某酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法

1、 合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年四月目 錄總則············································

2、;（1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度································（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理·············

3、83;···························（1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則····················&#

4、183;····················（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定···························&

5、#183;··············（3）第四節(jié) 付款審批管理·································

6、·········（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定·······································

7、;···（6）第六節(jié) 臺(tái)賬的管理···········································（7）第七節(jié) 成本費(fèi)用

8、的管理········································（7）第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理······

9、3;···························（8）第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表·····················

10、;·························（9）第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督·······················

11、······················（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度·························

12、3;········（11）總則········································

13、3;······（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分·········································

14、83;·（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé)······························（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定···········&#

15、183;·········（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理··················（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理··············&#

16、183;···········（18）第六節(jié) 廢舊物資管理····································

17、·····（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定·························（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定·············

18、················（19）第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目································

19、·············（20）第三章 餐飲成本控制制度······························（22）第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則·

20、3;····························（24）總則····················

21、3;··························（24）第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)·····················

22、3;·······················（24）第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)·······················&

23、#183;····（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)···········································&

24、#183;（26）第四節(jié) 審批程序·············································（27）第五節(jié) 購(gòu)買

25、83;················································（27）第六節(jié) 進(jìn)

26、口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn)·································（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸·············

27、3;·······························（28）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收················

28、3;····························（29）第九節(jié) 結(jié)算工作···················

29、3;·························（29）第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目······················&#

30、183;·················（30）第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理······························

31、;···········（30）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定····································

32、3;·······（31）第五章 電腦房工作制度································（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則·····

33、83;························（33）總 則························&#

34、183;·····················（33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理··························

35、···············（33）年度資金計(jì)劃·································&#

36、183;·······（33）月度資金計(jì)劃········································

37、3;（33）第二節(jié) 付款審批管理·········································（34）合同付款審批····

38、3;···································（34）非合同付款審批·············

39、;··························（37）資金管理規(guī)定······················&

40、#183;·················（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥······························&

41、#183;·············（41）第四節(jié) 資金的支付··································

42、·········（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定·······································（

43、42）資金支付的反饋·······································（42）第五節(jié) 監(jiān)控體系·······&#

44、183;····································（42）第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定···········&#

45、183;································（43）第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則··············&#

46、183;··········（45）總則······································&#

47、183;········（45）第一節(jié) 一般原則·······································&#

48、183;·····（46）第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置·······································（47）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范&

49、#183;····································（47）第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算··········

50、3;····························（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算···················&

51、#183;···················（56）第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算···························

52、;··（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益···········································（59）第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)

53、債的核算·····························（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算·················

54、3;···················（63）第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算·························（64）第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科

55、目的使用規(guī)范··································（66）第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表·············

56、;································（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定···············&#

57、183;·························（68）稅務(wù)管理·······················

58、·····················（68）其他稅收事項(xiàng)處理···························

59、·········（69）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審··································（69）發(fā)票管理···&#

60、183;·········································（71）稅務(wù)檢查·······

61、······································（71）責(zé)任及其他··········

62、83;································（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定···············

63、··························（72）發(fā)票的開具······················

64、83;···················（73）第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定····························&#

65、183;················（75）第八章 附 則·······························

66、83;·············（77）總 則為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下

67、對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店

68、實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃

69、分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容

70、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動(dòng)資金管理1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，

71、合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。3. 各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。2. 按酒店規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入的%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三

72、天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來(lái)支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條.3.點(diǎn)?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支

73、票申請(qǐng)，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。3. 對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請(qǐng)，由總會(huì)計(jì)師根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會(huì)計(jì)，并注銷登記。超過一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1.

74、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表，按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤(rùn)）。4.3.酒店對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4.4.現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請(qǐng)款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫付款審批表，并附上蓋有請(qǐng)款專用章的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付

75、款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2. 20萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽）。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1酒店行政費(fèi)用開支最

76、后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1 2萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人；2.2 2萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團(tuán)老總；2.3 10萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽）。第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對(duì)付

77、款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。1994年1月1日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，酒店以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。第二十四條 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向

78、外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。第二十五條 建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購(gòu)買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時(shí)注銷號(hào)碼，每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。第二十七條 酒店按政府各部門對(duì)外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對(duì)

79、外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。第二十八條 外匯的稽核主要對(duì)外匯管理暫行條例和外匯管理施行細(xì)則執(zhí)行情況的稽核；對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第六節(jié) 臺(tái)賬的管理第二十九條 為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款

80、時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第三十三條 每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。

81、第三十五條 根據(jù)管理班子與國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門和其它非經(jīng)營(yíng)部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。第三十七條 費(fèi)用的核算與控制1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用；2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用；3. 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用

82、費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用。4. 對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。第三十八條 成本費(fèi)用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。2. 成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。4. 酒店為購(gòu)建固定資產(chǎn)，購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出，

83、不能列入成本費(fèi)用。第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理第三十九條 會(huì)計(jì)憑證管理1. 會(huì)計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2. 酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來(lái)表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無(wú)差錯(cuò)。3. 酒店會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小

84、部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備查詢。第四十條 賬簿的管理1. 酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來(lái)代替，所以，酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。3. 電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號(hào)專人保管，存放在

85、保險(xiǎn)柜中。4. 會(huì)計(jì)賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。6. 對(duì)歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表第四十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。第四十二條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時(shí)。第四十三條 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

86、第四十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。第四十五條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十六條 查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督第四十七條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和酒店的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。第四十八條 會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)

87、行稽核。第五十條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五十一條 會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問題。第五十二條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。第五十三條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直

88、式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財(cái)務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。第五十四條 酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資

89、產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購(gòu)入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。2. 搞好財(cái)產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批，以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。分級(jí)管理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。2. 要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛護(hù)酒店財(cái)

90、產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于保管不善，違反制度無(wú)故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者，要給予批評(píng)、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購(gòu)置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價(jià)值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。第五條 低值易耗品：由酒店流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。1. 單位價(jià)值在一千元以下

91、（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報(bào)損時(shí)，須開列“報(bào)損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處

92、理，憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開出庫(kù)單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取。此類物品處理時(shí)，需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫(kù)房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品，部門或班組需用時(shí)須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫(kù)房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條 酒店各單位部門在

93、用、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。第十條 財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。2. 認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫(kù)房管理員核對(duì)庫(kù)存，每季與使用部門（班組）核對(duì)帳卡，通過盤點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房管理員和部門（班

94、組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購(gòu)，以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。第十一條 庫(kù)房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握

95、財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫(kù)存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營(yíng)業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點(diǎn)庫(kù)房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門核對(duì)帳目，以保證帳帳相符。4. 堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。5. 庫(kù)房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。第十二條 使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、

96、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它

97、由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購(gòu)1. 酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。2. 任何物品無(wú)購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用單位自行采購(gòu)，但必須由采購(gòu)部辦理入庫(kù)報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。4. 采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫(kù)單，送庫(kù)房管理員簽

98、收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。5. 采購(gòu)備用金要經(jīng)常核對(duì)，公私要分開 ，嚴(yán)禁套購(gòu)，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購(gòu)。6. 要按使用單位的要求采購(gòu)物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。第十六條 驗(yàn)收1. 收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理2.1 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2.2 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有

99、涂改者不驗(yàn)收；2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，若外地托收無(wú)承付進(jìn)貨，由采購(gòu)員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購(gòu)置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)

100、討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣，須報(bào)酒店集團(tuán)審批。3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫(kù)房財(cái)產(chǎn)管理1. 酒店購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分，應(yīng)集中存放在庫(kù)房保管。2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)

101、管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。第十九條 部門班組財(cái)產(chǎn)管理1. 各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號(hào)，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。3. 部門財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事

102、先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。第二十條 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫(kù)房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證，一聯(lián)作會(huì)計(jì)記帳憑證。2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫(kù)房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫(kù)房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。3. 使用部門向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙

103、方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。4. 酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫(kù)房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)1. 使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無(wú)法修復(fù)者，