(財(cái)務(wù)預(yù)算編制)某公司預(yù)算完成情況分析

1、XXX項(xiàng)目一、利潤(rùn)情況：明細(xì)科目2000 年 8 月止累計(jì)完成預(yù)算數(shù)額完成進(jìn)度XX 項(xiàng)目主營(yíng)收入432,4191,406,21131%主營(yíng)成本1,094,5561,173,96393%主營(yíng)稅金24,80481,14931%期間費(fèi)用148,999114,072131%其他利潤(rùn)9,8000#DIV/0!營(yíng)外收入11,25010,000113%營(yíng)外支出1,0010#DIV/0!所得稅00#DIV/0!凈利潤(rùn)-815,89147,027-1735%2000年8月止預(yù)算利潤(rùn)為盈利47027元， 實(shí)際為虧損815891元。 預(yù)算收入1406211元， 實(shí)際收入432419元； 預(yù)算成本1173963元,

2、本1094556元；主營(yíng)稅金預(yù)算 81149 元，實(shí)際 24804 元；期間費(fèi)用預(yù)算 114072 元，實(shí)際 148999 元。主要差異來(lái)自于收入，完成率為 詳細(xì)情況如下：1. 1 收入情況:類別預(yù)算實(shí)際差異完成比XX 管理費(fèi)484026357458-12656874%XX 管理費(fèi)2566760-2566760%XX 出租費(fèi)80025961796325%維修費(fèi)1150715-43562%XX 管理費(fèi)3650016524-1997645%XXX 收入43266830241-4024277%XXX 收入1761910-1761910%活動(dòng)費(fèi)收入00#DIV/0!XXXX管理有限公司2000年預(yù)算完

3、成情況分析實(shí)際成31%。其他收入18200248856685137%經(jīng)營(yíng)收入小計(jì)1406211432419-97379231%營(yíng)業(yè)稅金及附加8114924804-5634531%預(yù)算收入為 1406211 元，實(shí)際完成 432419 元，差異 973792 元。其中：XX 管理費(fèi)完成比 74%，但 2000 年 1 月到 8 月收到的免單應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的 XX 費(fèi)收入為26188.42 元，XX 欠費(fèi) 319669.97 元（詳細(xì)見下表 1.1.1） ； XXX 費(fèi)完成比 0%XXX 費(fèi)已與 XX 公司簽定相關(guān)協(xié)議，但目前只在帳外統(tǒng) 計(jì)并未辦理相關(guān)結(jié)算，統(tǒng)計(jì)金額為 250191.66 元,這里需要說(shuō)明

4、的是此金額雖每月已與 XX 相關(guān)部門核對(duì)簽字，但是否按此金額結(jié)算尚未定論，還需與 XX 成本運(yùn)營(yíng)部溝通；維修費(fèi)完成比 62% ,預(yù)算收入 1150 元，實(shí)際完成 715 元，差異 435 元。此收入主要是為業(yè)主家里提供維修服務(wù) 產(chǎn)生的收入，需要根據(jù) XXX 實(shí)際情況而定；XXX 管理費(fèi)完成比 45%，預(yù)算 36500 元，實(shí)際完成 16524 元，差異 19976 元。此收入主要指業(yè)主 家裝時(shí)按面積繳納的垃圾清運(yùn)費(fèi)收入，目前實(shí)際裝修業(yè)主并不多，因此產(chǎn)生收入上的差異；會(huì)館收入完成比7%，預(yù)算 432668 元，實(shí)際完成 30241 元，差異 4202427 元。預(yù)算中 XX 收入主要是指為 XX

5、X 提供服務(wù)人員的工資福利等費(fèi)用加上應(yīng)收相關(guān)管理費(fèi)總額，按協(xié)議 50583 元 計(jì)算（6 個(gè)月共計(jì) 303498 元），但目前此部分尚未辦理結(jié)算事宜，還需用與相關(guān)部分溝通，此部分的新協(xié)議尚未簽定完畢，新協(xié)議簽署完畢 后原協(xié)議作廢，涉及金額與原協(xié)議金額有所減少（新協(xié)議每月24000 元，2 個(gè)月計(jì) 48000 元，兩項(xiàng)合計(jì) 351498 元）；XXX 費(fèi)收入完成比 0%，XXX 費(fèi)收入總額為 176191 元，XXXX 費(fèi)收入目前已與 XXX 公司簽署相關(guān)協(xié)議，但尚未辦理結(jié)算。以上應(yīng)與XX 公司結(jié)算的 XXXXf理費(fèi)、XX 收人 XXX 收入和 XXX 費(fèi)收入部分的資金目前是通過(guò)與 XX 公司往

6、來(lái)款的形式拔付，目前已收到 600000 元，結(jié)算時(shí)直接沖減往來(lái)款（協(xié)議收入 總額為26188.42+250191.66+303498+48000+17619 仁 804069.08）。其他收入包括與 XXX 簽署的工程安裝協(xié)議收入、 XXX 出租收入等。1. 1. 1XXXXXK 費(fèi)情況月 份一期 A一期 B合計(jì)面積單價(jià)金額面積單價(jià)金額小計(jì)面積單價(jià)金額面積單價(jià)金額小計(jì)115231.190.812184.9523282.561.85908.60818093.5613392.330.810713.8641218.411.82193.13812907.0031000.56215354.030.81

7、2283.2243282.561.85908.60818191.8313392.330.810713.8641218.411.82193.13812907.0031098.83315481.240.812384.9923087.981.85558.36417943.3613792.630.811034.1041199.651.82159.3713193.4731136.83415736.440.812589.1523282.561.85908.60818497.7616522.320.813217.8561603.251.82885.8516103.7134601.47516480.310.8

8、13184.2483673.561.86612.40819796.6625923.460.820738.7681988.411.83579.13824317.9144114.56616638.50.813310.83673.561.86612.40819923.2127798.260.822238.6081988.411.83579.13825817.7545740.95717457.020.813965.6163881.091.86985.96220951.5831553.510.825242.8081988.411.83579.13828821.9549773.52817457.020.8

9、13965.6164062.411.87312.33821277.9534182.6830.827346.1461988.411.83579.13830925.2852203.24合計(jì)129835.750.8103868.628226.281.850807.304154675.90 - 76557.520.8141246.0213193.361.823748.048164994.07 319669.972000 年 1 月至 2000 年 8 月止 XXXX 欠費(fèi) 154676 元，XXXX 欠費(fèi) 164994 元，合計(jì) 319670 元。1. 1. 2 稅金明細(xì)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)營(yíng)業(yè)

10、稅21916城建稅1154教育附加657堤防費(fèi)438地方教育442其他稅費(fèi)196合 計(jì)248042000 年 2 月前稅率按 5.73%計(jì)算稅金,之后按 5.53%計(jì)算稅金,主要是城建稅由 7%稅率下降至 5%,此部分下調(diào)已得到地方稅務(wù)局認(rèn)可。 稅金中還包括與XX 簽署的工程安裝協(xié)議所繳納和稅金，SS 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍不含此項(xiàng)，因此相關(guān)稅票由地稅局代開，稅款已繳納。1. 2 成本情況類別預(yù)算實(shí)際差異完成比工資福利費(fèi)698755617380-8137588%公共設(shè)施維修保養(yǎng)費(fèi)2630024280-202092%綠化費(fèi)8169668622-1307584%清潔衛(wèi)生費(fèi)2120012224810104

11、8577%保安費(fèi)94004040-536143%機(jī)電設(shè)備1100-11000%XX 養(yǎng)護(hù)2000-20000%XX 支出310012178126-13188657%XX 費(fèi)支出03819038190#DIV/0!配套費(fèi)支出00#DIV/0!活動(dòng)費(fèi)支出00#DIV/0!辦公費(fèi)136004138127781304%其他支出19900290-96103%經(jīng)營(yíng)成本小計(jì)11739631094556-7940793%成本預(yù)算總額為 1173963 元，實(shí)際 1094556 元，差異額 79407 元。其中工資福利費(fèi)完成比 88%，此部分指項(xiàng)目處員工工資福利，不包括職能 部門和支持XX 人員的工資和福利費(fèi)。

12、主要差異來(lái)自于社保、員工食堂費(fèi)用和提取性費(fèi)用三部分。社保是按全員繳納編制預(yù)算，前期實(shí)際只 有部分員工繳納社保，其他員工在辦理過(guò)程中。食堂費(fèi)用預(yù)算較實(shí)際發(fā)生額高出部分。在原預(yù)算表格中含有提取性費(fèi)用，但根據(jù)新會(huì)計(jì)制度 從 2000 年開始不再提?。还苍O(shè)施維保費(fèi)完成比92%，部分預(yù)算中反映的維修費(fèi)實(shí)際尚未發(fā)生；綠化外包完成率為84%，主要是綠化外包合同款，每月實(shí)際支付少預(yù)算少，主要是每月暫扣了承包方的質(zhì)押金；清潔衛(wèi)生費(fèi)完成率577%，主要差異原因?yàn)樵A(yù)算中并未反映保潔外包情況，而后根據(jù)集團(tuán)下發(fā)文件要求，保潔外包后所產(chǎn)生的外包合同款；保安費(fèi)完成率43%，其中大額差異來(lái)自與保安聯(lián)建費(fèi) 3000 元和部

13、分費(fèi)用尚未全額發(fā)生所致；機(jī)電設(shè)備和湖體養(yǎng)護(hù)同樣也是尚未發(fā)生；會(huì)館支出完成率 57%，主要指支持 XX 人員工資福利和會(huì)館日常費(fèi)用, 預(yù)算中支持 XX人員工資福利是按滿編情況下編制，實(shí)際并未足額發(fā)生；辦公費(fèi)完成率 304%，主要差異原因是年初版預(yù)算中并未反映員工 工裝費(fèi)用，后與 6 月份進(jìn)行了調(diào)整。開辦費(fèi)支出年初預(yù)算中未記入， 6 月份進(jìn)行了調(diào)整。1. 3 期間費(fèi)用及其他類別預(yù)算實(shí)際差異完成比管理費(fèi)用11407215002435952132%財(cái)務(wù)費(fèi)用0-1025-1025#DIV/0!其他業(yè)務(wù)收入098009800#DIV/0!其他業(yè)務(wù)支出:000#DIV/0!營(yíng)業(yè)外收入100001125012

14、50113%營(yíng)業(yè)外支出010011001#DIV/0!管理費(fèi)用主要差異來(lái)自于固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，XX 公司前期長(zhǎng)期使用 XX 公司名下部分資產(chǎn)，本年與 XX 公司辦理了此部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù),此部分資產(chǎn)的折舊也相應(yīng)增加 XX 公司費(fèi)用。該部分資產(chǎn)包括金杯面包車和辦公電腦等。部分差異來(lái)自于超預(yù)算的招待費(fèi)和原預(yù)算沒(méi)有的差 旅費(fèi)，此部分均已按規(guī)定流程得到 XX 公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額 1025 為收到的銀行存款利息。營(yíng)業(yè)外收入指收到的地方性財(cái) 政返款。營(yíng)業(yè)外支出主要是2000 年雪災(zāi)和地震的損贈(zèng)支出，此部分已得到 XX 公司總經(jīng)理審批。二、資金情況2. 1 資金流量分類預(yù)算實(shí)際差異完成比現(xiàn)金流

15、入14799731195731-28424280.79%現(xiàn)金流出13619801256726-10525492.27%期初余額2046862046860100.00%期未余額322679143691-17898844.53%資金流入預(yù)算 1479973 元，實(shí)際 1195731 元，差異 284242 元，完成率 80.79% ;資金流出預(yù)算 1361980 元，實(shí)際完成 1256726 元，差異 105254 元，完成率 92.27% ;期未余額預(yù)算 322679 元，實(shí)際 143691 元。2. 1. 1 資金流入分類預(yù)算實(shí)際差異完成比現(xiàn)金流入1,479,9731,195,731-284,

16、24281%經(jīng)營(yíng)收入1,401,762440,050-961,71231%稅費(fèi)返還000#DIV/0!代收代付凈額7,190186,509179,3192594%售后返租收入支出凈額00#DIV/0!押金凈收入-28,980-61,782-32,802213%其他經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入030,95430,954#DIV/0!第三方往來(lái)凈流入100,000600,000500,000600%經(jīng)營(yíng)流入完成率為 31%，主要差異來(lái)自于 XX 公司開具的 XX 費(fèi)免單、開辦費(fèi)協(xié)議收入、空房管理費(fèi)收入和包館支持XX 人員協(xié)議收入等幾部分組成。詳細(xì)情況前面已述。代收代付完成情況差異是因預(yù)算中反映了代收水電費(fèi)的流出，

17、而實(shí)際上水電費(fèi)由XX 公司承擔(dān)，XX 公司代收業(yè)主使用的水電費(fèi)后尚未與 XX 公司辦理相關(guān)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。押金凈流入差異是到目前為止業(yè)主新裝修較少，與原估計(jì)有一定差距。但要求 退前期繳納裝修押金的業(yè)主增加。其他流入是主要是原 XX 公司總經(jīng)理調(diào)至河南后其社保仍在武漢支付，次月其從河南劃款到公司帳上所致。 第三方往來(lái)指 XX 公司拔款到 XX 公司總額，原預(yù)算中為 100000 元，實(shí)際流入 600000 元。因?yàn)?XX 公司與 XX 公司相關(guān)協(xié)議雖未結(jié)算，但 為了保證 XX 公司正常運(yùn)營(yíng)，而采取借款方式，先從 XX 公司將款項(xiàng)劃到 XX 公司帳上，后期辦理結(jié)算事宜時(shí)直接沖減往來(lái)即可。2. 2. 2 資金流出分類預(yù)算實(shí)際差異完成比現(xiàn)金流出1,361,9801,256,726-105,25492%經(jīng)營(yíng)成本實(shí)際支付轉(zhuǎn)至現(xiàn)金流量預(yù)算1,173,9631,108,462-65,50194%銷售費(fèi)用00#DIV/0!管理費(fèi)用106,160112,8016,641106%財(cái)務(wù)費(fèi)用03939#DIV/0!稅金81,85735,42