0051神華集團(tuán)公司流動(dòng)資金管理手冊(cè)(征

1、歡迎共閱神華集團(tuán)公司流動(dòng)資金管理辦法（征求意見(jiàn)稿）依據(jù)新會(huì)計(jì)法及國(guó)家的財(cái)政法規(guī)，為了加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，盤活存 量資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)和償債能力，降低財(cái)務(wù)成本，特制定 本辦法。流動(dòng)資金管理的范圍：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其 它應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、其它流動(dòng)資產(chǎn)等。一、貨幣資金管理1、 貨幣資金的核算和管理：1建立銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金帳簿 ,由專職出納員負(fù)責(zé)記帳、對(duì)帳、清 帳，出納員每月要核對(duì)企業(yè)銀行帳與銀行對(duì)帳單，不一致時(shí)要作出調(diào)節(jié)表。 主管人員要定期抽查，保證帳款相符，帳帳相符。2每筆現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人員簽字，會(huì)計(jì)人員制單，主管人 員審核后，出納員才能辦

2、理收付款業(yè)務(wù)，杜絕帳款一人管理的現(xiàn)象，支票和印 鑒應(yīng)分開(kāi)管理。不允許簽發(fā)空白支票，特殊情況也至少要填明收款單位，有效期和限 額。不允許搞帳外小金庫(kù)，不允許搞公款私存，不允許將本單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn) 移到其它單位存放。2、 貨幣資金的結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)子公司間的結(jié)算，實(shí)行月度結(jié)算原則。上月發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)最遲在下月上句結(jié)算完畢，付款額度大且業(yè)務(wù)連續(xù)發(fā)生，可分次解付；額度小 的可一次解付，不允許相互拖欠。對(duì)結(jié)算期超過(guò) 60 天的款項(xiàng)，要實(shí)行有償占 用,歡迎共閱債權(quán)單位有權(quán)追索資金占用利息，按銀行短期借款利率和占用天數(shù)計(jì)算。歡迎共閱2集團(tuán)公司與子公司間的繳撥款，要按年度預(yù)算確定的指標(biāo)，逐月兌現(xiàn)。子公司上繳款項(xiàng)有：集

3、團(tuán)管理費(fèi)、上繳利潤(rùn)、還本付息款、合并上繳 的所得稅等。集團(tuán)公司下?lián)芸钣校贺?cái)政部下?lián)艿膹浹a(bǔ)虧損、下崗人員生活補(bǔ)貼等運(yùn) 銷公司要按月從有關(guān)子公司的貨款（運(yùn)費(fèi)）中代扣代繳應(yīng)上繳集團(tuán)的款項(xiàng)具體代扣標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，年終算總帳，多退少補(bǔ)。運(yùn)銷公司不經(jīng)集團(tuán) 批準(zhǔn)不準(zhǔn)占?jí)捍鄣纳侠U款項(xiàng)，必要的占用也要按銀行借款的利率支付利 息。3子公司對(duì)集團(tuán)外部的結(jié)算，首先簽署有效供銷合同，明確數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、商務(wù)糾紛處理原則和貨款結(jié)算方式等，確保貨款及時(shí)全額回籠。其次按合同規(guī)定的原則及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，專人負(fù)責(zé)催收貨款，消滅呆帳減少損失。再次，程序復(fù)雜的單位（如運(yùn)銷公司）要制定貨款結(jié)算實(shí)施細(xì)則。明 確相關(guān)的單位或人員的

4、責(zé)任，明確相互傳遞的程序和時(shí)間，要千方百計(jì)地縮 短結(jié)算時(shí)間，提高工作效率和質(zhì)量，要減少待結(jié)算量。對(duì)于資信度較低的單. I X?|位,必須先收款后發(fā)貨（勞務(wù)）。貨款清收的管理：要健全有關(guān)崗位的責(zé)任制度，做到事事有人管，件件有責(zé)任者，而且各環(huán) 節(jié)、各崗位責(zé)任界限清晰，杜絕推誘扯皮現(xiàn)象。嚴(yán)把合同關(guān)口負(fù)責(zé)銷售的部門（人員）要認(rèn)真簽署有效合同，制定用戶的資質(zhì)和信譽(yù)分類考評(píng)辦法，按考評(píng)結(jié)果確定結(jié)算方式和方法并寫(xiě)入合同 中,確保貨款及時(shí)全額回收。嚴(yán)把發(fā)貨關(guān)。商（產(chǎn)）品出庫(kù)裝車（船）前,要與合同核對(duì)是否相符，要檢查相 關(guān)手續(xù)是否齊備、完整和合法，凡是有疑點(diǎn)的都不準(zhǔn)出庫(kù)。嚴(yán)把結(jié)算關(guān)。產(chǎn)成品的管理權(quán)已轉(zhuǎn)移，按合同

5、規(guī)定的原則，壓縮程序及傳遞的時(shí)間，要在 15 天內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。歡迎共閱嚴(yán)把貨款回收關(guān)口每筆應(yīng)收帳款都要明確催收責(zé)任者 。在結(jié)算手續(xù)辦 完之后必須在 30 日之內(nèi)收回貨款。避免銷售與催款責(zé)任脫鉤的做法，堅(jiān)持合 同簽署人員是保證回款的第一責(zé)任者。落實(shí)商務(wù)糾紛處理的責(zé)任部門（人員）。發(fā)生商務(wù)糾紛要及時(shí)、妥善處 理，千方百計(jì)降低企業(yè)損失，同時(shí)要樹(shù)立企業(yè)良好信譽(yù)。二、存貨的管理。1、 庫(kù)存材料、配件、燃料、庫(kù)存產(chǎn)成品要制定儲(chǔ)備定額，納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和崗位責(zé)任制的考核內(nèi)容中。I廠、2、物資采購(gòu)要編制采購(gòu)計(jì)劃，年度采購(gòu)計(jì)劃要經(jīng)過(guò)有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可實(shí)施。月份采購(gòu)由物資供應(yīng)部門執(zhí)行

6、嚴(yán)格控制計(jì)劃外采購(gòu)。大型的和主要物資的計(jì)劃外采購(gòu)必須按年計(jì)劃的審批程 序進(jìn)行審批。j? 3、 設(shè)備及大綜物資的采購(gòu)必須實(shí)行招投標(biāo)制，投標(biāo)小組由領(lǐng)導(dǎo)、專家、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢人員組成，除主管領(lǐng)導(dǎo)外其它人員要實(shí)行不定期的輪換，防止舞弊行為發(fā)生。一 I114、 子公司的物資管理，包括采購(gòu)、保管、發(fā)放的全過(guò)程要實(shí)行集中管 理,杜絕多頭采購(gòu)的做法。5、 庫(kù)存商（產(chǎn)）品、庫(kù)存材料（配件、燃料）等要建立保管保養(yǎng)制度，防止毀損、變質(zhì)、丟失的現(xiàn)象發(fā)生。6、庫(kù)存物資管理部門（人員）,對(duì)完成儲(chǔ)備定額的任務(wù)負(fù)責(zé)，對(duì)于質(zhì)次價(jià) 高、超儲(chǔ)積壓要調(diào)查產(chǎn)生原因，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，必要情況下有 權(quán)拒收。7、 庫(kù)存物資堅(jiān)持定期盤點(diǎn)

7、制度，做到帳物相符、帳帳相符。不準(zhǔn)出現(xiàn) 虧庫(kù)、短庫(kù)現(xiàn)象。不準(zhǔn)弄虛作假，用存貨調(diào)節(jié)成本。8、 物資的管理權(quán)已轉(zhuǎn)移，但尚未正式辦理結(jié)算手續(xù)前的待結(jié)算量，更歡迎共閱加強(qiáng)管理大力壓縮。要從合同、辦理內(nèi)部結(jié)算程序等入手，縮短時(shí)間，減少占用。三、應(yīng)收款的管理。1、加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理。1要逐筆列出明細(xì)，責(zé)任會(huì)計(jì)每月清理一次，督促有關(guān)人員抓緊清收，對(duì)掛賬時(shí)間長(zhǎng)難以清收的貨款要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)要采取針對(duì)性措施，避免壓款或損失。2財(cái)務(wù)人員每月清理時(shí)要進(jìn)行分類，按帳齡分：三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六個(gè)月、六個(gè)月至二個(gè)月、二個(gè)月以內(nèi)六類，對(duì)于二年以上的應(yīng)收帳款必須由欠款戶確認(rèn)，以保留上訴權(quán)。按性質(zhì)

8、分：損失、或有損失、正常三類。對(duì)于帳齡在一年以上，性質(zhì)屬于或有損失以上的應(yīng)收帳款，要在年度 決算中逐筆向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告，寫(xiě)明清理過(guò)程和產(chǎn)生原因。4壞帳損失的處理必須具備合法的手續(xù)，履行財(cái)政法規(guī)要求的程序進(jìn)行審批后，方可處理帳務(wù)。 對(duì)單筆 10 萬(wàn)元，合計(jì) 50 萬(wàn)元的壞賬損失，要報(bào)經(jīng)集 團(tuán)公司批準(zhǔn)，同時(shí)要查明形成壞賬的原因，追究相關(guān)責(zé)任人的行政、法律責(zé)? II1任。2、其它應(yīng)收款的管理1建立健全會(huì)計(jì)人員科目責(zé)任制。記帳、對(duì)帳和清帳的責(zé)任落實(shí)到會(huì) 計(jì)人員的崗位上，每月清理并編制科目余額表，做到帳表相符、帳帳相符。2每筆應(yīng)收款，其經(jīng)辦者（單位）要負(fù)責(zé)到底，直至清理完畢。財(cái)務(wù)部門 堅(jiān)持前帳不清后帳

9、不借的原則，督促經(jīng)辦者及時(shí)清帳。督促無(wú)效時(shí)可采用扣 工資方法進(jìn)行催還。要把其它應(yīng)收款的資金占用壓縮到最低限度。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得隨意掛帳，須在其它應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目核算時(shí)必須 經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)。四、其它資產(chǎn)及有關(guān)事項(xiàng)的管理。歡迎共閱1、應(yīng)收票據(jù)要專人妥善管理，及時(shí)兌現(xiàn)，防止損失。2、 待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)要堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，及時(shí)攤銷，不歡迎共閱準(zhǔn)做為調(diào)節(jié)成本的手段。3、待處理財(cái)產(chǎn)損失，要抓緊辦理審批手續(xù)，掛帳時(shí)間原則上不準(zhǔn)超過(guò) 一年。4、任何單位不準(zhǔn)對(duì)外提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)部的必要擔(dān)保也要做反擔(dān)保并 經(jīng)法人批準(zhǔn)，要設(shè)置備查簿專人管理。5、長(zhǎng) （短） 期投資要落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)，定期清理和處理帳務(wù)，其經(jīng)營(yíng)狀況在 財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)披露。五、 建立資金分析制度。丨W廠11、建立資金占用、回收、投資、借款和擔(dān)保等一整套的基礎(chǔ)信息檔 案（資料）,落實(shí)管理和分析的責(zé)任部門（人員）。2、開(kāi)展現(xiàn)金流量分析，資二金占用情況分析，貨款回收情況分析，資金 周轉(zhuǎn)及償債能力分析。針對(duì)分析成果采取措施加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用 降低資金成本。3、 要建立資金分析正常秩序。開(kāi)展月檢查、季分析，每半年總結(jié)一次的活動(dòng)。! II4、建立資金計(jì)劃管理制度。要編制貨