某企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法目 錄第一部分 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則-4第二章 財(cái)務(wù)工作規(guī)范及會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)-6第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作規(guī)則-7第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制-8第三節(jié) 公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)責(zé)-11第四節(jié) 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-12第五節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-14第六節(jié) 統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé)-17第七節(jié) 出納崗位職責(zé)-18第三章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)處理制度-19第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員內(nèi)部管理制度-19第二節(jié) 內(nèi)部稽核制度-20第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度-21第四節(jié) 原始憑證記錄管理及填制制度-22第五節(jié) 賬務(wù)處理程序制度-24第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資管理及清查制度-25第七節(jié) 財(cái)務(wù)支出審批制度-26第八節(jié) 成本、費(fèi)

2、用核算制度-27第九節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度-29第二部分 會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總則-35第二章 會(huì)計(jì)核算的基本原則-36第三章 資金籌集的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-37第四章 貨幣資金的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-40第五章 往來(lái)賬的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-46第六章 存貨的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-56第七章 房屋、設(shè)備維修改造工程的管理及會(huì)計(jì)核算辦-58第八章 固定資產(chǎn)的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-60第九章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-68第十章 長(zhǎng)期投資的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-70第十一章 成本和費(fèi)用的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-73第十二章 收入、利潤(rùn)、利潤(rùn)分配的管理及會(huì)計(jì)核算辦法-79第十三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)

3、分析的管理辦法-88第三部分 實(shí)用法規(guī) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)檔案管理辦法 企業(yè)財(cái)務(wù)制度 財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 現(xiàn)金管理?xiàng)l例第一部分 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行的起點(diǎn)，為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，有利于企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)。按照國(guó)家的統(tǒng)一要求，規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，結(jié)合其自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和要求，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法建立起合理、科學(xué)、有序的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，把國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)權(quán)具體化、制度化、強(qiáng)化企業(yè)的自我約束機(jī)制。一、制定

4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的必要性1、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。企業(yè)要全面進(jìn)入市場(chǎng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求籌措資金，使用資金和進(jìn)行分配，改進(jìn)傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式方法，建立一套規(guī)范、完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。2、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，是建立新型企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的要求。新的財(cái)務(wù)制度體系是根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求制定的，充分體現(xiàn)了企業(yè)作為微觀財(cái)務(wù)活動(dòng)主體的地位。企業(yè)只有建立起規(guī)范、完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，才能把國(guó)家賦予企業(yè)的各項(xiàng)自主權(quán)落到實(shí)處，才能確保新財(cái)務(wù)制度體系的完整性。3、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有力保證。建立

5、現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容就是要理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)投資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，制定一套完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，規(guī)范投資者、企業(yè)及經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系和行為，既有利于企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，也可以防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)的流失，促使企業(yè)轉(zhuǎn)企建制。4、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，是加強(qiáng)企業(yè)管理的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作，制定一套規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，充分利用價(jià)值形式參與企業(yè)管理，有利于降低耗費(fèi)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化，有利于企業(yè)建立健全自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本原則企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

6、貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理。建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查及同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1、明確原始記錄管理及填報(bào)要求。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的日常財(cái)務(wù)收支、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損

7、等各個(gè)環(huán)節(jié)的原始記錄工作，按公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)；健全財(cái)務(wù)核算資料。2、建立先進(jìn)、合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支狀況、成本費(fèi)用的計(jì)算到計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)物資的管理及清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施全面的控制及管理。3、明確編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，建立財(cái)務(wù)分析制度和內(nèi)部稽查制度。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作,保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用，維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的完整性，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。明確公司經(jīng)理、以及各方面經(jīng)營(yíng)管理人員的

8、職責(zé)權(quán)限，充分調(diào)動(dòng)其積極性，更好的為我公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)作貢獻(xiàn)。第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作規(guī)則第一條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、科室、個(gè)人和其他組織辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)則。第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。第四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，無(wú)權(quán)自行處理，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。第五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對(duì)制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提

9、出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)自接到書(shū)面意見(jiàn)之日起十日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。如不按期作出處理決定，公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第六條 對(duì)嚴(yán)重違法，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)向上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到批復(fù)后作出相應(yīng)處理。第七條 公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)支持、督促會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，保證會(huì)計(jì)資料合法、準(zhǔn)確、完整。為了保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，任何人不得對(duì)會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。若對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，公司應(yīng)給予肇事者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，改進(jìn)會(huì)計(jì)人員工作作風(fēng)，

10、提高工作效率。使每個(gè)會(huì)計(jì)人員能夠分清職責(zé)、忠于職守、秉公執(zhí)法、清正廉潔、嚴(yán)于律己、保守秘密，特制定以下會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任。一、財(cái)務(wù)部門(mén)全體會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)（一）按企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算；嚴(yán)格按各項(xiàng)收入、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，正確使用資金。（二）按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，達(dá)到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳.（三）按國(guó)家稅收政策規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)經(jīng)營(yíng)所得依法交納各種稅金。（四）按照銀行制度規(guī)定，合理籌集和使用資金，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。（五）按經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的

11、潛力，考核資金使用效果，披露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議。（六）按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。（七）貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、宣傳、維護(hù)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。（八）接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行等機(jī)關(guān)部門(mén)來(lái)公司了解、檢查財(cái)務(wù)工作，要如實(shí)反映情況，積極提供有關(guān)資料。（九）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，要將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、帳目、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)，向接管人員移交清楚。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)會(huì)同監(jiān)交。（十）公司

12、因故決定撤消、合并的，會(huì)計(jì)人員要會(huì)同有關(guān)人員，編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)等移交清冊(cè)，辦理移交手續(xù)。二、財(cái)務(wù)部門(mén)全體人員履行職責(zé)，賦予會(huì)計(jì)人員以下工作權(quán)限：（一） 有權(quán)要求本公司有關(guān)部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算、遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度；如有違反上述規(guī)定的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決與其斗爭(zhēng)，并有權(quán)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)。會(huì)計(jì)人員對(duì)于違反制度、法令的事項(xiàng)，不予拒絕，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)報(bào)告的，應(yīng)與有關(guān)人員負(fù)連帶責(zé)任。（二）

13、有權(quán)參與本公司編制計(jì)劃、制定定額、簽定經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)議，公司領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)人員提出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效果方面的問(wèn)題和意見(jiàn)，要認(rèn)真考慮，合理的意見(jiàn)要加以采納。（三） 有權(quán)監(jiān)督、檢查本公司有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)、計(jì)量檢驗(yàn)等情況。有關(guān)部門(mén)要積極配合，提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（四） 本公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持會(huì)計(jì)人員行使工作權(quán)限。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)人員所反映的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有損國(guó)家和公司利益行為的人和事，要給予會(huì)計(jì)人員支持，及時(shí)作出處理意見(jiàn)。（五） 為了保障會(huì)計(jì)資料的合法 、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，特規(guī)定如下；1、不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理。

14、2、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3、帳實(shí)不符的，要查明原因，提出處理意見(jiàn)。若須報(bào)批手續(xù)的，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可處理。4、對(duì)違法的收支不辦理。對(duì)違法的收支，首先應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，則用書(shū)面形式向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出處理的建議。否則，會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。5、對(duì)嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家和社會(huì)公共利益的，應(yīng)向上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。6、必須接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、帳表和其他會(huì)計(jì)資料有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。7、對(duì)偽造、毀滅各種會(huì)計(jì)資料，利用假憑證及各種會(huì)計(jì)資料偷稅、漏稅或損害國(guó)家及公共利益的，單位應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任。8、

15、出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。第三節(jié) 公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)責(zé)一、根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，公司經(jīng)理對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)本公司認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法按國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)會(huì)制度和稅收政策開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)主要責(zé)任。二、公司經(jīng)理對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司經(jīng)理要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定審批各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行“一支筆”（即經(jīng)理）簽字審批制度。公司經(jīng)理因事外出時(shí)，由經(jīng)理指定副經(jīng)理或授權(quán)其他部門(mén)負(fù)責(zé)人一名

16、審批。三、為使會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行，公司經(jīng)理應(yīng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。公司經(jīng)理應(yīng)支持會(huì)計(jì)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，幫助解決會(huì)計(jì)執(zhí)法工作中的困難和問(wèn)題，為公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)有效監(jiān)督創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境，保障會(huì)計(jì)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。四、公司經(jīng)理應(yīng)組織本公司建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生，并組織本公司接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)的依法監(jiān)督。五、對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作積極、認(rèn)真執(zhí)行“兩則” 、“兩制” 、遵紀(jì)守法、鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，有顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員要給予精

17、神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；會(huì)計(jì)人員因失職或?yàn)E用職權(quán)使工作遭受損失的應(yīng)分別情況給予批評(píng)或處分；會(huì)計(jì)人員執(zhí)法犯法，犯有弄虛作假，營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等違法行為的，應(yīng)給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。 第四節(jié) 主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)一、在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主持財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和各項(xiàng)規(guī)章制度定期研究、分析布置、檢查總結(jié)財(cái)務(wù)工作。積極認(rèn)真宣傳貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)參加各種有關(guān)會(huì)議。二、參與編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成財(cái)務(wù)計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。三、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供有關(guān)分析資料，提出增收節(jié)支，挖掘改造的意見(jiàn)及措施。定期提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告。四

18、、會(huì)同有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員合理核定資金定額，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度，控制預(yù)付貨款的范圍、比例和期限，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。五、督促遵守執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，按期定額上交各種稅費(fèi)。六、根據(jù)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員編制的記帳憑證、現(xiàn)金（銀行）日?qǐng)?bào)表和銀行對(duì)帳單進(jìn)行復(fù)核，檢查會(huì)計(jì)分錄、科目是否正確等，檢查記帳憑證記載的內(nèi)容和實(shí)際收支的內(nèi)容是否相等，檢查記帳憑證上的印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)更正，對(duì)審核人員所審核的原始憑證所記錄的一些不合理開(kāi)支或原始憑證不符合規(guī)范的，應(yīng)通知有關(guān)人員更正。七、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治和業(yè)務(wù)技術(shù)，有計(jì)劃的培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員

19、；組織制定本公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度，力求與國(guó)家的有關(guān)法規(guī)、制度相銜接。八、組織指導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)本公司的統(tǒng)計(jì)工作，共同完成國(guó)家統(tǒng)計(jì)調(diào)查、部門(mén)統(tǒng)計(jì)調(diào)查和地方統(tǒng)計(jì)調(diào)查任務(wù)，制定、實(shí)施本公司的統(tǒng)計(jì)工作計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)制度，執(zhí)行統(tǒng)計(jì)法規(guī)和統(tǒng)計(jì)制度，監(jiān)督檢查法規(guī)和統(tǒng)計(jì)制度的實(shí)施。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司的規(guī)定。 十、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司勞動(dòng)合同以及公司對(duì)各職工、計(jì)劃外用工的工資發(fā)放規(guī)定，審核工資、工資計(jì)算表、代扣款項(xiàng)、工資薪金和所得稅代扣計(jì)算等的正確性。 十一、根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，審核職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、

20、待業(yè)保險(xiǎn)金等社會(huì)保險(xiǎn)金的提取和繳撥的核算。十二、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。第五節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度，正確使用會(huì)計(jì)科目、設(shè)置帳戶、依法建立會(huì)計(jì)總帳、明細(xì)帳及其他必要的輔助帳，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 二、 嚴(yán)格審查原始憑證。確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，防止弄虛作假，營(yíng)私舞弊的行為。三、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)認(rèn)真審核確屬無(wú)誤的原始憑證要準(zhǔn)確地錄入記帳憑證，輸出記帳憑證并進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理。記帳憑證所附原始憑證張數(shù)、金額必須相符。對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。 四

21、、正確計(jì)算收入、費(fèi)用 、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)情況及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。 五、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。六、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。七、建立往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng)，必須明細(xì)清算制度，加強(qiáng)分戶管理，及時(shí)清算。八、加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付暫收款項(xiàng)要抓緊清算。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定分別申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。九、

22、負(fù)責(zé)計(jì)算會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的月末處理及數(shù)據(jù)維護(hù)工作。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)軟件的安全、保密。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要雙備份，負(fù)責(zé)更換、升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案做好防火、防磁、防塵、防潮工作。十、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。十一、負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)所有錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性、一致性復(fù)核，操作會(huì)計(jì)軟件、登記機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。十二、負(fù)責(zé)接洽有關(guān)部門(mén)和人員查詢(xún)經(jīng)費(fèi)使用情況，提供相關(guān)資料。十三、主動(dòng)積累各項(xiàng)有關(guān)資料，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析，為財(cái)務(wù)報(bào)表做好基礎(chǔ)工作，隨時(shí)、準(zhǔn)確的向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。 十四、按照要求準(zhǔn)確、及時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)

23、報(bào)表1、編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總帳期末余額，分析填制，正確反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的情況。2、編制損益表，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、以前年度損益調(diào)整的發(fā)生額填列，正確反映當(dāng)期利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況。認(rèn)真進(jìn)行利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的分析和考核，找出偏離計(jì)劃的原因，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及利潤(rùn)前景，提出增收節(jié)支、增加利潤(rùn)的建議和措施。3、編制現(xiàn)金流量表，正確反映公司在年度內(nèi)現(xiàn)金流入、流出情況。4、編制其他有關(guān)方面的會(huì)計(jì)報(bào)表。5、確保報(bào)表的真實(shí)、完整、及時(shí)清晰性，會(huì)計(jì)報(bào)表必須與其他帳表相銜接，有關(guān)對(duì)應(yīng)的數(shù)字必須保持一致，核對(duì)無(wú)誤后，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表按順序連同

24、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)加封成冊(cè)，提交領(lǐng)導(dǎo)審核，加蓋公章后按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)出。 十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。第六節(jié) 統(tǒng)計(jì)崗位工作職責(zé)（一） 執(zhí)行國(guó)家和地方統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度方法和統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，向主管部門(mén)和政府統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送和提供統(tǒng)計(jì)資料，對(duì)本公司計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)管理的效益，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。（二） 管理本公司的統(tǒng)計(jì)調(diào)查表和基本統(tǒng)計(jì)資料。（三） 會(huì)同本公司有關(guān)職能部門(mén)完善計(jì)量、檢測(cè)制度，建立建全統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)原始記錄和統(tǒng)計(jì)檔案管理制度，依法開(kāi)展統(tǒng)計(jì)工作，保障源頭數(shù)據(jù)質(zhì)量。（四） 積極開(kāi)展調(diào)查研究，定期反映本單位發(fā)展?fàn)顩r，為公司領(lǐng)導(dǎo)管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展事務(wù)搞好統(tǒng)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)。 （五） 切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合

25、法權(quán)益和職工的切身利益，按有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、按時(shí)計(jì)繳“五保”金，及時(shí)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳費(fèi)情況進(jìn)行自查自檢。（六） 認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策、統(tǒng)計(jì)法律知識(shí)及有關(guān)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。（七） 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。第八節(jié) 出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策；熟練掌握本行業(yè)出納業(yè)務(wù)及相關(guān)知識(shí)，嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度及本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定，依法辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例、“現(xiàn)金八不準(zhǔn)”的規(guī)定，以及本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法辦理各項(xiàng)收、付、存業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁收入不記賬，私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。三、嚴(yán)格按照工商行政管理局及稅務(wù)部門(mén)核定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用稅務(wù)發(fā)票，做到開(kāi)據(jù)

26、稅務(wù)發(fā)票與公司的實(shí)際收入一致，嚴(yán)禁弄虛作假，發(fā)票存根聯(lián)與收款聯(lián)不一致。四、嚴(yán)格按本公司貨幣資金管理辦法和財(cái)務(wù)處理程序制度以及原始憑證記錄管理及填制要求審核原始憑證，做到凡辦理的支出業(yè)務(wù)所附的原始憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、符合規(guī)定、真實(shí)可靠。五、登記現(xiàn)金日記賬 根據(jù)已填制的記賬憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出收支余額?！艾F(xiàn)金日記賬”余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金和會(huì)計(jì)總賬“現(xiàn)金”科目的月末余額相等。出現(xiàn)短少要負(fù)責(zé)賠償。六、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券 對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要存入保險(xiǎn)柜，確保安全。嚴(yán)格保守秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 七、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白發(fā)票，對(duì)空白收據(jù)和空白

27、發(fā)票必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)，設(shè)專(zhuān)簿登記管理。 八、登記銀行存款日記帳 根據(jù)已填制的收付款記帳憑證，逐筆序時(shí)登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。使帳面余額與對(duì)帳單余額和總帳余額相符。對(duì)于未達(dá)帳要及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如不及時(shí)查明原因造成損失要負(fù)賠償責(zé)任。九、不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何企業(yè)或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。第 三 章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)處理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 一、按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定和本公司的工作需要，設(shè)置主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納和實(shí)物保管等職務(wù)，實(shí)行“錢(qián)、帳、物”分離管理，出納不得兼

28、管稽核及會(huì)計(jì)檔案的保管，不能從事收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等的帳目登記工作；會(huì)計(jì)不得從事、付錢(qián)幣，不得保管財(cái)產(chǎn)、物資。二、任用會(huì)計(jì)制度要實(shí)行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本公司機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第二節(jié) 內(nèi)部稽核制度 一、公司內(nèi)部稽核由公司主管會(huì)計(jì)擔(dān)任，稽核內(nèi)容：1. 認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的全面、完整、真實(shí)性，手續(xù)必須齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)手續(xù)不齊全、記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。2. 對(duì)出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。3. 認(rèn)真審核出納人員是否按序登記現(xiàn)金、銀行

29、存款日記賬，是否日清月結(jié)，是否嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行存款結(jié)算紀(jì)律。4. 嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)賬務(wù)程序是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求處理。5. 嚴(yán)格審核收入、支出、費(fèi)用是否正確核算，一旦發(fā)現(xiàn)虛報(bào)或隱瞞收入、虛列支出、亂擠亂攤費(fèi)用，堅(jiān)決予以糾正。6. 認(rèn)真審核會(huì)計(jì)人員是否按照“兩則”、“兩制”和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要記錄記賬憑證，設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄，并按規(guī)定序時(shí)逐筆登記，并按規(guī)定結(jié)出余額。7. 認(rèn)真審核會(huì)計(jì)人員是否每月與出納員、保管員等進(jìn)行互相核對(duì)，保證“賬證、賬賬、賬實(shí)”三相符。二、稽核崗位人員職責(zé)1. 在審查復(fù)核各種憑證中，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)不拒絕執(zhí)行，又不向領(lǐng)導(dǎo)人匯報(bào)，應(yīng)負(fù)責(zé)任。2. 由于工作粗心，造成對(duì)憑證

30、漏審，賬薄不符者應(yīng)負(fù)責(zé)任。3. 對(duì)審核匯總的款項(xiàng)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)負(fù)責(zé)任。4. 由于工作疏忽，對(duì)手續(xù)不齊全，數(shù)字不準(zhǔn)確或附件不完整的收付憑證，未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)責(zé)任。5. 對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字不準(zhǔn)確，對(duì)應(yīng)關(guān)系不符，數(shù)字漏填等負(fù)有責(zé)任。第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度一、 公司財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、人員職責(zé)分明、會(huì)計(jì)與出納分離的原則，會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金，銀行和現(xiàn)金出納由公司的專(zhuān)職或兼職出納擔(dān)任。二、 公司在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶，在銀行預(yù)留印鑒四枚：公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章一枚、公司經(jīng)理印章一枚、會(huì)計(jì)印章一枚，由會(huì)計(jì)監(jiān)管,出納印章一枚，由出納監(jiān)管，在取用時(shí)必須印章具全，缺一不可；留存會(huì)計(jì)做帳的現(xiàn)金支票存根，出納必

31、須簽字，以示收到現(xiàn)金。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員兼公司出納。三、 公司的專(zhuān)職或兼職出納人員不得兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、 一切現(xiàn)金收支和銀行存款收支，都必須取得或填制原始憑證，由會(huì)計(jì)主管人員對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核其完備性、真實(shí)性以及貨幣資金收支業(yè)務(wù)的合理性、合法性。五、 公司實(shí)行備用金制度。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行業(yè)務(wù)終了，主管會(huì)計(jì)應(yīng)監(jiān)督專(zhuān)職出納人員及時(shí)逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳、按日結(jié)出收付發(fā)生額和余額，填報(bào)現(xiàn)金和銀行月報(bào)表，并盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，保證日記帳與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總帳、分類(lèi)帳相符，應(yīng)立即查明原因，及時(shí)處理。六、 嚴(yán)禁設(shè)置多套帳、帳外帳，隨意造假帳、假表。七、 會(huì)

32、計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，要將經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、帳簿以及與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料等與接受人員辦清交接手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)的未了事項(xiàng)做明確的交待，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）或公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交，主管會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交。第 四 節(jié) 原始憑證記錄管理及填制制度 為保證會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行以及核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，特制定本制度。一、 原始憑證記錄的內(nèi)容及填制要求1、 須具備的內(nèi)容 名稱(chēng) 填制日期 填制單位的名稱(chēng)或填制人的姓名 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 接受憑證單位的名稱(chēng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額2、 填制要求 真實(shí)準(zhǔn)確。即如實(shí)填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂

33、改、挖補(bǔ)。 內(nèi)容完整。即填寫(xiě)的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫(xiě)，不可缺漏。年、月、日應(yīng)按填制時(shí)的實(shí)際日期填寫(xiě)，名稱(chēng)要寫(xiě)全，不能簡(jiǎn)寫(xiě)，有關(guān)人員的簽章齊全。 填制及時(shí)。即每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制。 書(shū)寫(xiě)清楚。即字跡端正，易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書(shū)寫(xiě)符合會(huì)計(jì)的技術(shù)要求，文字工整、不草、不亂、不“造”、復(fù)寫(xiě)的憑證，不串格、不串行、不模糊。 順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類(lèi)編號(hào)，在填制時(shí)按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。二、 審核要求及管理責(zé)任 審核原始憑證填制的內(nèi)容是否完整、正確，對(duì)填制內(nèi)容不全或填制項(xiàng)目錯(cuò)誤的原始憑證記錄應(yīng)預(yù)退回或重新填

34、制。 審核原始記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實(shí)，弄虛作假的應(yīng)責(zé)令改正，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)作相應(yīng)處理。 審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生是否按規(guī)定日期及時(shí)填報(bào)，對(duì)填報(bào)不及時(shí)的責(zé)任人應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理。 審核原始憑證記錄書(shū)寫(xiě)是否符合會(huì)計(jì)部門(mén)所規(guī)定的技術(shù)要求，是否按使用要求使用原始憑證，對(duì)不符合要求的原始憑證及記錄應(yīng)預(yù)退回重新填制。第五節(jié) 賬務(wù)處理程序制度一、 根據(jù)經(jīng)理審批后的原始憑證，由出納填制銀行轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款或由出納填制現(xiàn)金支付憑證付現(xiàn)。月末由出納與銀行對(duì)賬。二、 由出納按本月財(cái)務(wù)收支原始憑證發(fā)生的日歷順序填制記賬憑證、分別在記賬憑證上出納及制單處簽章并按記賬憑證序號(hào)登記銀行存款日記賬、現(xiàn)

35、金日記賬；按月于月末5日前填制現(xiàn)金及銀行存款月報(bào)表連同本月記賬憑證及所應(yīng)附的原始憑證銀行對(duì)賬單一并傳遞給主管會(huì)計(jì)。三、 主管會(huì)計(jì)稽核本月的原始憑證、記賬憑證，并分別在記賬憑證上稽核及主管會(huì)計(jì)處簽章，交會(huì)計(jì)記賬。四、 會(huì)計(jì)以審核無(wú)誤的記賬憑證為依據(jù)，采用記賬憑證處理程序登記各科目明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬；采用匯總憑證處理程序登記總賬，并在記賬處簽章。五、 會(huì)計(jì)的各科目明細(xì)帳和總帳、出納現(xiàn)金和銀行存款日記賬的啟用，要按規(guī)定填寫(xiě)啟用賬薄表。各賬戶每月必須結(jié)出合計(jì)、累計(jì)及余額，做到同一科目賬薄，總帳與相關(guān)的明細(xì)賬相符，會(huì)計(jì)的科目明細(xì)賬與出納有關(guān)的日記帳相符。六、 月末由會(huì)計(jì)根據(jù)總帳及相關(guān)的明細(xì)賬科目余額填制

36、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，匯算出當(dāng)月應(yīng)繳各種稅費(fèi)，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核簽章后按規(guī)定上繳稅費(fèi)及報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表。七、 年終由會(huì)計(jì)填制年終結(jié)帳、調(diào)賬憑證，進(jìn)行全年收支結(jié)算，編制年度會(huì)計(jì)年報(bào)，由主管會(huì)計(jì)審核簽章后按公司章程規(guī)定于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后30日內(nèi)將規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)告送交公司經(jīng)理及各股東。第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資管理及清查制度一、 現(xiàn)金資產(chǎn)：（含銀行存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券），由出納經(jīng)管，按月結(jié)帳，進(jìn)行賬實(shí)盤(pán)對(duì)，必要時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行抽查核對(duì)，定時(shí)與銀行賬核對(duì)。二、 財(cái)產(chǎn)實(shí)物：凡購(gòu)買(mǎi)超過(guò)一個(gè)月以上使用或成批量購(gòu)買(mǎi)的實(shí)物，必須經(jīng)專(zhuān)管人員驗(yàn)收入庫(kù)，領(lǐng)用時(shí)登記核銷(xiāo)，并定期（一年大清查，一季小盤(pán)點(diǎn)）核實(shí)盤(pán)點(diǎn)。三、 固定資產(chǎn)購(gòu)入使用落實(shí)

37、到人，實(shí)行專(zhuān)人管理維護(hù)，建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬；一年一次專(zhuān)人進(jìn)行清理，通過(guò)清查進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)的結(jié)存，使用狀況要做到賬實(shí)相符，管理登記有序，年終清查時(shí)反映出來(lái)的長(zhǎng)溢、短少，應(yīng)首先查明原因，填寫(xiě)清查報(bào)告，經(jīng)組織認(rèn)定，本公司經(jīng)理審批后，進(jìn)行作賬處理。第七節(jié) 財(cái)務(wù)支出審批制度一、 辦理支出報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須控制在本公司的計(jì)劃項(xiàng)目所規(guī)定的用途和范圍內(nèi)，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍列支，做到：辦理收益性支出時(shí)，收入與其成本費(fèi)用相配比；辦理管理維護(hù)性支出時(shí)項(xiàng)目明確。二、 具體業(yè)務(wù)操作：1、 自制原始憑證的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支： 自制原始憑證的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支必須有相關(guān)的政策和規(guī)章作為自制的依據(jù)； 計(jì)算計(jì)量

38、必須真實(shí)可靠，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須符合相關(guān)規(guī)定； 有一定規(guī)范的格式，領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)必須具備； 涉及出差、探親等的報(bào)銷(xiāo)，由當(dāng)事人填制報(bào)銷(xiāo)憑證，并附上按規(guī)定應(yīng)附的票據(jù)，經(jīng)主管會(huì)計(jì)按規(guī)定審核后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷(xiāo)。2、 外來(lái)原始憑證的經(jīng)濟(jì)支出： 所受理的外來(lái)原始憑證的經(jīng)濟(jì)支出，必須是財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、稅務(wù)專(zhuān)用發(fā)票和其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的專(zhuān)用發(fā)票，三聯(lián)收據(jù)及白條子一律不予報(bào)銷(xiāo)； 涉及購(gòu)買(mǎi)物品的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，一律憑國(guó)家統(tǒng)一的稅務(wù)發(fā)票，除經(jīng)辦人簽名外，必須有專(zhuān)人進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收并簽名，經(jīng)公司經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)； 凡涉及提供服務(wù)或建設(shè)維修工程，必須由提供服務(wù)方或施工方提供結(jié)算書(shū) ，凡建設(shè)維修工程

39、超過(guò)一萬(wàn)元的,必須經(jīng)有預(yù)結(jié)算審核資格的人員,按國(guó)家統(tǒng)一的預(yù)算定額和有關(guān)規(guī)定審核蓋章后,并開(kāi)據(jù)稅務(wù)專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)具體分管人員簽字，公司經(jīng)理審批后，方可辦理支付； 涉及工作用餐費(fèi)及接待用餐費(fèi)用等，必須有稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的專(zhuān)用餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，并由經(jīng)辦人填明用餐或接待事由，有證明人一人簽字經(jīng)本公司經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。第八節(jié) 成本、費(fèi)用核算制度 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)成本、費(fèi)用的核算要求，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本、費(fèi)用核算制度。一、 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度第六章成本、費(fèi)用的規(guī)定范圍，本公司的成本、費(fèi)用分為：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，對(duì)

40、本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)和核算。二、 以本公司實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)交易或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，按收入與其成本、費(fèi)用相互配比的原則，采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，確定當(dāng)期收入與成本、費(fèi)用。三、 合理劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾年?duì)I業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，資本性支出中又分為：符合固定資產(chǎn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)，通過(guò)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)入成本；不夠固定資產(chǎn)條件的計(jì)入“待攤費(fèi)用”。四、 固定資產(chǎn)折舊：公司的固定資產(chǎn)分為財(cái)政資金投資購(gòu)建和公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)購(gòu)建的固定資產(chǎn)。 （一）、財(cái)政資金投資構(gòu)建的固定資產(chǎn)又分為會(huì)堂建設(shè)辦建設(shè)或構(gòu)入的固定資產(chǎn)和管理公司成立后財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款購(gòu)置的固定資產(chǎn)

41、，這兩部分固定資產(chǎn)作為公司經(jīng)營(yíng)中管理專(zhuān)用，不計(jì)提折舊。 （二）、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中利用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)構(gòu)建的固定資產(chǎn)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及范圍列為資本性支出計(jì)入固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)折舊的方法計(jì)提折舊，鑒于公司固定資產(chǎn)都屬于高科技電子設(shè)備及高檔家具等，我們采用會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法之一“雙倍余額遞減折舊法”核算固定資產(chǎn)折舊。 五、職工福利，按計(jì)稅工資額的14提取計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2、提取，計(jì)入“管理費(fèi)用”2008年中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法公布實(shí)施后，職工福利費(fèi)不再按計(jì)稅工資總額的14提取，按實(shí)際發(fā)生列支，全年職工福利支出限額在年工資總額

42、的14之內(nèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)也不在按計(jì)稅工資總額的提取，按實(shí)際發(fā)生列支，全年職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額在年工資總額的之內(nèi)。六、本公司在進(jìn)行成本、費(fèi)用核算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性、重要性、一致性的原則要求,會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,并按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致,相互可比.成本、費(fèi)用核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,如需改變,應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或經(jīng)理批準(zhǔn),方可變更.第九節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理辦法,依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，制定我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度。 一、必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)

43、計(jì)檔案工作的管理，建立公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)檔案立卷、歸案、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理辦法，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。具體包括：1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：會(huì)計(jì)憑證包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，其他會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款、日記帳、固定資產(chǎn)片卡，輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注年度財(cái)務(wù)分析及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其他類(lèi)：銀行存款余

44、額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。 三、會(huì)計(jì)檔案裝訂和整理立卷 （一）會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。 1、會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： 分類(lèi)整理、按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全； 按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)針、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整； 整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原

45、因。要檢查附件有否缺漏，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資單等是否附件齊全。 記賬憑證上的有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。 1、會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求： 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針眼，三眼一線打結(jié)；結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；裝訂憑證厚度一般厘米，方可保證裝訂牢固、美觀大方。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng) 每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章； 在封面上編好卷

46、號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào)，以便調(diào)閱。 2、會(huì)計(jì)帳簿的裝訂，各種會(huì)計(jì)帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿應(yīng)按時(shí)整理立卷，基本要求是： （1）帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)帳戶是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)帳簿封面，帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁(yè)數(shù)順序排列的帳頁(yè)，會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底的順序裝訂。 （2）活頁(yè)帳簿裝訂要求： 第一、保留已使用過(guò)的帳頁(yè)，將帳頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉帳夾，用質(zhì)地好的牛皮紙作封面、封底，裝訂成冊(cè)。 第二、在帳本的封面上填寫(xiě)帳目的種類(lèi)，編號(hào)卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。 （三）帳簿裝訂后的其他要求：

47、第一、會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。 第二、會(huì)計(jì)帳簿的封面要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。 第三、封面齊全、平整，并注明所屬年度及帳簿名稱(chēng)、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭値ぁF(xiàn)金日記帳、銀行存（借）款日記帳、分戶明細(xì)帳。 第四、會(huì)計(jì)帳簿保管期限分別編制卷號(hào)；總帳、各類(lèi)明細(xì)帳、輔助帳全年按順序編制卷號(hào)。 （4）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按年裝訂成冊(cè)，謹(jǐn)防丟失。 第一、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和下邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位，修補(bǔ)后，完整無(wú)缺的裝訂； 第二、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、月報(bào)按

48、時(shí)間順序、年報(bào)(即每年12月份報(bào)表)順序?yàn)?年度財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注,股東權(quán)益變動(dòng)表,其他需要在年報(bào)中反映的資料,會(huì)計(jì)報(bào)表的封底； 第三、按保管期限編制卷號(hào) （二）、會(huì)計(jì)檔案整理立卷 會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，檔案形成統(tǒng)一，管理要求統(tǒng)一，并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號(hào)。 1、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類(lèi)帳簿、二類(lèi)憑證、三類(lèi)報(bào)表、四類(lèi)文字資料及其他。 2、檔案形成統(tǒng)一，案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。 3、管理要求統(tǒng)一，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄，會(huì)計(jì)憑證

49、裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。 三、會(huì)計(jì)檔案的保管。每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，及時(shí)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)具備通風(fēng)透光，干燥防水，防塵、防鼠、防蟲(chóng)蛀，遠(yuǎn)離易然物品等條件。 四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為15年、25年。 五、會(huì)計(jì)檔案的借閱。會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可提供查閱或者復(fù)制，并辦理手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記管理制度

50、。 六、會(huì)計(jì)檔案的移交。會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 1、編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編寫(xiě)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 2、交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司經(jīng)理監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 七、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀；保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審核同意后，按以下程序銷(xiāo)毀： 1、由公司提供銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)，岫數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限，銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。 2、公司經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意

51、見(jiàn)。 3、公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)主管部門(mén)、市財(cái)政局、審計(jì)局、檔案局會(huì)同派員參加監(jiān)銷(xiāo)。 4、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本公司經(jīng)理人。 八、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第二部份 會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總 則為了貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。在參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)

52、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、中華人民共和國(guó)所得稅法以及國(guó)家其他法律法規(guī)所規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合我公司的具體情況，特制定本辦法。 一、公司必須按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,按時(shí)按按規(guī)定范圍提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息. 二、我公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，如發(fā)生業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的交易或事項(xiàng)時(shí)，統(tǒng)一折算為人民幣記賬。 三、我公司的會(huì)計(jì)核算以 權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)，以歷史成本價(jià)為計(jì)價(jià)原則，凡是當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的收入和已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用來(lái)核算；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在當(dāng)期

53、收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用來(lái)核算。 四、公司應(yīng)以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)公司本身發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或交易事項(xiàng)按時(shí)間順序進(jìn)行記錄和反映，采用公歷年度劃分會(huì)計(jì)期間，公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，按月結(jié)算當(dāng)月帳目和編制會(huì)計(jì)月報(bào)，按會(huì)計(jì)年度進(jìn)行年終結(jié)算和編制年終結(jié)算報(bào)表。 第二章 會(huì)計(jì)核算的基本原則會(huì)計(jì)核算的基本原則歸納為十二項(xiàng)原則：客觀性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。根據(jù)以上原則，我公司具體規(guī)定如下： 一、公司的會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，包括填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得一虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得偽造、改造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 二、公司必須按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤(rùn)。不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益