財務(wù)內(nèi)控管理制度完整

1、財務(wù)內(nèi)控管理制度（優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財務(wù)內(nèi)控管理制度1目的規(guī)范財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務(wù)管理效率，維護(hù)公司及投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益。2適用范圍適用于保定核光電子有限責(zé)任公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。3職責(zé)分工3。1財務(wù)部a）依照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)的具體情況，建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度并實施；b）組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。3.2各部門a）嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)內(nèi)控管理制度；b）配合財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤點工作。4工作程序4。1財務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)a）規(guī)范單位會計行為，保證會計資料

2、真實、完整；b）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；c）保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；d）保證所有交易和事項以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求；e）保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；f）保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；g）提高財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。4。2財務(wù)內(nèi)控的原則4.2.1 合法合理的原則財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實際情況。4。2。2全面控制的原則a）本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力；b）財務(wù)內(nèi)控

3、涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。4.2。 3權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4成本效益原則通過實施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。4.2。 5持續(xù)改進(jìn)原則財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。4。3財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容4。3。1財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi)容。4.3。 2財務(wù)預(yù)算控制財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司預(yù)算管理體系，對財務(wù)

4、預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整進(jìn)行控制，組織公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理辦法4.3.3 財務(wù)核算控制4.3.3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行會計核算管理辦法。4。3.3。2財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行成本核算管理辦法。4.3.4 財務(wù)收支控制4。3.4.1財務(wù)部負(fù)責(zé)建立往來款項管理辦法，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準(zhǔn)確性 ，提高企業(yè)信譽(yù)度。4。3.4。2財務(wù)部負(fù)責(zé)根

5、據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行財務(wù)支付管理辦法。4。3.5會計電算化操作控制a）財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟件；b）財務(wù)部負(fù)責(zé)建立會計電算化操作管理辦法，規(guī)范財務(wù)軟件的使用與維護(hù)的控制與管理。4.3.6 資金的控制4.3。 6。1財務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況建立完善資金管理辦法，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全4。3.6。2財務(wù)部對科研專項資金使用、管理和核算進(jìn)行控制，具體執(zhí)行專項資金管理辦法。4.3.7資產(chǎn)的控制4。3。7。1存貨的控制4.3.7.1.1存貨采取月度對賬

6、、年度盤點的方式進(jìn)行控制。月度對賬由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，年度盤點由綜合部負(fù)責(zé)組織。4。3.7。1.2年度盤點結(jié)束后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)填寫存貨盤點表，抄報財務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點表中備注說明。4.3。7.1.3存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會計處理。4。3.7。 2固定資產(chǎn)的控制4.3。7.2.1固定資產(chǎn)采取年度盤點的方式進(jìn)行控制。4。3.7.2.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)每年組織 1次固定資產(chǎn)盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原因，在盤點表中備注說明。4。3.7.2。3資產(chǎn)盤點發(fā)生盈虧，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時進(jìn)行會計處理：a）盤盈的固定資產(chǎn)，按重

7、置價值計入營業(yè)外收入；b）盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面價值扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。財務(wù)工作管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財 務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊

8、的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財姓清查.（五）按期編制各類會計報表和財務(wù) 說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司財務(wù)管理 中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任 ，財會人員要認(rèn)真 執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依 據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計 科目、金額、所

9、附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主 管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)焉依據(jù)， 按 照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和 會計處理方法前彳爰相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的 合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性.編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核.第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄 的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

10、進(jìn) 行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符 .第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的 規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員.會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù) 責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳爰，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理.公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會提議， 股東會批準(zhǔn)，可以按

11、章程規(guī)定增加 資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出 資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整.第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本，同時 應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因 對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰處理.第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批彳爰,由財 務(wù)管理中心登記彳爰才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或 有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳爰

12、及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額 ，超出限額 部分要及時送存銀行.第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明 原因.財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證 現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得 一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印

13、簽 .第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在 每月末要做好與銀行的對帳工作， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未 達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和 清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門 ，督促業(yè)務(wù)部門積極 催收，避免形成壞帳.第二十三條其他應(yīng)收款的管理： 應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借 款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)負(fù)責(zé)人 一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支 付。第二十四條短期投資的管理：短期投

14、資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變 現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī) 定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資筐管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn) 的投資，分焉股權(quán)投資和債權(quán)投資.公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可 行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳爰，由財務(wù)管理中心 辦理入帳手續(xù).公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用 成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的資筐應(yīng)納入固定 資筐進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 工具

15、等；不屬於經(jīng)營主要 設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過 2年的。第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實相符 .財務(wù)部負(fù)責(zé) 固定資筐的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、 保管和卡 片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細(xì)帳。第二十八條固定資筐的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資姓折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限篇:（一）房屋、營業(yè)用房 30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資筐不再提取折舊 ， 提前報廢的固定資筐，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資筐，當(dāng)月不

16、 提折舊，當(dāng)月減少的固定資筐，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資姓和其他資姓要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合 管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編 制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核彳爰，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資姓， 包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資筐按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10年的期限攤銷。第三十二條遞延資筐是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彳爰年度 內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資姓的改良支出和攤銷 期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期 攤?cè)氤杀?分?jǐn)偲诓欢天?/p>

17、5年，以經(jīng)營租入的固定資筐改良支出，在有 效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等 . 營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映， 以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按 規(guī)定計入成本費(fèi)用.成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容.控制好 成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括： 利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他 營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式

18、籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工 教育經(jīng)費(fèi)、 工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資筐折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、 管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、 會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi) 用。（三）固定資筐折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資筐原值和國家規(guī)定的固定資 筐分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資筐的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1 %實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：

19、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降 溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用.第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額 14 %計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資 總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)彳爰， 由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字 或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行焉應(yīng)及時向 領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢 查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配

20、管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資筐盤盈、處理固定資筐凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒 收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等.（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括:固定資筐盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、 賠償金、違約金等.第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳爰，依照繳納所得稅，繳納所得稅彳爰的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財

21、物損失，支付各項 稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彳爰利潤扣除前兩 項彳爰的10 %提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的 50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅彳爰利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤 根據(jù)股東會 決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資姓負(fù)債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 90日內(nèi)制作，必要時聘請會計

22、師事 務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要 內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支 情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有 重大影響的事項；資筐負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù) 狀況有重大影響的事項；以及焉正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事 項.第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù) 分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和 經(jīng)濟(jì)效益的比較，焉領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評

23、價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告 指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； 經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率.第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用 ，非會計電算化 工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理 中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時 ，應(yīng) 立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系

24、，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及時檢查、 核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人 員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù) 責(zé).下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程 式進(jìn)行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳 進(jìn)行核對.保持手工帳與微機(jī)帳一致.第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理 ，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子 支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧

25、IC卡、帳戶密 碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操 作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。靖邊縣華偉塑業(yè) 2021年7月20日財務(wù)安全管理制度（HBQY-AI+ 20）為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，保證國有資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò) 安全，制定本制度.1內(nèi)部牽制制度1.1內(nèi)部牽制制度的原則1）授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。2）執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。3）

26、執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。4）保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。5）保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與帳實核對的職務(wù)要分離。1。2 組織分工及實施1）審批財務(wù)開支人員不能同時擔(dān)任出納員.2）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會計檔案保管工作。3）非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。4）出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒.5）會計主管人員應(yīng)隨時抽查盤點現(xiàn)金，隨時核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表（帳）.6）材料、物品的采購與驗收、保管人員適度分離。7）材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務(wù).8）材料、物品的盤點由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、辦

27、公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會計、實物保 管員及其他人員共同進(jìn)行。2回避制度單位任用會計人員實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本 單位從事會計工作；會計人員的近親屬不得在同一會計機(jī)構(gòu)從事會計工作。需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血系以及配偶親屬 關(guān)系。3現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度3.1用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。3。2保險柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。3.3 出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。3.4 放有保險柜的房間必須

28、安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關(guān)閉，下班時間打開。3.5 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行，因特殊原 因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量.3.6 取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi) 部門人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.7 空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出 納人員購買、填寫、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。3.8 員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦

29、公室內(nèi)。3.9 每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是 否鎖好，遇到“五一”、“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。4發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理制度4 o 1財務(wù)發(fā)票安全管理制度1）財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注 明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。2）開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目， 領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。3）使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人 員不得隨意翻閱。4。2印鑒安全管理制度1）銀行印鑒分人保管、使用。2）銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放

30、入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜 帶。3）使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5會計檔案存放安全管理制度5.1 收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證.5.2 下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜 中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。5.3 每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂，年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、 文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財務(wù)人員不得隨意翻閱， 會計人員查閱后要及時放歸原處.5。4存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下

31、班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶.6會計電算化安全管理制度6。1會計電算化軟件安全管理制度1）用于操作的會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。2）程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正 與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實施 數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。3）會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員 負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作.4） 一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作.5）由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進(jìn) 行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。6）應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。6。2計算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理制度1）每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼， 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保