稅務籌劃第1階段測試題1bdoc

1、江南大學現(xiàn)代遠程教1第一階段測試卷考試科目：稅收籌劃 第一章至第四章（總分100分）時間：90分鐘一、單項選擇題（請將正確選項代號填在括號中。每小題2分，共20分）1、 一般納稅人應納增值稅的計算實行購進扣稅法，小規(guī)模納稅人（B ）。A .實行購進扣稅法B .按簡易辦法計算應納稅額C 既不實行購進扣稅法也不按簡易辦法計稅D不按簡易辦法計稅2、 從2009年5月1日開始：（1）甲類卷煙，即每標準條（200支，下同）調(diào)撥價格在70元（不含 增值稅）以上（含70元）的卷煙，稅率調(diào)整為（ B ）oA、50%B、56%C、46%D、55%3、從2009年5月1日開始：乙類卷煙，即每標準條調(diào)撥價格在70元

2、（不含增值稅）以下的卷煙,稅率調(diào)整為（D)°A、50%B、56%C、46%D、36%4、 我國的個人所得稅，起征點是3500元（從2011年9月1日開始），每月工資、薪金所得超過3500元的部分，按其應納稅所得額的高低，適用（D ）稅率。A、實行5%至45%的九級超率累進B、實行5%至35%的五級超額累進C、實行5%至35%的七級超額累進D、實行3%至45%的七級超額累進5、 稅法規(guī)定，個人（包括個體經(jīng)營者及其他個人）銷售貨物或應稅勞務， 未達到規(guī)定起征點的,免征增值稅。增值稅的起征點幅度規(guī)定為：銷售應稅勞務的，月銷售額（B ）元；A、2000-5000 B、5000-20000C、

3、2000-3000D、2000-40006、 稅法規(guī)定，個人（包括個體經(jīng)營者及其他個人）銷售貨物或應稅勞務， 未達到規(guī)定起征點的,免征增值稅。增值稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的，每次（日）銷售額（C ）元。A、200-500B、150-300C、300-500D、200-4007、 我國稅法對混合銷售行為的處理有以下規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性 單位及個體經(jīng)營者，以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷 售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。其中，“從事

4、貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務”，是指納稅人年貨物銷售額與非應稅勞務營業(yè)額的合計數(shù)中，年貨物的銷售額超過（D )°A、60%B、65%C、55%D、50%8、一般納稅人銷售稅率為13 %的商品,小規(guī)模納稅人的征收率為3%,此時的含稅銷售額的無差別平衡點增值率是（B ) °A 、20 05B、25 32C、17 65D、23 089、一般納稅人銷售稅率為差別平衡點增值率是（17 的商品， 小規(guī)模納稅人的征收率為 A ）。3，此時的含稅銷售額的無A 、20 05B、25 32C、17 65D、 23 0810、一般納稅人銷售稅率為 13的商品，小規(guī)模納稅人的征收率

5、為 的無差別平衡點增值率是（ D ）。3，此時的不含稅銷售額A 、20 05B、25 32C、17 65D、23 08二、多項選擇題 （每題的備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的答案，請將正確選項代號 填在括號中。每小題 3 分，共 15 分）1 、稅務登記分為（BCD）。2、適用 13%低稅率的貨物包括： （ABCDE)A、暖氣B、冷氣C、熱水D 、煤氣E、石油液化氣3、適用 13%低稅率的貨物包括： （ABCDE)A、天然氣B、沼氣C、圖書D 、報紙E、雜志4、適用 13%低稅率的貨物包括： （ABCD)A、飼料B、化肥C、農(nóng)藥D 、農(nóng)膜5、我國現(xiàn)行的消費稅的計稅辦法分為（ABC）三種類型

6、。A 從價計征B.從量計征C.復合計征D 從率計征二、是非題（請將正確答案填在括號內(nèi)，正確寫"，錯誤寫X。每小題2分，共20分）1. （ V ）采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減 除還本支出。2 、（ X ）一般而言，對于進項稅額較多的納稅人，作為小規(guī)模納稅人其稅收負擔較輕；而 對于進項稅額很少甚至沒有進項稅額的納稅人，作為一般納稅人其稅收負擔會較輕。3. （ V ）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收 到預收款的當天。4. （ V ）稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額 作為銷售

7、額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額 中減除折扣額。5. （ V ）外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。6. （X ）對于混合銷售行為一律征收增值稅。7. （V ）計算銷項稅額時，現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣除。8. （X ）消費稅是在應稅消費品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收。9. （ V ）非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的 企業(yè)。10. （ X ）個人獨資和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。四、名詞解釋（ 每小題 5 分，共

8、25 分）1、稅收籌劃的預期性 答：稅收籌劃的預期性是指稅收籌劃是在對未來事項所做預測的基礎(chǔ)上進行的事先規(guī)劃。在經(jīng) 濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。企業(yè)在交易行為發(fā)生之后才有納稅義務，才繳納各種流 轉(zhuǎn)稅；在收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；在財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅；如此等等。 這在客觀上為納稅人提供了在納稅前進行事先籌劃的可能性。2、避稅 答：避稅應是納稅人在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對 籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等巧妙安排，達到規(guī)避或減輕稅負的行為。3. 稅負彈性 答：稅負彈性是指某一具體稅種的稅負伸縮性大小。一般而言，某一種稅稅負彈性的大小一方 面

9、取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負彈性也大。另一方面還取決于該稅種的要素構(gòu) 成，這主要包括計稅基數(shù)、扣除、稅率。即稅基越寬，稅率越高，稅負就越重；或者說稅收扣 除越大則稅負就越輕。各稅種內(nèi)在各要素彈性的大小決定了各該稅種的稅負彈性，或者說某一 稅種的稅負彈性是構(gòu)成該稅種各要素的彈性的綜合體現(xiàn)。企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅負彈性 較大。因為不論稅基寬窄，稅率高低和扣除項目多少或數(shù)額多少，多少總有一定的彈性幅度。4. 稅收管轄權(quán)。 答：對各國的稅收管轄權(quán)的分析是進行跨國稅收籌劃的起點。所謂稅收管轄權(quán)，是一國政府在 征稅方面所實行的管理權(quán)力。稅收管轄權(quán)有三種：即居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

10、。 在實踐中，世界上沒有哪個國家單純地行使一種稅收管轄權(quán)，大多數(shù)國家以一種稅收管轄權(quán)為 主，以另一種稅收管轄權(quán)為補充，只是各國的側(cè)重點不同。5、納稅人定義上的可變通性。答：它是指任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定，特定的納稅人交納特定的稅收，這種界定理論上包括的對象和實際包括的對象差別極大。如果能說明不使自己成為該稅的納稅 人或成為該稅的減免征稅的對象，那么自然也就不必成為該稅的納稅人或成為負擔較輕的納稅人。五、問答題 （每小題 5分，共 20 分）（一）稅收的特征有哪些？國家征稅的原則是什么？答： 1、稅收具體的特點表現(xiàn)在如下三個方面：（1）強制性。稅收的強制性是指政府憑借行政權(quán)，

11、以法律形式來確定政府作為征稅人 和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務關(guān)系。（2）無償性。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，政府既不需要償還， 也不需要單獨對某一納稅人付出任何代價。稅收的這種無償性同國家債務所具有的償還性是 不同的。（3）固定性。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比 例或數(shù)額，并只能按預定的標準征稅，而不能無限度的任意征收。2、國家征稅原則主要有以下四點：（ 1）公平稅負原則。 所謂公平稅負原則，一是從負擔能力方面來看；二是從宏觀經(jīng)濟條件方面來看；三是從稅負平衡方面來看，任何一種稅制的建立，都涉及一系列的稅負平衡問題，必 須統(tǒng)籌兼顧，全面安

12、排。（ 2）講求效率原則。 所謂講求效率原則，也就是以最少的勞動耗費實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。我國社會主義稅收主要對企業(yè)純收入進行分配，稅收的增長主要來源于生產(chǎn)的發(fā)展和社會經(jīng)濟效 益的提高。（ 3）財政原則。 組織財政收入是稅收的重要職責， 保證國家的財政收入是稅務部門義不容辭 的任務，也是制定稅收政策，設計稅收制度的基本出發(fā)點。稅收制度的效率和公平原則都是在 組織財政收入過程中實現(xiàn)的。（ 4）稅收穩(wěn)定原則。 稅收穩(wěn)定原則是稅收對經(jīng)濟發(fā)展的宏觀調(diào)控應依據(jù)穩(wěn)定準則，實現(xiàn)穩(wěn)定目標，促使經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。（二）我國稅收制度的構(gòu)成要素有哪些？ 答：我國稅收制度的構(gòu)成要素以下七項構(gòu)成，分別是： 納稅人、 課稅對象

13、、 稅率、 納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和減稅免稅。（三）我國稅率的形式有哪些？答： 1、比例稅率。包括單一比例稅率和差別比例稅率。2、定額稅率。 3、累進稅率。包括超額累進稅率和超率累進稅率。（四）我國的稅收收入是如何劃分的？ 答：我國政府將稅收收入劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅三種類型：1、中央稅。中央稅是指維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必須的稅種，具體包括：消費稅（含進 口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分） 、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。其中，消費稅、 車輛購置稅及其滯納金、罰款、補稅一律由國家稅務系統(tǒng)負責征收，關(guān)稅、海關(guān)代征的消費稅 和增值稅滯納金、罰款、補稅由海關(guān)系統(tǒng)征收。2

14、、地方稅。地方稅具體包括：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅和 契稅。地方稅和地方稅的附加及地方稅的滯納金、罰款、補稅一律由地方稅務系統(tǒng)負責征收。3、中央政府與地方政府共享稅。（ 1）增值稅（不含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分） ：中央政府分享 75，地方政府分享 25。 增 值稅及其滯納金、補稅和罰款一律由國家稅務系統(tǒng)負責征收，形成中央財政收入。（2）營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，由國家稅務系 統(tǒng)負責征收，其余部分歸地方政府，由地方稅務系統(tǒng)負責征收，形成地方財政收入。（ 3）企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，由國家稅務系統(tǒng)負責征收，其余部分中央與地方政府按比例分享，由地方稅務系統(tǒng)征收，分享比例是中央分享 60 ，地方分享 40。（4）個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅（由國家稅務