工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度 2011-06-08 14 : 40*公司？xml: namespace pre巾x=o ns="urn : schemas-microsoft-com : office : office"/工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度（討論稿）第一條總則為完善工程建設(shè)項(xiàng)目管理，有效控制和真實(shí)反映工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程 活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益，根據(jù)«» （發(fā)【2004】號文）、«» （【2005】號文）及（）等其它相關(guān)文件，結(jié)合我公 司工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情

2、況，制定本管理制度。（一）本制度所稱工程建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)以下簡稱全過程審計(jì)是指公司從 工程建設(shè)項(xiàng)目論證開始至工程竣工整個(gè)過程中對全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法 性和效益性所進(jìn)行的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督和控制。（二）工程建設(shè)項(xiàng)目包括基建工程、維簡工程、技改工程、科技開發(fā)項(xiàng)目、 生產(chǎn)安全費(fèi)用項(xiàng)目和大修工程項(xiàng)目，對其進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，并按本制度具 體執(zhí)行。第二條審計(jì)部門職責(zé)：（一）全過程審計(jì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)工程性質(zhì)和公司要求全過程審計(jì)可分為三種方式：自審、部分委托審 計(jì)或全部委托審計(jì)。委托項(xiàng)目的具體審計(jì)工作由受委托的工程咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)， 審計(jì)部門對其進(jìn)行管理和監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)全過程審計(jì)工

3、作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過程中遇到的問題，并 負(fù)責(zé)與集團(tuán)公司上級工程造價(jià)主管部門的組織與協(xié)調(diào)工作（三）負(fù)責(zé)對工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的審查和委托工作，代表公司簽訂委托造價(jià) 咨詢合同和復(fù)審協(xié)議。（四）負(fù)責(zé)編制自審項(xiàng)目全過程審計(jì)具體實(shí)施方案，審查委托項(xiàng)目全過程審 計(jì)具體實(shí)施方案并監(jiān)督其執(zhí)行情況。（五）參加相關(guān)的招標(biāo)會(huì)、合同簽訂審核、工程進(jìn)度劃線審核、隱蔽工程及 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、材料設(shè)備采購、市場考察和市場詢價(jià)等公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 以獲取有關(guān)信息，提出建議，監(jiān)督執(zhí)行情況。（六）對自審工程項(xiàng)目出具審計(jì)報(bào)告，對委托工程項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行 復(fù)審和確認(rèn)，審定最終工程造價(jià)。（七）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度劃線表、工程結(jié)算大表

4、的匯總、編制及審核后上報(bào)兗礦 集團(tuán)公司上級主管部門。第三條全過程審計(jì)工作內(nèi)容及程序：全過程審計(jì)涉及到工程建設(shè)的各個(gè)階段，主要包括工程前期階段、施工階 段和竣工結(jié)決算階段。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)不同的工程建設(shè)階段確定審計(jì)的內(nèi)容和 重點(diǎn)。（一）工程前期階段審計(jì)。工程前期階段審計(jì)是指從項(xiàng)目立項(xiàng)到正式開工這 個(gè)階段的審計(jì)。1 .工程前期階段審計(jì)內(nèi)容：1.1 審核設(shè)計(jì)概算，為公司確定工程投資總額控制目標(biāo)提供參考；1.2 審核招標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底的編制程序情況；1.3 審核監(jiān)督招投標(biāo)情況；1.4 審核勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位合同訂立情況。2 .為做好前期階段的審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的審計(jì)

5、工作:2.1 擬建工程項(xiàng)目立項(xiàng)后審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)備案，并根據(jù)工程規(guī)模確定全過 程審計(jì)方式，組織實(shí)施審計(jì)。2.2 參與開工前施工隊(duì)伍考察、招標(biāo)文件編制、現(xiàn)場踏勘及招標(biāo)答疑、招 投標(biāo)等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的活動(dòng)，確定勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位。2.3 勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位合同簽訂前，應(yīng)對照招投標(biāo)文件、施工 圖紙、標(biāo)底預(yù)算、中標(biāo)通知書、施工單位編制的工程投標(biāo)報(bào)價(jià)，對草擬的建設(shè) 工程勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同進(jìn)行審核。未經(jīng)審核，不得與各單位正式簽 訂合同，合同正式簽訂后審計(jì)部門存檔一份備案。（二）施工階段審計(jì)。施工階段審計(jì)是指對工程項(xiàng)目開工到竣工整個(gè)施工過 程中一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，是控制工程造價(jià)，提高

6、投資效益的重要環(huán)節(jié)，也 是全過程審計(jì)的重要階段。1 .施工階段審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：1.1 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；1.2 施工進(jìn)度情況；1.3 隱蔽工程施工、驗(yàn)收情況；1.4 設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料等變更洽商情況；1.5 現(xiàn)場簽證情況；1.6 設(shè)備、材料的招標(biāo)采購及價(jià)格情況；1.7 按合同約定的工程進(jìn)度款撥付執(zhí)行情況。2 .為做好施工階段的審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的審計(jì)工作:2.1 參與隱蔽工程施工過程鑒證和驗(yàn)收，做好隱蔽工程項(xiàng)目審計(jì)2.1.1 指派專人參與隱蔽工程施工全過程的鑒證，核查可能引起造價(jià)變化 的各種因素，做好詳細(xì)文字、圖像等記錄，對隱蔽工程施工中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí) 提出意

7、見和建議。2.1.2 參加隱蔽工程驗(yàn)收。所有隱蔽工程在隱蔽前都應(yīng)有審計(jì)部門現(xiàn)場參 與驗(yàn)收，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位、 審計(jì)部門等現(xiàn)場簽認(rèn)。對于驗(yàn)收手續(xù)不完備或?qū)徲?jì)人員未參加現(xiàn)場驗(yàn)收自行封 閉的隱蔽工程不予結(jié)算審計(jì)。2.2 參與工程進(jìn)度劃線。按照公司規(guī)定每月進(jìn)度劃線日期，參與工程進(jìn)度 劃線，并應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門等現(xiàn)場簽認(rèn)， 對于驗(yàn)收手續(xù)不完備或?qū)徲?jì)人員未參加現(xiàn)場驗(yàn)收的工程劃線不予劃線。2.3 參與材料設(shè)備采購，嚴(yán)格材料設(shè)備采購審計(jì)。2.3.1 審核材料設(shè)備的采購程序是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，價(jià)格是 否合理。2.3.2 審核大宗

8、材料設(shè)備招標(biāo)采購文件及相關(guān)資料，參加招投標(biāo)會(huì)議。2.3.3 招標(biāo)結(jié)束后，將中標(biāo)單位的投標(biāo)文件、雙方簽訂的供貨合同備案， 作為工程結(jié)算審計(jì)的依據(jù)。2.3.4 需市場考察和市場詢價(jià)確定采購的材料設(shè)備，派人參加考察小組， 進(jìn)行市場考察和詢價(jià)確定材料設(shè)備價(jià)格，考察紀(jì)要與有關(guān)資料審計(jì)部門備案， 作為結(jié)算審計(jì)依據(jù)。2.3.5 不論是招標(biāo)采購還是市場考察和詢價(jià)確定采購的材料設(shè)備，進(jìn)場后 審計(jì)部門參與驗(yàn)收。2.4 做好設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證審計(jì)。2.4.1 審核施工過程中設(shè)計(jì)變更是否事先按程序報(bào)批，并履行了相關(guān)手續(xù), 否則，結(jié)算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可2.4.2 審核工程簽證是否符合管理程序和批準(zhǔn)權(quán)限，手續(xù)是否完備，簽證

9、內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，計(jì)量、計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款約定相符。2.4.3 對設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。2.4.4 深入現(xiàn)場了解變更情況，對影響工程造價(jià)的變更項(xiàng)目作必要的現(xiàn)場 文字與影像記錄。2.5 做好工程進(jìn)度款審計(jì)，嚴(yán)格工程進(jìn)度款撥付程序。2.6 重視索賠費(fèi)用審計(jì)，維護(hù)合法權(quán)益。2.6.1 在工程前期審計(jì)中，結(jié)合工程實(shí)際對草擬的施工合同中有關(guān)索賠條 款內(nèi)容和工程施工過程中有可能發(fā)生的索賠事件進(jìn)行認(rèn)真研究分析，盡量避免 不利于公司的索賠內(nèi)容寫入合同。2.6.2 在工程實(shí)施過程中，對可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，并及時(shí)向工 程管理部門提出建議，力求避免索賠事件的發(fā)生。對已發(fā)生的索賠事件，

10、根據(jù) 合同的約定和事件發(fā)生、發(fā)展、終結(jié)等相關(guān)的證據(jù)資料，由工程管理部門提出 處理意見，審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。2.6.3 對由于施工單位的過錯(cuò)而引起的質(zhì)量缺陷、工期延誤等應(yīng)向施工單 位索賠的事件，審計(jì)部門積極協(xié)助工程管理部門提出索賠建議。（三）竣工結(jié)算階段審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)是指對工程竣工后最 終造價(jià)的審計(jì)，是全過程審計(jì)的關(guān)鍵階段。1 .工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，審計(jì)部門在收到經(jīng)工程管理部門初審過的由 施工單位提報(bào)的完整、準(zhǔn)確、合法的竣工結(jié)算資料后，合理安排進(jìn)行全面審計(jì)。 竣工結(jié)算資料包括：1.1 施工招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書和竣工結(jié)算書；1.2 建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充合同、協(xié)議；1.3 全套

11、施工圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更圖紙、變更洽商資料、竣工 圖紙；1.4 開工和竣工報(bào)告、隱蔽工程記錄、施工日志、竣工驗(yàn)收會(huì)議紀(jì)要；1.5 材料設(shè)備招投標(biāo)文件、供貨合同、協(xié)議、材料價(jià)格審批 （備案）文件;1.6 涉及工程造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要；1.7 與工程造價(jià)有關(guān)的其他文件、資料。2 .根據(jù)審計(jì)工作需要組織、安排現(xiàn)場勘測，核實(shí)情況并及時(shí)組織召開協(xié)調(diào) 會(huì)議，會(huì)同工程管理部門、監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)部門共同研究處理審計(jì) 過程中存在的問題，重大分歧和重大疑難問題在共同研究的基礎(chǔ)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo) 審批。3 .審計(jì)部門要嚴(yán)格按照兗礦集團(tuán)公司關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)文件規(guī)定，加 強(qiáng)對委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)管理和監(jiān)督，與委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)簽訂工程竣工結(jié)算審 計(jì)復(fù)審協(xié)議，以督促造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審計(jì)人員增強(qiáng)責(zé)任心，確保審計(jì)質(zhì)量。4 .自審項(xiàng)目審計(jì)部門在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告，委托項(xiàng)目由審計(jì) 部門對造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告草稿及有關(guān)資料報(bào)