8.2 誠信經(jīng)營 依法納稅（課件） 2024-2025學年高中政治統(tǒng)編版選擇性必修二法律與生活

NFSOAI8.2

誠信經(jīng)營依法納稅第八課自主創(chuàng)業(yè)與誠信經(jīng)營fashionH目標GOAL1了解“信息不對稱”的內(nèi)涵，明確經(jīng)營者的主要義務(wù)和消費者的主要權(quán)利，闡述規(guī)范市場經(jīng)營秩序、維護消費者合法權(quán)益的重要性。23列舉與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的企業(yè)登記、企業(yè)公示信息、稅收和知識產(chǎn)權(quán)保護等基本法律制度，評述市場競爭的基本規(guī)則，說明依法經(jīng)營的必要性。結(jié)合生活中侵害消費者權(quán)益的事例，掌握解決消費者與經(jīng)營者之間爭議的途徑，學會正確運用法律武器維護自身合法權(quán)益。了解日常生活中常見的稅收種類，明確這些稅收的征收方式，分析稅收的作用與依法納稅的意義，培育科學精神。誠信經(jīng)營保護消費者看口碑和買家評論看銷售數(shù)量看產(chǎn)品合格證看是否屬于名牌產(chǎn)品看產(chǎn)品介紹和說明書你平時購物會通過哪些途徑判斷產(chǎn)品的質(zhì)量？購物時即便做足了攻略有時還是會踩雷？為什么？應(yīng)當保護消費者合法權(quán)益？保護消費者權(quán)益有何意義？1.保護消費者的合法權(quán)益（1）原因①必要性：由于科學技術(shù)的快速發(fā)展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質(zhì)。經(jīng)營者與消費者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費者處于弱勢地位，利益容易受到損害。②重要性（意義）：有利于平衡經(jīng)營者與消費者之間的關(guān)系，有助于守法誠信的經(jīng)營者擴大市場，最終增進社會整體福祉。信息不對稱指交易中的各人擁有的信息不同。消費者判斷商品或者服務(wù)的質(zhì)量只能依靠一般常識和經(jīng)營者提供的信息，這就導致信息的占有和對信息的需求之間的矛盾，導致消費者實際上難以自由作出選擇。1.保護消費者的合法權(quán)益（2）措施①國家：制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》等一系列法律、法規(guī)，保護消費者合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。②經(jīng)營者：遵循自愿、平等、公平、誠信原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動;③消費者：借助多種法律手段，維護自身合法權(quán)益。①與經(jīng)營者協(xié)商和解；②請求消費者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解；③向有關(guān)行政部門投訴；④通過仲裁或者訴訟的方式解決爭議。2.消費者的合法權(quán)益（1）經(jīng)營者應(yīng)當保證消費者安全消費的權(quán)利①對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財產(chǎn)安全危險的，應(yīng)當立即向有關(guān)行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或服務(wù)等措施。小兒氨酚黃那敏顆粒說明書（節(jié)選）不良反應(yīng)：有時有輕度頭暈、乏力、惡心、上腹不適、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢復。禁忌：嚴重肝腎功能不全者禁用。注意事項：1．服用本品期間不得飲酒或含有酒精的飲料。2.不能同時服用與本品成份相似的其他抗感冒藥。3．肝腎功能不全者慎用……4月13日，日本豐田汽車公司發(fā)消息稱，因防水性能不佳，可能導致雨水進入發(fā)動機產(chǎn)生異響，甚至可能導致發(fā)動機損壞無法行駛，將召回2015年至2022年生產(chǎn)的25.9萬余輛Sienta汽車。豐田稱，將在召回的汽車上添加密封橡膠并檢查發(fā)動機，如有異常，將更換新的發(fā)動機。對可能危及人身財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，作出真實的說明和明確的警示。經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，要采取召回等措施。01經(jīng)營者向消費者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。2.消費者的合法權(quán)益(2)經(jīng)營者應(yīng)當保障消費者的知情權(quán)02對消費者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當作出真實、明確的答復。03經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當明碼標價，還應(yīng)當標明其真實名稱和標記。2.消費者的合法權(quán)益(3)經(jīng)營者應(yīng)當尊重消費者的自主選擇權(quán)①消費者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。②消費者在自主選擇商品或者服務(wù)時，有權(quán)進行比較、鑒別和挑選。依法納稅是義務(wù)明星偷漏稅，鋼絲上跳舞依法納稅是每個公民的應(yīng)盡義務(wù)，但近年來，明星藝人各種偷稅漏稅的丑聞不斷曝出，讓粉絲們大跌眼鏡。明星逃漏稅，觸碰的不僅僅是社會道德底線，在稅收法律面前走鋼絲的冒險舉動在任何時候都會“自毀前程”。國家為什么要對公民的偷稅漏稅行為進行處罰？1.依法納稅的原因（1）稅收的地位：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）稅收的意義：①納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟社會發(fā)展的重要貢獻。②企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。稅收屬于再次分配稅收的特征：無償性、固定性、強制性2.我國的主要稅種【相關(guān)鏈接：一減一增】①一減：我國從2006年1月1日起全面取消了農(nóng)業(yè)稅。(減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展)②一增：2016年12月25日，全國人大常委會通過《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》。法律地位：是黨提出“落實稅收法定原則”要求后由全國人大常委會審議通過的第一部單行稅法；我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。2.我國的主要稅種（1）增值稅①含義：是以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。②征稅對象—增值額：是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。③作用:增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔?！尽盃I改增”】根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)，作出“營改增”的重要性決策。2016年5月1日起，營業(yè)稅退出歷史舞臺?！盃I改增”的目的是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業(yè)負擔、調(diào)動各方發(fā)展積極性、促進服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營業(yè)總額30萬元。（注：2016年5月前營業(yè)稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象——增值額；納稅人——大型奶茶店2.請問該奶茶店應(yīng)交納的增值稅是多少？增值稅=增值額×增值稅稅率（30萬-10萬）×6%＝1.2萬3.奶茶店的增值稅相比較于營業(yè)稅減少了多少錢，有什么優(yōu)勢？30萬×5%-1.2萬=0.3萬增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔①含義2.我國的主要稅種（2）企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人征稅對象②適用范圍除個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。為避免重復征稅，國家對個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)取消企業(yè)所得稅，征收個人所得稅。2.我國的主要稅種①含義：針對居民個人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。（3）個人所得稅納稅人征稅對象在我國境內(nèi)有住所、或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。居民個人非居民個人2.我國的主要稅種②新個稅法的特點（3）個人所得稅a.法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。2.我國的主要稅種②新個稅法的特點（3）個人所得稅b.不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。【知識拓展】基本減除費用是每月5000元（即每年6萬元）；

專項附加扣除包括：①子女的教育費用；②父母的贍養(yǎng)費用；③繼續(xù)教育支出；④大病醫(yī)療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護等。

綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。③作用：個人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的納稅意識和法治觀念。【知識拓展】免征個人所得稅的情形《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費………增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅對象商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個人應(yīng)稅所得額納稅人生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨資與合伙企業(yè)除外）居民個人；非居民個人；個人獨資與合伙企業(yè)負稅人消費者企業(yè)自己個人自己作用減少重復征稅，減輕企業(yè)稅負增強公民