第十一章外匯管理法律制度

1、第十一章外匯管理法律制度本章要點有：外匯的界定；境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯管理；個 人經(jīng)常項目外匯管理；外匯資本項目的批準；外債管理；資本項目外 匯收支管理；金融機構外匯業(yè)務管理；外匯管理機關的監(jiān)管職責；被 監(jiān)管主體及其他有關主體的權利與義務。本章近四年試題考點歸納表年份題型考點2006單選題經(jīng)常項目外匯賬戶管理多選題經(jīng)常項目外匯收入的范圍 2007多選題資本項目外匯收入的范圍2008單選題二擾亂金融行為及法律責任多選題經(jīng)常項目外匯管理2009 （舊）單選題個人購匯的規(guī)定2009 （新）單選題外匯管理基本原則多選題金融機構外匯業(yè)務綜合頭寸管理本章近四年試題分數(shù)分布表單項多項判斷綜合合計題分題分題分題

2、分題分20061111222007111120081111222009 （舊）11112009 （新）1111.522.5第一節(jié)外匯管理和外匯管理法基本理論一、外匯及外匯管理的概念（一）外匯的概念外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、 外幣有價證券、 特別提款權及其他外匯資產(chǎn)。其中，特別提款權是國際貨幣基金組織 創(chuàng)立的用于進行國際支付的特殊手段。我國的人民幣目前屬于有限度 自由兌換貨幣。（二）外匯管理的概念我國屬于有限的外匯管理，即對經(jīng)常項目的外匯收支原則上不予 限制，對資本項目的外匯收支則加以限制。二、我國的外匯管理體制改革與外匯管理立法中華人民共和國外匯管理條例是我國現(xiàn)行外匯管理法律

3、體系 中的基本行政法規(guī)。三、我國外匯管理條例的適用范圍及外匯管理機關（一）外匯管理條例的適用范圍1. 境內(nèi)機構和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，不論其發(fā) 生在境內(nèi)或境外，均適用該條例。2. 對于境外機構和境外個人而言，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外 匯經(jīng)營活動適用該條例。3. 所謂境內(nèi)機構，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關、企業(yè)、 事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐 華代表機構除外。所謂境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國 境內(nèi)連續(xù)居住滿 1 年的外國人。外國駐華外交人員和國際組織駐華代 表除外?！纠}多選題】境內(nèi)機構和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營 活動，不論其

4、發(fā)生在境內(nèi)或境外，均適用外匯管理條例的適用范 圍，所謂境內(nèi)機構包括（ ）。A. 我國境內(nèi)的國家機關B. 我國境內(nèi)的部隊C. 外國駐華外交領事機構D. 國際組織駐華代表機構 答疑編號 370110101正確答案 AB答案解析本題考核點是外匯管理條例的適用范圍。所謂 境內(nèi)機構，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、 社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構 除外。（二）我國的外匯管理機關國家外匯管理局是國務院外匯管理部門。四、我國外匯管理法的基本原則（一）經(jīng)常項目與資本項目區(qū)別管理1. 人民幣經(jīng)常項目可兌換，是指取消對經(jīng)常性國際交易支付和轉(zhuǎn) 移的所有匯兌限制， 即只

5、要是確屬經(jīng)常項目下的國際交易支付和轉(zhuǎn)移， 而不是用于資本轉(zhuǎn)移目的，就可以對外支付，不得有數(shù)量限制。2. 在經(jīng)常項目外匯活動中，銀行仍需根據(jù)外匯管理制度的要求， 通過核對交易單證進行真實性審核。（二）對外匯資金流出、流進實施均衡監(jiān)管 原則上境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境 外，調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務院外匯管理部門 根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。（三）加強國際收支統(tǒng)計監(jiān)測，建立國際收支應急保障制度1. 國際收支是指一個國家或地區(qū)在某一特定時期內(nèi)發(fā)生的全部對 外收入和支出的總和。2. 國際收支統(tǒng)計申報制度要求有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構，應當 按照國務院

6、外匯管理部門的規(guī)定報送財務會計報告、 統(tǒng)計報表等資料。3. 凡是中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易，都應當 向國家外匯管理機關進行申報。國務院外匯管理部門作為監(jiān)管者，應 對國際收支進行統(tǒng)計監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。4. 經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定 為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務。5. 對于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開立外匯賬戶，但應通過銀行以自身名義開立的“銀行零星代客結售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務（四）維護人民幣主權貨幣地位人民幣是我國的法定貨幣。中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通， 并不得以外幣計價結算，但國家另有規(guī)定的除外。1

7、. 保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項下交易，可以以人民幣計價結算，也可以以外幣計價結算；2. 區(qū)內(nèi)機構之間的交易，可以以人民幣計價結算，也可以以外幣 計價結算。3. 國家允許符合一定條件的保險合同以外幣進行計價結算。第二節(jié) 經(jīng)常項目外匯管理制度一、經(jīng)常項目外匯管理制度概述（一）經(jīng)常項目及經(jīng)常項目外匯的概念經(jīng)常項目，通常是指一個國家或地區(qū)對外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易 項目，包括貿(mào)易收支、服務收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務 是最主要的內(nèi)容。在經(jīng)常項目下發(fā)生的外匯，即經(jīng)常項目外匯。【例題多選題】經(jīng)常項目通常是指一個國家或地區(qū)對外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項目。下列選項中，屬于經(jīng)常項目的有（

8、 ）。A. 貿(mào)易收支B. 服務收支C .非金融資產(chǎn)D.收益 答疑編號 370110102 正確答案 ABD答案解析本題考核點是經(jīng)常項目。經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務是最主要的內(nèi)容。選項C 屬于資本項目。（二）經(jīng)常項目外匯收支管理的一般規(guī)定1. 經(jīng)常項目外匯收入實行意愿結匯制。經(jīng)常項目外匯收入，可以 按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。2. 經(jīng)常項目外匯支出憑有效單證，無需審批。3. 經(jīng)常項目外匯收支需有真實、合法的交易基礎。二、貨物貿(mào)易外匯管理制度（一）出口收匯核銷制度 出口收匯核銷制度，是指外匯管理部門以出口貨物價值為標準， 事后核對是

9、否有相應的外匯收回境內(nèi)的管理做法。1.企業(yè)應于貨物出口后不遲于預計收匯日期 30 天向外匯局進行 出口收匯核銷報告。對于預計收匯日期超過出口報關 180 天的，企業(yè) 應到外匯局辦理遠期收匯備案手續(xù)。2. 企業(yè)出口項下的資金流與貨物流應當基本對應，主要包括以下 三種情況：一是出口報關總價之和與出口收匯總額之和基本一致；二 是出口報關總價之和與出口收匯總額及進口報關總價之和基本一致； 三是來料加工項下按加工合同工繳費收匯核銷。3. 出口企業(yè)與收匯企業(yè)應當一致（二）進口付匯核銷制度進口付匯核銷制，是指外匯管理部門以進口足額到貨為標準，對 貿(mào)易付匯的真實性進行事后甄別。（三）延期付款登記管理制度外匯管

10、理部門對進口延期付款進行登記管理。三、服務貿(mào)易外匯管理制度（一）服務貿(mào)易外匯收支憑合同等單證直接在銀行辦理（二）服務貿(mào)易對外支付需提交稅務證明（三）部分項目需提交行業(yè)主管部門核準文件四、個人外匯管理制度對于個人結匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每 人每年等值5萬美元，國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況對年度總額 進行調(diào)整。境內(nèi)個人是指持有中華人民共和國居民身份證、軍人身份證件、 武裝警察身份證件的中國公民。境外個人是指持護照、港澳居民來往 內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的外國公民（包括無國籍人）以及港澳臺同胞。（一）個人匯款境內(nèi)個人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項目支出的，

11、當日累計等值5萬美元以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超 過等值5萬美元的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證辦理；境 外個人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項目支出的，憑本人 有效身份證件辦理。【考題單選題】從2007年起，國家對境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元。在個人年度總額內(nèi)購匯的，購匯人在銀行辦理購匯時應當出具的材料是（）。（2009年試題舊）A. 本人有效身份證件B. 本人有效身份證件及所在單位或街道辦事處出具的證明C. 本人有效身份證件及有關購匯用途的相關證明材料D. 本人有效身份證件及外匯管理部門的批文 答疑編號 370110103正確答案 A

12、答案解析本題考核點是個人購匯的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國家對 個人結匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等 值 5 萬美元。個人年度總額內(nèi)的結匯和購匯，憑本人有效身份證件在 銀行辦理。因此選項 A 正確。（二）個人購匯1. 境內(nèi)個人購匯在年度總額以內(nèi)的（即 5 萬美元），憑本人有效 身份證件在銀行辦理；經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的， 憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料在銀行辦理。2. 境外個人購匯主要是審核其人民幣來源的真實性和合法性，境 外個人購匯無論金額大小都需憑本人身份有效身份證件和相關證明材 料在銀行辦理。三）個人結匯對于境內(nèi)個人和境外個人結匯均實行年度總額管

13、理，年度總額以內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過年度總額的，經(jīng)常項目 項下憑本人有效身份證件和規(guī)定的證明材料在銀行辦理。（四）個人賬戶個人外匯儲蓄賬戶的開立、使用、關閉等業(yè)務均憑本人有效身份證件在銀行直接辦理。本人及其直系親屬（父母、子女和配偶）賬戶中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個人從事對外貿(mào)易可開立個人外匯 結算賬戶，視同機構外匯賬戶進行管理。（五）個人外幣現(xiàn)鈔1. 個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔當日累計金額在等值5000美元以下的，直接在銀行辦理；超過等值 5000 美元的，憑本人有效身 份證件、經(jīng)海關簽章的中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報 單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在

14、銀行辦理。2. 個人提取外幣現(xiàn)鈔當日累計金額在等值 1 萬美元以下的，在銀 行直接辦理；超過等值 1 萬美元的，憑本人有效身份證件、提鈔用途 證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。銀行憑本人有效身份證件 和經(jīng)外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備案表為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔 手續(xù)。3. 個人手持外幣現(xiàn)鈔匯出境外用于經(jīng)常項目支出，當日累計金額在等值 1 萬美元以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過等值1 萬美元的，還需提交規(guī)定的證明材料。4. 對于個人攜帶外幣現(xiàn)鈔入境實行限額申報制管理，攜入金額在 等值 5000 美元以下（含）的，無須向海關辦理申報；超過等值5000美元的，需向海關辦理申報手續(xù)。5. 攜

15、帶外幣現(xiàn)鈔出境實行指導性限額管理，攜出金額在等值5000美元以下（含）的，可直接攜出；攜出超過等值 5000 美元的，應申領 攜帶外匯出境許可證；超過等值 1 萬美元的，原則上不允許攜帶 出境。第三節(jié) 資本項目外匯管理制度一、資本項目外匯管理制度概述（一）資本項目及資本項目外匯的概念資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的 交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接 投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。在資本項目下發(fā)生的外匯，即 資本項目外匯。（二）對資本項目外匯實施管制的必要性（三）資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定1. 資本項目外匯收入資本項目外匯收入保留或者賣

16、給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，應當經(jīng)外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。2. 資本項目外匯支出（1）資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯 與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售 匯業(yè)務的金融機構購匯支付。（2）依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納 稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的 金融機構購匯匯出。3. 資本項目外匯及結匯資金的使用資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機 關批準的用途使用。二、直接投資項下的外匯管理（一）外商直接投資1. 境外機構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部門

17、批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記。允許外商投資企業(yè)直接將一定限額內(nèi) 的外匯資金（目前為 5萬美元）結匯使用，無需提交支付用途憑證等 憑證。2. 在外商直接投資資金流出時，需要先由商務主管部門對減資、轉(zhuǎn)讓股權、清算、撤資等事項作出批復。之后，外匯管理部門以審批 部門的核準文件等為依據(jù)審核外商投資企業(yè)的撤資金額，外商投資企 業(yè)的外國投資者可將所得資金匯出境外或者用于境內(nèi)的再投資。3外商投資企業(yè)的外方所得利潤可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請購付匯，匯出境外，不受限制。（二）境外直接投資1. 境內(nèi)機構、境內(nèi)個人向境外直接投資，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。2. 允許境內(nèi)企業(yè)在核準額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為其在境外合法設立的全