成立審計監(jiān)察部的必要性---文本資料

1、成立常計監(jiān)察部的必要性公司增強內(nèi)控,旨在通過治理層和全體員工的共同實施,合理保證 實現(xiàn)以下根本目標：企業(yè)戰(zhàn)略目標二企業(yè)經(jīng)營的效率和效果三財務報告及治理信息的真實、可靠和完整四資產(chǎn)的平安完整五遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管的要求.審計監(jiān)察部即是公司實施內(nèi)部限制治理的參與者,又是內(nèi)控執(zhí)行情 況的評價者,是公司實行內(nèi)控的一個重要機構(gòu).1、成立審計監(jiān)察部是公司開展和完善公司組織機構(gòu)設置的需要企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、治理層次的增多是內(nèi)部審計開展的源動力.內(nèi)部審計是為了滿足企業(yè)多層次分權(quán)經(jīng)營治理的需要而產(chǎn)生的.而內(nèi)部審計部門做為企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行部門之一,代表企業(yè)對內(nèi)實行經(jīng)濟監(jiān)督,強化效勞職能,保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針

2、目標、規(guī)章制度的貫徹實施.隨著公司規(guī)模的擴大和經(jīng)營業(yè)務的不斷拓展,公司治理層級增多,包括：公司領(lǐng)導、機關(guān)各部門、各分公司、工程部、分公司工程部下 屬各部門等,致使公司治理層很難對各分公司各種經(jīng)營活動直接進行管控.為了保證公司資產(chǎn)的平安完整、 提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)營治理效率、保證經(jīng)營治理目標的實現(xiàn),公司需要完善組織機構(gòu),健全內(nèi)控機制,期 望通過內(nèi)部限制來合理化并增強對各治理層級的治理.2、成立審計監(jiān)察部是公司增強 自我約束,企業(yè)治理標準化、工作流 程標準化的需要.企業(yè)內(nèi)部審計制度是企業(yè)自我約束機制的一項重要內(nèi)容.由于內(nèi)審 部門在企業(yè)內(nèi)部具有獨立性,與其它部門不存在經(jīng)濟利益關(guān)系,不直接 參與企業(yè)經(jīng)

3、營活動.因此,它可以對企業(yè)內(nèi)部其它各項約束機制進行評 價和測試,檢查和監(jiān)督,不斷完善企業(yè)自我約束機制,改善關(guān)鍵業(yè)務的管 理,從而降低經(jīng)營本錢,合理調(diào)配資源,增加對優(yōu)勢業(yè)務的投入,到達規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動的目的.公司根據(jù)目前的生產(chǎn)開展狀況,需要對原有的不適應生產(chǎn)開展的管 理方法和規(guī)章制度進行增加、修訂和補充完善,使之成為系統(tǒng)的和可執(zhí) 行的.同時要加大治理方法和規(guī)章制度的執(zhí)行力度,保證其嚴肅性.公 司要通過內(nèi)審部門對制度執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督、考核與績效掛鉤和跟蹤反應,最終各業(yè)務部門按反應意見不斷改良并運用到工作中.具體 過程為：公司制定制度T各執(zhí)行層部門或分公司按制度辦事T內(nèi)審 部門匯同公司其他部門或

4、考核機構(gòu)如：人力資源部、業(yè)務主管部門、 績效考核小組等進行檢查考核T反應意見一公司修正制度或各執(zhí)行 層部門或分公司改良工作中的缺乏T各執(zhí)行層部門或分公司按 制度辦事T內(nèi)審部門匯同公司其他部門或考核機構(gòu)如：人力資源部、 業(yè)務主管部門、績效考核小組等進行檢查考核T反應意見通過這樣 一個長期的重復性博弈改良機制,公司希望在不久的將來能形成一個自 動解決問題的機制,讓事情到了公司,在透明清楚的操作流程的指引下 可以自動被解決.這不但能降低公司的治理本錢,同時能增強對各項事 項事前、事中的治理,保證公司的經(jīng)營效率和效果,還能將潛在發(fā)生舞 弊和低效率行為的風險降到最低.3、成立審計監(jiān)察部是以人為本的表達,

5、能有效增加職工的收入.公司實施內(nèi)控治理,是一個全員參與的工作,它涵蓋公司經(jīng)營治理 的各個層級、各項業(yè)務和各個環(huán)節(jié),需要各部門緊密配合,形成一個規(guī) 范、完整的工作體系,不是由某一個部門可以單獨完成的. 而所有員工包 括公司領(lǐng)導者在公司的內(nèi)部限制系統(tǒng)中都既是監(jiān)督者也是被監(jiān)督者, 只有大家協(xié)調(diào)一致,才能推動內(nèi)部限制的有效運轉(zhuǎn).通過內(nèi)控治理,公司要讓工作程序和流程盡可能的制度化、透明化 和可操作化,讓各個層級的員工真正得到工作上的自主權(quán),并承當相應 的責任,真正實現(xiàn)責任落實到人. 明確知道自己在這個崗位上要干什么, 怎么干！而不是拿到一份工作時無所適從,不知道該怎么做！事情都等 治理者來決定做不做？如

6、何做？ 一件事反復上下請示,進度緩慢.當一 名員工在自己的工作崗位上有自主權(quán),可以決定應該怎么干,怎么干能 最快最好,并且他做出的工作能有對等的回報包括公司對他的認可及 物質(zhì)的獎勵的時候,那一定也是他工作最積極和最能發(fā)揮他效用的時 候.曾經(jīng)有這樣一個餐館,生意一直很紅火.有人就來向老板取經(jīng)“為 什么你的生意一直這么好？你的口味就那么好嗎,大家能百吃不厭？ 老板說“口味好當然是必須的,但我還有一條規(guī)定,它才是我成功的關(guān) 鍵. “那是什么呢？" “我給每個效勞員都有整桌免單的權(quán)利！ 這對 效勞員是多大的信任！它極大的提升了效勞員在餐館里的地位,讓他找 到了主人翁的感覺.整桌免單的權(quán)利,這

7、意謂著效勞員可以第一時間自 主的解決他負責治理的餐桌發(fā)生的所有問題.這不僅大幅的提升了客戶 的滿意度,同時也將客戶最真實的需求反應給餐館.我們可以相信即使 這些效勞員有整桌免單的權(quán)利,他們也不會讓他們的家人和親戚朋友一 起來吃.當公司把這種權(quán)利和信任交給了員工后,員工也就擔負起完成好這 份工作的使命,而這種使命是由員工內(nèi)心自發(fā)產(chǎn)生的.當員工在工作中 證實了自己的水平,取得成就感和滿足感的同時,公司也得到較好的收 益.公司完善內(nèi)控治理,就是要賦予每個員工在自己的工作崗位上平等、 自主決定的權(quán)利,給員工搭建一個好的平臺,讓他們在工作中有成就感 和滿足感,最終轉(zhuǎn)變?yōu)閷镜闹艺\和生產(chǎn)力.再把這種良好

8、的情緒傳 遞給客戶,就升華為自豪感.公司要讓員工在這個健康的運行機制中, 引導員工朝公司希望,同時也是員工自己希望的方向開展,通過幾年的 鍛煉自動被培養(yǎng)為人才.設立審計監(jiān)察部,不是要通過監(jiān)督考核減少員工的收入,而是要通 過合法合規(guī)的程序,使員工的收入合法化、透明化,得到應得的收入, 減小發(fā)生潛在風險的可能,同時也減小公司提升員工收入的阻力.公司 通過內(nèi)審部門執(zhí)行一定的檢查考核程序,對各項業(yè)務成果進行及時的審 計,最終拿出評價結(jié)果,將員工承當?shù)呢熑蝺冬F(xiàn)為應得的報酬,在過程 中適時兌現(xiàn)給大家.過程當中的 及時獎罰,鼓勵效果要大大好于年底的統(tǒng)一兌現(xiàn),而過程當中的獎勵也會與年底的吃大鍋飯有較大差距,真

9、正體現(xiàn)了對員工工作價值的認可.4、成立審計監(jiān)察部是建立統(tǒng)一、高效、開放的信息溝通系統(tǒng)的需要.建立統(tǒng)一、高效、開放的信息溝通系統(tǒng),可以極大地減少信息不對 稱帶來的負面影響,降低公司的治理本錢和交易本錢.信息溝通系統(tǒng)是 否通暢,決定著公司能否及時收集外部和內(nèi)部信息；及時掌握營運狀況 和組織中發(fā)生的各種情況；還決定著能否實現(xiàn)信息在公司各層次之間迅 速地傳遞和交流,把握先機,對可能發(fā)生的異常狀況做出反映,從而及 時報告,預防重大損失的發(fā)生.我們要在公司內(nèi)提倡一種“釋放信息的治理方式,有的人將信息 看作一種權(quán)力或者私有財產(chǎn),不進行相互溝通和共享.我們要在公司內(nèi) 部創(chuàng)造一種相互信任、相互協(xié)助、高效率的工作

10、氣氛,提倡“放下小我, 一切為了大我公司的成功和開展.不管你是哪個部門或哪個分公司, 不管你是上級還是下級,都盡可能的將自己的目前工作狀況、了解的外 圍情況、遇到問題和對公司有待處理的問題的看法等公布出來.特別是 基層的員工,他們在公司經(jīng)營活動中的特定區(qū)域都發(fā)揮著重要作用,他 們掌握了一些被治理層無視的細節(jié),只有通過信息釋放,公司才能將這些 分散在不同員工中儲存的信息進行收集整理并加以運用.公司要為員工提供向上溝通的通道,設立獎勵制度.員工的建議只 要給公司帶來本錢的削減或收入的增加,都將對員工進行直接的獎勵. 員工一般不愿意談企業(yè)存在的I可題和提一些合理化建議,由于擔憂領(lǐng) 導不重視,說了也白

11、說；會被認為是對直管領(lǐng)導的頂撞,被誤解或曲 解,造成不良后果；損失一些自己的“額外收入.員工說出自己的 真實想法的好處不得而知,而風險顯而易見,員工就選擇三緘其口.公 司應正面引導員工,創(chuàng)造一個開放的環(huán)境,領(lǐng)導對員工的建議持歡送態(tài) 度,一旦員工意識到暢所欲言要付出的代價根本子虛烏有,而大膽直言 的實質(zhì)收益超乎想象,那么進言就成為一種企業(yè)文化,員工就愿意為公 司的改良和開展出謀劃策.5、成立審計監(jiān)察部是提升道德品行,減小職務、職位犯罪風險的需 要在現(xiàn)實環(huán)境中,一個公司的運行機制不總是有效的,它必須同時具 備：好的規(guī)那么+好的人有道德的人,才能有效.但一個人在工作中是 否“講道德,是根據(jù)環(huán)境理性的

12、選擇,而不是前提.在缺乏制度約束的 環(huán)境里,一個人可能一時“講道德,卻不可能時時“講道德.員工道 德的形成與其“講道德所帶來的利益密不可分.如果在“講道德的 情況下員工得到的利益大于或等于“不講道德所得的利益,那員工必 然選擇做一個“講道德的人,而沒有必要冒風險去做一個“不講道德 的人.特別是處于關(guān)鍵部門和關(guān)鍵崗位的人,他們從公司獲得的收益比 普通員工大,如果他們選擇做“不講道德的人,付出的本錢和代價就 相應也會更高,這就約束了他們選擇做“不講道德的人.公司成立審計監(jiān)察部,完善規(guī)那么體系是防小人而非君子,但沒有規(guī) 那么,君子說不定也會變?yōu)樾∪?如果有了完善的規(guī)那么體系,小人也會變 為君子.公司

13、前景越好,治理規(guī)那么越科學,員工收入越高,員工對“講 道德越有興趣,由于不值得去冒險,本錢太高.長此以往,員工形成 的組織的“道德性 一旦成為公司企業(yè)文化的一局部,道德就具有了自 我增強的趨勢,那怕是新進的員工也將被公司的道德同化.公司歷經(jīng)了多年的開展,如今的公司就好比是一棵大樹,分公司就 是大樹的樹干,員工就是樹葉.現(xiàn)在這棵大樹的枝干和樹葉已長成了大 大的樹冠,我們要通過一系列的松土、澆水、施肥等舉措來幫助根基長 得更粗更壯,保證她既能夠足以支撐住樹枝和樹葉,同時還能輸送更多 的養(yǎng)分讓樹枝和樹葉生長得更好.公司增強內(nèi)控治理,成立審計監(jiān)察部 就是幫助根基生長的一項舉措,目的是為調(diào)整結(jié)構(gòu)效勞,為轉(zhuǎn)變方式服 務,為注重創(chuàng)新效勞,為強化治理效勞.英特爾總裁安迪.格魯夫曾說