2017年高考政治專題沖刺專題05征稅與納稅(含解析)

1、專題卷五征稅與納稅本卷說明：本專題包括稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、納稅人、負稅人、依法納稅等考點知識。一、單項選擇題。1.所謂稅收法定原則，是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒有相應法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。對這一原則，下列理解正確的是A. 稅收是取得財政收入的基本形式B. 稅法是稅收的法律依據和保障C. 國家不可以根據需要進行征稅D. 稅收的強制性要求具有無償性【答案】B【解析】“如果沒有相應法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒有納稅的義務”，說明稅法是稅收的法律依據和保障，B 符合題意。材料沒有揭示稅收和財政的關系，A 與題意無關。國家可

2、以根據需要征稅，C 說法錯誤。稅收的無償性要求它具有強制性，D 顛倒了稅收的無償性和強制性的關系，說法錯誤?！究键c】稅收【題型】單選題【難度】一般2“自然人、法人和其他組織捐贈財產用于慈善活動的，依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈用于慈善活動的物資，依法減征或者免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅?！?2016 年 9 月 1 日施行的中華人民共和國慈善法作出上述規(guī)定，是基于（）A. 稅收具有強制性、無償性和固定性的特征B. 稅收是國家依法取得財政收入的重要形式C. 稅收具有促進資源節(jié)約、保護環(huán)境的作用D. 我國稅收具有取之于民、用之于民的性質【答案】A【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，在征稅之前

3、慈善法對納稅對象及稅收優(yōu)惠作出相關規(guī)定，才能保證公民依法納稅，稅務機關依法征稅，故答案選A 項。3.2016 年 10 月，財政部和國家稅務總局公布了中華人民共和國煙葉稅法（征求意見稿），此次立法主要是為了把政府征稅的權力關進“法律的籠子里”。落實稅收法定原則終于邁出重要一步。材料表明1稅收具有強制性22稅收具有固定性3稅收具有無償性4稅收具有全民性A. B. C. D. 【答案】B【解析】“稅收法定”意味著稅收要通過法律的形式固定下來，政府在征稅的過程中必須依照相關法律規(guī)定，而法律又具有強制性，正確符合題意符合題意。與題意無關，故排除?！究键c】稅收的基本特征【題型】單選題【難度】一般4. 2

4、016 年 11 月 4 日，財政部部長樓繼偉在財政與國家治理暨財政智庫60 年研討會的書面講話中表示，房地產稅、個人所得稅等稅制改革正在積極推進中。房地產稅、個人所得稅1是根據納稅人進行劃分的2二者的征稅對象迥然不同3都是財政收入的來源之一4是目前我國影響最大的稅種A. B. C. D. 【答案】A【解析】稅收是根據征稅對象進行劃分的，觀點錯誤，正確符合題意。稅收是國家財政收入的最主要來源，正確符合題意。增值稅和個人所得稅是目前我國影響很大的兩個稅種， 觀點錯誤?！究键c】稅收的種類【題型】單選題【難度】一般3“績效工資”改革是當前收入改革比較熱門的一個話題，對企業(yè)來講，績效工資制的主要特點一

5、是雇員工資與可量化的業(yè)績掛鉤，將激勵機制融于企業(yè)目標和個人業(yè)績的聯系之中；二是工資向業(yè)績優(yōu)秀者傾斜，提高企業(yè)效率和節(jié)省工資成本；三是突出團隊精神和企業(yè)形象，增大激勵力度和雇員的凝聚力。根據上述表述，下列說法正確的是：A. 績效工資的實行將拉大企業(yè)職工收入差距，不利于促進社會公平B. 國有企業(yè)實行“績效工資”改革后，員工所有收入仍屬于按勞分配C. 績效工資的實行不利于鼓勵企業(yè)員工之間的競爭和企業(yè)生產效率的提升D. 實行績效工資有利于在職工內部形成正確的就業(yè)觀，樹立企業(yè)信譽和形象【答案】D【解析】在“互聯網”條件下，商業(yè)銀行的主體業(yè)務仍然是貸款，“互聯網”并不能降低銀行理財產品的風險，觀點錯誤。材

6、料反映了建設銀行依靠科技，創(chuàng)新客戶的貸款模式， 提高貸款的效率，正確符合題意?？键c：收入分配改革【題型】單選題【難度】一般4. 李某是一國有企業(yè)工程師， 去年工資收入是 36000 元，獎金 8000 元，個人專利轉讓收入 5000 元；家里有房出租， 年收入 6000 元。由此可知， 去年李某一家按勞分配收入和按生產要素分配 收入分別是A.44000 元、 26000 元B.36000元、 19000 元C.49000 元、 21000 元D.44000元、 11000 元【答案】 D【解析】我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。在去年李某的家庭收入構成中， 李某作為國企員工，

7、其工資和獎金收入屬于按勞分配， 共 36000+8000=44000 元，其專利 轉讓和房屋出租取得的收入則屬于按生產要素分配。 共計為 5000+6000=11000 元。由此可知， D 符合題意?！究键c】個人收入分配方式【題型】單選題【難度】一般5. 中共中央、國務院印發(fā)關于深化國有企業(yè)改革的指導意見指出，率先進行員工持股“試 水”，尤其強調讓科技人員持股。國企科技人員持股，可能會給科技人員帶來的直接影響有 不再以按勞分配取得勞動收入2激發(fā)工作的積極性和創(chuàng)造性3促使員工的工資性收入增加4員工享有該企業(yè)的股東權利A. B. C. D. 【答案】B【解析】股票是股東的入股憑證。國企改革“試水”

8、員工持股，使員工成為企業(yè)的股東，有利 于激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性，正確符合題意。國企職工的工資收入屬于按勞分配取 得的收入，觀點錯誤。持股取得的收入不屬于工資性收入，工資性收入增加最終取決于企業(yè) 的效益增長，排除?？键c】商業(yè)銀行【難度】較難6.2016 年 10 月，國務院發(fā)布的關于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見提出， 中國要逐4步建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度，進一步減輕中等以下收入者的稅收負擔,發(fā)揮收入調節(jié)功能，適當加大對高收入者的稅收調節(jié)力度。該舉措是再分配更加注重公平的要求將提高初次分配中勞動報酬所占比重符合社會主義市場經濟的目標有利于增加財政收入，助推經濟轉型A

9、.B.C. D. 【答案】C【解析】通過稅收調節(jié)收入分配是通過再分配調整促進分配公平，符合社會主義市場經濟的共同富裕目標，正確符合題意。稅收調節(jié)屬于再分配領域的調節(jié)，排除。減輕中等以下收入者的稅收負擔，在短期內會減少財政收入，不符合材料主旨?？键c：促進公平，實現共同富?！绢}型】單選題【難度】一般7. 2016 年 9 月，財政部、國家稅務總局出臺政策明確科研人員在取得股權激勵時可暫不繳納個人所得稅，允許遞延至分紅或股權轉讓時納稅，同時，在轉讓環(huán)節(jié)的一次性征稅統一適用20%的稅率，比原來稅負降低 10 20 個百分點。這一舉措：1說明國家在完善再分配調節(jié)機制2體現按勞分配的基本內容和要求3是國家

10、對公民權利與知識的尊重4表明稅收具有無償性固定性特點A. B. C. D. 【答案】A【解析】稅收屬于國家再分配機制，稅收調整實際上是對國家再分配機制的調整，對科研人員實施股權激勵體現了對公民權利與知識的尊重，正確符合題意。股權激勵取得的收益不屬于犯了分配的范疇，材料反映的是稅收的固定性而不是無償性，排除?！究键c】分配機制改革【題型】單選題【難度】較難8.關于進一步深化城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構運行機制改革的實施意見明確規(guī)定，適當提高基 層醫(yī)療衛(wèi)生機構績效工資總量調控水平，原則上按當地其他事業(yè)單位績效工資基準線的100%-130%掌握，醫(yī)務人員正常工作以外勞動的報酬，另增10%15%這一規(guī)定有利于:

11、1完善收入分配制度，健全生產要素按貢獻參與分配制度2兼顧效率與公平，實現經濟發(fā)展與居民收入的增長同步3提升社會保障水平，促進國民收入再分配更加公平合理4激發(fā)勞動者創(chuàng)造力，使人民在共建共享中有更多獲得感A. B. C. D. 【答案】 B【解析】提高績效工資屬于按勞分配和初次分配的范疇，排除。通過提高績效工資基準線 保護醫(yī)務人員的正常收益及注重了效益， 又注重了公平， 有利于激發(fā)勞動者的創(chuàng)造性和積極性， 正確符合題意?？键c：個人收入分配體制改革【題型】單選題【難度】一般9. 2015 年，國務院印發(fā)機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定 ，這標志存在了近 20 年的養(yǎng)老金“雙軌制”的終結，近

12、 4000 萬機關事業(yè)單位人員將和企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老金。 這一改革措施將對我國經濟生活產生重要影響，其傳導合理的是：1終結養(yǎng)老金“雙軌制”T勞動者就業(yè)選擇多樣化T人力資源合理配置T促進經濟社會發(fā)展2終結養(yǎng)老金“雙軌制”T降低公務員待遇T降低公務員報考熱度T引導優(yōu)秀人才流向企業(yè)3終結養(yǎng)老金“雙軌制”T縮小群體收入差距T促進社會公平T提高社會成員整體消費水平4終結養(yǎng)老金“雙軌制”T推動養(yǎng)老保險制度改革T擴大財政收入來源T優(yōu)化財政支出結構A.B.C.D.【答案】 B【解析】養(yǎng)老金“雙軌制”的終結，有利于人力資源合理配置，促進經濟社會發(fā)展；也可以縮 小群體收入差距， 促進社會公平， 正確； 終結養(yǎng)老

13、金 “雙軌制”，公務員待遇不一定會降低， 其目的不是為了擴大財政收入，故錯誤?！究键c】促進公平，提高效益【難度】較難10.“十三五” 時期， 中央財政將繼續(xù)加大對貧困地區(qū)的轉移支付力度，中央財政專項扶貧資 金規(guī)模實現大幅度增長，一次性轉移支付資金、各類涉及民主的專項轉移支付資金和中央預算 內投資進一步向貧困地區(qū)和貧困人口傾斜。上述舉措的實行有助于1縮小收入差距，實現城鄉(xiāng)居民同步富裕2促進社會公平，改善貧困地區(qū)人民生活3優(yōu)化資源配置，發(fā)揮財政的決定性作用64加強宏觀調控，推動區(qū)域實現協調發(fā)展A. B . C . D .【答案】B【解析】“同步富裕”說法錯誤。市場在資源配置中起決定作用，而不是財政

14、，觀點錯誤。 中央通過財政轉移支付向貧困地區(qū)和貧困人口傾斜，有利于促進社會公平，改善貧困地區(qū)人民 生活，有利于加強國家的宏觀調控，推動區(qū)域協調發(fā)展，正確符合題意。考點：財政的作用【題型】單選題【難度】一般11.財政赤字率，是指財政赤字占GDP 的比重。2015 年中國財政赤字率為 2.3%： 2016 年中國營改增全面推開之后，預計全年減稅將超過營改增全面推開之后的 2016 年【答案】C【解析】依據財政赤字率的含義，題干中的材料沒有涉及2016 年 GDP 的變化，但 2016 年中國營改增全面推開之后，預計全年減稅將超過5000 億元，說明 2016 年中國的財政收入將減少，由此可以推斷出

15、 2016 年財政赤字率將提高，AB 不符合題意，C 符合題意。從材料信息無法推 導出 2016年我國財政支出的增減，排除D。考點：“出營改增”的意義【題型】單選題【難度】一般12.2016 年，我國加快推進財稅體制改革，繼續(xù)實施積極的財政政策，進一步減稅降費，擴大財政赤字規(guī)模，全國財政赤字擬安排21800 億元，赤字率為 3%比 2015 年提高 0.6 個百分點。積極的財政政策可能引發(fā)的傳導路徑是1增加經濟建設支出T刺激總需求T緩解經濟下行壓力2相關企業(yè)稅負增加T抑制總供給T給經濟“降溫”3增加國債發(fā)行規(guī)模T投資增加T促進經濟增長4增加市場貨幣流通量T消費擴大T緩解通脹壓力A. B. C.

16、 D. 5000 億元。假設 2016 年其他因素不變，可以推斷出A.中國的財政赤字率將低于2.3% B.中國的財政收入將高于2015 年C.中國的財政赤字率將高于2.3% D.中國的財政支出將少于2015 年【答案】B【解析】實施積極的財政政策意味著增加減少稅收，增加財政支出，使經濟建設支出增長，增 加社會總需求， 刺激經濟增長， 正確符合題意。 實施積極的財政政策，意味著增加國債發(fā)行，投資增加，是通過積極的財政政策促進經濟增長，正確符合題意。積極的財政政策會減少稅 負，觀點錯誤。積極的財政政策會使市場貨幣量增加，加劇通脹壓力，觀點錯誤。考點：積極財政政策【題型】單選題【難度】一般 二、非選

17、擇題。13. 閱讀材料，完成下列要求。 材料一：和諧社會、公平優(yōu)先、效率兼顧。根據中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革方案，改革后，央企負責人薪酬由基本年薪、績效年薪、任期激勵收入三部分構成，其薪酬水平將不超 過央企在崗職工平均工資的 7 到 8 倍，薪酬差由 12 倍降至 7 到 8 倍。這樣的薪酬結構， 進一步 縮小了普通職工與企業(yè)高管之間的收入差距，同時又考慮到了對企業(yè)負責人的激勵。材料二：當前，國有企業(yè)普遍存在的問題主要有：企業(yè)制度不完善，產權關系界定不明，政企 政資還沒有真正分開；治理結構不健全，管理體制落后，薪酬和職務消費過高；“三項制度”改革不到位 （ “三項制度”是指國務院針對國企的

18、勞動，人事，分配改革） ；國有企業(yè)市場化程度還不夠，群眾意見強烈。注：“三項制度”改革是指正在推進中的國有企業(yè)勞動用工、干部人事和工資分配的制度改革。 （1）結合材料一，從效率與公平的角度，分析央企負責人薪酬制度改革的意義。（ 2）運用相關經濟生活知識分析，在國企改革的過程中，應當如何解決上述問題？【答案】13. （ 1）公平是提高效率的保證，央企負責人薪酬制度改革，有利于維護勞動者權 益，廣泛調動職工積極性，提高企業(yè)經營效益。央企負責人薪酬制度改革，有利于規(guī)范收入 分配秩序，將收入差距控制在合理的范圍內，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。央企負 責人薪酬制度改革，有利于企業(yè)的經營和發(fā)展，進而

19、促進經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定。13.（ 2）建立健全現代企業(yè)制度，健全協調運轉、有效制衡的法人治理結構，實現科學管理， 讓國企真正成為自主經營自負盈虧的市場主體。完善分配制度，制定科學合理的初次分配機 制 , 提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收 入增長和經濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。建立健全勞動合同制度，依 法維護勞動者的合法權益，加快企業(yè)勞動用工制度改革?！窘馕觥浚?1）本題設定的知識范圍是效率與公平的角度，即經濟生活第三單元的知識。央企薪 酬制度改革是初次分配環(huán)節(jié)促進公平，縮小收入差距的具體舉措，使央企高管與普通員工的收 入差距縮

20、小，規(guī)范收入分配秩序，使發(fā)展成果惠及更多群眾，體現公平，有利于提高員工的積 極性，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，促進經濟的發(fā)展，因此這樣做的意義可以從公平是效率的保證的 知識角度，闡述這樣做規(guī)對范收入分配秩序、8縮小收入差距、對企業(yè)員工、對企業(yè)經營和對宏 觀經濟發(fā)展的作用等角度進行分析說明。（2）本題為措施類主觀題，可以運用經濟生活的知識針對材料中描述的國企普遍存在的問題提 出解決這些問題的措施即可。材料中描述了國企企業(yè)制度不完善，產權不明，政企政資不分， 國有企業(yè)市場化程度還不夠，治理結構不健全，管理體制落后，針對這一系列的問題，可以運 用企業(yè)經營的知識來闡述解決這些問題的建議，即建立健全現代企業(yè)制度，健全協調運轉、有 效制衡的法人治理結構，實現科學管理，讓國企真正成為自主經營自負盈虧的市場主體；材料 中描述了薪酬和職務消費過高，工資分配的制度改革不到位，針對這一問題，可以從初次分配 促進公平的措施的角度來提出建議，即完善分配制度，制定科學合理的初次分配機制，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經 濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；材料中描述了國有企業(yè)勞動用工、干部人 事制度改革不到位的問題，針對這一問題，可以從維護勞動者權益的角度來提出建議，即建立 健全勞動合同制度，依法維護勞動者的合法權益，加快企業(yè)勞