P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)管理討論一——業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理

1、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)管理討論（一）一一業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái) 財(cái)務(wù)管理討論（一）一一業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的資金管理與眾不同之處在于，除了公司銀行賬戶資金外，還有客戶資金或者稱為業(yè)務(wù)資金。業(yè)務(wù)資金的管理涉及三個(gè)方面：業(yè)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)資金與銀行賬戶資金的轉(zhuǎn)換以及業(yè)務(wù)資金的記賬處理。正式討論之前，先要明確一個(gè)問(wèn)題，就是業(yè)務(wù)資金托管在哪里。7月18日人民銀行等十部門發(fā)布了關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見，其中的第十四條規(guī)定，“客戶資金第三方存管制度。除另有規(guī)定外，從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為資金存管機(jī)構(gòu)，對(duì)客戶資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)客戶

2、資金與從業(yè)機(jī)構(gòu)自身資金分賬管理”。很多人就此認(rèn)為 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)選擇銀行作為第三方支付機(jī)構(gòu)才是合法合規(guī)的，并且搬出積木盒子從匯付天下切換到民生銀行這一有力論據(jù)。其實(shí)這種想法是錯(cuò)誤的。為了方便大家理解，我們把第三方支付機(jī)構(gòu)看作是高速公路，把客戶資金看作是汽車。 汽車可以在高速公路上跑，但是不能長(zhǎng)時(shí)間停留， 最終還是停在停車場(chǎng)。同理，第三方支付機(jī)構(gòu)（如上海富友支付服務(wù)有限公司）只是個(gè)通道，客戶資金是托管在第三方支付機(jī)構(gòu)所在的開戶行（如中國(guó)建設(shè)銀行上海市分行），所以說(shuō)，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)選擇有支付牌照的第三方支付機(jī)構(gòu)是合法合規(guī)的。指導(dǎo)意見要求“客戶資金與從業(yè)機(jī)構(gòu)自身資金分賬管理”，意味著P2P網(wǎng)

3、絡(luò)借貸平臺(tái)需要有自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬完成數(shù)據(jù)的記錄、整合與分析。業(yè)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)主要分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是放款環(huán)節(jié)，二是收取“客戶月還款額”環(huán)節(jié)。一、放款環(huán)節(jié)放款環(huán)節(jié)涉及出借人、借款人和P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)。就目前的行業(yè)現(xiàn)狀看，一般有兩P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)管理討論（一）一一業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理個(gè)這樣的居間服務(wù)平臺(tái)， 一個(gè)服務(wù)于出借人，另一個(gè)服務(wù)于借款人， 所以借款人簽訂的融資 服務(wù)協(xié)議往往是甲（借款人）、乙（居間服務(wù)平臺(tái)1）、丙（居間服務(wù)平臺(tái) 2）三方。卜面我們以融資服務(wù)協(xié)議合同金額為40000為例說(shuō)明具體的業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)，請(qǐng)見圖1。P2用絡(luò)借貸平臺(tái)業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)圖一一放款環(huán)節(jié)段 階需要說(shuō)

4、明的是，放款環(huán)節(jié)借款人收到的是本金，合同金額與本金的差額是居間服務(wù)平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)就是業(yè)務(wù)資金與銀行賬戶資金轉(zhuǎn)換的節(jié)點(diǎn)。此筆交易完成后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的記賬處理，請(qǐng)見表1。系統(tǒng)名稱收付賬戶科目金額收業(yè)務(wù)往來(lái)出借資金40000業(yè)務(wù)系統(tǒng)付業(yè)務(wù)往來(lái)借款本金30000付業(yè)務(wù)往來(lái)服務(wù)費(fèi)-平臺(tái)12000付業(yè)務(wù)往來(lái)服務(wù)費(fèi)-平臺(tái)28000財(cái)務(wù)系統(tǒng)借銀行存款8000（如用友軟件）貸預(yù)收賬款8000通過(guò)這張表我們看到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)記錄的是總賬，反映了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)每個(gè)小環(huán)節(jié)的資金交易;而財(cái)務(wù)系統(tǒng)只記錄與銀行賬戶資金有關(guān)的賬務(wù)。也就是說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表上不反映客戶資金。二、收取客戶“月還款額”環(huán)節(jié)上游的居間服務(wù)平臺(tái) 1為

5、了保護(hù)出借人的利益，往往會(huì)要求下游的居間服務(wù)平臺(tái)2承諾對(duì)其推薦的項(xiàng)目承擔(dān)回購(gòu)義務(wù)。也就是說(shuō)，針對(duì)居間服務(wù)平臺(tái)2推薦的借款客戶的月還P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)管理討論（一）一一業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理款額，居間服務(wù)平臺(tái) 2須在還款日支付給居間服務(wù)平臺(tái)1 ,然后自己再向客戶收取。下面我們以客戶“月還款額”為 2000元為例，假定借款人逾期，說(shuō)明具體的業(yè)務(wù)資金 流轉(zhuǎn)，請(qǐng)見圖2。此環(huán)節(jié)，客戶“月還款額”是業(yè)務(wù)資金與銀行賬戶資金轉(zhuǎn)換的節(jié)點(diǎn)。此筆交易完成后,業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的記賬處理，請(qǐng)見表2。系統(tǒng)名稱收付賬戶科目金額收業(yè)務(wù)往3每期本41800收業(yè)務(wù)往3每期利！11、200收營(yíng)業(yè)外I入每期罰！11、200業(yè)務(wù)

6、系統(tǒng)收營(yíng)業(yè)外IkA每期滯4J金300付業(yè)務(wù)往3提取每其m本金1800付業(yè)務(wù)往3提取每其訊息200付營(yíng)業(yè)外I入提取每其國(guó)息200付營(yíng)業(yè)外I（入提取每其m滯納金300借其他應(yīng)“（款2000貸銀行存奈2000財(cái)務(wù)系統(tǒng)借銀行存奈2000貸其他應(yīng)“（款2000借銀行存奈500貸營(yíng)業(yè)外W（入500P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)管理討論（一）一一業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)與記賬處理如果由于某些原因，居間服務(wù)平臺(tái)2同意減免客戶的罰息、滯納金，則客戶只需支付“月還款額”為2000元，業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬思路，請(qǐng)見表 3.系統(tǒng)名稱收付賬戶科目金額業(yè)務(wù)系統(tǒng)收業(yè)務(wù)往來(lái)每期本金1800收業(yè)務(wù)往來(lái)每期利息200收營(yíng)業(yè)外收入每期罰息200收營(yíng)業(yè)外收入每期滯納金300付業(yè)務(wù)往來(lái)每期本金1800付業(yè)務(wù)往來(lái)每期利息200付營(yíng)業(yè)外收入每期罰息減免200付營(yíng)業(yè)外收入每期滯納金減免300針對(duì)一次性還清客戶的“還款額”，業(yè)務(wù)資金往來(lái)和記賬思路與上面所述的操作流程類似，這