財政部資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法

1、資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法第一條為規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金的管理，完善資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)責任保障機制，提高抵御風險能力，制定本辦法。第二條資產(chǎn)評估機構(gòu)應當按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風險基金。第三條資產(chǎn)評估機構(gòu)應當于每一個會計年度終了前，以本年度評估業(yè)務收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例從管理費用中提取職業(yè)風險基金，并設立專戶核算。第四條資產(chǎn)評估機構(gòu)提取的職業(yè)風險基金應當用于下列支出：（一）因職業(yè)責任引起的民事賠償；（二）與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。本條第一款支出事項發(fā)生后，資產(chǎn)評估機構(gòu)向相關(guān)責任人追償?shù)牟糠?，應當納入職業(yè)風險基金管理。第五條資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)經(jīng)營期間，應當保

2、證結(jié)余的職業(yè)風險基金不低于近 5 年評估業(yè)務收入總和的5%。資產(chǎn)評估機構(gòu)因賠付造成職業(yè)風險基金余額低于近5 年評估業(yè)務收入總和5%的，應當于本會計年度終了前提取補足職業(yè)風險基金。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，因補提職業(yè)風險基金導致凈資產(chǎn)不足200 萬元的，股東或合伙人應當在三個月內(nèi)注資補足凈資產(chǎn)。第六條資產(chǎn)評估機構(gòu)在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計提5 年以上（不含5 年）結(jié)存的職業(yè)風險基金轉(zhuǎn)作當年可供分配的利潤進行分配，同時應當完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。第七條資產(chǎn)評估機構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風險基金應當并入合并后機構(gòu)。第八條資產(chǎn)評估機構(gòu)

3、分立的，已提取的職業(yè)風險基金應當按照權(quán)利與責任一致的原則，在分立各方之間進行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。7/ 5第九條資產(chǎn)評估機構(gòu)清算時，職業(yè)風險基金余額應當核轉(zhuǎn)清算收益。第十條資產(chǎn)評估機構(gòu)可以在機構(gòu)所在省通過購買職業(yè)責任保險的方式，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。資產(chǎn)評估機構(gòu)購買職業(yè)責任保險符合本辦法規(guī)定的，可不再提取購買保險年度的職業(yè)風險基金。第十一條資產(chǎn)評估機構(gòu)購買職業(yè)責任保險的，應當與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應當約定以下事項：（一）投保范圍為資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估業(yè)務收入；（二）賠償范圍應當與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風險基金支出范圍一致；（三）追溯期應

4、當追溯至首次購買保險年度；（四）累計賠償限額不得低于已購買保險年度評估業(yè)務收入總和的5%。第十二條資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)責任保險的追溯期超過5 年，且累計賠償限額已不低于近5 年評估業(yè)務收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責任保險累計賠償限額，并可將5 年以前計提的職業(yè)風險基金余額予以分配。第十三條資產(chǎn)評估機構(gòu)的分支機構(gòu)的職業(yè)風險基金，由總機構(gòu)統(tǒng)一提取和使用。購買職業(yè)責任保險的資產(chǎn)評估機構(gòu)具有分支機構(gòu)的，投保范圍應包括其分支機構(gòu)的評估業(yè)務收入。第十四條資產(chǎn)評估機構(gòu)應當按照財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知（財企200862 號）的規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)會計師事務所審計的累計職業(yè)風

5、險基金賬戶信息，隨同年度會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協(xié)會備案。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)應當按照財政部證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知（財企200881 號）的規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)會計師事務所審計的累計職業(yè)風險基金賬戶信息，隨同資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表等資料一并報財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。第十五條財政部以及省級財政部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風險基金以及購買職業(yè)責任保險的情況進行監(jiān)督。資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。第十六條本辦法自200

6、9 年 2 月 24 日起施行。本辦法施行前有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金的規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。財政部發(fā)布資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法2 月 24 日，財政部發(fā)布了資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法（以下簡稱辦法），進一步明確了資產(chǎn)評估機構(gòu)風險基金的性質(zhì)、用途、提取和分配，規(guī)范了資產(chǎn)評估機構(gòu)風險基金的管理。資產(chǎn)評估機構(gòu)作為經(jīng)濟鑒證類社會中介組織，按規(guī)定提取職業(yè)風險基金，對完善資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)責任保障機制，提高抵御職業(yè)責任風險的能力，樹立對社會公眾負責的形象，具有重要的意義。辦法要求自文件發(fā)布之日起施行。辦法主要內(nèi)容有：一、辦法明確了職業(yè)風險基金的支出范圍和提取比例。資產(chǎn)評估機構(gòu)提

7、取的職業(yè)風險基金的支出范圍：（一）因職業(yè)責任引起的民事賠償；（二）與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。辦法還根據(jù)行業(yè)的實際情況，對以前的部分規(guī)定做出了相應的調(diào)整，將資產(chǎn)評估機構(gòu)提取風險基金的比例降低到5%。二、辦法針對以前資產(chǎn)評估機構(gòu)在風險基金的結(jié)轉(zhuǎn)、使用和分配中常引起糾紛的問題進行了明確規(guī)定。1 . 要求資產(chǎn)評估機構(gòu)在符合結(jié)余的職業(yè)風險基金不低于近5 年評估業(yè)務收入總和的5%的情況下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計提5 年以上（不含5年）結(jié)存的職業(yè)風險基金轉(zhuǎn)作當年可供分配的利潤進行分配，同時應當完善相關(guān)內(nèi)部管理制度，在評估機構(gòu)章程或其它約定中明確結(jié)余職業(yè)風險金的分配方式。2 .對資產(chǎn)評

8、估機構(gòu)因發(fā)生賠付造成職業(yè)風險基金余額降低的處理進行了明確。辦法規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)因賠付造成職業(yè)風險基金余額低于近5 年評估業(yè)務收入總和5%的，應當于本會計年度終了前提取補足職業(yè)風險基金。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，因補提職業(yè)風險基金導致凈資產(chǎn)不足200 萬元的，股東或合伙人應當在三個月內(nèi)注資補足凈資產(chǎn)。3 .對資產(chǎn)評估機構(gòu)合并、分立和清算過程中職業(yè)風險金的處理進行了明確。辦法規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風險基金應當并入合并后機構(gòu)。資產(chǎn)評估機構(gòu)分立的，已提取的職業(yè)風險基金應當按照權(quán)利與責任一致的原則，在分立各方之間進行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。4 .資產(chǎn)

9、評估機構(gòu)清算時，職業(yè)風險基金余額應當核轉(zhuǎn)清算收益。三、辦法明確資產(chǎn)評估機構(gòu)可以選擇購買職業(yè)保險作為提取職業(yè)風險基金的替代方式。資產(chǎn)評估機構(gòu)購買職業(yè)責任保險符合辦法規(guī)定的，可不再提取購買保險年度的職業(yè)風險基金。辦法對資產(chǎn)評估機構(gòu)購買執(zhí)業(yè)責任保險的合同內(nèi)容、保額和職業(yè)風險基金的關(guān)系做了詳細的規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)購買職業(yè)責任保險的，應當與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應當約定以下事項：（一）投保范圍為資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估業(yè)務收入；（二）賠償范圍應當與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風險基金支出范圍一致；（三）追溯期應當追溯至首次購買保險年度；（四）累計賠償限額不得低于已購買保險年度評估業(yè)務收入總和的5%。資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)責任保險的追溯期超過5 年，且累計賠償限額已不低于近 5 年評估業(yè)務收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責任保險累計賠償限額，并可將 5 年以前計提的職業(yè)風險基金余額予以分配。四、辦法強調(diào)了對職業(yè)風險基金的管理。資產(chǎn)評估機構(gòu)每年年初應當按照有關(guān)規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)會計師事務所審計的累計職業(yè)風險基金賬戶信息，隨同年度會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協(xié)會備案。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)應當按照有關(guān)規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)