會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案課程(中國勞動關(guān)系學(xué)院)

1、會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1 1頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院一 會計信息系統(tǒng)概述第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的涵義、發(fā)展及特點一、會計信息系統(tǒng)定義會計的各項活動都體現(xiàn)為對信息的某種作用：取得原始憑證是信息的獲耿，原始憑證的審核足信息特征的提取和確認(rèn)，設(shè)置會計賬戶是信息的分類，填制記賬憑證和登記賬簿足信 息的傳遞和存儲，成本計算是對成本信息的進(jìn)一步變換和處理，會計管理與決策是對會計信息的進(jìn)一步應(yīng)用。會計工作過程構(gòu)成一個有秩序的信息輸入、處理、存儲和信息輸出的過程，這一過程可分為若 T T 部分，每一部分都有各自的任務(wù)，各部分互相聯(lián)系、互相配合、服從于一個統(tǒng)一

2、的日標(biāo)，形成一個會計活動的有機(jī)整體，這個有機(jī)整體就構(gòu)成了會計信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)(Accounting(Accounting InformationInformation SystemSystem，簡稱 AIS)AIS)是指利用會計信息技術(shù)，對 會計信息進(jìn)行收集、存儲、處理及傳送，完成會計核算、監(jiān)督、管理和輔助決策任務(wù)的信 息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)要采用一定的信息處理技術(shù)，用來收集原始會計數(shù)據(jù)，對會計信息進(jìn)行處理、存儲及傳送。 采用電子計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息處理技術(shù)的會計信息系統(tǒng)通常稱為電算化會 計信息系統(tǒng)，通常所講的會計信息系統(tǒng)均指電算化會計信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)是財務(wù)會計、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技

3、術(shù)、企業(yè)管理科學(xué)等學(xué)科相互結(jié) 合交叉的綜合性學(xué)科。電算化會計強(qiáng)調(diào)利用計算機(jī)及互聯(lián)網(wǎng)等科技手段和方法改造傳統(tǒng)會 計創(chuàng)建新的會計學(xué)科分支體系 。會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個重要的子系統(tǒng)，而會計信息系統(tǒng)本身， 又可以分解為若干子系統(tǒng)。 按管理職能可分為 3 3 部分：核算子系統(tǒng)、管理子系統(tǒng)和決策子系統(tǒng)， 分別用于會計工作中事后核算、事中控制和事前決策，用于反映企業(yè)的經(jīng)營活動情況，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動，參與企業(yè)管理。這3 3 部分既相互自成系統(tǒng)， 又互相聯(lián)系缺一不可，共同組成一個完整的會計信息系統(tǒng)。二、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展(1)會計信息處理技術(shù)的發(fā)展會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)

4、理論教學(xué)教案第2 2頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院會計信息系統(tǒng)要采用一定的信息處理技術(shù)，會計信息處理技術(shù)是指在對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲、加上、傳輸、利用等處理過程中所運(yùn)用的方法和技術(shù)。隨著經(jīng)濟(jì)處理工作對會計 信息處理要求的日益提高和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，會計信息處理技術(shù)也在不斷變化，大斂經(jīng)歷了手上處理、機(jī)械處胛和計算機(jī)處理3 3 個階段。很早以前，人們就開始用算盤： 作為運(yùn)算工具，用筆墨在憑證和賬簿上登記，完全靠人工進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理。 后來雖然相繼使用了手搖計算機(jī)、計算器等工具，但仍然存在著不規(guī)范、速度慢、易出錯工作最大等弊端。手工處理方式歷史漫長，至今仍有一些企業(yè)在使用。2020 世紀(jì)初，

5、在國外有少數(shù)人型企業(yè)。曾經(jīng)用卡片穿孔機(jī)、卡片分類機(jī)、機(jī)械式計算機(jī)刷制表機(jī)等代替手工進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理。這種機(jī)械處理方式增強(qiáng)了數(shù)據(jù)處理的功能，但仍然無法存儲程序和人量數(shù)據(jù)。由于設(shè)備龐大、價格昂貴、操作復(fù)雜，沒有得到廣泛普及。2020 世紀(jì) 4040 年代后，電子計算機(jī)技術(shù)日益普及，使信息處理技術(shù)迅速提高，會計信息處理技術(shù)隨之步入了計算機(jī)處理階段，電子計算機(jī)在會計數(shù)據(jù)的搜集、分類、計算、匯總、存儲和傳輸?shù)确矫娴玫搅藦V泛的應(yīng)用。19811981 年在長春汽召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”，我國學(xué)者將“在會計、業(yè)務(wù)處理工作中應(yīng)用電子計算機(jī)信息處理技術(shù)” 簡稱為會計電算化，強(qiáng)調(diào)了對傳 統(tǒng)

6、會計處理工具向現(xiàn)代化演變的過程。 從此會計電算化這個概念就正式出現(xiàn)在文件、 論文和 教科書中，會計電算化上作也隨之在全國有組織地開展起來。開展會計電算化工作的作用包括以下幾個方面：減輕財會人員的工作強(qiáng)度，提高會計工作的效率。促進(jìn)會計工作的規(guī)范化，提高會計工作的質(zhì)量。促進(jìn)會計工作職能的轉(zhuǎn)變。提高財會人員的素質(zhì)。促進(jìn)會計自身的不斷發(fā)展。(2) 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展過程會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展是社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)發(fā)展的必然產(chǎn)物，大致經(jīng)歷了以下幾個階段。(1)(1) 會計數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)一一電子數(shù)據(jù)處理階段。主要目標(biāo)是利用計算機(jī)模仿手工操作， 實現(xiàn)那些數(shù)據(jù)量會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論

7、教學(xué)教案第3 3頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院大、計算重復(fù)次數(shù)多的專項會計業(yè)務(wù)核算工作的自動化。例如，工資計算、 賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、編制報表等，體現(xiàn)在崗位級應(yīng)用層次上。計算機(jī)操作主要采用 DOSDOS 系統(tǒng)，數(shù)據(jù)存儲采用小型數(shù)據(jù)庫。(2)(2) 會計管理信息系統(tǒng)一一綜合、業(yè)務(wù)處理階段。主要目標(biāo)是綜合處理發(fā)生在企業(yè)各、 業(yè)務(wù)環(huán)境中的各種會計信息，并為企業(yè)內(nèi)外部各級管理部門提供有關(guān)的管理和決策輔助信息。在這一階段，系統(tǒng)的功能從全面會計核算發(fā)展到會計管理。應(yīng)用層次從財務(wù)部門到企業(yè)內(nèi)部的各個部門，直到客戶、供應(yīng)商和政府機(jī)構(gòu)等相關(guān)的企業(yè)外部實體。(3)(3) 會計決策支持和專家系統(tǒng)一一決策

8、分析階段。決策支持系統(tǒng)是綜合利用各種數(shù)據(jù)、信息、模型以及人丁智能技術(shù)，輔助管理者進(jìn)行決策的一種人一機(jī)交互的計算機(jī)系統(tǒng)。會計決策和專家系統(tǒng)主要日標(biāo)是在會計綜合信息處理的基礎(chǔ)上向會計決策系統(tǒng)、會計專家系統(tǒng)、會計高層主管系統(tǒng)等方向發(fā)展。會計信息系統(tǒng)的主要功能在于挖掘?qū)＜依[驗，建立各種財務(wù)分析和管理的方法庫、模型庫和知識庫。(3)會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢在應(yīng)用領(lǐng)域方而從單項業(yè)務(wù) ( (崗化級) )應(yīng)用到財務(wù)部門( (部門級) )應(yīng)用，再到企業(yè)內(nèi)部的各 個部門( (企業(yè)級) )應(yīng)用，直至應(yīng)用到 客戶、供應(yīng)商和政府機(jī)構(gòu) 等相關(guān)的企業(yè)外部實體。系統(tǒng)平臺從 DOSDOS 發(fā)展到 WindowsWindows 9

9、595 / 9898/ NTNT /20002000/XPXP 或 BrowserBrowser 網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)從 文件/服務(wù)器(F(F/S)S)結(jié)構(gòu)、客戶機(jī)/服務(wù)器(C(C/S)S)結(jié)構(gòu)發(fā)展到現(xiàn)在的瀏覽器/服務(wù)器(B(B/s)s)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)庫從小型數(shù)據(jù)庫發(fā)展到大型數(shù)據(jù)庫。會計電算化的工作方式從桌面應(yīng)用到網(wǎng)絡(luò)。隨著財務(wù)軟件技術(shù)的不斷發(fā)展，電算化會計咨詢服務(wù)業(yè)正在逐步興起，咨詢務(wù)得到了越求越多的用戶的接受和認(rèn)同。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)正在改變企業(yè)的業(yè)務(wù)形態(tài)和運(yùn)營方式，也必然會影響和改變財務(wù)管理模式和財會操作作方式，一個全新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)時代已經(jīng)到來。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是基于網(wǎng)絡(luò)計算技術(shù)，以綜合實現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠

10、提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財務(wù)管理模式、財會工作方式及其各項功能的財務(wù)管理系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是電子商務(wù)的重要組成部分，它必須提供從財務(wù)上綜合實現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)的各項功能。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的功能有：實現(xiàn)網(wǎng)上詢價、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上服務(wù)、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上 保險、網(wǎng)上證券投資和網(wǎng)上外匯買賣等，支持遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第4 4頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，會計信息系統(tǒng)將處于一個良好的開放性環(huán)境，會計信息系統(tǒng)能動態(tài)、實時、快速、準(zhǔn)確地獲取和處理會計信息，財務(wù)信息數(shù)字化、財務(wù)與企業(yè)內(nèi)外

11、部業(yè) 務(wù)協(xié)同化、財務(wù)人員工作方式網(wǎng)絡(luò)化將變?yōu)楝F(xiàn)實，所有這些將給會計信息系統(tǒng)的發(fā)展帶來了新的生機(jī)。展望未來，隨著互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用迅速發(fā)展，包括財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、電子商務(wù)應(yīng)用在內(nèi)的完整的企業(yè)管理信息系統(tǒng)將會在近年來得到全面發(fā)展。對供應(yīng)鏈管理(SCM)(SCM)系統(tǒng)的重視將逐漸超過財務(wù)系統(tǒng)；企業(yè)資源計劃(EnterrpriseResource(EnterrpriseResource PlanningPlanning ,簡稱 ERP)ERP)系統(tǒng)將得到廣泛應(yīng)用；以提高客戶滿意度、 快速擴(kuò)張市場份額為目標(biāo)的客戶關(guān)系管理(CRM)(CRM)系統(tǒng)將成為熱點。會計信息系統(tǒng)還

12、在不斷地發(fā)展之中，雖然不同規(guī)模和不同類型的企業(yè)發(fā)展很不平衡，但是主要發(fā)展趨勢是由財務(wù)專項管理向全面企業(yè)管理轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對企業(yè)物流、 資金流和信息流一體化、集成化的管理。三、會計信息系統(tǒng)的特點電子計算機(jī)以及互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)與手工會計操作相比具有以下主要特點。(1) 會計信息系統(tǒng)以計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為主要工具，采用人- -機(jī)結(jié)合方式，進(jìn)行相互操作。(2) 數(shù)據(jù)采集要求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。系統(tǒng)要從原始單據(jù)中接收或獲取會計的原始數(shù)據(jù)，必須對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，以適應(yīng)計算機(jī)處理的需要。所以，要改變以往會計憑證不統(tǒng)一的狀況，采取統(tǒng)一的編碼，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入格式，并加強(qiáng)對輸入數(shù)據(jù)的校驗，

13、保證輸入數(shù)據(jù)的可靠性。特別是在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下， 各種原始憑證變成電子化的，原始憑證的傳遞變成網(wǎng)絡(luò)的方式，會計信息系統(tǒng)可以通過互聯(lián)網(wǎng)卣接在企業(yè)內(nèi)部和外部個各部門分散收集原始數(shù)據(jù)，這樣節(jié)省了原始數(shù)據(jù)搜集的成本和時間，提高了原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。(3) 數(shù)據(jù)處理方式集中化和自動化。數(shù)據(jù)處理集中化是指在實現(xiàn)會計電算化以后，由原各個業(yè)務(wù)崗位的核算工作統(tǒng)一為電子計算機(jī)處理。特別是建立網(wǎng)絡(luò)以后，由于數(shù)據(jù)的共享，數(shù)據(jù)的處理必須集中。數(shù)據(jù)處理自動化，是指在數(shù)據(jù)處理過程中， 人工干預(yù)明顯減少， 將由會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第5 5頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院程序統(tǒng)一調(diào)度管理

14、。(4) 信息載體無紙化。在會計信息系統(tǒng)中，會計證、賬、表信息的存儲介質(zhì)采用看不見、摸不著的光、電、磁介質(zhì)。計算機(jī)采用的光、電、磁介質(zhì)不同于紙介質(zhì)，人不能直接識讀，但是存放在光、電、磁介質(zhì)上的信息量大、查詢速度快、易于復(fù)制和刪除。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，會計信息不僅存儲無紙化，而且數(shù)據(jù)輸入、處理過程、會計信息輸出都將采用無紙化的形式。(5) 財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同處理。一是財務(wù)和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的協(xié)同。企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程很多，例如，以購銷鏈為豐的物流，以牛產(chǎn)管理為主的生產(chǎn)流等。在這些業(yè)務(wù)流程中，產(chǎn)牛的信息需要和資金流管理相協(xié)調(diào)，一旦產(chǎn)生財務(wù)信息，要并行送入會計信息系統(tǒng)進(jìn)行加工、存儲和處理，會計信息系統(tǒng)同樣應(yīng)及時

15、將產(chǎn)生的有關(guān)數(shù)據(jù)送給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從而保證財務(wù)與業(yè)務(wù)步調(diào)一致、協(xié)同前進(jìn)。二是財務(wù)和企業(yè)外部業(yè)務(wù)的協(xié)同。外部業(yè)務(wù)包括向客戶的銷售、催賬等，向供應(yīng)商的詢價、采購等，銀行的結(jié)算等。在企業(yè)經(jīng)營的供應(yīng)鏈上，每一個業(yè)務(wù)活動的 產(chǎn)生如果伴隨著財務(wù)信息就必須及時處理，并將處理結(jié)果反饋給外部業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)與外部業(yè)務(wù)的協(xié)同。(6) 會計信息的搜集、處理和作用動態(tài)化和實時化?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下各種會計信息的搜集是實時的，無論是企業(yè)外部的數(shù)據(jù)， 還是企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)， 一旦發(fā)生都將及時存入到相應(yīng) 的服務(wù)器，并主動及時送到會計信息系統(tǒng)中并進(jìn)行實時處理。這樣，可以隨時得出會計賬薄和報表，將其發(fā)生送到企業(yè)的主頁上或送到有關(guān)管理決策部門

16、。四、會計信息系統(tǒng)與手工操作的區(qū)別無論是手工會計操作，還是采用計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，對會計數(shù)據(jù)的得理和所提供的會計信息都要符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。但是，計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)與手工計操作有很大的差別，體現(xiàn)在以下幾個方面。(1)改變變了原有的組織體系在手工操作中，以會計事務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)進(jìn)行劃分計工作組織體系，一般財務(wù)部門 分為若干個業(yè)務(wù)核算小組； 在會計信息系統(tǒng)中，以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)為依據(jù)進(jìn)行劃分計工作組 織體系，一般要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入、審核、處理、輸出和維護(hù)等崗位。（2 2）改變了會計核算形式和方法會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第6 6頁共 11911

17、9 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院手工下的會計核算形式和某些核算方法并不是會計數(shù)據(jù)處理本身所要求的，而是為減少或簡化計算工作量所至。會計信息系統(tǒng)中，在符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的前提下，可以從所要達(dá)到目標(biāo)出發(fā)， 設(shè)計出業(yè)務(wù)流程更加合理、更適合計算機(jī)處理、效率更高、計算更 精確的會計核算形式核算方法。在使用時，會計人員不必再考慮具體的核算方法，只要財務(wù)軟件提供的核算是正確的，執(zhí)行指定的功能，計算機(jī)就可以高迅、快捷、及時、準(zhǔn)確地完成 相關(guān)的工作。（3 3）改變了原有的內(nèi)部控制制度在會計信息系統(tǒng)中， 原來的內(nèi)部控制方式部分被改變或取消。例如，原來靠賬薄之間互相核對于實現(xiàn)查錯、糾錯控制基本上已經(jīng)不復(fù)存在，而代之以

18、更加嚴(yán)密的輸入控制?？刂品秶呀?jīng)從財務(wù)部門轉(zhuǎn)變?yōu)樨敃块T和計算機(jī)處理部門；控制的方式也從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制組結(jié)合的全面內(nèi)部控制。例如，會計信息系統(tǒng)本身已建立起了新的崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度；財務(wù)軟件增加了權(quán)限控制，各類會計人員必須有自己的操作密碼和作權(quán)限；系統(tǒng)本身增加各種自動平衡校驗措施等。在手工操作中，總賬、明細(xì)賬、日記賬都是嚴(yán)格區(qū)分的，并有特定的格式，存儲介質(zhì)是看得見，摸得著紙張。在會計信息系統(tǒng)中，類似手工的憑證、賬薄和報表的格式及數(shù)據(jù)在計算機(jī)中并不完全存在，賬薄、報表所需的數(shù)據(jù)是以數(shù)據(jù)庫文件的形式保存在光、電、磁、介 質(zhì)上的。當(dāng)需要查看這些賬薄或報表時

19、，需要執(zhí)行相應(yīng)的會計住處輸出功能，系統(tǒng)按事先設(shè)計的程序，自動從數(shù)據(jù)庫文件中取得數(shù)據(jù)并進(jìn)行篩選、分類、計算、匯總，然后按照國家統(tǒng) 一的會計制度規(guī)定的格式，將指定的憑證或賬簿或報表在計算機(jī)屏幕顯示或打印機(jī)打印出 來。在手工環(huán)境下，許多復(fù)雜、實用的會計模型，例如，最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型、多元回歸分析模型等很難在企業(yè)管理中得以實施， 大部分預(yù)測、決策工作需要依賴管理者個人的主觀 判斷。在會計信息系統(tǒng)中，管理人員借助先進(jìn)管理軟件工具， 可以將已有的會計管理模型在 計算機(jī)中得以實現(xiàn)，同時又可以不斷研制新的管理模型，使管理人員利用模型迅速地存儲、傳遞以及取出大量會計信息，進(jìn)行各種復(fù)雜的數(shù)量分析，及時、準(zhǔn)確、全

20、面地進(jìn)行會計管理和決策工作。第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)一、會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成要素會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成要素有硬件、軟件、人員、規(guī)程和數(shù)據(jù)，它們是會計信息系統(tǒng)的實會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第7 7頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院體、是系統(tǒng)的物理組成。1.硬件硬件的作用是實現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出等一系列根本性的操作。一般硬件設(shè)備包括 數(shù)據(jù)采集設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備。例如，鍵盤：、光電掃描儀、條形碼掃描儀等輸入設(shè)備；計算機(jī)主機(jī)等數(shù)據(jù)處理發(fā)備：磁盤機(jī)、光盤機(jī)等存儲設(shè)備； 打印機(jī)、顯示器等輸出設(shè)備。計算機(jī)硬件設(shè)備的不同組合方式構(gòu)成了不同的硬什體

21、系結(jié)構(gòu)，也決定了貝有不同的計算機(jī)工作方式。(1)(1) 單機(jī)結(jié)構(gòu)。整個系統(tǒng)只有一臺計算機(jī)和相應(yīng)的外部設(shè)備，所用的計算機(jī)一般為微型計算機(jī)，屬于單用戶、任務(wù)工作方式。其優(yōu)點是開發(fā)周期短、價格低廉、操作簡便、數(shù)據(jù)共享程度商。其缺點是輸入速度慢，輸入、輸山成為數(shù)據(jù)處理的瓶頸。(2)(2) 多用戶結(jié)構(gòu)。整個系統(tǒng)配置一臺主機(jī)和多個終端，通過通信線路連接而成。允許多 個用戶同時在不同的終端上分散輸入數(shù)據(jù)，由主機(jī)集中處理，處理結(jié)果又可直接返回各個 終端用戶。其優(yōu)點是分散輸入、輸出，解決了輸入、輸出“瓶頸”問題，集中處理實現(xiàn)了數(shù) 據(jù)庫共享，提高了系統(tǒng)效率。其缺點是一旦主機(jī)發(fā)生故障會造成整個系統(tǒng)中斷工作。(3)(

22、3) 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。將地理上分散的具有獨立功能的多個計算機(jī)通過通信設(shè)備和線路連接起來，由功能完善的網(wǎng)絡(luò)軟件實現(xiàn)資源共享，組成一個功能更強(qiáng)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。特點是系統(tǒng)的軟、硬件和數(shù)據(jù)資源可以共享；實現(xiàn)分布式處理，即可以將一項復(fù)雜任務(wù)分解，在網(wǎng)內(nèi)各計算機(jī)上獨立進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入和處理；系統(tǒng)的功能和靈活性增強(qiáng)，更加安全可靠。2.軟件會計信息系統(tǒng)的軟件包括系統(tǒng)軟件、通用應(yīng)用軟件和財務(wù)軟件。在會計信息系統(tǒng)中財務(wù)軟件是最重要的部分，沒有財務(wù)軟件現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)就無法實施。（1 1）財務(wù)軟件的含義。財務(wù)軟件是指專門用于完成會計工作的電子計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機(jī)語言編制的一系列指揮計算機(jī)完成會計工作的程

23、序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料。財務(wù)軟件用于配合計算機(jī)完成記賬、算賬、報賬，以及部分的會計管理和會計輔助決策等工作，例如，日常核算工作、量本利分析、投資決策等工作。因此，學(xué)好用好財務(wù)軟 件是電算化會計工作的重要前提。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第8 8頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院（2 2）財務(wù)軟件的分類 財務(wù)軟件分為不同的類型。 按適用范圍可劃分為通用財務(wù)軟件和定點開發(fā)財務(wù)軟件；按提供信息的層次可劃分為核算型財務(wù)軟件和管理型與決策型財務(wù)軟件；按硬件結(jié)構(gòu)可劃分為單用戶財務(wù)軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）財務(wù)軟件。單用戶財務(wù)軟件足指將財務(wù)軟件安裝在一臺或幾臺計算機(jī)上每臺計算

24、中的財務(wù)軟件單獨運(yùn)行，生成的數(shù)據(jù)只存儲在本臺計算機(jī)中，各計算機(jī)之間不能直接進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和共享。多用戶（網(wǎng)絡(luò)）財務(wù)軟件是指將財務(wù)軟件安裝在一個多用戶系統(tǒng)的主機(jī)（計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器）上系統(tǒng)中各終端（工作站）可以用時運(yùn)行，不同終端（工作站）上的會計人員能夠共享會計信息。（3 3）通用財務(wù)軟件的特點。通過財務(wù)軟件是指在一定范圍內(nèi)適用的財務(wù)軟件。通用財務(wù)軟件特點是不含或含有較少的會計管核算規(guī)則與管理方法。其優(yōu)點是通用財務(wù)軟件實質(zhì)上是一個工具， 由用戶自己輸入會計核算規(guī)則， 使財務(wù)軟件突破了空間上和時間上的局限性，具有真正的通用性。其 缺點是：一方面軟件越通用，初始化工作量越大；另一方面軟件越通用，個別用

25、戶的會計核算工作的細(xì)節(jié)就越難被兼顧。（4 4）定點開發(fā)財務(wù)軟件特點。定點開發(fā)財務(wù)軟件也稱為專用財務(wù)軟件，是指僅適用于個別單位會計業(yè)務(wù)的財務(wù)軟件，例如，某企業(yè)針對自身的會計核算和管理的特點而開發(fā)研制的軟件。定點開發(fā)財務(wù)軟件特點是把適合本單位特點的會計核算規(guī)則與管理方法編入財務(wù)軟件的具體情況，使用方便。其缺點是受到空間和時間上的限制，只能在個別單位、一定的時期內(nèi)使用。會計軟件是會計電算化的主要手段和工具，會計軟件是否符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的核算要求和會計人員的習(xí)慣， 是保證會計資料質(zhì)量和會計工作正常進(jìn)行的重要前提。因此，法律上要求實行會計電算化的單位，使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的

26、規(guī)定。3、人員電算化會計的人員是指從事研制開發(fā)、使用和維護(hù)的人員。這些人員一般可分為兩類：一類稱為系統(tǒng)開發(fā)人員，包括系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)設(shè)計員、系統(tǒng)設(shè)計員、系統(tǒng)編程人員和測試人員；另一類稱為系統(tǒng)的使用和維護(hù)人員。在手工方式下，會計人員所需掌握和運(yùn)用的工具是算盤和計算器。會計電算化后，一般會計人員不僅要熟悉會計知識和一定的電子計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)方面的知識，而且應(yīng)該能夠熟練地運(yùn)用電子計算機(jī)完成會計業(yè)務(wù)工作。同時，還應(yīng)初步具備排除系統(tǒng)運(yùn)行中的一般性故障的能會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第9 9頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院力。實現(xiàn)會計電算化的過程中， 參與系統(tǒng)開發(fā)和使用的人

27、員，不僅有財會人員，還有計算機(jī)專業(yè)人員和操作員等。計算機(jī)專業(yè)人員應(yīng)掌握一定程度的財會理論知識，對會計工作有比較全面和細(xì)致的了解，熟悉基本工作流程、方法和要求。操作使用人員要熟悉軟件的基本功能， 能熟練地操作計算機(jī)并運(yùn)用軟件完成各項工作。會計電算化要求系統(tǒng)人員是復(fù)合型人材，同時具備計算機(jī)專業(yè)和財務(wù)專業(yè)兩方面的知識。4.規(guī)程規(guī)程指各種法令、條例、規(guī)章制度。主要包括兩大類：一是政府的法令、條例；二是基 層單位在會計電算化工作中的各項具體規(guī)定，如崗位責(zé)任制度、 軟件操作管理制度、 會計檔案管理制度等。我國財政部于 19941994 年 6 6 月 3030 日發(fā)布了全國性會計電算化管理規(guī)章 會計電算化

28、管理辦 法、商品化會計核算軟件評審規(guī)則、會計核算軟件基本功能規(guī)范3 3 個規(guī)章制度。為指導(dǎo)叢層單位開展會計電算化工作，19961996 年發(fā)布了會計電算化工作規(guī)范。為了進(jìn)一步促進(jìn)財務(wù)及企業(yè)管理軟件開發(fā)的規(guī)范化，19981998 年 6 6，由財務(wù)軟件分會發(fā)起，在國內(nèi)多家著名廠商的人大力支持下，出臺了“巾國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)”。這些是目前指導(dǎo)我國會計電算化工作最重要的文件。5.數(shù)據(jù)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)足財會部門的傳統(tǒng)職責(zé)，也是會計信息系統(tǒng)處理的對象。在會計信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)量大、面廣、數(shù)據(jù)載體無紙化。盡管一個質(zhì)量可靠的會計信息系統(tǒng)為生成真實、 完整的會計信息提供了前提條件，但出于技術(shù)、設(shè)備、操作人員

29、水平等方面的原因，容易導(dǎo) 致會計資料失真。因此， 法律上要求，實行會計電算化的單位，用電子計算機(jī)生成的會計憑 證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料在格式、內(nèi)容以及會計資料的真實性和完整性等辦向，都必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。二、會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)，就是從系統(tǒng)功能的角度，分析會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成及其內(nèi)部 聯(lián)系，體現(xiàn)一個完整的會計信息系統(tǒng)由哪幾個子系統(tǒng)（模塊）組成，每個子系統(tǒng)（模塊）完成哪些功能，以及各子系統(tǒng)（模塊）之間的相互關(guān)系等。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1010頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院1.會計信息系統(tǒng)各功能模塊

30、的劃分會計信息系統(tǒng)已從核算型發(fā)展成管理型，它涵蓋供、產(chǎn)、銷、人、財、物以及決策分析等企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個領(lǐng)域，功能不斷完善，子系統(tǒng)不斷擴(kuò)展，基本上滿足了各行各業(yè) 會計核算和管理的要求。但是，由于企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點以及會計核算和管理需求不同，各企業(yè)會計信息系統(tǒng)所包括的內(nèi)容不盡相同，其子系統(tǒng)的劃分各有差異。典型的會計信息系統(tǒng)按業(yè)務(wù)功能，一般可分為財務(wù)、購銷存、管理決策3 3 大子系統(tǒng)，如圖 1 1 . 1 1 所示。用友財務(wù)軟件的功能結(jié)構(gòu)圖（1 1）財務(wù)系統(tǒng)。主要包括總賬系統(tǒng)、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、資金管理、會計報表等模塊。財務(wù)會計主要完成企業(yè)日常的財務(wù)核算，并對

31、外提供會計信息；管理會計則靈活運(yùn)用多種方法，收集整理各種信息，圍繞成本、利潤、資 本個中心，分析過去、控制現(xiàn)在、規(guī)劃未來，為管理者提供經(jīng)營決策信息，并幫助其做出科 學(xué)決策。（2 2）購銷存系統(tǒng)。豐要系統(tǒng)包括采購計劃、采購管理、庫存管理、存貨核算、銷售管理等模塊。用友軟件購銷存系統(tǒng)面向企業(yè)中3 3 個主要層次（操作員層、部門經(jīng)理層、企業(yè)決策層）的角色提供對應(yīng)的功能。決策層需要根據(jù)前兩個層次不斷反饋信息，進(jìn)行綜合的統(tǒng)計、分析， 發(fā)現(xiàn)規(guī)律和問題，進(jìn)行經(jīng)營決策，使企業(yè)的管理模式更符合實際情況，制定出最佳的企業(yè)運(yùn)營方案，實現(xiàn)管理的高效率、實時性、安全性、科學(xué)化、現(xiàn)代化、智能化。管理決策系統(tǒng)。主要包括領(lǐng)導(dǎo)

32、信息系統(tǒng)(EIS)(EIS)、DSSDSS 決策支持系統(tǒng)、財務(wù)評價系統(tǒng)等模塊。用友軟件使用戶在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)用戶塒數(shù)據(jù)從不同層次、不同角度、不同時期進(jìn)行觀察和分析。 層次分析與角度分析交互進(jìn)行， 從而得到 產(chǎn)生結(jié)果的內(nèi)在原因， 提示數(shù)據(jù)之間隱含的關(guān)系， 真正做到輔助經(jīng)營決策， 使決策依據(jù)數(shù)據(jù) 化，保證決策結(jié)果的科學(xué)化。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1111頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的實施過程一、制定會計信息系統(tǒng)實施計劃實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的建立是一項系統(tǒng)工程， 涉及單位內(nèi)部的各個部門， 需要較多的人力、

33、物力和財力，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)或總會計師親自作為決策者和領(lǐng)導(dǎo)者，并負(fù)責(zé)和指揮會計信息系統(tǒng)實施工作。單位的財務(wù)會計部門承擔(dān)會計信息系統(tǒng)的具體組織和實施工作。在會計信息系統(tǒng)具體實施過程中，必須制定一個詳細(xì)的實施計劃，對在一定時期內(nèi)要完成的-L-L 作有一個具體安排。這樣才能使整個工作有計劃、按步驟地進(jìn)行，有利于合理安排 人力、財力和物力，有利于會計電算化工作的實施與檢查。二、配備計算機(jī)硬件和系統(tǒng)軟件1.硬件工作方式的選擇會計電算化初期或核算簡單的小型企事業(yè)單位可選用單機(jī)結(jié)構(gòu)；會計業(yè)務(wù)量大、地理分布集中的大中型企事業(yè)單位可選用多用戶結(jié)構(gòu)；中小型企事業(yè)單位，待會計電算化工作深入后，可沿用文件服務(wù)器 (FS

34、)(FS)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)：大型企事業(yè)單位可逐步建立客戶機(jī)/服務(wù)器(C(C/ S)S)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)直至瀏覽器/ WebWeb 服務(wù)器(B(B/S)S)網(wǎng)絡(luò)體系。高檔客戶機(jī)/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和瀏覽器 /WebWeb 服務(wù)器(B(B/ S)S)網(wǎng)絡(luò)體系是會計信息系統(tǒng)比較理想的硬件結(jié)構(gòu)。2 2 硬件性能指標(biāo)的要求應(yīng)根據(jù)實際情況和財力狀況，選擇與本單位會計電算化工作規(guī)劃相適應(yīng)的計算機(jī)機(jī)種、 機(jī)型和有關(guān)配套設(shè)備，對于實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)盡量做到統(tǒng)一，為以后實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化在軟、硬件技術(shù)支持方面打好基礎(chǔ)。例如，單機(jī)系統(tǒng)選擇，CPUCPU，奔騰 200200 以上；內(nèi)存，32MB32MB 以上；硬盤，200MB

35、200MB 以上剩余空間；有軟驅(qū)和光驅(qū)；顯示器，VGAVGA 以上彩色顯示器：打印機(jī)，針式或噴墨寬行打印機(jī)。3 3 操作系統(tǒng)的配置對于采用單機(jī)結(jié)構(gòu)的，口前主要采用WindowsWindows 9x9x / NTNT /XPXP 操作系統(tǒng)。對于采用多用戶結(jié)構(gòu)的，可采用UNIXUNIX 或 XNIXXNIX 操作系統(tǒng)。對于采用客廣機(jī)/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)或瀏覽器/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的，町采用WinWin dowsNTdowsNT會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1212頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院三、配置財務(wù)軟件1.財務(wù)軟件的來源及其選擇財務(wù)軟件的來源主要有通用商品化財務(wù)

36、軟件、定點開發(fā)( (包括本單位自行開發(fā)、委托其他單位開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)) )、通用與定點開發(fā)財務(wù)軟件相結(jié)合的3 3 種渠道。通用財務(wù)軟件與定點開發(fā)財務(wù)軟件相結(jié)合是指對于通用性比較好的部分模塊，例如，賬務(wù)和報表模塊，一般使用商品化財務(wù)軟件： 面對于本單位特殊要求的核算和管理功能， 在商 品化財務(wù)軟件不能滿足的情況下， 自行開發(fā)，然后利用商品化財務(wù)軟件提供的接口， 將它們 連接起來。財務(wù)軟件取得方式的選擇：(1)(1) 在開展會計電算化 初期應(yīng)盡量選擇商品化通用財務(wù)軟件，會計業(yè)務(wù)比較簡單的企事 業(yè)單位( (小型企業(yè)和行政事業(yè)單位 ) )應(yīng)以選擇通用財務(wù)軟件為主。(2)(2) 大中型企事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)一

37、般都有其特殊要求，在取得一定會計電算化工作經(jīng)驗 以后，也可根據(jù)實際工作需要，選擇定點開發(fā)方式，以滿足本單位的特殊要求。(3)(3) 一般大中型企事業(yè)單位待會計電算化工作深入后，通用財務(wù)軟件不能完全滿足其各種特殊的核算與管理要求時，可根據(jù)實際工作需要結(jié)合通用財務(wù)軟件定點開發(fā)部分配套的模 塊。選擇通用財務(wù)軟件與定點開發(fā)財務(wù)軟件相結(jié)合的方式。2.商品化財務(wù)軟件的選擇商品化財務(wù)軟件是指經(jīng)過評審?fù)ㄟ^的用于在市場銷售的通用財務(wù)軟件。商品化財務(wù)軟件一般具有通用性、合法性和安全性等特點。選擇通用商品化財務(wù)軟件是企業(yè)實現(xiàn)會計電算化 的一條捷徑，是采用最多的一種方式。采用商品化財務(wù)軟件的優(yōu)點是見效快、成本低、安全

38、可靠、維護(hù)有保障。其缺點一是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求；二是對會計人員要求較高，例如，要求用戶定義各種轉(zhuǎn)賬公式、數(shù)據(jù)來源公式、費(fèi)用分配公式等，否則會計人員會感到使用不便。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1313頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院在選購商品化財務(wù)軟件時，主要注意以下問題：(1)(1) 系統(tǒng)環(huán)境。應(yīng)根據(jù)計算機(jī)硬件和軟件環(huán)境的要求，購買合適的原版商品化財務(wù)軟件。(2)(2) 功能規(guī)范。財務(wù)軟件達(dá)到財政部發(fā)布的會計核算軟件基本功能規(guī)范的要求，并 已通過( (國家、省、地區(qū)) )財政部門的評審。(3)(3) 功能要求。財務(wù)軟件的功能要符合行業(yè)

39、的特點，要滿足本單位的具體核算與管理的 要求，要適應(yīng)未來發(fā)展的要求 ( (如商品化財務(wù)軟件足否對外提供接口，接口足否符合要求, 是否有利于軟件的二次開發(fā)等 ) )。(4)(4) 技術(shù)指標(biāo)。分析財務(wù)軟件的安全可靠性、操作簡便性等技術(shù)指標(biāo)。(5)(5) 售后服務(wù)?？疾檐浖酆蠓?wù)情況，包括用戶培訓(xùn)、軟件資料、版本升級等方面。(6)(6) 軟件價格。軟件價格一般包括常規(guī)的月服務(wù)費(fèi)用，但不包括系統(tǒng)實施費(fèi)和特殊服務(wù) 費(fèi)。綜上所述，企業(yè)選擇財務(wù)軟件時應(yīng)全面考慮， 來，選擇最通合本企業(yè)要求的商品化財務(wù)軟件。四、培訓(xùn)會計電算化人員會計電算化工作是一項技術(shù)含量較高的工作，既懂會計又懂計算機(jī)技術(shù)的雙向式人才。企事

40、業(yè)單位會計電算化人員的培訓(xùn)可分為初級、權(quán)衡利弊， 既著不僅需要會計、計算機(jī)專門人才，更需要中級、高級 3 3 個層次：大部分會計人員會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1414頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院要通過初級培訓(xùn)，掌握計算機(jī)和會計核算軟件的基本操作技能；一部分會計人員要通過中級培訓(xùn)，能夠?qū)τ嬎銠C(jī)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行一般維護(hù)，對財務(wù)軟件進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，以及對會計核算信息進(jìn)行簡單地分析和利用； 少部分會計人員要通過高級培訓(xùn)，能夠進(jìn)行財務(wù)軟件的分析和設(shè)計。五、建立會計電算化管理制度會計電算化實施后，不僅核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了大量的手工管理習(xí)慣和方法，制定管

41、理制度時要適應(yīng)會計電算化的要求。1.建立崗位責(zé)任制會計電算化工作的崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定?；緯媿徫?可分為會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等崗位。會計電算化崗位是指直接操作、管理和維護(hù)計算機(jī)及財務(wù)軟件的工作崗位。會計電算化崗位分工及主要職責(zé)如下：電算主管：負(fù)責(zé)財務(wù)軟件運(yùn)行環(huán)境的建立，以及各項初始化工作：負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的日常運(yùn)行管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行?？捎蓵嬛鞴芗嫒巍＼浖僮鳎簢?yán)格按照專職會計人員提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入，輸入完畢進(jìn)行自檢核對工作； 負(fù)責(zé)打印輸出記賬憑證、賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)

42、處理工作以及數(shù)據(jù)備份工作：嚴(yán)格按照軟件操作說明進(jìn)行操作。一般由基本會計崗位人員兼任。審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以保證其合法、止確和完整；登記機(jī)內(nèi)賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。可由會計主管兼任。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由會計主管兼任。2.操作管理制度和硬件、軟件維護(hù)制度操作管理主要是通過對系統(tǒng)的日常管理，保證系統(tǒng)正常、有效地運(yùn)行。二者可在保證會

43、計數(shù)據(jù)會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1515頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院(1)(1) 操作權(quán)限電算豐管一般具有最高的權(quán)限：軟件操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照特定的權(quán)限進(jìn)行操作，憑證輸入人員和審核記賬人員不能是同一人：電算維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員之外，其他人員不得直接打丌數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)：軟件開發(fā)人員、專職電算維護(hù)員和檔案保管員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性 的操作。(2)(2) 操作規(guī)程操作員在上機(jī)操作前后， 應(yīng)進(jìn)行登記，填寫姓名、 上機(jī)時間和操作內(nèi)容；操作人員的操 作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露：操

44、作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限、操作步驟和方法進(jìn)行操作，不得擅自上機(jī)操作； 每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事 故。(3)(3)硬件和軟件維護(hù)制度保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施：會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施：修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度。3.會計檔案管理制度會計電算化后會計檔案分為采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲和紙介質(zhì)存儲兩種形式?？刹扇∫砸环N形式為主，另一種形式為輔，或者兩種形式并重的方法管理，保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。對檔案的管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作；重要會計檔案要備雙份， 存放在兩個不同的地點，

45、最好放在兩個不同建筑物內(nèi)；會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，不得外借和拿出單位。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)具有不可見性，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止磁性介質(zhì)損壞。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，檔案的管理人員還要及時發(fā)布、更新會計信息。六、計算機(jī)代替手工記賬用計算機(jī)替代手工記賬是指會計業(yè)務(wù)手工處理方式向計算機(jī)處理方式的過波階段，即脫離手工會計核算的過程。主要工作包括數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、計算機(jī)與手工并行和甩賬驗收。1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換(1)(1) 整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符： 整理各賬戶余額：清理往來賬戶和銀行賬戶。(2)(2) 建立會計科目體系。

46、會計科目體系是會計核算的基礎(chǔ)，必須按要求建立會計科目體會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1616頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院系并進(jìn)行編碼。(3)(3) 統(tǒng)一證、賬、表的格式。要全面考慮各類會計資料的規(guī)范性格式，分清必須修改與 必須保留的內(nèi)容，使重新確認(rèn)的會計賬、證、表的格式更適合計算機(jī)處理。(4)(4) 規(guī)定操作過程和核算方法。會計核算過程自動化程度很高，要求預(yù)先確定舊模塊內(nèi) 和不同模塊間數(shù)據(jù)傳遞的次序。重新確定各種會計核算方法，充分體現(xiàn)計算機(jī)的優(yōu)點。2.計算機(jī)與手工并行計算機(jī)與手工并行是指系統(tǒng)轉(zhuǎn)換過程中，人工與計算機(jī)同時進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理的過程。主要任務(wù)一是

47、檢驗兩種方式下核算結(jié)果的一致性：二是檢查新系統(tǒng)是否滿足要求；三是完善各項會計電算化管理制度。并行起始時間應(yīng)放在年初或季初等特殊會計時期，并行時問長度為3 3 個月。并行階段，通過兩種方式下的數(shù)據(jù)對比，主要檢查各種核算方法的正確性，檢驗會計科目體系的正確性和完整性，考查操作熟練程度， 糾正業(yè)務(wù)處理流程錯誤。 并行期問的會計檔案應(yīng)以手工方式 的會計檔案為主，計算機(jī)的會計檔案為輔。如果計算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要查明原因，糾正錯誤。并行期問還要適當(dāng)安排好實施進(jìn)度，定期檢查，及時總結(jié)，如果實施效果不理想，應(yīng)向軟件公司或有關(guān)方面的專家咨詢，修訂實施方案，及時發(fā)現(xiàn)解決問題，縮短并行時間。3.計算機(jī)替代手

48、工記賬的審批評審主要是對定點開發(fā)的財務(wù)軟件是否符合現(xiàn)行會計制度，以及對軟件安全性和可靠性進(jìn)行評價；對已評審的核算軟件在驗收中可不再進(jìn)行軟件的評審。事業(yè)單位應(yīng)向相應(yīng)的審批部門提出申請， 由財政部門直接或間接（委托其他部門）進(jìn)行審 臺，審核驗收合格后，由財政部門下達(dá)正式批復(fù)意見。這樣就可以進(jìn)入正式運(yùn)行階段，在運(yùn)行過程中還要不斷地進(jìn)行維護(hù)。七、大型財務(wù)及企業(yè)管理系統(tǒng)的實施對于一般的小型財務(wù)軟件，軟件開發(fā)、經(jīng)銷、技術(shù)支持與運(yùn)行維護(hù)，可以由軟件開發(fā)商完成，而對于大型財務(wù)及企業(yè)管理軟件而言，軟件開發(fā)和經(jīng)銷一般由軟件開發(fā)完成，而軟件實施、技術(shù)支持與運(yùn)行維護(hù)則需要一支專業(yè)化管理咨洵服務(wù)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)，由他們?yōu)槭聵I(yè)

49、應(yīng)用大型管理提供專業(yè)化咨詢服務(wù)。這是大型財務(wù)及企業(yè)管理軟件實施過程的復(fù)雜性所要求的， 它符合現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展分工細(xì)化的原則，是國外企業(yè)管理軟件發(fā)展會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1717頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院的成功經(jīng)驗。企業(yè)在實施大型財務(wù)及企業(yè)管理系統(tǒng)之前，首先要找的小是軟件開發(fā)商，而是專業(yè)的管理咨詢機(jī)構(gòu)，聘請深具行業(yè)知識和企業(yè)管理軟件知識的專家組來對企業(yè)進(jìn)行充分調(diào)研和需求 分析，甚至對管理流程重新設(shè)計，將企業(yè)的核心問題歸納出來，分析企業(yè)最需要什么樣的管理和什么樣的管理軟件。對企業(yè)員工進(jìn)行管理意識的培訓(xùn)，而不完全是手把手的操作技能培訓(xùn)。在實施企業(yè)管理信息

50、系統(tǒng)過程，管理咨詢專家會根據(jù)自己的豐富經(jīng)驗為企業(yè)進(jìn)行企業(yè)務(wù)流程重整和監(jiān)督系統(tǒng)的實施進(jìn)度，隨時定位管理目標(biāo)。在系統(tǒng)交付運(yùn)行之后，義會定期進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行效率評估，及時調(diào)整系統(tǒng)在企業(yè)管理中出現(xiàn)的錯誤。管理咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)對于推動大型財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)的成功應(yīng)用，提高企業(yè)管理水平起到了積極的推動作用。二系統(tǒng)管理第一節(jié)系統(tǒng)管理概述一、系統(tǒng)管理功能概述在財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化管理應(yīng)用模式下，系統(tǒng)管理為各個子系統(tǒng)提供了一個公共平臺，用于對整個系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如基礎(chǔ)信息的設(shè)置、企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何產(chǎn)品的獨立運(yùn)行都必須以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模塊的主

51、要功能是對企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù) 維護(hù)，具體包括以下幾個方面：1.賬套管理賬套是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。每一個獨立核算的企業(yè)都有一套完整的賬簿體系，把這樣一套完整的賬簿體系建立在計算機(jī)系統(tǒng)中就稱為一個賬套。每一個企業(yè)都可以為其每一個獨立核算的下級單位建立一個核算賬套。換句話講，在企業(yè)管理系統(tǒng)中，可以為多個企業(yè)（或企業(yè)內(nèi)多個獨立核算的部門）分別立賬，且各賬套數(shù)據(jù)之間相互獨立，互不影響，使資源得以最大程度地利用。賬套管理功能一般包括建立賬套、修改賬套、刪除賬套、引入/ /輸出賬套等。2.年度賬管理年度賬與賬套是兩個不同的概念， 一個賬套中包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù)， 把企業(yè)數(shù)據(jù)按年

52、 度進(jìn)行劃分，稱為年度賬。年度賬可以作為系統(tǒng)操作的基本單位， 因此設(shè)置年度賬主要是考 慮到管理上的方便性。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1818頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。3.系統(tǒng)操作員及操作權(quán)限的集中管理為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了操作員及操作權(quán)限的集中管理功 能。通過對系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理，一方面可以避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一 方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證各負(fù)其責(zé)，流程順暢。操作權(quán)限的集中管理包括定義操作者角色、設(shè)定系統(tǒng)用戶和設(shè)

53、置功能權(quán)限。4.設(shè)立統(tǒng)一的安全機(jī)制對企業(yè)來說，系統(tǒng)運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)存儲安全是必須的，為此，每個應(yīng)用系統(tǒng)都無一例外地提供了強(qiáng)有力的安全保障機(jī)制。如設(shè)置對整個系統(tǒng)運(yùn)行過程的監(jiān)控機(jī)制，設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份、清除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)等。二、系統(tǒng)管理與其他子系統(tǒng)的主要關(guān)系系統(tǒng)管理是會計信息系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，它為其他子系統(tǒng)提供了公共的賬套、年度賬及其它相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)的操作員也需要在系統(tǒng)管理中統(tǒng)一設(shè)置并分配權(quán)限。第二節(jié)系統(tǒng)管理應(yīng)用原理一、系統(tǒng)管理的使用者鑒于系統(tǒng)管理模塊在整個會計信息系統(tǒng)中的地位和重要性，因此，對系統(tǒng)管理模塊的使用系統(tǒng)予以嚴(yán)格控制。系統(tǒng)只允許以兩種身份注冊進(jìn)入系統(tǒng)管理。 一是以系統(tǒng)管理

54、員的身份， 二是以賬套主管的身份。1.以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個應(yīng)用系統(tǒng)的總體控制和維護(hù)工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進(jìn)入，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置操作員和權(quán)限， 監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行過程，清除異常任務(wù)等。系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權(quán)限最高的操作員， 他要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運(yùn)行安全負(fù)責(zé)。 通用會 計信息系統(tǒng)中一般預(yù)置默認(rèn)的系統(tǒng)管理員及口令， 企業(yè)在正確安裝應(yīng)用系統(tǒng)后，應(yīng)該及時更改系統(tǒng)管理員的密碼，以保障系統(tǒng)的安全性。會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第1919頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院2.以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理賬

55、套主管負(fù)責(zé)所選賬套的維護(hù)工作。主要包括對所管理的賬套進(jìn)行修改、對年度賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè) 置。對所管轄的賬套來說，賬套主管是級別最高的，擁有所有模塊的操作權(quán)限。由于賬套主管是由系統(tǒng)管理員指定的，因此第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理，建立賬套和指定相應(yīng)的賬套主管之后，才能以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理。系統(tǒng)管理員(Admin)(Admin)和賬套主管看到的系統(tǒng)管理登錄界面是有差異的。系統(tǒng)管理員登錄界面只需包括 服務(wù)器、操作員、密碼三項，而賬套主管登錄界面除以上三項外還必須包括賬套、會計年度及操作日期。二、企業(yè)賬套數(shù)據(jù)的管理賬

56、套管理包括賬套的建立、 修改、引入和輸出。其中，系統(tǒng)管理員有權(quán)進(jìn)行賬套的建立、 引入和輸出操作；而賬套信息的修改則由賬套主管負(fù)責(zé)。1.建立賬套企業(yè)應(yīng)用會計信息系統(tǒng)之始，首先需要在系統(tǒng)中建立企業(yè)的基本信息、核算方法、編碼規(guī)則等，稱之為建賬，然后在此基礎(chǔ)上啟用會計信息系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)，進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。為了方便操作，會計信息系統(tǒng)中大都設(shè)置了建賬向?qū)?，用來引?dǎo)用戶的建賬過程。 建立企業(yè)賬套時，需要向系統(tǒng)提供以下表征企業(yè)特征的信息，歸類如下：賬套基本信息：包括賬套號、賬套名稱、賬套啟用日期及賬套路徑。賬套號：由于在一個會計信息系統(tǒng)中，可以建立多個企業(yè)賬套，因此必須設(shè)置賬套號作 為區(qū)分不同賬套數(shù)據(jù)的唯一

57、標(biāo)識。賬套名稱：一般用來描述賬套的基本特性，可以輸入核算單位簡稱或用該賬套的用途命 名。賬套號與賬套名稱是一一對應(yīng)的關(guān)系，共同來代表特定的核算賬套。賬套路徑：用來指明賬套在計算機(jī)系統(tǒng)中的存放位置，為方便用戶，應(yīng)用系統(tǒng)中一般預(yù) 設(shè)一個存儲位置，稱其為默認(rèn)路徑，但允許用戶更改。賬套啟用日期：用于規(guī)定該企業(yè)用計算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的起點，一般要指定年、月。啟用日期在第一次初始設(shè)置時設(shè)定，一旦啟用不可更改。 在確定賬套啟用日期的同時，一般還要設(shè)置企業(yè)的會計期間，即確認(rèn)會計月份的起始日期和結(jié)賬日期。核算單位基本信息：包括企業(yè)名稱、簡稱、地址、郵政編碼、法人、通訊方式等。在以上各項信息中， 單位全稱是必須項，

58、因為發(fā)票打印時要使用企業(yè)全稱，其余情況全部使用企業(yè)的簡稱。賬套核算信息：包括記賬本位幣、行業(yè)性質(zhì)、企業(yè)類型、賬套主管、編碼規(guī)則、數(shù)據(jù) 精度等。記賬本位幣是企業(yè)必須明確指定的，通常系統(tǒng)默認(rèn)為人民幣， 很多軟件也提供以某種外幣作為記賬本位幣的功能。企業(yè)類型是區(qū)分不同企業(yè)業(yè)務(wù)類型的必要信息，選擇不同的企業(yè)類型， 系統(tǒng)在業(yè)務(wù)處理會計電算化 partiparti會計電算化基礎(chǔ)理論教學(xué)教案第2020頁共 119119 頁中國勞動關(guān)系學(xué)院范圍上有所不同。行業(yè)性質(zhì)表明企業(yè)所執(zhí)行的會計制度。編碼方案是對企業(yè)關(guān)鍵核算對象進(jìn)行分類級次及各級編碼長度的指定，以便于用戶進(jìn)行分級核算、統(tǒng)計和管理。數(shù)據(jù)精度：是指定義數(shù)據(jù)的

59、保留小數(shù)位數(shù)。以上賬套參數(shù)確定后，應(yīng)用系統(tǒng)會自動建立一套符合用戶特征要求的賬簿體系。2.修改賬套賬套建立完成后，如果發(fā)現(xiàn)有些參數(shù)有誤需要修改， 或者希望查看建賬時所設(shè)定的信息， 可以執(zhí)行賬套修改功能。 只有賬套主管有權(quán)修改賬套，即便如此，有些系統(tǒng)已使用的關(guān)鍵信息仍無法修改，如賬套號、啟用會計期。3.引入和輸出賬套賬套輸出是將系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤等存儲介質(zhì)，一方面為保證數(shù)據(jù)的完整性，另一方面當(dāng)系統(tǒng)遭受意外破壞時，可以利用備份數(shù)據(jù)盡快恢復(fù)系統(tǒng)，從而保證企業(yè)日常業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。如果企業(yè)初始建賬時數(shù)據(jù)錯誤很多或某些情況無需再保留企業(yè)賬套，可以將機(jī)內(nèi)賬套刪除，賬套刪除會一次將該賬套下的所有數(shù)據(jù)

60、徹底清除，因此執(zhí)行此操作時應(yīng)格外慎重，為數(shù)據(jù)安全起見，系統(tǒng)一般提供賬套刪除前的強(qiáng)制備份，并且只授權(quán)于系統(tǒng)管理員。引入賬套功能是指將系統(tǒng)外某賬套數(shù)據(jù)引入本系統(tǒng)中。在計算機(jī)環(huán)境中，無論是計算機(jī)故障或病毒侵犯，都會致使系統(tǒng)數(shù)據(jù)受損，這時利用賬套引入功能，恢復(fù)備份數(shù)據(jù)，可以將 損失降到最小。另外，子公司的賬套數(shù)據(jù)可以定期被引入母公司系統(tǒng)中，以便進(jìn)行有關(guān)賬套數(shù)據(jù)的分析和合并工作。三、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理年度賬管理主要包括：建立年度賬、年度賬的引入和輸出、結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)、清空年度賬。 對年度賬的管理只能由賬套主管進(jìn)行。1.建立年度賬新年度到來時，應(yīng)首先建立新年度核算體系，即建立年度賬，再進(jìn)行與年度賬相關(guān)的其