竣工結(jié)算審核方案樣本

1、_竣工結(jié)算審核方案編制單位:編 制 人：時(shí)間：2009年6月9日竣工結(jié)算審核方案*由廣西林業(yè)局負(fù)責(zé)建設(shè)管理， 即將竣工投入使用。 本工程建 筑面積約 萬平方米，規(guī)模大投資經(jīng)歷時(shí)間長，作為事后審核的結(jié)算審核 難度較大，為確保本工程竣工結(jié)算審核“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量較高、結(jié) 果客觀公正”，最大限度降低審核風(fēng)險(xiǎn)，減少審核沖突，特制定以下審核方案。一、審核原則獨(dú)立、客觀、科學(xué)、公平、公正。二、審核內(nèi)容依據(jù)不同單位所承包的標(biāo)段不同， 施工內(nèi)容不同， 合同方式不同， 結(jié)算審核 的內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)也有所區(qū)別。主要從以下四個(gè)方面進(jìn)行進(jìn)行重點(diǎn)核查。1.審核工程量按竣工圖逐項(xiàng)審查。 這部分工程量審查， 分別按不同計(jì)

2、算規(guī)則正確計(jì)算， 逐項(xiàng)審查，看有沒有混淆、錯(cuò)算或漏算現(xiàn)象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。2.審核預(yù)算單價(jià)的套用審核預(yù)算單價(jià)套用， 是竣工結(jié)算審核主要內(nèi)容之一。 在審核時(shí)著重注意以下 幾個(gè)方面：（1）預(yù)算中所列各分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)與預(yù)算定額是否相符， 其名稱、規(guī)格、 計(jì)量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價(jià)表一致，防止高套定額情況。（2）對(duì)換算單價(jià)，審查換算的分項(xiàng)工程是否是定額中允許換算的，審查換 算是否正確。（3）對(duì)補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則，單位估價(jià)表計(jì)算是否正確。3.審核其他有關(guān)費(fèi)用其它費(fèi)用計(jì)算，審查時(shí)，按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)和合同協(xié)議條款執(zhí)行。著重注意以下幾 個(gè)方面的問題：（1）規(guī)費(fèi)等是否按規(guī)定計(jì)取。（2

3、）間接費(fèi)計(jì)取是否與合同協(xié)議條款一致。（3）預(yù)算外調(diào)增材料價(jià)差，是否按實(shí)際計(jì)取，價(jià)差部分是否多計(jì)間接費(fèi)。（4）有無將不需要安裝的設(shè)備計(jì)取為安裝工程的間接費(fèi)中。（5）有無巧立名目，亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（6）材料設(shè)備保管費(fèi)是否計(jì)算合理4.施工索賠部分造價(jià)審核（1）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；（2）提出索賠必須有雙方認(rèn)可簽字；（3）提出索賠必須有實(shí)際損失；（4）索賠費(fèi)用計(jì)取符合國際或國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)雙方對(duì)合同文件有異議時(shí)，按國內(nèi)合同文件順序解釋，參照FIDIC合同 文件順序解釋，特別是按FIDIC條款訂合同，索賠費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)審核。本次共接收到 家施工單位竣工結(jié)算資料，具體施工范圍及報(bào)審情況見下 頁結(jié)算報(bào)審情況表。

4、針對(duì)各分項(xiàng)工程工程報(bào)審情況，初步確定結(jié)算書內(nèi)容審核重點(diǎn)如下：分項(xiàng)丄程審核重點(diǎn)備注工程結(jié)算報(bào)審情況表序號(hào)分項(xiàng)丄程中標(biāo)價(jià)/ /合同價(jià)結(jié)算報(bào)價(jià)（元）結(jié)算方式三、審核工作流程及方法3.1 中宇恒業(yè)工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司基建工程竣工結(jié)算審核工作業(yè)務(wù)流程圖委托合同洽談合同履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)T終止洽談簽定正式合同成立審核小組|-1 組織分工、明確責(zé)任接受審核資料-編制資料清單、核對(duì)資料、辦理交接手續(xù)熟悉審核資料制定審核方案獷 審會(huì)商審價(jià)原則，形成紀(jì)要-落實(shí)審價(jià)作業(yè)同被審單位核對(duì)|-填寫審核紀(jì)要-三方簽字認(rèn)可|-1 嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制度擬訂審價(jià)報(bào)告、記錄意見稿報(bào)告J服務(wù)質(zhì)量回訪J立卷歸檔3. 2審核步驟1 做好審

5、核前準(zhǔn)備工作（1）熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；（2）了解審核范圍和采用標(biāo)準(zhǔn)；（3）明確采用單價(jià)和調(diào)整原則。2.針對(duì)不同情況，選擇合適審核方法，按相應(yīng)內(nèi)容計(jì)算3綜合整理審核資料，并與業(yè)主和承包商交換意見，立案后編制竣工預(yù)算 書。3. 3審核工作方法1逐項(xiàng)審查法，也稱全面審查法。優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，審核質(zhì)量高，效 果好。缺點(diǎn)是工作量大，時(shí)間長。對(duì)單價(jià)合同條件下工程采用此法。2標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法。利用這種方法，又快又準(zhǔn)，是一項(xiàng)有效的方法。3重點(diǎn)審查法。這種方法，主要適應(yīng)于總價(jià)合同，審核重點(diǎn)放在變更和索 賠上，特別是重點(diǎn)突出，審核時(shí)間短，效果好。同時(shí)，還可以利用對(duì)此審查法, “篩選”審查法，手冊(cè)審查法

6、等手段做為補(bǔ)充，以保證審核的準(zhǔn)確性。四、審核質(zhì)量及過程控制針對(duì)本工程特點(diǎn)，初步研究決定采用控制關(guān)鍵點(diǎn)方式可以確保本工程實(shí)施過程規(guī)范可控，審核質(zhì)量得到保證?？刂脐P(guān)鍵點(diǎn)通過控制手段和控制原則確保 實(shí)現(xiàn)。控制手段:1、熟悉工程文件中針對(duì)工程造價(jià)結(jié)算原則的內(nèi)容;2、提出建議性指導(dǎo)意見；3、協(xié)助解決疑難問題。控制原則：1、獨(dú)立、公正、科學(xué)；2、在維護(hù)發(fā)包方利益同時(shí)，不損害承包方合法利益；3、對(duì)承包方施工過程和工序事后再監(jiān)督。接收資料環(huán)節(jié)1、審查發(fā)包方是否按要求的資料清單提供完整工程文件，不足需作補(bǔ)充；（資料清單附后）2、審查工程文件是否規(guī)范， 如工程文件是否原件；簽字蓋章手續(xù)是否齊全；對(duì) 工程變更簽證的

7、認(rèn)定手續(xù)是否按合同約定來處理的；工程變更簽證編號(hào)是否連 續(xù)等；3、要求發(fā)包方、承包方對(duì)資料的完整性、真實(shí)性作出書面承諾；4、辦理資料清單交接手續(xù)，雙方必須簽字。審前調(diào)查準(zhǔn)備環(huán)節(jié)1、主審必須熟悉招投標(biāo)資料、 合同、補(bǔ)充協(xié)議等工程文件中有關(guān)工程造價(jià)結(jié)算 內(nèi)容的要點(diǎn)，并作筆記錄入審核日記，或復(fù)印留存；2、工程文件一般交接程序?yàn)椋?發(fā)包方審核單位造價(jià)工程師， 嚴(yán)禁工程師直 接從承包方手中接受資料；主審與造價(jià)工程師亦辦理資料交接手續(xù)；3、造價(jià)工程師全面熟悉工程文件后，向?qū)徍私M匯報(bào)造價(jià)中量、綜合單價(jià)、費(fèi)、 價(jià)等存在問題，并拿出初步解決方案；4、踏看現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)合合同、圖紙、招投標(biāo)資料、簽證等工程文件，有針對(duì)性

8、地進(jìn) 一步核對(duì)存在問題，是否存在新問題，是否需要發(fā)包方補(bǔ)充資料，特別是工程 變更簽證是否及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，如土方簽證中，對(duì)土方類別、開挖方 式、運(yùn)輸方式、 運(yùn)輸距離、回填方式等是否簽全等.必要時(shí)請(qǐng)發(fā)包方參加并答疑， 一并提出解決方案和策略；5、完成上述兩項(xiàng)內(nèi)容，整理匯總形成書面資料后安排工程造價(jià)審核。 審中控制環(huán)節(jié)1、核對(duì)量1.1理解差異1.1.1計(jì)算規(guī)則理解,如GB/T50353-2005清單土方量與結(jié)算量差異的理解;清單計(jì) 價(jià)與地方計(jì)價(jià)表計(jì)價(jià)計(jì)算規(guī)則有無交叉點(diǎn)等；1.1.2圖紙理解，如結(jié)構(gòu)尺寸與建筑尺寸有無矛盾之處，對(duì)圖紙會(huì)審解釋內(nèi)容的 理解等；1.1.3設(shè)計(jì)變更及發(fā)包方簽證理解，

9、如簽證內(nèi)容是否全部或部分含在原合同價(jià)中， 設(shè)計(jì)變更與原圖紙重復(fù)點(diǎn)的界限及施工時(shí)具體處理方式等；1.1.4甲供材實(shí)領(lǐng)量與實(shí)用量理解，如制作、安裝損耗量是否應(yīng)計(jì)入實(shí)領(lǐng)量，合 同是如何約定的；1.1.5招標(biāo)清單數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)變更引起工程量增減；1.1.6主要材料中實(shí)際用量、設(shè)計(jì)用量、定額用量核查；1.1.7索賠數(shù)量認(rèn)定，即索賠的數(shù)量應(yīng)能使發(fā)包方或承包方的實(shí)際損失得到完全 彌補(bǔ)，但也不應(yīng)使其因索賠而額外受益。1.2實(shí)測(cè)誤差1.2.1全面實(shí)測(cè),如安特消防公司安裝工程中主要設(shè)備數(shù)量，零星工程數(shù)量等；1.2.1抽查實(shí)測(cè)，如結(jié)算數(shù)量與實(shí)際竣工完成量是否相符，招標(biāo)清單形成的合同 價(jià)工程量是否重復(fù)；對(duì)部分資料不全

10、，結(jié)算雙方有爭(zhēng)議的隱蔽工程采用多方核 查等；1.3對(duì)發(fā)包、承包、審核三方認(rèn)可量，出具審核證明材料，由各方簽字認(rèn)可。2、核查綜合單價(jià)差異2.1、對(duì)反映企業(yè)水平的投標(biāo)書，特別是電子標(biāo)書綜合單價(jià)清單項(xiàng)目編碼子項(xiàng)的 工、料、機(jī)、管理費(fèi)、利潤組價(jià)及工程類別進(jìn)行剖析，以確定企業(yè)報(bào)價(jià)水平； 如工人操作能力、企業(yè)管理能力，如砼灌注樁中試樁打樁之間停置臺(tái)班、成孔 固壁、泥漿池及溝槽砌筑拆除、泥漿制作運(yùn)輸清理等是否已進(jìn)組價(jià)，又如項(xiàng)目 特征描述是否到位等；2.2、清單有誤或變更引起工程量增減量差按合同約定核查綜合單價(jià)，即約定幅 度之內(nèi)如何處理，幅度之外又該怎樣處理；2.3、實(shí)際做法與合同、 圖紙等工程文件是否一致，

11、 必要時(shí)可多次踏看現(xiàn)場(chǎng)核查， 如通過監(jiān)理資料、竣工驗(yàn)收資料可審查墻面保溫中基層、結(jié)構(gòu)層、面層做法，亦可確定屋面保溫防水層用料的品種規(guī)格型號(hào)；通過現(xiàn)場(chǎng)踏看夾層玻璃四周有 無分子篩，基本可判斷所用玻璃是否為真正中空玻璃等；2.4、措施費(fèi)組價(jià)是否因工程變更增減而需要調(diào)整，如腳手架、模板、垂直運(yùn)輸 方式、降水措施、大型機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)等有無變化；2.5、核查標(biāo)前施工組織設(shè)計(jì)與標(biāo)后施工組織設(shè)計(jì)有無差異，若有差異是否導(dǎo)致 綜合單價(jià)變化，如降水措施，砼制作工藝，設(shè)備安裝工藝等；2.6、調(diào)試費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等核查，主要看有無完整真實(shí)的書面資料，如電氣系統(tǒng)調(diào)試，防雷接地驗(yàn)收記錄、消防驗(yàn)收記錄、回填土、二灰結(jié)石的密實(shí)度檢測(cè)等

12、；2.7、核查進(jìn)場(chǎng)材料品牌、 規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、 監(jiān)理或發(fā)包方認(rèn)可手續(xù)、 合格證、必要檢測(cè)資料等，與合同約定內(nèi)容比較有無差異。3、核查費(fèi)3.1、獨(dú)立費(fèi)組價(jià)，如是否含稅金、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用等；3.2、甲供材、甲控材采購保管費(fèi)合同的約定，特別是甲控材，如商品砼是否計(jì) 保管費(fèi)的理解等；3.3、總包、分包配合管理費(fèi)組成內(nèi)容，如是否包括腳手費(fèi)、垂直運(yùn)輸費(fèi)、水電 費(fèi)等；3.4、裝飾工程樣板是否利用及處理方式，若利用怎樣計(jì)價(jià)，若部分利用或完全 不用又如何計(jì)價(jià)；3.5、拆除項(xiàng)目廢物處理及可利用價(jià)值如何處置3.6、安全文明施工措施基本費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、考評(píng)費(fèi)，可核查相關(guān)部門評(píng)定的核定 單；再與投標(biāo)報(bào)價(jià)或工程變更價(jià)款中

13、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、腳手費(fèi)、超高費(fèi)、垂直運(yùn)輸 費(fèi)比較有無重復(fù)點(diǎn)；3.7、點(diǎn)工，其單價(jià)（含管理費(fèi)、利潤、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)）是合同約定價(jià)，還是按政 府指導(dǎo)價(jià)，且遇政府指導(dǎo)價(jià)變化又該怎樣處理；3.8、水電費(fèi)結(jié)退，表計(jì)結(jié)退還是費(fèi)率結(jié)退；3.9、規(guī)費(fèi)，如勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)中是否計(jì)勞保統(tǒng)籌費(fèi)； 有無政府文件減免規(guī)費(fèi)事宜等；3.10、趕工措施費(fèi)，措施內(nèi)容應(yīng)具體明確，適合計(jì)價(jià)；3.11、工期獎(jiǎng)罰，工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰，嚴(yán)格按合同約定處理；3.12、預(yù)留金是否使用及使用額度;3.13、若發(fā)生零星工程費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、承包方完成的“五通一平”費(fèi)等是否按招標(biāo)文件與合同或補(bǔ)充協(xié)議約定處理；3.14、索賠費(fèi)核查，即是否把索賠原因與無關(guān)原因聯(lián)系在一起，

14、是否曲解合同 條款含義，這些無論對(duì)發(fā)包方還是承包方都尤為重要。4、價(jià)核查4.1、弄清材料、設(shè)備的品牌、規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)地、廠家、購買時(shí)間后，確定市場(chǎng) 價(jià)，有必要時(shí)，可對(duì)大宗主要材料作市場(chǎng)詢價(jià)；4.2、對(duì)甲控材、甲供材競(jìng)標(biāo)文件，重點(diǎn)核查材料單價(jià)組成，如合同對(duì)采購保管 費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、制作損耗、安裝損耗如何約定；4.3、人工單價(jià)、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)，一般屬政策性調(diào)整，按合同約定處理；4.4、合同價(jià)，是否含甲供材，是否有暫定價(jià)、預(yù)留金、零星工程費(fèi)；4.5、甲供材總價(jià)的確定，特別是多領(lǐng)或少領(lǐng)部分如何結(jié)退；4.6、合同價(jià)、送審價(jià)、審定價(jià)、甲供材結(jié)退價(jià)、核增（減）價(jià)等要核對(duì)準(zhǔn)確， 大小寫要一致。5、審結(jié)簽字前書面征求意

15、5.1、項(xiàng)目主審會(huì)同造價(jià)工程師、發(fā)包方代表、監(jiān)理工程師對(duì)審核初步結(jié)果進(jìn)行 會(huì)審，征求各方意見，查缺補(bǔ)漏，力求“完美” 。5.2、項(xiàng)目主審應(yīng)將工程結(jié)算審核初步結(jié)果， 以書面材料向?qū)徍私M長或部門領(lǐng)導(dǎo)、 分管領(lǐng)導(dǎo)等一一匯報(bào)， 征求意見修改后出具審核結(jié)果證明材料， 由發(fā)包、 承包、 審核三方簽字認(rèn)可。四、 審后分析針對(duì)發(fā)包方工程實(shí)施過程的分析與建議主要從以下幾個(gè)方面考慮， 具體問 題經(jīng)審核小組分析確認(rèn)后在成果文件中載明。1、工程實(shí)施過程中有不規(guī)范點(diǎn)， 如是否因地質(zhì)勘探資料不完整或有誤導(dǎo)致工程 造價(jià)提高;裝飾設(shè)計(jì)與水電暖及智能化設(shè)計(jì)相矛盾，造成大量變更；是否因招標(biāo)公 告要求過高，限制了中小承包商投標(biāo)，造

16、成造價(jià)偏高等；2、 招標(biāo)文件有缺點(diǎn)，如是否要求投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)人提供材料設(shè)備的裝卸保管費(fèi)及 總分包工程的配合管理費(fèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)等；3、 合同有不完善地方，如合同對(duì)投標(biāo)文件中零報(bào)價(jià)清單項(xiàng)目，若出現(xiàn)變更調(diào)減， 竣工結(jié)算應(yīng)如何調(diào)整是否有約定；對(duì)質(zhì)量保修期與缺陷責(zé)任期認(rèn)定是否模糊；合同價(jià)款的方式若采用固定價(jià)格，一定要明確是固定單價(jià)合同，還是固定總價(jià) 合同；合同中是否列明，必須經(jīng)審核單位審核后，方可辦理竣工結(jié)算（所有政府 投資項(xiàng)目必須列明這條內(nèi)容，為日后可能發(fā)生的訴訟留伏筆）等；4、 設(shè)計(jì)變更與發(fā)包方簽證中有不合理、不到位點(diǎn)，如簽證單上應(yīng)明確簽證的原因、位置、尺寸、數(shù)量、材料、人工、機(jī)械、臺(tái)班、價(jià)格和簽證時(shí)間，

17、而不是 簽“情況屬實(shí)或按實(shí)結(jié)算”；5、 補(bǔ)充協(xié)議中有違背合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的地方， 如開工前合同約定“合同總價(jià)加變更”結(jié)算方式，開工后又找出各種借口補(bǔ)充協(xié)議改為“竣工后按實(shí)結(jié)算”,且未約定所謂的“實(shí)”具體內(nèi)容，即計(jì)量規(guī)則、材價(jià)、取費(fèi)等未約定；6、 對(duì)標(biāo)前、標(biāo)后施工組織設(shè)計(jì)差異，在招標(biāo)文件或合同中有無約定如何調(diào)整工 程價(jià)款，如垂直運(yùn)輸機(jī)械變化，自拌砼改為商品砼等；7、 額外損失與浪費(fèi)，如建筑結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與裝飾設(shè)計(jì)未能有機(jī)結(jié)合而發(fā)生沖突，導(dǎo)致變更，增加投資，延誤工期五、工作人員安排及進(jìn)度計(jì)劃1本次審核工作人員及分工工作人員職務(wù)執(zhí)業(yè)資格業(yè)務(wù)分工備注項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注冊(cè)造價(jià)師業(yè)務(wù)總負(fù)責(zé)工程師注冊(cè)造價(jià)師暖通、給排水工

18、程師注冊(cè)造價(jià)師暖通、給排水工程師注冊(cè)造價(jià)員電氣工程師注冊(cè)造價(jià)員電氣工程師注冊(cè)造價(jià)師裝飾工程師注冊(cè)造價(jià)師裝飾工程師注冊(cè)造價(jià)師土建工程師注冊(cè)造價(jià)師土建工程師注冊(cè)造價(jià)師裝飾工程師注冊(cè)造價(jià)師裝飾資料員造價(jià)員文印、資料2、工作進(jìn)度安排序號(hào)時(shí)間安排工作內(nèi)容工作目標(biāo)負(fù)責(zé)人或執(zhí)行人一一一 7 7 天接受委托代理到制疋審核方案1 13 3 天核查結(jié)算資料完整性、真實(shí)性已有資料登記造冊(cè)缺少資料編列清單2 2發(fā)出補(bǔ)充資料書面函或確認(rèn)資料已基本齊全對(duì)方及時(shí)回應(yīng)3 3編制審核方案針對(duì)性強(qiáng)、合理可行、得到委托方認(rèn)可二二二審核作業(yè)方案實(shí)施4 4初審熟悉合同結(jié)算條款熟悉招投標(biāo)文件等5 5會(huì)商形成審價(jià)原則統(tǒng)一工作思路統(tǒng)一工作方法6 6落實(shí)及實(shí)施審價(jià)作業(yè)任務(wù)明確責(zé)任到人6.16.1信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結(jié)果6.26.2信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結(jié)果6.36.3信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結(jié)果6.46.4信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結(jié)果6.56.5信息調(diào)查、提出存在冋題作出初步結(jié)果7 7三方核對(duì)解決存在