集團(tuán)公司財務(wù)管理制度體系

1、財務(wù)治理制度總那么第一條為依法增強(qiáng)財務(wù)治理,提升工作效率,發(fā)揮財務(wù)部門在公司經(jīng)營與運(yùn)作 過程中的反映、限制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國家 的財政金融政策和?會計法?與?公司法?及相關(guān)法律法規(guī) ,結(jié)合公司的實(shí)際情況, 制定本制度.第二條本制度適用于集團(tuán)公司本部及分子公司.第三條集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一治理,統(tǒng)一方案,分業(yè)經(jīng)營,獨(dú)立核算的治理體 制,由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財務(wù)工作,分子各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組 織和監(jiān)督本單位的一切財務(wù)活動.第四條公司鼓勵財務(wù)部門及財務(wù)人員積極依法依本制度履行責(zé)任,維護(hù)公司及 分子公司和股東權(quán)益.第五條財務(wù)部門及財務(wù)人員履行責(zé)任應(yīng)客觀公正、實(shí)

2、事求是；依法、依制度和 依工作程序；勤奮廉潔,恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分子公司的 各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化效勞意識,增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量,講求財務(wù) 工作效率,降低財務(wù)治理本錢；保守職業(yè)秘密.公司及各分子公司和全體員工 必須嚴(yán)格依此辦理財務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財務(wù)部門工作.第六條本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋,修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會. 各分子公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)那么,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后施行.財務(wù)人員治理第一條本制度所指財會人員包括財務(wù)總監(jiān)、 財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納.第一章聘任與治理第二條所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和治理.第三條所有財務(wù)人員均由集團(tuán)公司財務(wù)

3、部和行政部共同選拔、考核,考核不合 格者不予錄用.第四條各財務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派,實(shí)行輪崗制度,在每個單位或崗位的工 作時間一般不超過兩年,期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi)不稱職或 因其他需要,集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動.第五條財會人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放,具獎金及福利由所在公司結(jié)合本 單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā).第六條對被委派的財會人員實(shí)行定期述職制度,在任期內(nèi)經(jīng)綜合評議不合格的,公司予以免職或辭退.第七條被委派的財會人員接受集團(tuán)公司財務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo).對不服 從所在公司正常治理、不愛崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財會人員,所在單位有權(quán)向集 團(tuán)公司申請調(diào)離.第二章任職資格第八條熱愛公司

4、,愛崗敬業(yè),清正廉潔,堅持原那么,抵抗不正之風(fēng),有良好的 財會人員職業(yè)道德.第九條有財會人員上崗資格證,財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計師以上職稱,從事 會計工作三年以上工作經(jīng)歷.第三章根本責(zé)任第十條嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度.第十一條搞好所在公司會計核算、財務(wù)治理工作,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù), 對重大事項(xiàng)及時報告.第十二條參與所在公司業(yè)務(wù)方案的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行,檢查計 劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果.第十三條組織編制財務(wù)方案,落實(shí)完成方案的各項(xiàng)舉措,對方案執(zhí)行過程中存 在的問題提出改進(jìn)意見和解決方法.第十四條增強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)治理,保證資金和資產(chǎn)的平安完整,合理 組

5、織資金調(diào)撥與結(jié)算.第十五條積極參加集團(tuán)公司組織的財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核.第十六條財務(wù)人員應(yīng)盡的其它責(zé)任.第四章離任與交接第十七條財務(wù)人員調(diào)動或離職必須提出書面申請,經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理 調(diào)動或離職手續(xù)：1、由集團(tuán)公司財務(wù)部、審計部派員組成審計小組,辦理離任審計.2、經(jīng)審計合格后,方可辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)后,不得調(diào)動或離職 第十八條財務(wù)人員辦理移動時,要編制移交清冊,列明應(yīng)移交的會計賬表、憑 證、印鑒、文件、會計軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤,并將現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票 等與出納核對一致,在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊內(nèi)容移交,并對遺留問題和未了事 項(xiàng)寫出書面材料.第十九條交接完畢,交接雙方

6、和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章,并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊 頁數(shù)及需說明的其他問題和意見等,移交清冊一式叁份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份.第五章考核與治理第二十條對財務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和責(zé)任履行考核由集團(tuán)公司行政部、財務(wù)部進(jìn) 行.同時考核結(jié)果報行政部,與其效益工資掛鉤.對財務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、 年終綜合評價的方法.其他財務(wù)人員的考核在各分子公司進(jìn)行,年終將考核結(jié) 果報集團(tuán)公司財務(wù)部.考核內(nèi)容以所在公司的會計根本制度執(zhí)行情況、財務(wù)制度和財務(wù)方案執(zhí)行情 況、會計根底標(biāo)準(zhǔn)化治理工作以及固定資產(chǎn)治理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的 內(nèi)在治理水平為主.考

7、核結(jié)果與個人的經(jīng)濟(jì)利益及評先掛鉤.財務(wù)經(jīng)理的考核方法詳見?湖南芙蓉國企業(yè)集團(tuán)2005年度財務(wù)經(jīng)理考核方法?.會計核算治理第一章會計核算原那么第一條公司執(zhí)行?中華人民共和國會計法?、?會計人員職權(quán)條例?、?企業(yè) 會計準(zhǔn)那么?和?企業(yè)財務(wù)通那么?等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原那么、會計憑證和帳 簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定.第二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定 辦理會計事務(wù).第三條記帳方法采用借貸記帳法.記帳原那么采用權(quán)責(zé)發(fā)生制.以人民幣為記帳 位幣.人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理.第四條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文

8、記載,數(shù)目享用阿拉 伯?dāng)?shù)字記載.記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫.第五條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原那么.第六條公司各單位收益與費(fèi)用的計算,實(shí)行分級核算,按部設(shè)帳.第七條對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi) 反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后.第八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人 不得隨意改變.第二章會計憑證第九條客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證,其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國家政策或公司財務(wù)制 度的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全,要素完整,大小寫金額相符.第十條自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或

9、填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào) 整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備.第十一條各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和 準(zhǔn)確性.第十二條記賬憑證中的會計分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確,有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清楚.第十三條物品采購憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫單及批準(zhǔn)文件.第三章會計賬箭第十四條賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確,賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)那么的要求.第十五條總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符.第十六條銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對,對不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因.資金治理第一條集團(tuán)公司設(shè)立資金治理中央,在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下,監(jiān)督治理各分子 公司的資金運(yùn)營工作.資金治理中央

10、具有治理、監(jiān)督和效勞三重職能,與分子 公司在資金治理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、治理與接受治理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是 效勞與被效勞的關(guān)系.第二條在資金治理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線的治理方法,不準(zhǔn)以任何形式坐 支資金.各分子公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開設(shè)銀行存款帳戶,報集團(tuán)公司財務(wù) 部備案,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意多開設(shè)銀行帳戶.第三條日常費(fèi)用開支采用限額備用金制度,各分子公司根據(jù)本公司實(shí)際情 況向集團(tuán)公司資金治理中央申報備用金限額, 經(jīng)批準(zhǔn)后,在資金治理中央的監(jiān)督下, 各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用.第四條貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的治理方法,需支付的方案內(nèi) 貨款支付前報集團(tuán)公司資金治理中央審批,超方案

11、支付的貨款報董事長審批.第五條各分子公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金方案, 報集團(tuán)公司資金治理中央.資金治理中央根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營開展規(guī)劃、 資金來源以及分子公司的資金狀況綜合平衡后,確定各分子公司的流動資 金定額.第六條資金治理中央將嚴(yán)格根據(jù)定額限制各分子公司的資金規(guī)模,如遇周 轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時,應(yīng)專題報告說明原因,報董事長批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用, 有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計付利息.第七條資金治理中央必須保證資金的平安性、高效益性、流動性,定期對分子 公司的資金庫存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,定期向董事長、董事會專題報告.第八條各分子公司必須于每天上午九點(diǎn)

12、前將前一天的資金余額報集團(tuán)公司 資金治理中央,資金治理中央將數(shù)據(jù)報送集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān),如發(fā)生漏報或遲報, 對相關(guān)人員進(jìn)行處分.資產(chǎn)治理第一條本制度所指資產(chǎn)治理包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)的 治理.第一章流動資產(chǎn)治理第二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等.第三條現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé),其他人員不得直接收支和 治理現(xiàn)金.現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員別離.第四條現(xiàn)金使用范圍主要限于：支付薪資、獎金及津貼等.支付差旅費(fèi).依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星開支.第五條營業(yè)所取得的現(xiàn)金,應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行.任何人不得

13、坐支現(xiàn)金.第六條負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作.第七條保管銀行票據(jù)的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬.第八條負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng) 收款帳、應(yīng)付款帳.第九條收支現(xiàn)金時,經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法, 數(shù)額是否完整,審簽手續(xù)是否齊備等.對不符合制度規(guī)定的,應(yīng)予以糾正或拒絕辦 理收付.第十條認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作.現(xiàn)金和有價證券應(yīng)置于保險箱柜里以 保證平安和完整無缺.第十一條因工作關(guān)系需配備備用金的,需要人應(yīng)向所在公司財務(wù)部門提出中 請,經(jīng)所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意,備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容,不得移作他 用或

14、私人挪用,出納人員應(yīng)對該類備用金使用情況定期或不定期抽查.第十二條現(xiàn)金收付款項(xiàng),均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款單或費(fèi)用報銷單,并應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章前方能辦理收付手續(xù).第十三條現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符.不得用白條或原始憑證抵庫.第十四條公司各部門與各分子公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在 公司財務(wù)部門入賬,任何部門和個人都不得自行保存現(xiàn)金,不得私設(shè)“小金庫,公司財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常催促檢查.第十五條對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時,必須通過銀行結(jié) 算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分子公司的銀行賬戶給其他單位 或

15、個人辦理結(jié)算.第十六條公司及各分子公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時,一律由 經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請單,憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財務(wù) 負(fù)責(zé)人審批前方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù).第十七條銀行票據(jù)領(lǐng)用者,必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容 并簽字.第十八條財務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時,應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)工程填寫齊全.使 用支票時,不得簽發(fā)空頭支票,假設(shè)無法明確收款單位名稱、金額時,應(yīng)把付款用途、 簽發(fā)日期寫明.第十九條實(shí)行方案限制的費(fèi)用或物資采購,在付款時應(yīng)同時核實(shí)方案.超過計 劃的局部應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù).第二十條公司及各分子公司財務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù) 事

16、宜,并應(yīng)同時遵守銀行的相關(guān)規(guī)定,保證銀行票據(jù)使用平安.1 .銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票.2 .業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會計,由會計對收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核日期、 金額、收款單位全稱、印章齊全與否.審核后交出納保管,出納將票據(jù)號、金 額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記,然后進(jìn)帳.出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時交會計入帳.3 .銀行承兌匯票由出納保管,可到期收款,也可背書轉(zhuǎn)讓.4 .銀行票據(jù)使用時其票面金額、用途、時限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符,并隨附有 關(guān)憑證.5 .公司應(yīng)付的銀行承兌匯票,由出納登記清單,并提前籌劃資金,以保證銀行 能按期支付到期款項(xiàng).6 .銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不

17、得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌,特殊情 況下應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn).第二十一條銀行存款治理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證,及時辦理 銀行存款的收付業(yè)務(wù),并及時審核銀行往來對賬單,如月末有未達(dá)賬款,應(yīng)查明原 因及時處理,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.第二十二條貨幣資金的清查：1 .現(xiàn)金及有價證券的清查,由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持,出納員在場,通過 實(shí)地盤點(diǎn)的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實(shí)存數(shù),再與其賬面余額核對,以查明 盈虧.盤點(diǎn)結(jié)束后,根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,填制“現(xiàn)金、有價證券盤點(diǎn)表.2 .銀行存款的清查,由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持,采用與開戶銀行對賬的方 式進(jìn)行.核對完畢后編制銀行存款

18、余額調(diào)節(jié)表.3 .現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式,一般每月至少 一次.第二十三條所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng), 均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析,編制?帳齡分析表?,上報集團(tuán)公司,并向欠款單位和經(jīng) 辦人落實(shí)追收工作,標(biāo)準(zhǔn)各類應(yīng)收帳款的治理.公司對確鑿證據(jù)說明確實(shí)無法收回 的應(yīng)收款項(xiàng),報董事會核銷.第二十四條應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé),一般一年應(yīng)全 面核對一、二次,財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理.第二十五條公司的存貨主要指儲存在倉庫內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低佰易 耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價物品,房地產(chǎn)開發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存

19、貨處理.第二十六條存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計價與治理采用“先進(jìn)先出法.1 .公司及各分子公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額.對存貨不同類別要根 據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求,分別制定最高限量和最低限量,以此預(yù)防積壓或不能保證業(yè)務(wù) 需要的情況出現(xiàn).2 .實(shí)行存貨驗(yàn)收制度.購進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫程序.對數(shù)量、質(zhì)量同 時進(jìn)行驗(yàn)收.保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章.3 .建立健全存貨保管制度.對庫存的各項(xiàng)物品,要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度, 并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬,以供核算與查對.4 .健全存貨出庫制度.嚴(yán)格按倉庫治理的制度辦理出庫手續(xù),保管人員憑手續(xù)齊備的出庫單發(fā)貨5 .實(shí)行先進(jìn)先出制度.保管人員對庫存的物品應(yīng)

20、按先進(jìn)先出的原那么執(zhí)行,以防 止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和本錢變動.6 .勤進(jìn)快銷,壓縮庫存.對貨源供給正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷,降低庫存以 加速資金周轉(zhuǎn).7 .及時處理庫存積壓的物品,對近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程 序處理.第二十七條存貨的清查：由財務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé),對原材料、庫存 商品進(jìn)行清查.每月的定期盤點(diǎn)一般由會計人員和對應(yīng)的倉管人員配合進(jìn)行,年度 清查或重點(diǎn)清查,一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行.注意以下幾點(diǎn)：1 .確定清查日期,由財務(wù)部結(jié)出帳面余額.2 .檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲存情況,特別要注意有無損壞變質(zhì)的和儲存數(shù)量 較大且長期沒有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨.發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查

21、明原因,以便及時處理.3 .對盤盈、盤虧和超儲的存貨,必須進(jìn)行分析,明確責(zé)任,提出處理意見.第二十八條低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具.第二十九條低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單,按程序和權(quán)限報批后, 由所在公司行政部或采購部與供給商簽訂采購合同,報經(jīng)財務(wù)部門備案后交合同 原件一份再行購置.第三十條低值易耗品的清查：由財務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé),每年至少在年終 前清查一次,清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點(diǎn)表.第二章固定資產(chǎn)治理第三十一條為了增強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財務(wù)治理,保證固定資產(chǎn)的平安與完整, 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本章規(guī)定.

22、第三十二條使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其 他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品,單位價值在 2000元以上的,并且使用年限超過 2年的其他物品,按固定資產(chǎn)進(jìn)行治理.第三十三條公司實(shí)行公司與各分子公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制 度.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜,分子公司財務(wù)部門會同使用部門負(fù)責(zé)具體工作.第三十四條固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及 其他物品五大類.第三十五條固定資產(chǎn)的計價,應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下情況確定：1 .購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險費(fèi)用計價；需安裝的固定 資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；

23、從國外進(jìn)口的,具進(jìn)價還包括所支付關(guān)稅及附加稅.2 .為投資的固定資產(chǎn),以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計價.3 .自制自建的固定資產(chǎn),以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計價也可按 市場評估計價.4 .對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新,技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支 出,應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值.5 .盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價.第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按原值或重置完全價值入賬,入賬后固定資產(chǎn)價值 不得隨意變動,屬以下情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：1 .增加補(bǔ)充設(shè)備或改進(jìn)工程.2 .將固定資產(chǎn)一局部撤除.3 .根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的折余價值.4 .發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計價有錯誤.6 .根據(jù)國家

24、有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)重新評估.第三十七條固定資產(chǎn)的折舊：1 .固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊,不計提殘值,公司及各分子公司 根據(jù)行業(yè)特點(diǎn),按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提折舊.2 .折舊方法經(jīng)確定,公司及各分子公司財務(wù)部必須嚴(yán)格根據(jù)此方法進(jìn)行折 舊,不得隨意變更；如需變更,經(jīng)公司財務(wù)部門報經(jīng)董事長決定,并應(yīng)在財務(wù)報表 中予以說明.3 .固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計提大修理基金,發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計 入當(dāng)月本錢.第三十八條實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核算治理的分工 負(fù)責(zé)制.資產(chǎn)治理部門：為本公司行政部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記治理、購置、處置 和報廢.并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺賬和卡片,詳細(xì)

25、記錄單臺固定資產(chǎn) 的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況. 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管、維修.資產(chǎn)的具體操作人使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的平安、完整,是資產(chǎn)治理的第一責(zé)任人,必須嚴(yán)格遵守平安操作規(guī) 程,對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任,酌情賠償,對保管不妥造成 固定資產(chǎn)喪失的要追究責(zé)任,給予經(jīng)濟(jì)處分.資產(chǎn)核算部門：為本公司財務(wù)部,負(fù) 責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù),建立固定資產(chǎn)明 細(xì)賬,從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和治理,對公司固定資產(chǎn)的平安完整 和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督.第三十九條固定資產(chǎn)的購建、入庫1 .由使用部

26、門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交行政部門進(jìn)行可行性研究后,提出 購建報告.2 .報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn).超權(quán)限的報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn).3 .由行政部門責(zé)任對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同.4 .由行政部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組,進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、 鑒定、簽章手續(xù),由行政部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單,與申請報告、采購合同原件一起交 財務(wù)部入帳,并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片,進(jìn)行定物、定人治理.5 .銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等,首先由營銷公司提出申請,報經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn),再簽署貨物抵款協(xié)議,在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時,必須將 合格票據(jù)與移交單一并辦理.財務(wù)憑申請報告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)

27、及移交單 的原件進(jìn)行賬務(wù)處理,如有特殊原因不能提供原始票據(jù),應(yīng)有詳細(xì)說明文件,經(jīng)分 管領(lǐng)導(dǎo)、董事長簽字認(rèn)可.有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字.第四十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1 .固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門批準(zhǔn).2 .行政部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動手續(xù),并經(jīng)移入移出資產(chǎn) 的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可,假設(shè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全,造成資產(chǎn)損失,其責(zé) 任由原治理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償.3 .行政部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn),必須及時通知財務(wù)部,財務(wù)部門接到通知 的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整.第四十一條固定資定的出借、出租：1 .任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得私自出租或出借.2

28、.固定資產(chǎn)出借、出租,必須申請報經(jīng)批準(zhǔn),辦理資產(chǎn)交接手續(xù),并按合約及 時收回其固定資產(chǎn).第四十二條固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財務(wù)部門、使用部門共同負(fù) 責(zé),每半年進(jìn)行一次清查,主要抓好以幾點(diǎn)：1 .查物點(diǎn)數(shù),核對賬目,財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查.2 .檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況.3 .發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報廢要認(rèn)真記錄,查明原因,落實(shí)責(zé)任,按制度 規(guī)定報經(jīng)審批,財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理.第四十三條固定資產(chǎn)的報廢、處理：1 .對于長期閑置不需用、不能用或使用本錢超過其使用所能創(chuàng)造的價值的固定 資產(chǎn),由使用部門提出書面的報廢或處理申請,詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī) 格、

29、購置時間、報廢理由.2 .固定資產(chǎn)報廢、處理申請,經(jīng)行政部門核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見,報公司主 管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn).3 .固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入,由行政部門一并交至 財務(wù)部,財務(wù)部及時進(jìn)行賬務(wù)處理.本錢、費(fèi)用治理第一條各公司建立嚴(yán)格的本錢限制制度,按國家和公司的相關(guān)規(guī)定,根據(jù)各公 司行業(yè)特點(diǎn)制定治理細(xì)那么和標(biāo)準(zhǔn),并報集團(tuán)公司備案.第二條所有本錢費(fèi)用支出工程必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定,嚴(yán)禁超標(biāo) 準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種本錢費(fèi)用.第三條各單位的本錢核算,要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期本錢界限、本錢支付與營業(yè) 外支出的界限,費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無論其款

30、項(xiàng) 是否收付,都應(yīng)計入當(dāng)期的費(fèi)用通過“待攤費(fèi)用、“遞延資產(chǎn)除外.第四條雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費(fèi)用,通過“待 攤費(fèi)用、“遞延資產(chǎn)科目核算.但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利 潤.第五條遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝 修、裝潢的凈支出等.第六條開辦費(fèi)自營業(yè)之日起一次性攤?cè)胫卫碣M(fèi)用.第七條以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出,根據(jù)有效租賃期限和耐用年 限孰短的原那么分期攤銷.第八條固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限 分期攤銷.費(fèi)用開支治理第一條費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請許可制度.第二條嚴(yán)格遵守財務(wù)一支筆原那么,公

31、司總部由董事長審批,各分子公司根 據(jù)公司董事會核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批.第三條發(fā)生費(fèi)用,應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票,各項(xiàng)費(fèi)用報銷的原始單據(jù),必須真實(shí)有效, 各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金 額、開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,并應(yīng)大小寫相符、字跡清楚、書寫標(biāo)準(zhǔn).第四條經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應(yīng)辦理報賬手續(xù),費(fèi)用報銷的原始單 據(jù)應(yīng)由報銷人在其票據(jù)反面左側(cè)或正面右上方,注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途.第五條如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用,應(yīng)經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批 前方能報銷.第六條工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金治理制度對各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn),工資 發(fā)放由核算員制表,財務(wù)審核后,

32、各分子公司報所在公司總經(jīng)理審批,公司總 部由董事長審批.工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡,需代扣個人所得稅的, 由財務(wù)部代收代繳.第七條福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國家標(biāo)準(zhǔn)計提.第八條 費(fèi)：各部門的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干,責(zé)任到人的治理方法； 話 費(fèi)根據(jù)職務(wù)級別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度,采取定額到人,超支自負(fù)的原 那么,憑票報銷.第九條辦公用品及低值易耗品：1,使用部門提出書面申請,報公司董事長審批后,行政部或采購部與供給商簽 訂合同后統(tǒng)一采購,由財務(wù)部驗(yàn)收、入庫.2 .采購物品時,除經(jīng)辦外,最少須有另一人參與采購.3 .金額在2000元以內(nèi)的,分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付, 2000元以

33、上的由董 事長批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長批準(zhǔn)支付.第十條車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi).1,油費(fèi)報銷,需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程, 由行政部根據(jù)里程表、 耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核,經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核.2,過橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次,由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核, 經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核.3.車輛維修前須提出書面報告,說明原因和預(yù)計費(fèi)用,由行政部根據(jù)車輛維修 情況復(fù)核,經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核,報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,憑發(fā)票和修理清單報 銷.元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付,2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付.公司本部 由董事長批準(zhǔn)支付.？第十一條交通

34、費(fèi)：1 .交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有,由各分子公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂.2 .員工出外辦公原那么上坐公交車,確需乘坐的士的,經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐,每月一 次集中報銷.報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點(diǎn)等,經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn) 可,各分子公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷,集團(tuán)公司由董事長批準(zhǔn)前方可 報銷.第十二條業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：1 .根據(jù)公司行政治理制度對外接待方法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待.必須有稅務(wù)部門 的正式發(fā)票,應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn),填寫招待單,因特殊原因無法事先辦理 的,事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù).2 .工作地點(diǎn)在長沙的分子公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行.在接待 單上注明招待人員及原

35、因后按月結(jié)算,不得擅自在它處消費(fèi).元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付,2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付,集團(tuán)本部 由董事長批準(zhǔn)支付.第十三條房租費(fèi)：辦公場所、員工住宿需租房的,經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部統(tǒng)一安排, 住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報銷.第十四條差旅費(fèi)：1 .公司人員到公司工程開發(fā)所在地出差,所在地能提供食宿的,一般不得住酒 店.因特殊情況需要住酒店的須先請示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意.食宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)集團(tuán)公 司行政治理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.2 .因公出差確需坐火車軟臥,搭飛機(jī)、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意.否那么,財務(wù)不予報銷.因公出差已全額報銷了費(fèi)用的,不再發(fā) 放生活補(bǔ)貼

36、；如沒有全額報銷的,經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼.具體方法根據(jù)集團(tuán)公司行 政治理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.3 .出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷,超支自負(fù).因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿 時須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn),否那么不予報銷.第十五條借支：1 .公司員工因公借款,必須先到財務(wù)部填寫“借支單,注明用途,由部門經(jīng)理簽字,由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn).集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn).借款時間一般不超過 7 天,遇特殊原因不能及時歸還的,經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說 明原因,得到同意后,可以續(xù)延.2 .出差人員借款,必須先到財務(wù)部填制“借支單,由所在公司總經(jīng)理簽字審 批,集團(tuán)公司由董事長審批.出差人員返回公司三日內(nèi)必須

37、清帳,否那么不再借款, 經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外.3 .外單位個人借款一律報董事長審批.除集團(tuán)公司外,各分子公司一律不 準(zhǔn)向外單位或個人借款.第十六條內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級治理、核算機(jī)制,實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算方法. 內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng).1 .調(diào)用車輛,被調(diào)車單位應(yīng)按?公務(wù)車輛治理方法?收取車輛使用費(fèi)用；一般 情況下回車輛治理單位報銷,特殊情況下憑派車單在用車單位報銷.2 .領(lǐng)用辦公用品,按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取.3 .集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議,對因公消費(fèi)局部,按 協(xié)議價結(jié)算按月結(jié)算.第十七條費(fèi)用報銷程序：1 .報銷人員按規(guī)

38、定填好報銷單.2 .報部門經(jīng)理簽字認(rèn)可.3 .財務(wù)部審核簽章.4 .報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字.5 .如審批人員出差在外,那么由委托人代簽后暫交財務(wù)部報銷,審批人返回后補(bǔ) 簽.6 .各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用,由董事長簽字報銷.第十八條費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù),按費(fèi)用類別分別填單,所有費(fèi)用均不得混雜在 一起報銷.1 .交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報銷單,原始單據(jù)粘貼其上.2 .差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低佰易耗品、 費(fèi)、 費(fèi)等分別填制費(fèi) 用報銷單.3 .汽車過橋、過路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報銷單,分過橋過路、油料、 汽車維修三類子目小計.4 .因公負(fù)傷,按國家相關(guān)規(guī)定辦理第十九條費(fèi)用報銷時,會計人員有

39、查詢和咨詢權(quán),費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或 采取其他對抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作；財務(wù)人員不 得成心刁難、打擊有關(guān)人員,拖延財務(wù)報銷、報賬工作.稅收及利潤分配、利潤上交第一條企業(yè)依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào) 整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入 當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用.第二條嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支.第三條交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是：1 .被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款.2 .彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤,抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損.3 .按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10

40、刈提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資 本總額的50%寸,？可不再提取.4 .計提510旭定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出.5 .根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金.按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司 提取任意盈余公積金的具體比例.6 .分公司應(yīng)上繳公司的利潤,必須在當(dāng)年上繳.財務(wù)印章治理第一條財務(wù)印章包括企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計人員人名印 章.第二條印章應(yīng)專人保管與使用,并保證企業(yè)財務(wù)專用印章與法定代表人名章由 不同的人保管與使用.第三條印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使 用,也不得私自接受他人保管與使用的印章.第四條各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)

41、務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用,不得亂用、錯用； 印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意內(nèi)容,預(yù)防漏洞.第五條財務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財務(wù)印鑒變更書,舊印鑒應(yīng)即時銷 毀.票證治理第一條票證不包括銀行票據(jù)是公司為開展經(jīng)營業(yè)務(wù),依法依規(guī)定購置或按 照一定格式印制用于結(jié)算的憑證.票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù),也是 客戶據(jù)以報銷費(fèi)用的憑證.第二條公司確定專門治理人員,負(fù)責(zé)公司的票證治理工作；各分子公司亦 應(yīng)確定專門治理人員,負(fù)責(zé)所在公司的票證治理工作.第三條票證的種類及用途1 .發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或效勞后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報銷的憑證.2 .收據(jù)：用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證

42、.3 .其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶局部或全部 應(yīng)付款額的憑證.第四條票證由公司或公司授權(quán)分子公司票證治理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意 后負(fù)責(zé)購置或印制,其他部門一律不得自行購置和印制.第五條票證印制或購置后,由票證治理人員按種類、編號進(jìn)行登記、保管.領(lǐng) 用時按順序發(fā)放,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)；票證治理人員應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行 盤點(diǎn)；對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時,按財務(wù)檔案治理規(guī)定辦理手續(xù).第六條公司各部門、各分子公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人 辦理；領(lǐng)用時要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確,發(fā) 現(xiàn)漏號、錯號、缺聯(lián)、錯版等情形要及時調(diào)換.第

43、七條公司各部門、各分子公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管 其使用的票證；一個人同時只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或 丟棄,應(yīng)按領(lǐng)用程序返回治理人員.第八條票證治理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證,了解掌握領(lǐng)用人使用票證 的情況,催促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新.第九條票證治理人、使用人假設(shè)發(fā)現(xiàn)票證遺失,應(yīng)及時逐級上報所在公司總經(jīng)理, 說明原因,并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分子公司的有關(guān)規(guī)定作出處理.第十條禁止擅自為其他單位或個人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票.內(nèi)部稽核第一條稽核實(shí)行定期和不定期,內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分子公 司財務(wù)部門每月進(jìn)行內(nèi)部稽核,公司財務(wù)部每

44、半年對各分子公司組織交叉稽核； 公司稽核人員可根據(jù)工作需要對所有財務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核.第二條稽核時可根據(jù)不同情況進(jìn)行常規(guī)稽核、 現(xiàn)場稽核、報送稽核、全面稽核、 專項(xiàng)稽核、專案稽核；被稽核單位或個人應(yīng)予積極配合,不得拒絕抵抗.第三條稽核應(yīng)依據(jù)國家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)法規(guī)和公司財務(wù)制度、會計核算基 本規(guī)那么、以及崗位責(zé)任制對稽核對象的會計等業(yè)務(wù)進(jìn)行以下方面的監(jiān)督檢查.1 .會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況.2 .所發(fā)生的各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性.3 .賬簿、報表以及計算機(jī)中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、標(biāo)準(zhǔn) 性、真實(shí)性.4 .各種重要印

45、鑒、印章的保管及使用情況.5 .應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形.第四條根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和方法,對會計核算 中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報告,為做好財物治理和 制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提供依據(jù).第五條對稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問,應(yīng)及時查明原因并及時向上級匯報； 如遇有重大違章違紀(jì)問題和違法犯罪的行為,應(yīng)即向公司董事會或董事長匯報,并 提出相應(yīng)處理意見.工作交接治理第一條財務(wù)人員調(diào)開工作崗位或者離職必須與接管人員辦理交結(jié)手續(xù).第二條一般會計人員的交接由所在公司財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)經(jīng)理交接,由審計 部進(jìn)行離任審計并會同集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交.第三條離職人員辦理移交手續(xù)前

46、應(yīng)做好以下工作：1 .已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢.2 .尚未登記的帳目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章.帳目在電腦 中的,應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊中寫明.3 .整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫出書面材料.要核實(shí)自己經(jīng)管的所 有內(nèi)外帳目、財產(chǎn)物資帳,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接.4 .財務(wù)主管以上的人員移交時,還應(yīng)將所管全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收 支和會計人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹,對需要移交的遺留問題寫成書面材 料.5 .編制移交清冊.移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接工程、交 接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及

47、需要說明的問題和 意見等.交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會計憑證、會計帳簿、會計報表、 公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品.第四條接管人員辦理接交時,移交人員要根據(jù)移交清冊逐項(xiàng)移交,接管人員要 逐項(xiàng)核對清點(diǎn)驗(yàn)收,同時要注意以下幾個事項(xiàng)：1 .現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗(yàn)交.當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金、有價證券與余額不 一致時,移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢.2 .會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整,如有短缺,要查明原因, 并在移交清冊中加以注明,由移交人員負(fù)責(zé).3 .銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤.4 .各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額,要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相

48、 符.5 .接管會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄 的連續(xù)性.第五條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章.移交清冊 應(yīng)一式四份,交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份,財務(wù)部存檔一份.第六條現(xiàn)金、有價證券短缺的,由責(zé)任人全額賠償.會計電算化治理第一條增強(qiáng)會計核算的使用和操作,保證會計核算軟件的正常運(yùn)行及系統(tǒng)安 全,使會計電算化在會計信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用.第二條明確上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作及權(quán)限,對操作密碼要進(jìn)行嚴(yán) 格治理,必須定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件.第三條輸入計算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入.第四

49、條操作人員離開前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件.第五條經(jīng)常對電腦設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),以保證計算機(jī)正常運(yùn)行.第六條保證會計數(shù)據(jù)和會計軟件的平安保密,預(yù)防對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和 刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份.第七條對正在使用的會計軟件進(jìn)行升級和對計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作, 必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和董事長的同意,并由有關(guān)人員監(jiān)督.第八條備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管 理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放和保管.財務(wù)檔案治理第一條財務(wù)檔案是記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),應(yīng)切實(shí)加 強(qiáng)對財務(wù)檔案的治理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀 等制度；

50、財務(wù)檔案治理工作依?湖南明仁芙蓉國實(shí)業(yè)開展檔案治理制度? 執(zhí)行.第二條財務(wù)檔案主要包括：1 .會計憑證原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào) 節(jié)表等.2 .會計賬簿含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿等.3 .會計報表含月、季會計報表、年度會計報表等.4 .電腦磁盤含儲存會計核算資料、電腦核算程序等的磁盤.5 .其他會計資料含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、方案統(tǒng)計報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計 移交清冊等.第三條建立財務(wù)檔案室.指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案治理工作.第四條公司對每年形成的財務(wù)檔案,由財務(wù)部根據(jù)歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊.各分子公司年度終了后 30日內(nèi)將所

51、有不再使用的財務(wù)檔案移送公 司,不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn).第五條入庫的財務(wù)檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由財務(wù)檔案管 理人員處理.財務(wù)檔案的保管,必須存放有序,查找方便；同時嚴(yán)格執(zhí)行平安和保 密制度,嚴(yán)防毀損、散失和泄密.第六條財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.分為永久保管和定期 保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年.各類財務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財務(wù)檔案1 .年度會計決算資料.2 .財務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他財務(wù)檔案和資料.二、定期保管的會計檔案1、保管期限二十五年的財務(wù)檔案：1會計憑證及附件；2總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；3財務(wù)檔案保管清冊；4財

52、務(wù)檔案銷毀清冊；5計算機(jī)備份的軟盤及磁帶；(6)財務(wù)部門認(rèn)為需要保管二十五年的其他財務(wù)檔案和資料.2、保管期限十年的財務(wù)檔案：(1)財務(wù)檔案保管登記簿；(2)財務(wù)移交清冊；(3)財務(wù)部門認(rèn)為需要保管十年的其他財務(wù)檔案和資料.3、保管期限五年的財務(wù)檔案：(1)會計月、季報表；(2)計算機(jī)運(yùn)行日志；(3)科目余額表；(4)財務(wù)部門認(rèn)為需要保管五年的其他財務(wù)檔案和資料.第七條公司保存的財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,積極給予利用.第八條公司其他部門或分(子)公司查閱檔案,須經(jīng)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意, 向保管人說明查閱原因與范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時歸檔.第九條外單位查閱財務(wù)檔案,需憑查閱單位介紹信,說

53、明查閱原因與范圍,查 閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù).第十條查閱財務(wù)檔案必須由保管人員陪同,不得讓查閱人單獨(dú)在場；查閱時檔 案需保持原樣,不得拆抽、涂改；如需復(fù)制,須經(jīng)公司總經(jīng)理同意.第十一條財務(wù)檔案保管期滿銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀 清冊,經(jīng)公司總經(jīng)理同意,報主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的 原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出立卷,保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財務(wù)檔案, 不得銷毀.第十二條公司在銷毀財務(wù)檔案時,應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計檔案 時,要認(rèn)真核對銷毀清冊；銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,公司存檔.財務(wù)報告及財務(wù)分析第一

54、條各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財務(wù)報告,財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù) 情況說明書.第二條財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表.第三條資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的本錢表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,應(yīng)按月上報 第四條現(xiàn)金流量表和集團(tuán)公司要求編報的其它附表及明細(xì)表按年編報,其它報 表按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報送.第五條各公司編報的財務(wù)報表格式一律按集團(tuán)公司財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行.第六條財務(wù)狀況說明書按季度、年度編寫上報集團(tuán)公司,主要內(nèi)容包括：1.業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財務(wù)收支情況、各項(xiàng) 財產(chǎn)、物資的變動情況,以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素.2.某些主要工程采用的財務(wù)會計方法及變動情況

55、和原因,對本期或下期財務(wù)狀 況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其它事項(xiàng).第七條資金分析：主要分析資金來源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情 況,通過分析著重指出資金在籌集、使用、治理等方面存在的問題和潛力,提出改 善資金治理的建議和舉措,并對下期的資金情況做出預(yù)測.促使公司提升資金使用 效率.第八條期間費(fèi)用分析：主要通過治理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的比照分析, 各部門費(fèi)用的分析,找到期間費(fèi)用與方案、與歷史同期相比而變動的因素,分析各 項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問題,提出具體的整改舉措.第九條銷售收入的分析：主要通過銷售收入與方案、與歷史同期、與競爭對手 的分析,剖析影響本

56、期收入增減的因素,分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷 售額的影響,揭示銷售中存在的問題.第十條利潤分析：主要通過本期利潤與方案、歷史同期的比照分析,剖析銷售 數(shù)量、價格、稅金、本錢、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響, 找出影響利潤變動的主客觀因素,提出提升經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤的具體舉措.財務(wù)保密治理第一條依總那么第五條,公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義 務(wù).本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務(wù)各崗位人員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、 接觸的財務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外,不得 向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應(yīng)有程序或制度依據(jù),并應(yīng)嚴(yán)格遵守.各崗 位人員為該崗位責(zé)任人；公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人,各分子公司財 務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財務(wù)人員崗位變換不消除對崗位所知悉信 息的保密義務(wù).公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù).第二條本制度所指的財務(wù)職業(yè)秘密或財務(wù)信息是指公司一切財務(wù)或與財務(wù)有 關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述.其表現(xiàn)形式包括各種財務(wù)報表、 原始單據(jù)、 賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式.第三條本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的 財務(wù)信息,并不以公司及分子