單由采購部辦理進貨事宜。（2）驗收：收貨部接到采

9、購員購進的財產和物資，要與經批準的采 購申請單與實物進行核對，核對的主要內容包括物品的品種、規(guī) 格、數量、質量等，驗收合格后，按本企業(yè)的財產名稱填制收貨 報告，在收貨過程中，對不同種類物品分別按不同要求進行收貨。1 ）收冷凍肉類、魚類，首先用直觀法查看顏色，有無發(fā)霉和鮮度不 夠。在不能確認時，抽樣解凍?？蠢镞呌袩o摻水，同時看看生成。 如果沒有把握請收貨部門廚師協(xié)助確認，嚴格把關確保質量。2）收熟食制品。要看食品的顏色，用鼻子聞聞有無饌味和其它異味, 在必要情況下可以品嘗食品有無變質。3）收蔬菜，水果時按各廚房的標準規(guī)格收貨。4）收罐頭食品、酒水、飲料要看有無商標、品牌、生產日期及有效 期，觀察

10、罐頭有無變質，進口罐頭不但要看商標、品牌、生產日 期和有效期，還須要看有無食品檢疫標簽和中文標簽。5）物品收貨主要檢查質量和數量，遇到專業(yè)性較強的讓專業(yè)人員協(xié) 助確認，收貨員必須嚴把質量關，價格關，在驗貨過程中對與采 購單上注明的某項有由入的，對不符合要求的，如食品已過期、 外觀嚴重破損、質量不合格、數量價格不符、應及時與有關部門 聯(lián)系，予以解決。對解決不了的及時將情況報告主管經理。6)收貨人員每日做好收貨日報，匯總后交給成本控制及財務部應付 帳。7)收貨員月末與供應商對帳，配合采購部結帳。(3)入庫：收貨部驗收合格后及時通知庫房保管員收貨，庫房保管 員將實物與收貨報告核對相符后辦理入庫手續(xù)。

11、2、庫房的管理：(1)凡是庫房物品必須由財務部建帳或卡予以管理。(2)購進的物料用品、凡屬體積過大，占地面積過多，不能入庫的 物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫外，不做入 庫。但是也應該驗收，并指定專人負責管理，領用按規(guī)定辦理手 續(xù)，建立保管帳?？刂七M、銷、存數量，憑購進、領由單據登帳， 做到帳物相符。3、領發(fā)、調撥：(1)庫存物品必須實行領物制度，不得以存計耗，各部門領用物品 材料時，要填寫“物品申請單”，并由部門經理和財務經理批準， 到庫房領取，物品尚有殘值要交舊換新。(2)保管人員發(fā)放貨物時，應按物品申請單所列品種規(guī)格，數量逐 項點發(fā)，不得頂替。如庫存物品不符由領用單位另填領

12、物單，不 得更改數字，保管員不得擅自修改物品申請單上所列的項目數字。(3)庫房要按月匯總物品申請單，并按領用部門劃分費用，交予會 計記帳。月末要對庫房物品進行盤點，并與會計核對帳目，要保 證帳實相符，帳帳相符。(4)庫房物資不準由售給個人，如遇外單位要求購買時，先到財務 部辦理交款后，憑財務簽收貨款單據和由庫單發(fā)給物料，未經財 務辦理手續(xù)一律不準由庫。(三)廢舊物資的管理：1、各部門的一切廢舊物資及包裝物(有押金的除外)應及時送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：(1)報廢的固定資產；(2)報損的棉織品類；(3)其他報損財產；(4)在修

13、建過程中拆除下來的尚能使用的舊材料。3、各部門如需領用廢舊物資時，應按庫房領用的手續(xù)辦理，保管組 對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期制表上報，經領導批準后統(tǒng) 一處理。三、財產管理組織和人員職責：(一)飯店所有的財產包括在庫財產及在用財產，均屬飯店財產管理 組設置專職會計負責統(tǒng)一管理。在庫財產由倉庫保管員負責分管,在用財產由使用部門指定專人(或兼職)負責管理。(二)財產專職會計的職責。1、負責掌握飯店各部財產帳務和增減變化情況，貫徹財產管理制度 按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。認真 辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借由、租用等手續(xù)，以及催收歸還

14、工作，做到手續(xù)清楚，帳務 處理及時。2、負責記好各類財產帳，每月與保管員核對庫存，每季與使用班組 核對帳卡，通過盤點，核對帳實，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相 符，帳實相符。3、負責指導和協(xié)助倉庫保管員和班組財產管理人員搞好帳務和實物 的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實不符，要及時查明原因，提由意見進行調整 和處理。4、保管好財產帳簿，憑證、報表等檔案資料分期裝訂備查。財產帳 單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應報經理批準。5、要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提由 處理意見，防止積壓。對儲備不足的物資及時提由請購，以確保生 產的需要。（三）倉庫保管員的職責：1、 根據每年（季）的

15、物資流量和庫存情況，提由財產物資的購置 和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、由庫、報損、租 借等手續(xù)，清楚完整登記帳目，及時核對帳實，做好存檔，以防丟 失。2、堅持管理制度，熟悉管理業(yè)務，隨時掌握財產數量、規(guī)格、單位、 用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，既保證業(yè)務部門 使用，又不積壓浪費。3、定期（每月）清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物要分部門核算列表轉帳4、堅持領貨制度，不合手續(xù)的不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格 控制超定額物品，防止浪費。5、倉庫物品存放要分門別類，清潔整齊。要保持“五距”防止積壓 損壞，防蟲蛀鼠咬、霉爛變質，并要注意安全防火防盜。(四)使用部門保管員職責：1、負責管理使用部門的財產，登記帳卡。每季與負責財產的專職會 計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保證帳卡相符、帳實相符。認真 辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續(xù)，及 時登記帳卡，掌握財產增減變化、使用完好等情況及時提由維修和 處理意見。2、妥善保管本部門的財產，外借財產要及時催還，以防