稅收名詞簡(jiǎn)答論述

1、稅收名詞簡(jiǎn)答論述名詞1稅收：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，非懲罰性地參 與社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值分配的一種方式。2 代扣代繳義務(wù)人：是指稅法規(guī)定有義務(wù)從持有的納稅 人收入中扣除其應(yīng)納稅 款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。3 代收代繳義務(wù)人： 指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系， 向納稅人收取應(yīng)納 稅款并代為繳納的企業(yè)和單位。4 征稅對(duì)象：征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)5 稅率： 稅率是指納稅人應(yīng)納稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的關(guān)系與比例， 是計(jì)算稅額的 尺度6邊際稅率：是指課稅對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率7政府剩余： 是指政府履行社會(huì)管理職能， 通過組織與管理經(jīng)濟(jì)

2、社會(huì)活動(dòng)所增加 的社會(huì)財(cái)富。8 外部性：指的是企業(yè)或個(gè)人強(qiáng)加于市場(chǎng)之外的其他人的成本或效益。 9稅收原則： 就是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、 制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則和行 為規(guī)范。是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政狀況的理論標(biāo)準(zhǔn)。10 能力原則：是根據(jù)各人納稅能力的大小來確定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅收。11 最小犧牲：全體納稅人因納稅所直接犧牲的效用最小，即全社會(huì)所獲得的效 用最大。12 稅收的社會(huì)公平：是指稅收應(yīng)該在社會(huì)和政治意義上以盡量小的稅收成本取 得盡量大的稅收收益。13 稅收的效率原則：以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。14 稅收的經(jīng)濟(jì)效率：他要求征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對(duì)經(jīng)濟(jì)效 率

3、的損失最小。15 稅收的額外負(fù)擔(dān)：是指政府征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的生產(chǎn)和 消費(fèi)行為產(chǎn)生了負(fù)面影響，干擾了納稅人正常的經(jīng)濟(jì)決策，從而引起的資源配 置效率的損失。它是直接征稅成本以外的一種經(jīng)濟(jì)損失。16 稅收職能：稅收職能是稅收這一分配范疇自身固有的和經(jīng)常起作用的職責(zé)或 功能。17 稅收的調(diào)節(jié)職能：是指稅收在取得收入的過程中，通過改變社會(huì)成員占有社 會(huì)產(chǎn)品份額，影響其經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為的功能。18 稅收效應(yīng)：稅收效應(yīng)是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)抉擇或經(jīng)濟(jì)行為方面 作出的反應(yīng)，即通常所說的稅收調(diào)節(jié)作用或效用。19 收入效應(yīng)：收入效應(yīng)是指稅收減少了納稅人可自由支配的收入，

4、導(dǎo)致商品生 產(chǎn)量的減少和消費(fèi)水平的降低。20 替代效應(yīng)：是指課稅改變了相對(duì)價(jià)格，從而使生產(chǎn)者的生產(chǎn)決策和消費(fèi)者的 消費(fèi)決策發(fā)生改變。21 平衡預(yù)算乘數(shù)：是指政府稅收與政府支出同時(shí)等額增加或減少時(shí)，對(duì)國(guó)民收 入水平的影響程度。22 洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線。23 基尼系數(shù)：根據(jù)洛倫茨曲線來計(jì)算判斷收入分配平均程度的指標(biāo)。24 稅收負(fù)擔(dān)：因國(guó)家征稅帶給納稅人的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)稱“稅負(fù)” 。25 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指納稅人將其繳納的稅款通過變動(dòng)價(jià)格的方式全部或部分地轉(zhuǎn)嫁 給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。26 前轉(zhuǎn)：納稅人將其應(yīng)納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提價(jià)的方法向前轉(zhuǎn)嫁給 商品的購(gòu)買者或最終

5、消費(fèi)者。27 后轉(zhuǎn)：納稅人將其應(yīng)納稅款逆著商品流轉(zhuǎn)方向，通過降價(jià)的方法向后轉(zhuǎn)嫁給 商品的供給者或勞動(dòng)者。簡(jiǎn)答題（一）簡(jiǎn)述馬克思主義關(guān)于稅收概念的理解1、稅收分配的主體是國(guó)家2、稅收分配的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力。3、稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有強(qiáng)制性、無償性、規(guī)定性的形式特 征4、稅收的非懲罰性，說明依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。5、稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值6、稅收是一種分配方式（二）簡(jiǎn)述對(duì)稅收“三性”的認(rèn)識(shí)1、“三性”是相互依存、不可分割的統(tǒng)一體A、無償性是第一性，是最基本、最主要的方面。B、強(qiáng)制性”是無償性”的保證。C、強(qiáng)制性”體現(xiàn)了稅收的規(guī)定性”。2、“三性”是區(qū)別一種分配方式是稅與

6、非稅的基本標(biāo)志3、在不同社會(huì)制度下，堅(jiān)持其共性的基礎(chǔ)上保持其階級(jí)性。（三）簡(jiǎn)述征稅對(duì)象是稅收要素中最基本要素的原因1、征稅對(duì)象是不同稅種之間相區(qū)別的最主要標(biāo)志 ;2、征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍 ;3、征稅對(duì)象是其他要素的確定的基礎(chǔ)。（四）簡(jiǎn)述累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？并說明與比例稅率的區(qū)別。 特點(diǎn)1、稅率隨著課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)，不利于投資2、計(jì)算復(fù)雜，不便于征收3、符合公平原則，能夠體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)4、財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度要快于納稅人所得的增長(zhǎng)速度 區(qū)別比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象不分其數(shù)額大小，均按同一比例征稅 累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高（五）簡(jiǎn)述瓦格納的“ 4 項(xiàng) 9 條”稅收原則1、財(cái)政政

7、策原則。（ 1）收入充分原則（ 2）收入彈性原則2、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則。（ 3）慎選稅源（ 4）慎選稅種3、社會(huì)正義原則。（ 5）普遍原則（ 6）平等原則4、稅務(wù)行政原則。（7）確實(shí)（ 8）便利（ 9）節(jié)?。┖?jiǎn)述稅收收入彈性與稅收增長(zhǎng)、 GDP 增長(zhǎng)之間的關(guān)系1、Er=0 ，稅收無彈性，稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)沒有反應(yīng)，稅收增長(zhǎng)速度為0。2、Er1 ，稅收彈性大，稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有較大反應(yīng)，稅收增長(zhǎng)速度 快于 GDP 的增長(zhǎng)速度。（七）簡(jiǎn)述如何實(shí)現(xiàn)稅收的機(jī)會(huì)公平1、要求稅收保持中性，即在課稅機(jī)制上應(yīng)該對(duì)所有納人都同等對(duì)待，以 便為其創(chuàng)造一個(gè)合理的稅收環(huán)境，促進(jìn)微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。2、需要通過差

8、別稅收調(diào)節(jié)客觀存在的不公平因素，以創(chuàng)造更加公平的競(jìng)爭(zhēng) 環(huán)境。（八）簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收學(xué)上的社會(huì)公平到底是什么樣的？1、它不是平均主義的社會(huì)公平。2、稅收應(yīng)對(duì)天賦及其貢獻(xiàn)保持中性，對(duì)勞動(dòng)及其貢獻(xiàn)給予鼓勵(lì)。3、對(duì)由于外在因素（出身、地位、權(quán)利以及生產(chǎn)資料占有上的優(yōu)先權(quán)） 所形成的特殊利益，可以累進(jìn)稅率計(jì)征的辦法給予一定程度的 “剝 奪”。（九）簡(jiǎn)述提高稅收經(jīng)濟(jì)效率的途徑 減少稅收的經(jīng)濟(jì)成本，提高稅收的經(jīng)濟(jì)效益 市場(chǎng)本身能夠使資源達(dá)到最優(yōu)配置時(shí) 稅收中性 稅收額外負(fù)擔(dān)最小化 市場(chǎng)本身不能夠使資源達(dá)到最優(yōu)配置時(shí) 稅收非中性 稅收的經(jīng)濟(jì)收益 最大化（十）簡(jiǎn)述稅收的中性原則與稅收的調(diào)節(jié)原則二者之間的關(guān)系 稅

9、收的中性原則是為了實(shí)現(xiàn)稅收額外負(fù)擔(dān)的最小化。稅收的調(diào)節(jié)原 則是為了實(shí)現(xiàn)稅收額外收益和稅收的經(jīng)濟(jì)收益最大化。 關(guān)系1、在個(gè)別稅種上，從效率上看，如果實(shí)行稅收中興有利，則無須稅收調(diào) 節(jié)。從整個(gè)稅制上看，稅收中性與稅收調(diào)節(jié)是不矛盾的，是可以并存 的。2、稅收中興與稅收調(diào)節(jié)服務(wù)的目標(biāo)與作用的層次有所不同。 稅收中性著 眼于資源的配置，主要服務(wù)微觀效率的目標(biāo)，而稅收調(diào)節(jié)既與資源配 置有關(guān)，也關(guān)注收入分配，服務(wù)與效率和公平兩個(gè)目標(biāo)。不僅如此， 稅收調(diào)節(jié)還是宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展不可或缺的前提和手段。3、現(xiàn)實(shí)的看，稅收中性也內(nèi)含著一定的稅收調(diào)節(jié)因素，因?yàn)槎愂罩行允?相對(duì)的，完全的稅收中性幾乎是不存在的。（十一）

10、簡(jiǎn)述對(duì)稅收職能概念的理解1、稅收職能是由稅收本質(zhì)決定的。2、稅收職能是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。3、稅收職能是就稅收整體而言的，是通過具體稅種體現(xiàn)的。 （十二）簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下， 發(fā)揮稅收財(cái)政職能要處理好哪幾個(gè)方面的問題？1、稅收在財(cái)政收入中的地位 一一主要還是次要地位稅收組織財(cái)政收入職能的發(fā)揮程度，首先取決于稅收在財(cái)政收入中 的地位。如果稅收比重過低，意味著人們把較多的財(cái)政收入任務(wù)放 在其他收入形式上,稅收籌集資金功能的發(fā)揮不可能充分； 而當(dāng)稅 收成為最主要財(cái)政收入形式后，意味著稅收受到人們的普遍重視， 其組織財(cái)政收入職能才會(huì)有較大程度的發(fā)揮。2、稅收（財(cái)政收入）總量當(dāng)稅收確立其最主

11、要財(cái)政收入形式的地位后， 稅收總量的確定，實(shí) 際上就是財(cái)政收入總量的確定。 這個(gè)總量的確定，應(yīng)堅(jiān)持滿足國(guó)家 履行職能的需要，又不能超過社會(huì)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力的原則。3、稅種的形式結(jié)構(gòu)問題一一稅種數(shù)量；各稅種在稅收總額中比重稅收組織財(cái)政收入職能的發(fā)揮，總要借助若干個(gè)具體的稅種，這就 牽涉稅種形式結(jié)構(gòu)的問題。稅種形式結(jié)構(gòu)問題包括稅種數(shù)量和各稅 種在稅收總額中所占的地位等問題，科學(xué)合理的稅種結(jié)構(gòu)有利于發(fā) 揮稅收組織財(cái)政收入的職能，關(guān)于這方面的問題我們將在以后的章 節(jié)中作進(jìn)一步的討論。（十三）簡(jiǎn)述從經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，稅收的調(diào)節(jié)職能具體表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？1、調(diào)節(jié)收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平從稅種的設(shè)置看一一宜采

12、取所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，不宜商品稅、消費(fèi)稅 從稅率形式看宜累進(jìn)稅率和比例稅率（考慮扣除額或?qū)捗忸~） 采取負(fù)所得稅2、調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定當(dāng)供大于求時(shí)，擴(kuò)張性財(cái)政政策（減稅增支）當(dāng)求大于供時(shí)，緊縮性財(cái)政政策（增稅減支）3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展（十四）簡(jiǎn)述稅收各職能之間的相互關(guān)系1、從整個(gè)稅收分配過程看，起支配作用的始終是稅收的財(cái)政職能。2、調(diào)節(jié)和監(jiān)督是組織收入的保證。3、調(diào)節(jié)以監(jiān)督反映的情況為依據(jù)，同時(shí)監(jiān)督又能更好地保證調(diào)節(jié)的順利實(shí)現(xiàn)。（十五）簡(jiǎn)述稅收對(duì)生產(chǎn)行為的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？1、收入效應(yīng)：是指政府課稅，造成企業(yè)實(shí)際收入或可支配收入的減少，企業(yè)最終生產(chǎn)水平下降。2、替代效應(yīng)：政府課

13、稅，會(huì)使課稅商品的成本和價(jià)格發(fā)生變化，從而 導(dǎo)致企業(yè)減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，增加無稅或輕 稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅的商品的生產(chǎn)代替課 稅或重稅商品的生產(chǎn)（十六）簡(jiǎn)述稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的效應(yīng)？1、收入效應(yīng)：征稅使納稅人的可支配收入減少，為達(dá)到原有的經(jīng)濟(jì)收 入水平，納稅人將減少閑暇時(shí)間，增加工作時(shí)間。收入效應(yīng)的大小由平均稅率決定。 一一正比2、替代效應(yīng)：征稅引起納稅人閑暇和工作的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化（工資率J,閑暇價(jià)格J）,增加閑暇時(shí)間，減少勞動(dòng)時(shí)間。替代效應(yīng)的大小取決于邊際稅率高低。 正比 （十七）簡(jiǎn)述等額的人頭稅、比例所得稅和累進(jìn)所得稅,哪一個(gè)更能激勵(lì)個(gè)人 的勞動(dòng)力供給？并說明原因。結(jié)論：

14、人頭稅 比例所得稅 累進(jìn)所得稅 征稅使可支配收入減少,都會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)；由于同額,收入效應(yīng)相等 T勞動(dòng)力供給人頭稅沒有替代效應(yīng),因?yàn)槎惡蠊べY率不變,比例所得稅與累進(jìn)所得稅 都會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)，因?yàn)槎惡蠊べY率J；人頭稅沒有替代效應(yīng)，不會(huì)對(duì)收入效應(yīng)產(chǎn)生抵消作用；比例所得稅與累 進(jìn)所得稅的替代效應(yīng)會(huì)對(duì)收入效應(yīng)產(chǎn)生抵消作用，且累進(jìn)所得稅的替代 效應(yīng)對(duì)收入效應(yīng)的抵消作用大于比例所得稅的替代效應(yīng)對(duì)收入效應(yīng)的 抵消作用。因?yàn)樵诒壤惵蕳l件下，邊際稅率二平均稅率，而在累進(jìn)稅 率條件下，邊際稅率 平均稅率。即由于同額，累進(jìn)的平均稅率二比例 的平均稅率二比例的邊際稅率，從而得到，累進(jìn)的邊際稅率 比例的邊 際稅率，邊

15、際稅率與替代效應(yīng)的大小成正比。（十八）簡(jiǎn)述稅收對(duì)投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？1、收入效應(yīng)：對(duì)投資收益課稅，投資收入J ，為維持以往的收益水平消 費(fèi)，T投資。2、替代效應(yīng)：對(duì)投資收益征稅，投資收益率J，改變了投資和消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格，（投資成本T ，投資價(jià)格T ） ，T消費(fèi)，J投資，消費(fèi)來替 代投資。（十九）簡(jiǎn)述傳統(tǒng)思路下，利息稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響？1、收入效應(yīng)：對(duì)利息收入課稅，利息收入實(shí)際收入為維持原有的 儲(chǔ)蓄水平或利息水平，J消費(fèi)，T儲(chǔ)蓄。2、替代效應(yīng)：對(duì)利息收入課稅，利息收入儲(chǔ)蓄的吸引力消費(fèi)， J儲(chǔ)蓄，以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。（二十）簡(jiǎn)述合理確定我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)？1、保證國(guó)家履行職能對(duì)于資金的需

16、要2、理論上不應(yīng)超過根據(jù)拉弗曲線原理計(jì)算出來的稅收負(fù)擔(dān)率的最高限度3、正確處理財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重及稅收收入占財(cái)政收入的比重關(guān)系4、正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系5、區(qū)別稅與非稅收入，準(zhǔn)確測(cè)定稅負(fù)總水平6、注意國(guó)際比較。 （了解） （二十一）簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的三種基本形式及實(shí)現(xiàn)條件，并作出圖示。前轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)條件：供 求后轉(zhuǎn)一一實(shí)現(xiàn)條件：供 求混轉(zhuǎn)一一實(shí)現(xiàn)條件：供求基本平衡論述1稅收對(duì)私人投資的影響？答：（1）稅收對(duì)投資收益課稅的效應(yīng)分析a. 收入效應(yīng)：對(duì)投資收益課稅時(shí)，投資收入下降，納稅人為維持以往的收 益水平，減少消費(fèi)，增加投資。b. 替代效應(yīng)：政府對(duì)投資收益征稅，是投資收益下降，改

17、變了投資和消費(fèi) 的相對(duì)價(jià)格，增加消費(fèi)，減少投資。（2）稅率：稅率上升，企業(yè)所得稅上升，稅后留利下降，投資能力下降。（3）費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)：取決于會(huì)計(jì)的費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否一致， 如果稅法扣除額小于會(huì)計(jì)扣除額，應(yīng)納稅所得額上升，企業(yè)所得稅上升，稅 后留利下降，投資能力下降。（4）折舊：是否允許折舊在稅前扣除，如果允許，則應(yīng)納稅額所得額下降， 企業(yè)所得額下降，稅后留利上升，投資能力上升，允許折舊在稅前扣除的基 礎(chǔ)上，還取決于折舊數(shù)額的大小，如果稅收折舊年限小于會(huì)計(jì)折舊年限，折 舊數(shù)額上升。（5）投資抵免：若給予投資抵免，則應(yīng)納稅所得額下降，稅后留利上升， 投資能力上升。（6）減稅免稅對(duì)投資的影

18、響：減稅免稅使應(yīng)納稅所得額下降，企業(yè)所得額 下降，稅后留利上升，投資能力上升。（7）稅收對(duì)資產(chǎn)組合和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的影響，取決于是否允許企業(yè)用稅前利潤(rùn) 彌補(bǔ)虧損，允許即先補(bǔ)虧，在交稅，相當(dāng)于政府與企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，投資能力 上升。2.稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，并說明稅收乘數(shù)，政府支出乘數(shù)，平和預(yù)算乘數(shù) 對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響 ?答：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)體現(xiàn)在 GDP 上升或國(guó)民收入上升， 所以稅收與 GDP 或 NI 變動(dòng)的 關(guān)系（1）稅收乘數(shù)，定義表明政府稅收與國(guó)民收入變動(dòng)的關(guān)系。結(jié)論：a.稅收乘數(shù)是負(fù)值，表明政府稅收與國(guó)民收入變動(dòng)的方向相反，變動(dòng)幅度為b*（1 b）倍。b.僅考慮政府稅收的因素，減稅有利于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

19、 C,政府稅收對(duì)國(guó)民收入是一種收縮效應(yīng)。（2）政府支出乘數(shù)，定義表明政府支出與國(guó)民收入變動(dòng)的關(guān)系。結(jié)論：a. 政府支出乘數(shù)是正值， 表明政府支出與國(guó)民收入的變動(dòng)方向相同， 變動(dòng)的幅度為1*（ 1-b）倍。b.僅考慮政府支出因素，增加政府支 出有利于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。C.政府支出對(duì)國(guó)民收入是一種擴(kuò)張效應(yīng)。（3）平衡預(yù)算乘數(shù)，定義是指政府稅收與政府支出等額增加或減少時(shí)， 對(duì)國(guó)民收入水平的影響程度。結(jié)論：平衡預(yù)算是正值。3. 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)系，并說明經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)，政府應(yīng)如何發(fā)揮稅收的自動(dòng)穩(wěn) 定機(jī)制和相機(jī)抉擇機(jī)制？答： 1 稅收通過自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制和稅收的相機(jī)抉擇機(jī)制對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，使得總 供給和總需求相等，

20、達(dá)到物價(jià)穩(wěn)定，充分就業(yè)的狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。2 自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制是指在既定的稅收制度和政策下， 稅收制度本身能過隨著 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而自動(dòng)做出調(diào)整，從而減緩經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)。3 具體表現(xiàn)過程： （1） . 經(jīng)濟(jì)衰退（供大于求）國(guó)民收入下降，稅收自動(dòng) 下降，納稅人可支配收入相對(duì)上升，總需求上升，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。 （ 2）經(jīng)濟(jì)過熱 （供小于求）國(guó)民收入上升，稅收自動(dòng)上升，納稅人可支配收入下降，總需 求下降，防止通貨膨脹，主要表現(xiàn)在累進(jìn)的所得稅制上。4 稅收的相機(jī)抉擇機(jī)制是指政府根據(jù)運(yùn)行的不同狀況，制定相應(yīng)的稅收措 施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)穩(wěn)定。 具體表現(xiàn)過程：（1）經(jīng)濟(jì)衰退（供大于求） ，一減稅為目的的擴(kuò)張性稅收

21、政策， 納稅人可支配收入上升，總需求上升，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。 （2）經(jīng)濟(jì)過熱（供小于求） ， 一增稅為目的的緊縮性稅收政策，納稅人可支配收入減少，總需求下降，防止 通貨膨脹。4. 稅收與收入分配之間的關(guān)系， 并分析稅收應(yīng)采取什么樣的政策以促進(jìn)收入的 公平分配？答：1 收入分配是指一國(guó)國(guó)內(nèi)各階層之間個(gè)人收入的分配狀況。2 稅收參與分配的原因， 為了彌補(bǔ)市場(chǎng)本身的缺陷， 促進(jìn)收入的公平分配。3 稅收對(duì)收入分配的效應(yīng)： 是指從宏觀角度講， 稅收作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的 重要手段，從稅收收入和稅收支出兩個(gè)方面對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，是稅后的 收入分配狀況發(fā)生改變的效應(yīng)。4 衡量和收入分配的標(biāo)準(zhǔn)洛倫茨曲線和基尼系數(shù)。5 具體政策： A 個(gè)人所得稅祈禱直接調(diào)節(jié)的作用，方式：稅率結(jié)構(gòu)，費(fèi)用 扣除額，稅制模式。B消費(fèi)稅：起到間接調(diào)節(jié)的作用，方式：對(duì)奢侈品的課稅。 C財(cái)產(chǎn)稅：起到一定程度的調(diào)節(jié)作用。D社會(huì)保障稅也可以在一定程度上對(duì)收 入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。5. 影響稅收負(fù)擔(dān)的因素？ 答：（1）影響宏觀稅收負(fù)擔(dān)a. 生產(chǎn)力發(fā)展水平（決定性因素）從橫向看，國(guó)與國(guó)相比較，一般 而言，生產(chǎn)力水平高的國(guó)家，宏觀稅負(fù)水平也高，從縱向看，