金融企業(yè)會計會計分錄大全培訓(xùn)資料

1、金融企業(yè)會計會計分錄大全精品文檔第三章存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（一）存入現(xiàn)金的核算借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金（二）支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金貸：庫存現(xiàn)金（三）支付利息的核算借：利息支出貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存入定期存款借：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金貸：吸收存款一定期存款（某單位戶）一本金付出：重要空白憑證一單位定期存款證實書（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計算確定利息費用借：利息支出貸：應(yīng)付利息借或貸：吸收存款一定期存款（某單位戶）一 利息調(diào)整（三）支取款項

2、的核算借：吸收存款一定期存款（某單位戶）一本金利息支出/應(yīng)付利息貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金收入：重要空白憑證一單位定期存款證實書三、單位通知存款的核算（一）存入借：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金貸：吸收存款一通知存款（某單位戶）（*天）一本金（二）支取借：吸收存款一一通知存款（某單位戶）（*天）一本金利息支出貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金個人存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算（一）存入現(xiàn)金（含續(xù)存）借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金（二）支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金（三）銷戶其他應(yīng)付款一代扣

3、利息所得稅 收入：重要空白憑證一定期儲蓄存款證實書借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一代扣利息所得稅二、整存整取定期儲蓄存款的核算（一）開戶借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金付出：重要空白憑證 一一定期儲蓄存款證實書（二）提前支取借：吸收存款一定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一代扣利息所得稅（三）銷戶第四章貸款業(yè)務(wù)的核算借：吸收存款一定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金I企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的麗廠利息支出/應(yīng)付利息一、信用貸款的核算收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除（一）貸款發(fā)放的核算借：貸款一短期貸款（單位貸款戶

4、）一本金貸：吸收存款一活期存款（單位存款戶）一本金（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息借：應(yīng)收利息貸：利息收入借或貸：貸款一利息調(diào)整（三）到期貸款收回的核算借：吸收存款一活期存款（單位存款戶）一本金貸：貸款一短期貸款（單位貸款戶）一本金利息收入/應(yīng)收利息（四）貸款逾期借：逾期貸款一單位逾期貸款戶貸：貸款一短期貸款（單位貸款戶）一本金借：應(yīng)收利息貸：利息收入（五）應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款借：非應(yīng)計貸款一單位逾期貸款戶貸：逾期貸款一單位逾期貸款戶借：利息收入貸：應(yīng)收利息收入：未收貸款利息二、抵押貸款的核算（一）貸款發(fā)放借：貸款一抵押貸款（單位貸款戶）一本金貸：吸收存款一活期存款（單位存款戶）一本金收入：代保管有

5、價值品 一*單位戶（二）貸款歸還借：吸收存款一活期存款（單位存款戶）一本金貸：貸款一抵押貸款（單位貸款戶）一本金利息收入應(yīng)收利息付出：代保管有價值品 一*單位戶（三）貸款到期不能收回的處理借：抵債資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款一抵押貸款（單位戶）一本金應(yīng)收利息利息收入其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費差額借記“營業(yè)外支出”或貸記“資產(chǎn)減值損失”個人貸款業(yè)務(wù)的核算、分期還本付息貸款的核算（一）開戶貼現(xiàn)資產(chǎn)一一利息調(diào)整借：貸款一個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一本金貸：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金收入：代保管有價值品一個人戶（二）正常貸款扣收本息借：吸收存款一活期儲蓄存款（

6、戶名）一本金貸：貸款一個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一本金利息收入（三）貸款到期全部歸還借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金貸：貸款一個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一本金利息收入二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（一）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額X貼現(xiàn)天數(shù)X月貼現(xiàn)率/30實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息（二）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理借：吸收存款一活期存款（承兌人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一面值利息收入貸款損失準(zhǔn)備的核菱（一）、資產(chǎn)負(fù)債表日借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備借：貸款一一已減值貸：貸

7、款一一本金（二）對于確實無法收回的貸款，報批后轉(zhuǎn)銷各項貸款借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款一一已減值付出：應(yīng)收未收利息借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值貸：吸收存款一活期存款（貼現(xiàn)申請人戶 ）收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除第五章支付結(jié)算工具的核算隈據(jù)的核算I一、轉(zhuǎn)賬支票的核算（一）持票人開戶行受理支票借：清算資金往來貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款借：吸收存款活期存款（申請人戶）一本金貸：匯出匯款（2）現(xiàn)金交付借：庫存現(xiàn)金貸：匯出匯款付出：空白重要憑證銀行匯票（二）結(jié)清（匯票有多余款）借：匯出匯款貸：吸收存款一一活期存款（持票人戶）一本金（二）出票人開戶行受理支票借：其他應(yīng)收款貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：

8、其他應(yīng)收款借：吸收存款一一活期存款（出票人戶）一本金貸：營業(yè)外收入一一結(jié)算罰款收入戶二、銀行匯票的核算（一）簽發(fā)（1）轉(zhuǎn)賬交付貸：清算資金往來吸收存款一活期存款（申請人戶）一本金三、商業(yè)匯票的核算一、商業(yè)承兌匯票的核算（一）付款人開戶行收到憑證和匯票 （同意付款）借：吸收存款一一活期存款（付款人戶）一本金貸：清算資金往來（二）持票人開戶行收到票款或退回憑證借：清算資金往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本精品文檔二、銀行承兌匯票的核算（一）承兌銀行辦理匯票承兌借：吸收存款一活期存款（承兌申請人戶）一本金貸：保證金一銀行承兌匯票保證金借：吸收存款活期存款（出票人戶）一本金貸：手續(xù)費及傭金收入

9、收入：開出銀行承兌匯票（二）承兌行對匯票到期付款（1）出票人能足額支付票款借：吸收存款一活期存款（出票人戶）一本金保證金一銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票（2）出票人賬戶資金不足借：逾期貸款一一出票人戶吸收存款出票人戶保證金一銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票四、銀行本票的核算（一）簽發(fā)或庫存現(xiàn)金貸：開出本票付出：重要空白憑證一銀行本票（二）兌付借：清算資金往來貸：吸收存款一活期存款（持票人戶）一本金（三）結(jié)清借：開出本票貸：清算資金往來銀行卡的核算一、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算 （發(fā)卡行）借：吸收存款一信用卡存款（申請人戶）一本金貸：清算資金往來二、

10、異地支取現(xiàn)金（經(jīng)辦行）借：清算資金往來貸：庫存現(xiàn)金手續(xù)費及傭金收入其它支付工具的而一、托收承付的核算借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：清算資金往來借：吸收存款一活期存款（申請人戶）一本金收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金戶貸：存放中央銀行款項一一財政性存款戶二、再貼現(xiàn)（一）買斷式再貼現(xiàn)（1）商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)借：存放中央銀行款項第六章往來業(yè)務(wù)的核算支付系統(tǒng) -、同城票據(jù)交換的核算（清算差額的處理）（一）應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理借：清算資金往來一同城票據(jù)清算貼現(xiàn)負(fù)債一一利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)負(fù)債一一面值（2）資產(chǎn)負(fù)債表日計算確定的利息費用借：利息支出貸：貼現(xiàn)負(fù)

11、債一一利息調(diào)整（3）再貼現(xiàn)到期時人行直接從付款人處收回資金貸：存放中央銀行款項（二）應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理借：存放中央銀行款項貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算借：貼現(xiàn)負(fù)債一一面值利息支出貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值貼現(xiàn)負(fù)債一一利息調(diào)整（4）到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資 商業(yè)銀行與中央銀行往來的運算金一、繳存財政性存款的核算借：貼現(xiàn)負(fù)債一一面值（一）調(diào)增時：利息支出借：存放中央銀行款項一一財政性存款戶貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金戶貼現(xiàn)負(fù)債一一利息調(diào)整（二）調(diào)減時：（二）回購式再貼現(xiàn)收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔再貼現(xiàn)到期時商業(yè)銀行向人行回購票據(jù)借：貼現(xiàn)負(fù)債一

12、一面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負(fù)債一一利息調(diào)整商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項的核算（一）匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)一一先橫后直匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：同業(yè)存放轉(zhuǎn)匯行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金（二）匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)一一先直后橫匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：轄內(nèi)往來轉(zhuǎn)匯行借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放匯入行借：存放同業(yè)貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金（三）匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)一一先直后橫冉直匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：轄內(nèi)往來第三地聯(lián)行借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放第三地匯入行聯(lián)行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金二、同業(yè)拆借（一）拆借時（1）拆出機(jī)構(gòu)借：拆出資金貸：存放中央銀行款項（2）拆入機(jī)構(gòu)收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除借：存放中央銀行款項貸：拆入資金（二）歸還時（1）拆出機(jī)構(gòu)借：存放中央銀行款項貸：拆出資金利息收入一同業(yè)往來收入戶（2）拆入機(jī)構(gòu)借：拆入資金利息支出一同業(yè)往來收入戶貸：存放中央銀行款項第七章外匯業(yè)務(wù)的核算（一）結(jié)匯業(yè)務(wù)借：XX科目外幣貸：貨幣兌換外幣借：貨幣兌換本幣貸：XX科目 本幣（二）售匯業(yè)務(wù)借：XX科目本幣貸：貨幣兌換