國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

1、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估治理辦法第一條 為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要， 規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為， 維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益， 貫徹落實(shí) 國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 < 關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督治理工作意見 > 的通知 （ 國(guó)辦發(fā)XX 102 號(hào) ） ，根據(jù)國(guó)家及某某關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估治理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某某地國(guó)有資產(chǎn)行政治理的具體情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于本某地各類占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位 （ 以下簡(jiǎn)稱占有單位） 。第三條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（ 一）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（ 二） 以非貨幣

2、資產(chǎn)對(duì)外投資；（ 三 ） 合并、分立、清算；（ 四 ） 除上某公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；（ 五）除上某公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán) （股權(quán) ）轉(zhuǎn)讓；（ 六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（ 七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（ 八 ） 確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；（ 九）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（ 一）經(jīng)某地人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)， 對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；（ 二） 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、 行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位 ）之間的合并、資產(chǎn) （產(chǎn)權(quán) ）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的

3、，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（ 一）購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)：（ 二）非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；（ 三 ） 受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。第七條 占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、 真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)， 不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。第八條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行核準(zhǔn)制和備案制。第九條經(jīng)某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，執(zhí)行核準(zhǔn)制，由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；某地級(jí)重大

4、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)由某地政府確定。（ 一）某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：1. 某地政府批準(zhǔn)成立授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)；2. 國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改造；3. 國(guó)有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項(xiàng)目和債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目；4. 某地級(jí)國(guó)有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項(xiàng)目， 與中心、 某級(jí)單位合資或合作，并且占控股地位的項(xiàng)目；5. 某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（ 二） 占有單位在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)駐之前 5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)向某地財(cái)政局書面報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況； 某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)， 可 對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。（ 三 ） 核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：1. 占有單位應(yīng)于收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后 5 日內(nèi)上報(bào)其主

5、管部門初審；（1） 授權(quán)單位、總公司 （ 集團(tuán)公司 ） 所屬企業(yè)報(bào)授權(quán)單位、總公司（集團(tuán)公司 ）初審；（2） 各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報(bào)各委、辦、局初審。2. 經(jīng)有關(guān)部門初審?fù)夂螅?占有單位最遲應(yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向某地財(cái)政局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；3. 某地財(cái)政局收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20 個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回。某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參加審核。4. 四 ） 占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)， 應(yīng)向某地財(cái)政局報(bào)送下列文件：1. 有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)某地財(cái)政局予以核準(zhǔn)的文件；2. 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；3. 與評(píng)估目

6、的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；4. 資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；5. 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（ 包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估細(xì)表及其軟盤） ；6. 資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。7. 五）某地財(cái)政局主要從以下方面予以審核：1. 進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；2. 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；3. 主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；4. 評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；5. 評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；6. 評(píng)估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；7. 評(píng)估過程、步驟

7、是否符合規(guī)定要求；8. 其他。第十條 除本辦法第九條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行備案制。本辦法所稱國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案， 是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后， 在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向某地財(cái)政局、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)單位（ 以下簡(jiǎn)稱授權(quán)單位） 、總公司 （ 集團(tuán)公司）、主管委、辦、局報(bào)告并由后者受理的行為。（一） 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作的治理。 授權(quán)單位、總公司（集團(tuán)公司）及其子公司，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位及無上級(jí)主管企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)。 授權(quán)單位、總公司（ 集團(tuán)公司）子公司以下企業(yè)，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位以下的企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)

8、目的備案工作， 由授權(quán)單位、 總公司 （ 集團(tuán)公司 ） 、各委、辦、局負(fù)責(zé)。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的，按國(guó)有股最大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)； 持股比例相等的， 經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。（ 二）辦理備案手續(xù)需報(bào)送以下文件材料：1. 占有單位填報(bào)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表 ；2. 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表可以軟盤方式報(bào) ） ；3. 其它材料。4. 三 ） 辦理備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：1. 占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后， 對(duì)評(píng)估報(bào)告無異議的，應(yīng)將備案材料逐級(jí)報(bào)送某地財(cái)政局或授權(quán)單位等部門；2. 某地財(cái)政局或授權(quán)單位收到占有單位報(bào)送的備案材料后，

9、 對(duì)材料齊全的，應(yīng)在10 個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的，待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。3. 四 ） 評(píng)估項(xiàng)目備案后， 需對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的， 占有單位應(yīng)自調(diào)整之日起15 個(gè)工作日內(nèi)向原備案機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案機(jī)關(guān)收回。第十一條 某地財(cái)政局下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)某地財(cái)政局及授權(quán)單位備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)； 實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差 10%（含） 以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向某地財(cái)政局做出書面說明

10、。第十三條 建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記建立檔案，授權(quán)單位應(yīng)于每年6 月 30 日及年度終了 15 個(gè)工作日內(nèi)將其受理的評(píng)估備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)某地財(cái)政局，由財(cái)政局統(tǒng)一匯總，定期上報(bào)某地政府和某財(cái)政局。第十四條 某地財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督治理，定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查， 保證核準(zhǔn)項(xiàng)目、 備案項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為的合法性。第十五條 占有單位違反本辦法，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料， 或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的， 由某地財(cái)政局根據(jù) 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估治理辦法 第三十一條的規(guī)定上報(bào)某財(cái)政局核準(zhǔn)后予以處罰。第十六條

11、占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由某地財(cái)政局上報(bào)某財(cái)政局核準(zhǔn)后責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：（ 一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；（ 二）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；（ 三 ） 聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。占有單位有前款第 （ 三）項(xiàng)情形的， 某地財(cái)政局可以公布原評(píng)估結(jié)果無效。第十七條某地財(cái)政局對(duì)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以建議其上級(jí)單位或所在單位給予行政處分。第十八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過程中有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估治理辦法 、 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法的有關(guān)規(guī)定依法處理。11 / 11第十九條 某