扣繳個人所得稅報告表-用戶操作指南-山東版30

1、金稅三期工程金稅三期工程扣繳個人所得稅申報（扣繳個人所得稅申報（2013） 用戶操作手冊用戶操作手冊V1.0申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）I 目目 錄錄第第 1 章章概述概述.11.1主要內(nèi)容.11.2預期讀者.1第第 2 章章系統(tǒng)簡介系統(tǒng)簡介 .22.1系統(tǒng)術(shù)語與約定.22.2基本操作說明.2第第 3 章章扣繳個人所得稅申報（扣繳個人所得稅申報（2013）.43.1業(yè)務概述.43.2功能描述.43.3操作人員.43.4前置條件.53.5操作說明.53.6異常與處理.8申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 1 頁第第 1 章章 概述概述1.1 主要內(nèi)容主要內(nèi)容本文檔為申報征收扣繳個人所

2、得稅申報（2013） ，內(nèi)容包含扣繳個人所得稅（新表樣）申報功能。1.2 預期讀者預期讀者網(wǎng)上辦稅服務廳身份驗證用戶。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 2 頁第第 2 章章 系統(tǒng)簡介系統(tǒng)簡介2.1 系統(tǒng)術(shù)語與約定系統(tǒng)術(shù)語與約定網(wǎng)上辦稅服務廳身份驗證用戶：指通過帳號和密碼或 CA 證書的方式登錄國家稅務總局網(wǎng)上辦稅服務廳的人員。社會公眾：指未通過帳號和密碼或 CA 證書的方式直接訪問國家稅務總局網(wǎng)上辦稅服務廳的人員。2.2 基本操作說明基本操作說明申報征收功能可由網(wǎng)上辦稅服務廳身份驗證用戶從如下入口進入。圖 2- 1申報表填寫期間可通過紅色方框標識部分，將左邊和右邊輔助區(qū)域打開或關閉。如圖

3、是輔助區(qū)域打開頁面圖 2- 2如圖是輔助區(qū)域關閉頁面申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 3 頁圖 2- 3在操作人員填寫過程中對于必填項目，系統(tǒng)會有紅色方框相應提示，如下圖。圖 2- 4在申報過程中，如納稅人有多條登記信息，則在申報前需要進行納稅人登記信息選擇。圖 2- 5申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 4 頁第第 3 章章 扣繳個人所得稅申報（扣繳個人所得稅申報（2013）3.1 業(yè)務概述業(yè)務概述扣繳個人所得稅申報，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務機關報送扣繳個人所得稅

4、報告表和主管稅務機關要求報送的其他有關資料，所扣稅款為外幣的，應當按照繳款上一月最后一日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價折算成人民幣，以人民幣繳入國庫。實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員額外增加的收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規(guī)定方法計征個人所得稅。當應稅所得個人既存在優(yōu)惠減免，又存在非居民享受稅收協(xié)定待遇減免時，扣繳義務人可

5、以根據(jù)應稅所得個人選擇優(yōu)惠度最高的享受減免進行申報。3.2 功能描述功能描述本功能由納稅人在網(wǎng)上辦稅服務廳發(fā)起，為納稅人提供扣繳個人所得稅申報（2013）的網(wǎng)上申報的功能。本功能主要包括：初始化、填寫申報表、確認申報表、查看回執(zhí)。申報成功后，納稅人可進行征收繳款。3.3 操作人員操作人員扣繳個人所得稅申報納稅人（網(wǎng)上辦稅服務廳身份驗證用戶） 。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 5 頁3.4 前置條件前置條件序號序號描述描述1納稅人應已進行個人所得稅稅種認定。2納稅人應已進行扣繳登記的資格。3納稅人應處于非“非正常戶”和非注銷狀態(tài)。3.5 操作說明操作說明1. 操作人員按照【申報征收】【個

6、人所得稅申報】【扣繳個人所得稅申報（新） 】的順序進入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員點擊“瀏覽”按鈕，選擇上傳文件內(nèi)容。圖 3- 1稅款所屬時期中， “稅費所屬時期起” 、 “稅費所屬時期止”為系統(tǒng)自動帶出，由操作人員確認選擇。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 6 頁2. 系統(tǒng)顯示已被選擇的文件，操作人員按“上傳”按鈕，確認上傳文件。圖 3- 23. 系統(tǒng)將文件上傳，操作人員點擊填寫申報表，進入填寫申報表流程。圖 3- 3操作人員點擊 刪除 按鈕，可刪除已上傳的代扣代繳數(shù)據(jù)。4. 系統(tǒng)顯示填寫申報表頁面，操作人員可根據(jù)申報表填寫要求錄入申報數(shù)據(jù)，點擊 申報按鈕，提交申報數(shù)據(jù)。圖 3

7、- 45. 系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認是否正確。操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認無誤可點擊確認按鈕完成申報數(shù)據(jù)的提交。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 7 頁圖 3- 56. 系統(tǒng)顯示申報成功回執(zhí)以及申報表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點擊打印按鈕，打印相關申報表。圖 3- 6操作人員點擊繳款按鈕，進入征收繳款頁面。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 8 頁3.6 填表說明填表說明3.6.1 個人所得稅減免稅事項報告表個人所得稅減免稅事項報告表填報說明填報說明一、適用范圍：納稅人、扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得

8、稅情形的，應填報本表。二、具體項目填報說明1.本表第 1 列“序號”：手工錄入，非必填項目。2.本表第 2 列“姓名”：手工錄入，必填項目。 (個人所得稅減免稅事項報告表中“姓名”一列的填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“姓名”一致。3.本表第 3 列“身份證件類型”：下拉選擇，必填項目。選擇納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護照等）類型。(個人所得稅減免稅事項報告表中“身份證件類型”一列的填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“身份證件類型”一致。)4.本表第 4 列“身份證件號碼”：手工錄入，必填項目。填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護照等）號碼。(個人所得稅減免

9、稅事項報告表中“身份證件號碼”一列的填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“身份證件號碼”一致。)5.本表第 5 列“減免事項”：納稅人、扣繳義務人根據(jù)減免稅優(yōu)惠的類型進行下拉選擇。6.本表第 6 列“減免性質(zhì)名稱”：納稅人、扣繳義務人根據(jù)“減免事項”一列選擇對應的“減免性質(zhì)名稱” ，如“減免事項”一列存在數(shù)據(jù)，則“減免性質(zhì)名稱”不允許為空。7.本表第 7 列“減免稅額”：手工錄入，減免稅額0。填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。減免稅額合計應與扣繳個人所得稅報告表 、 特定行業(yè)個申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 9 頁人所得稅年度申報表 、 個人所得稅自行納稅申報表（A 表） 、

10、個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報） 、 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A 表） 、 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B 表） 或個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C 表） 等申報表“減免稅額”欄的金額或金額合計相等。3.6.2 個人所得稅減免稅事項報告表個人所得稅減免稅事項報告表（外籍人員）填報說明（外籍人員）填報說明一、適用范圍：納稅人、扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的，應填報本表。二、具體項目填報說明1.本表第 1 列“序號”：手工錄入，非必填項目。2.本表第 2 列“姓名”：手工錄入，必填項目。 (個人所得稅減免稅事項報告表中“姓名”一列的

11、填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“姓名”一致。3.本表第 3 列“身份證件類型”：下拉選擇，必填項目。選擇納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護照等）類型。(個人所得稅減免稅事項報告表中“身份證件類型”一列的填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“身份證件類型”一致。)4.本表第 4 列“身份證件號碼”：手工錄入，必填項目。填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護照等）號碼。(個人所得稅減免稅事項報告表中“身份證件號碼”一列的填寫需要同基礎信息表及扣繳個人所得稅報告表中的“身份證件號碼”一致。)5.本表第 57 列“所得類型、協(xié)定國家（或地區(qū)） 、稅收協(xié)定名稱及條款”：享受

12、稅收協(xié)定待遇的，應在“所得類型、協(xié)定國家（或地區(qū)） 、稅收協(xié)定名稱及條款”項目選擇或填寫“所得類型、協(xié)定國家（或地區(qū)） 、稅收協(xié)定名稱及條款” 。申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 10 頁其中：所得類型“05_受雇所得”即稅收協(xié)定規(guī)定的非獨立個人勞務所得。7. 本表第 7 列“減免稅額”：手工錄入，減免稅額0。填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。減免稅額合計應與扣繳個人所得稅報告表 、 特定行業(yè)個人所得稅年度申報表 、 個人所得稅自行納稅申報表（A 表） 、 個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報） 、 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A 表） 、 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)

13、營所得納稅申報表（B 表） 或個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C 表） 等申報表“減免稅額”欄的金額或金額合計相等。3.6.3 所得項目所得項目企業(yè)年金填報說明企業(yè)年金填報說明根據(jù)關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知（財稅2013103 號）、國家稅務總局關于做好企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅征收管理工作的通知（國稅發(fā)【2013】143 號）精神，自 2014 年 1 月 1 日起，實行新的年金個人所得稅政策。由于時間倉促，目前使用的個人所得稅扣繳申報模板尚未修改完成。為不影響扣繳申報，實行年金的單位 2 月份扣繳個人所得稅申報時，暫使用目前的扣繳申報模板，并按以下方法填寫：1. “所

14、得項目”選擇“0101_正常工資薪金”，不再選擇“企業(yè)年金”項；2. 企業(yè)為個人繳費不超過規(guī)定標準的部分（企業(yè)年金為上年職工總額的1/12，職業(yè)年金為上年職工工資總額的 8%），不計入當期“收入額”，超過部分應填入“收入額”；3. 個人繳費部分無論是否超過規(guī)定標準（繳費工資計稅基數(shù)的 4%）均應包括在“收入額”中；4. 個人繳費在規(guī)定標準內(nèi)的，即不超過繳費工資計稅基數(shù)的 4%部分，填入“稅前扣除項目”中的“允許扣除的稅費”列；5. 其他按原規(guī)定正常填報、計算。6. 實行年金計劃單位、托管人需要申報企業(yè)年金的請到下載專區(qū)下載扣繳個人所得稅報告表_3.0.xls企業(yè)年金模板進行網(wǎng)報，該扣繳申報模板增加了申報企業(yè)年金的功能，模板其他功能仍保留可以繼續(xù)使用。扣繳申報模板修改完成后，我們將及時提供相應的下載和說明，請隨時申報征收扣繳個人所得稅申報（新表樣）第 11 頁關注稅務部門申報網(wǎng)站的通知。3.7 異常與處理異常與處理序號序號異常提示異常提示處理方式處理方式1當前納稅人已經(jīng)申報了當期申報數(shù)據(jù)，不能再在網(wǎng)上進行重復申報，請前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務。請納稅人進行申報錯誤更正業(yè)務處理，或前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務。2當前納稅申報表已經(jīng)過了申報期，請前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務！請納稅