《出納管理制度》

1、樂平融興村鎮(zhèn)銀行樂平融興村鎮(zhèn)銀行出納管理制度出納管理制度2011-06-08 定義定義 1. 1.樂平融興村鎮(zhèn)銀行樂平融興村鎮(zhèn)銀行出納業(yè)務(wù)出納業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)是指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管鈔）、有價單證的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務(wù)活動及其管理。等業(yè)務(wù)活動及其管理。 2. 2.柜面業(yè)務(wù)柜面業(yè)務(wù)是指柜臺直接為客戶辦理現(xiàn)金、有價單證是指柜臺直接為客戶辦理現(xiàn)金、有價單證的收付、整點、兌換等業(yè)務(wù)。的收付、整點、兌換等業(yè)務(wù)。 3. 3.款項調(diào)繳業(yè)務(wù)款項調(diào)繳業(yè)務(wù)是我行與人民銀行發(fā)行庫之間、與同是我行與人民銀行發(fā)行庫之間、與同業(yè)之間、系統(tǒng)內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)之間的現(xiàn)金

2、往來業(yè)務(wù)以業(yè)之間、系統(tǒng)內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)之間的現(xiàn)金往來業(yè)務(wù)以及款項運送。及款項運送。 職責(zé)與權(quán)限 1.營業(yè)部負責(zé)全行出納業(yè)務(wù)操作流程的制定，并根據(jù)業(yè)務(wù)要求和風(fēng)險防范制定相應(yīng)的管理制度，對全行出納業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)培訓(xùn)與指導(dǎo)。 2.綜合部負責(zé)指導(dǎo)、檢查各單位款項調(diào)繳及運送過程中的資金安全工作。 出納工作的主要任務(wù)：出納工作的主要任務(wù)： 1 1貫徹執(zhí)行國家的金融法令和有關(guān)法規(guī)制度，進行貫徹執(zhí)行國家的金融法令和有關(guān)法規(guī)制度，進行柜面監(jiān)督。柜面監(jiān)督。 2 2辦理現(xiàn)金收付、整點、保管、兌換和調(diào)運業(yè)務(wù)，辦理現(xiàn)金收付、整點、保管、兌換和調(diào)運業(yè)務(wù)，作好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。作好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。 3 3辦理人民幣的兌

3、換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑市場券別比辦理人民幣的兌換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑市場券別比例。例。 4 4宣傳愛護人民幣，負責(zé)反假、反破壞人民幣工作宣傳愛護人民幣，負責(zé)反假、反破壞人民幣工作和票樣管理工作。和票樣管理工作。 出納工作必須堅持的原則出納工作必須堅持的原則 1 1雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 2 2賬實分管、交接清楚、責(zé)任分明。賬實分管、交接清楚、責(zé)任分明。 3 3收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。付款，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。 4 4嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，堅持查嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)

4、金，嚴(yán)禁白條抵庫，堅持查庫制度，做到賬實相符。庫制度，做到賬實相符。 5 5維護國家利益和銀行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督維護國家利益和銀行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重并重。 柜面業(yè)務(wù)柜面業(yè)務(wù) ： 1 1現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 2 2付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù) 3 3票幣兌換業(yè)務(wù)票幣兌換業(yè)務(wù) 4 4票幣整點票幣整點 5 5交接管理交接管理 6 6錯款的處理錯款的處理 7 7反假幣工作反假幣工作 8 8出納機具的管理出納機具的管理 1現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)基本規(guī)定 收入現(xiàn)金必須先收款、后記賬，中午碰庫，收入現(xiàn)金必須先收款、后記賬，中午碰庫，日清日結(jié)。日清日結(jié)。 清點現(xiàn)金，按照清點現(xiàn)金，按照“三先三后三先三后”程序操作程序操作

5、, ,即即先點大數(shù)、后點細數(shù)，先點主幣、后點輔先點大數(shù)、后點細數(shù)，先點主幣、后點輔幣，先點大額票幣、后點小額票幣。幣，先點大額票幣、后點小額票幣。 堅持堅持“有疑必復(fù)有疑必復(fù)”制度，收款時遇到疑點，制度，收款時遇到疑點，一定要重新操作，做到有疑必復(fù)，復(fù)準(zhǔn)為一定要重新操作，做到有疑必復(fù)，復(fù)準(zhǔn)為止。止。 2付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定 每日營業(yè)開始，領(lǐng)取的備付金按券別定位歸檔，每日營業(yè)開始，領(lǐng)取的備付金按券別定位歸檔，尾箱內(nèi)的現(xiàn)金應(yīng)重新清點核對，無誤后方能對外尾箱內(nèi)的現(xiàn)金應(yīng)重新清點核對，無誤后方能對外支付。支付。 付出現(xiàn)金必須堅持付出現(xiàn)金必須堅持“先記賬后付款先記賬后付款”的原則一筆的原則

6、一筆一清，當(dāng)面清點。一清，當(dāng)面清點。 對外付款時必須堅持對外付款時必須堅持“三核對三核對”原則，即叫單位原則，即叫單位或取款人名，收回對號單，問答取款金額，核對或取款人名，收回對號單，問答取款金額，核對無誤后方可付款。無誤后方可付款。 3票幣兌換業(yè)務(wù)票幣兌換業(yè)務(wù) 辦理兌換業(yè)務(wù)必須辦理兌換業(yè)務(wù)必須先兌入，后兌出先兌入，后兌出。半額殘損人。半額殘損人民幣兌換應(yīng)當(dāng)面在殘損幣上加蓋民幣兌換應(yīng)當(dāng)面在殘損幣上加蓋“全額全額”、“半半額額”戳記。戳記。 殘缺污損人民幣的兌換工作政策性強，涉及面廣，殘缺污損人民幣的兌換工作政策性強，涉及面廣，應(yīng)按照人民銀行殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)辦理，力求應(yīng)按照人民銀行殘損人民幣兌

7、換標(biāo)準(zhǔn)辦理，力求做到做到“兩防兩防”：一防標(biāo)準(zhǔn)卡得過死，不兼顧群眾：一防標(biāo)準(zhǔn)卡得過死，不兼顧群眾利益；二防尺度放的過寬，給不法分子留下可乘利益；二防尺度放的過寬，給不法分子留下可乘之機，給銀行造成損失。之機，給銀行造成損失。 附：殘缺污損人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn) （1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。 （2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。 （3）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。 （

8、4）兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。 （5）票面殘缺1/2以上者，不予兌換。 4票幣整點的基本規(guī)定 整點時，必須兩人（或兩人以上）在場共整點時，必須兩人（或兩人以上）在場共同進行，互相監(jiān)督，堅持一分一清。同進行，互相監(jiān)督，堅持一分一清。 票幣在未整點前，不得將原封簽、腰條丟票幣在未整點前，不得將原封簽、腰條丟失，以便在發(fā)現(xiàn)差錯時證實和區(qū)分責(zé)任。失，以便在發(fā)現(xiàn)差錯時證實和區(qū)分責(zé)任。 凡經(jīng)復(fù)點整理的票幣凡經(jīng)復(fù)點整理的票幣, ,應(yīng)達到應(yīng)達到“五好錢捆五好錢捆”的標(biāo)準(zhǔn)，即的標(biāo)準(zhǔn)，即點數(shù)準(zhǔn)確、殘幣挑凈、平鋪整點數(shù)準(zhǔn)確、殘幣挑凈、平鋪整齊、把捆扎緊、印章清楚。齊、把捆扎緊、印章清楚

9、。 附：損傷人民幣的挑剔按以下標(biāo)準(zhǔn)辦理： 1紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。 2紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。 3紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。 4紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。 5硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。 4款項調(diào)繳及運送 調(diào)繳款時，必須做到雙人封包、雙人押調(diào)繳款時，必須做到雙人封包、雙人押運，中間不許停留，并嚴(yán)格履行交接手運，中間不許停留，并嚴(yán)格履行交接手續(xù)。續(xù)。 凡運送現(xiàn)金、款包和貴重物

10、品等，必須凡運送現(xiàn)金、款包和貴重物品等，必須指定兩名調(diào)款人員和兩名以上專職武裝指定兩名調(diào)款人員和兩名以上專職武裝持槍人員押運，不得委托他人護送，以持槍人員押運，不得委托他人護送，以保證及時、安全和準(zhǔn)確。保證及時、安全和準(zhǔn)確。 5交接管理交接管理 交接內(nèi)容交接內(nèi)容：1 1凡現(xiàn)金、外幣、有價證券、重要章證凡現(xiàn)金、外幣、有價證券、重要章證等，在換人經(jīng)管時都必須辦理交接手續(xù)。等，在換人經(jīng)管時都必須辦理交接手續(xù)。2 2凡現(xiàn)金凡現(xiàn)金（有價證券等視同現(xiàn)金）出入庫房必須辦理交接（有價證券等視同現(xiàn)金）出入庫房必須辦理交接手續(xù)。手續(xù)。 交接方式交接方式 ：款項交接必須建立：款項交接必須建立“款項交接登記款項交接登

11、記簿簿”，做到交接雙方當(dāng)時當(dāng)面點交清楚，并在登，做到交接雙方當(dāng)時當(dāng)面點交清楚，并在登記簿上相互簽章，以明確責(zé)任所使用的庫房和保記簿上相互簽章，以明確責(zé)任所使用的庫房和保險柜鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，也險柜鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，也必須辦理交接手續(xù)，登記款項交接登記簿。必須辦理交接手續(xù)，登記款項交接登記簿。 6錯款的處理錯款的處理 常見的差錯常見的差錯1 1收款中常見的差錯：收款中常見的差錯：（1 1）內(nèi)外款混淆，未堅持筆筆清，單位存款與內(nèi)部款混淆造成差錯。）內(nèi)外款混淆，未堅持筆筆清，單位存款與內(nèi)部款混淆造成差錯。（2 2）現(xiàn)金未一次交足。出納窗口柜員未發(fā)現(xiàn)、造成短款。）現(xiàn)

12、金未一次交足。出納窗口柜員未發(fā)現(xiàn)、造成短款。（3 3）差錯券別和張數(shù)。）差錯券別和張數(shù)。（4 4）憑證金額加錯。一筆收款幾份憑證，累加計算錯誤。）憑證金額加錯。一筆收款幾份憑證，累加計算錯誤。（5 5）找零款未注金額。單位存款需找零時，未在憑證上注明金額，造）找零款未注金額。單位存款需找零時，未在憑證上注明金額，造成多找、少找、漏找。成多找、少找、漏找。（6 6）未先過大數(shù)，后清點細數(shù)，或過數(shù)時沒注意看清券別造成的銀企）未先過大數(shù)，后清點細數(shù)，或過數(shù)時沒注意看清券別造成的銀企糾紛。糾紛。（7 7）現(xiàn)金繳款憑證與現(xiàn)金金額不符。）現(xiàn)金繳款憑證與現(xiàn)金金額不符。（8 8）交接班未辦交接手續(xù)，臨時頂替工

13、作，未辦理交接手續(xù)，造成結(jié)）交接班未辦交接手續(xù)，臨時頂替工作，未辦理交接手續(xù)，造成結(jié)賬錯款。賬錯款。（9 9）心算失誤，未用算盤或計算器加計總額，憑心算造成計算差錯。）心算失誤，未用算盤或計算器加計總額，憑心算造成計算差錯。 2 2付款中常見的差錯付款中常見的差錯 （1 1）付款后調(diào)換票面時調(diào)換錯。）付款后調(diào)換票面時調(diào)換錯。 （2 2）抽張。在把內(nèi)抽張支付，不復(fù)點把內(nèi)張數(shù)、或抽張不拆）抽張。在把內(nèi)抽張支付，不復(fù)點把內(nèi)張數(shù)、或抽張不拆把條，又作整把付出。把條，又作整把付出。 （3 3）被冒領(lǐng)。付款時未堅持）被冒領(lǐng)。付款時未堅持“三核對三核對”，被冒領(lǐng)或串份。，被冒領(lǐng)或串份。 （4 4）未當(dāng)面點交

14、。付款時，未當(dāng)面點交清楚、發(fā)生銀企糾紛。）未當(dāng)面點交。付款時，未當(dāng)面點交清楚、發(fā)生銀企糾紛。 （5 5）將現(xiàn)金付出憑證。誤將現(xiàn)金付出憑證與現(xiàn)金一并帶出造）將現(xiàn)金付出憑證。誤將現(xiàn)金付出憑證與現(xiàn)金一并帶出造成賬款不符。成賬款不符。 （6 6）審查現(xiàn)金付出憑證不細。未審核大、小寫，或?qū)⑿懽郑彶楝F(xiàn)金付出憑證不細。未審核大、小寫，或?qū)⑿懽诸^誤看成數(shù)字造成多付大額款。頭誤看成數(shù)字造成多付大額款。 （7 7）不卡把支付。付大捆不卡把，造成差錯。）不卡把支付。付大捆不卡把，造成差錯。 （8 8）憑證金額加計錯。一筆付款幾張憑證，加計金額錯位造）憑證金額加計錯。一筆付款幾張憑證，加計金額錯位造成差錯。成差

15、錯。 （9 9）漏扣轉(zhuǎn)存款。付款轉(zhuǎn)存收款時，漏扣存款數(shù)額，造成付）漏扣轉(zhuǎn)存款。付款轉(zhuǎn)存收款時，漏扣存款數(shù)額，造成付款清賬短款。款清賬短款。 處理出納錯款的原則 對于不論因何種原因發(fā)生的長短款，對于不論因何種原因發(fā)生的長短款，都要按以下原則進行處理：都要按以下原則進行處理：長款不得長款不得寄庫，短款不得空庫，不能以長補短；寄庫，短款不得空庫，不能以長補短；長款不報以貪污論處，短款不報以違長款不報以貪污論處，短款不報以違反制度論處。反制度論處。7.反假幣工作管理 營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該機構(gòu)兩名以營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)該上業(yè)

16、務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)該當(dāng)面加蓋當(dāng)面加蓋“假幣假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋處加蓋“假幣假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)（以下簡稱核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)（以下簡稱“收繳單位收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的制的假幣收繳憑證假幣收繳憑證，并告知持有人如對被收繳，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。收繳的假幣，不得再交予持有人。 8.出納機