《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)二 100

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)任務(wù)二一、單項(xiàng)選擇1 、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C、按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 D、 按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅3 、學(xué)校老師利用業(yè)余時(shí)間開辦培訓(xùn)班，月收入800元，下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B、按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、不用征收營(yíng)業(yè)稅 D、 按娛樂業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅5 、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、購進(jìn)時(shí)全部扣除B、購進(jìn)入庫時(shí)扣除C、出庫實(shí)耗

2、時(shí)扣除 D、 銷售實(shí)耗時(shí)扣除7 、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售 D、 售出并收款15 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、（材料成本加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）B、（成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率） D、 （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）6 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入C、咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從

3、事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)11 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，當(dāng)月購買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3500元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.062 、某運(yùn)輸企業(yè)本月取得客運(yùn)收入84萬元、補(bǔ)票收入6萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬元；取得貨運(yùn)收入82萬元、裝卸費(fèi)6萬元、理貨收入12萬元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬元。本月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、4.17B、5.52C、5.70 D、 5.8514 、某境內(nèi)旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國(guó)旅游。共有游客80人，每人收費(fèi)6000

4、元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由泰國(guó)的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國(guó)旅游企業(yè)。境內(nèi)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、24000B、14400C、16000 D、 640013 、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.9512 、某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，

5、另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、120萬元B、174萬元C、175.67萬元 D、 192萬元8 、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品4 、以下可以免征關(guān)稅的項(xiàng)目是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、關(guān)稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國(guó)公司無償贈(zèng)送的物資 D、 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品10 、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起

6、（ ），應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。（難度系數(shù)：1.00）A、14日內(nèi)B、24小時(shí)以前C、15日內(nèi) D、 6個(gè)月9 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、出口關(guān)稅稅額B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C、貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用 D、 貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)二、判斷7 、某企業(yè)將外購的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使用，則加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、3 、消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、10

7、、根據(jù)消費(fèi)稅政策規(guī)定，對(duì)酒精和卷煙實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、9 、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在移送使用時(shí)納稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、1 、某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營(yíng)業(yè)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、2 、營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）600元。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、5 、娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的

8、其他各項(xiàng)收費(fèi)。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、8 、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)行為的，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、4 、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、6 、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、三、多項(xiàng)選擇1 、下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品參考答案：A, B, C4 、下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ）（難度系數(shù)：1.0

9、0）A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 D、 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的參考答案：A, C3 、汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會(huì)計(jì)分錄為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：在建工程 貸：庫存商品參考答案：A, B6 、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、家具公司銷售全套

10、臥室家具送貨上門B、歌舞廳取得的銷售酒水收入C、裝修公司裝修工程使用的材料 D、 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入?yún)⒖即鸢福築, C, D7 、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、應(yīng)納增值稅8446.60元B、應(yīng)納增值稅11153.85元C、不繳納營(yíng)業(yè)稅 D、 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元參考答案：A, D10 、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、營(yíng)業(yè)稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起

11、征點(diǎn)B、營(yíng)業(yè)稅法只對(duì)個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)C、沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計(jì)稅 D、 沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全部營(yíng)業(yè)額計(jì)稅參考答案：A, C2 、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的物資B、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物參考答案：B, D9 、下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、不可抗力或國(guó)家調(diào)整的原因造成無法按期納稅B、海關(guān)總署批準(zhǔn)C、當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn) D、 最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月參考答

12、案：A, B8 、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、征收關(guān)稅滯納金B(yǎng)、強(qiáng)制扣繳C、變價(jià)抵繳 D、 限制離境參考答案：A, B, C5 、出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、同時(shí)或大約同時(shí)向一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格B、同時(shí)或大約同時(shí)向一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格 D、 按照合理方法估定的價(jià)格參考答案：A, B, C, D四、案例分析選擇引語：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，（1）1月15日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批

13、，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30萬元，稅額5.1萬元；（2）1月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，含稅銷售額4.68萬元。貨款均已收妥，該化妝品適用消費(fèi)稅率為30。1 .1 、下列關(guān)于業(yè)務(wù)（1）說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、應(yīng)納增值稅為3.9萬元B、應(yīng)納增值稅為5.1萬元C、應(yīng)納消費(fèi)稅為7.69萬元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅為9萬元參考答案：B, D1 .2 、下列關(guān)于業(yè)務(wù)（2）說法正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、應(yīng)納增值稅為0.68萬元B、應(yīng)納增值稅為0.80萬元C、應(yīng)納消費(fèi)稅為1.2萬元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅為1.4萬元參考答案：A, C一、單項(xiàng)選擇13 、在對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)

14、品課征消費(fèi)稅時(shí)，對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品其銷售額為向?qū)Ψ绞杖〉模?）。（難度系數(shù)：1.00）A、全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅B、全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用C、全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅 D、 全部?jī)r(jià)款參考答案：A6 、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率 D、 （關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）參考答案：A2 、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在（ ）征收消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、加工環(huán)節(jié)B、銷售環(huán)節(jié)C、交

15、付原材料時(shí) D、 完工提貨時(shí)參考答案：D5 、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B、電腦維修服務(wù)C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、 體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)參考答案：C4 、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物C、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 D、 建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)參考答案：B9 、營(yíng)業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元

16、。（難度系數(shù)：1.00）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900參考答案：B8 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，當(dāng)月購買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3500元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.06參考答案：B7 、某建筑公司本月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納

17、營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、66B、152.34C、66.09 D、 152.25參考答案：B1 、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.95參考答案：A11 、下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物參考答案：C12 、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。

18、（難度系數(shù)：1.00）A、不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D、 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天參考答案：D14 、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B、加工貿(mào)易產(chǎn)品C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物 D、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物參考答案：D10 、以下可以免征關(guān)稅的項(xiàng)目是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、關(guān)稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國(guó)公司無償贈(zèng)送的物資 D、 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品參考答案：D3 、 按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏

19、征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 （難度系數(shù)：1.00）A、半年B、一年C、二年 D、 三年參考答案：B15 、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、從價(jià)稅B、從量稅C、復(fù)合稅 D、 滑準(zhǔn)稅參考答案：D二、判斷4 、某企業(yè)將外購的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使用，則加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A5 、消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案

20、：B1 、根據(jù)消費(fèi)稅政策規(guī)定，對(duì)酒精和卷煙實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B10 、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。  （難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A9 、我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了9個(gè)稅目。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A6 、現(xiàn)行稅法對(duì)貨物期貨和非貨物期貨都征收營(yíng)業(yè)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B2 、 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。 （難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、

21、參考答案：A3 、目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B7 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A8 、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的可以申請(qǐng)關(guān)稅退稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A三、多項(xiàng)選擇1 、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、鉆石的進(jìn)口B、化妝品的購買消費(fèi)C、卷煙的批發(fā) D、 金首飾的

22、零售參考答案：C, D5 、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅額 D、 增值稅額參考答案：A, B, C4 、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元B、該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元C、該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元 D、 該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元參考答案：B, C9 、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)

23、定的有（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)交納C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)交納 D、 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)交納參考答案：B, D7 、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、應(yīng)納增值稅8446.60元B、

24、應(yīng)納增值稅11153.85元C、不繳納營(yíng)業(yè)稅 D、 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元參考答案：A, D2 、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、營(yíng)業(yè)稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B、營(yíng)業(yè)稅法只對(duì)個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)C、沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計(jì)稅 D、 沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全部營(yíng)業(yè)額計(jì)稅參考答案：A, C8 、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn)B、組織游客跨國(guó)旅游C、境內(nèi)建筑公司在英國(guó)提供建筑勞務(wù) D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人使用

25、參考答案：A, B, D3 、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、 轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)參考答案：B, C6 、我國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)稅和（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、從量稅B、復(fù)合稅C、報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D、 滑準(zhǔn)稅參考答案：A, B, D10 、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、征收關(guān)稅滯納金B(yǎng)、強(qiáng)制扣繳C、變價(jià)抵繳 D、 限制離境參考答案：A, B, C四、案例分析選擇引語：紅星卷煙廠委托天蘭廠加工煙絲，紅星卷煙廠與天蘭廠均為增值稅一般納

26、稅人，卷煙廠提供原料110000元，A廠收取加工費(fèi)40000元，卷煙廠收回?zé)熃z再加工成卷煙對(duì)外銷售，當(dāng)月銷售6個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)60元，期初庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額5160元，期末庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額39760元，煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30% 。1 .1 、該委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）元（難度系數(shù)：1.00）A、17142B、45000C、47142 D、 64286參考答案：D1 .2 、卷煙廠在銷售卷煙計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)允許扣除的煙絲已納消費(fèi)稅額為（ ）元（難度系數(shù)：1.00）A、0B、12542C、29686 D、 34600參考答案：C1 .3 、卷煙廠在銷售卷

27、煙時(shí)實(shí)際需要繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元（難度系數(shù)：1.00）A、2714B、3614C、20714 D、 20758參考答案：B1 .4 、委托方支付應(yīng)納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B、借：待扣稅費(fèi)待扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款C、借：委托加工物資 貸：銀行存款 D、 借：委托加工物資 貸：原材料參考答案：B一、單項(xiàng)選擇1 、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款C、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

28、 貸：銀行存款參考答案：A11 、以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：代購代銷收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅參考答案：A10 、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售 D、 售出并收款參考答案：C13 、下列說法正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、汽車修理應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B、房屋修繕應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C、服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 D、 機(jī)器修理應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)

29、稅參考答案：B7 、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B、電腦維修服務(wù)C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、 體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)參考答案：C4 、某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D、 不征收營(yíng)業(yè)稅參考答案：C12 、營(yíng)業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、50-100B、300-500C、60

30、0-700 D、 800-900參考答案：B14 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入C、咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)參考答案：D8 、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬元，將大堂提供給某服裝公司舉辦產(chǎn)品發(fā)布會(huì)收取租金收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率規(guī)定為20%）（難度系數(shù)：1.00）A、2.10B、4.20C、5.30 D、 5.

31、40參考答案：B9 、下列選項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的提法不正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的為無形資產(chǎn)所在地B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C、個(gè)人提供飲食服務(wù)為其居住地 D、 機(jī)構(gòu)提供運(yùn)輸勞務(wù)的為機(jī)構(gòu)所在地參考答案：A2 、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物 D、 經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價(jià)值的廣告品和貨樣參考答案：D3 、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）

32、A、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品參考答案：B5 、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月 D、 12個(gè)月參考答案：B15 、 按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 （難度系數(shù)：1.00）A、半年B、一年C、二年 D、 三年參考答案：B6 、對(duì)同一種貨物在稅則中規(guī)定

33、從價(jià)、從量?jī)煞N稅率，在征稅時(shí)選擇其中征收稅額較多或較少的一種的關(guān)稅是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、復(fù)合關(guān)稅B、混合關(guān)稅C、選擇性關(guān)稅 D、 滑動(dòng)關(guān)稅參考答案：C二、判斷9 、實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A10 、銷售除黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A1 、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集資、廣告、樣品、饋贈(zèng)等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)交納

34、增值稅和消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A3 、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。  （難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A5 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)而應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目進(jìn)行核算。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B4 、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛符合法定減免關(guān)稅的規(guī)定。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B8 、起卸后海關(guān)放行后，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物符合關(guān)稅減免條件。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：

35、B6 、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補(bǔ)征。補(bǔ)征的時(shí)效為自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年以內(nèi)。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A7 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A2 、來我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B三、多項(xiàng)選擇3 、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、受托方代墊原料，委托方提供輔助

36、材料B、委托方提供原料與主要材料，受托方代墊部分輔助材料C、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料 D、 委托方提供原料、材料和全部輔助材料參考答案：B, D6 、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、建筑安裝工程業(yè)B、加工、修理業(yè)務(wù)C、運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、 商品零售業(yè)務(wù)參考答案：A, C10 、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B、歌舞廳取得的銷售酒水收入C、裝修公司裝修工程使用的材料 D、 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入?yún)⒖即鸢福築, C, D4 、在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)

37、務(wù)包括（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)B、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D、 抵押貸款業(yè)務(wù)參考答案：A, C5 、按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、普通關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、過境關(guān)稅 D、 差別關(guān)稅參考答案：A, B, D1 、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、加重關(guān)稅B、抵消關(guān)稅C、報(bào)復(fù)關(guān)稅 D、 反傾銷關(guān)稅參考答案：A, B, C, D9 、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品

38、C、外國(guó)政府無償贈(zèng)送物資 D、 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物參考答案：A, D2 、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D、 已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的參考答案：A, B, C8 、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格B、在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中C、在

39、貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格 D、 出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額參考答案：A, B, C7 、出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、同時(shí)或大約同時(shí)向一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格B、同時(shí)或大約同時(shí)向一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格 D、 按照合理方法估定的價(jià)格參考答案：A, B, C, D四、案例分析選擇引語：某大酒店本月承辦筵席收入200000元，銷售煙、酒飲料收入108000元，附設(shè)歌舞廳收入65000元（適用稅率

40、20%）。1 .1 、關(guān)于該大酒店承辦筵席并銷售煙酒飲料的行為，以下說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、該行為屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為B、該行為屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為C、該行為屬于兼營(yíng)行為，應(yīng)分別核算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D、 該行為屬于兼營(yíng)行為，應(yīng)合并繳納增值稅參考答案：B1 .2 、該酒店本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、22240B、23000C、28400 D、 213000參考答案：C一、單項(xiàng)選擇1 、下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、進(jìn)口金銀首飾B、商店銷售白酒C、委托加工煙絲 D、 商店銷售溶劑汽油參考答案：C7 、納稅人

41、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，不包括（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、手續(xù)費(fèi)B、集資費(fèi)C、違約金 D、 承運(yùn)部門開具給購貨方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票參考答案：D5 、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、同類新金銀首飾的銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 D、 同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格參考答案：C13 、某酒廠本月銷售自產(chǎn)白酒2000千克，每千克售價(jià)35元，連同包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元（定額稅率為0.5元500克，比例稅率為20%)（難度系數(shù)：1.00）A

42、、1000B、18500C、25000 D、 22000參考答案：D2 、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、委托方支付原材料時(shí)B、委托方支付加工費(fèi)時(shí)C、受托方加工完畢交貨時(shí) D、 受托方加工完畢入庫時(shí)參考答案：C10 、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在（ ）征收消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、加工環(huán)節(jié)B、銷售環(huán)節(jié)C、交付原材料時(shí) D、 完工提貨時(shí)參考答案：D4 、營(yíng)業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900參考答案：B6 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確

43、的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、政府性基金B(yǎng)、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、行政事業(yè)性收費(fèi)C、納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除 D、 納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營(yíng)業(yè)額參考答案：C14 、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬元，將大堂提供給某服裝公司舉辦產(chǎn)品發(fā)布會(huì)收取租金收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)

44、納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率規(guī)定為20%）（難度系數(shù)：1.00）A、2.10B、4.20C、5.30 D、 5.40參考答案：B12 、下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物參考答案：C11 、某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、120萬元B、174萬元C、175.67萬元 D、 192萬元參考答案

45、：C9 、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B、加工貿(mào)易產(chǎn)品C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物 D、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物參考答案：D3 、某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5000萬元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，則應(yīng)納關(guān)稅（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、250萬元B、251萬元C、251.75萬元 D、 260萬元參考答案：C15 、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項(xiàng)貨物進(jìn)口的（ ）作為完稅價(jià)格。（難度系數(shù)：1.00）A、到岸價(jià)格B、離岸價(jià)格C、成交價(jià)格 D、 租金參考答案：D8 、

46、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、出口關(guān)稅稅額B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C、貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用 D、 貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：D二、判斷8 、實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A3 、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)納稅消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代交消費(fèi)稅稅款。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B2 、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委

47、托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A7 、娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A5 、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份繳納營(yíng)業(yè)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B10 、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確

48、B、錯(cuò)誤C、參考答案：B4 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A6 、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的可以申請(qǐng)關(guān)稅退稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A1 、我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A9 、我國(guó)目前實(shí)行的復(fù)合稅都是先計(jì)征從價(jià)稅，再計(jì)征從量稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B三、多項(xiàng)選擇5 、

49、在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、組成計(jì)稅價(jià)格 成本×（1成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格 成本×（110）÷（1消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率） D、 組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）參考答案：A, D10 、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成

50、計(jì)稅價(jià)格計(jì)算不正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、13.68萬元B、14.13萬元C、14.74萬元 D、 15萬元參考答案：A, C, D9 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D、 境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)參考答案：A, D1 、某酒吧向顧客收取的下列費(fèi)用應(yīng)計(jì)入酒吧的營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、鮮花B、特色小吃C、點(diǎn)歌費(fèi) D、 飲料參考答案：A, B, C, D4 、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率包括（ ）等

51、。（難度系數(shù)：1.00）A、最惠國(guó)稅率B、特惠稅率C、協(xié)定稅率 D、 關(guān)稅配額稅率參考答案：A, B, C, D8 、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、加重關(guān)稅B、抵消關(guān)稅C、報(bào)復(fù)關(guān)稅 D、 反傾銷關(guān)稅參考答案：A, B, C, D3 、下列享受特定減免稅待遇的情況是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)出口貨物B、從保稅倉庫出庫內(nèi)銷的進(jìn)口貨物C、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 D、 加工貿(mào)易產(chǎn)品參考答案：A, D6 、下列能獨(dú)立區(qū)分的不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、機(jī)械

52、進(jìn)口后的維修費(fèi)B、貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅 D、 進(jìn)口消費(fèi)稅參考答案：A, C, D2 、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2012年1月6日，該公司于1月28日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格B、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格C、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元 D、 該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元參考答案：A, D7 、運(yùn)往境外加工貨物，按

53、手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ ）估定完稅價(jià)格。（難度系數(shù)：1.00）A、加工費(fèi)B、料件費(fèi)C、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi) D、 復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：A, B, C, D四、案例分析選擇引語：某高爾夫球廠銷售高爾夫球，含稅銷售額為11700元，款項(xiàng)已收，增值稅稅率17，消費(fèi)稅稅率為101 .1 、以下說法正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、該企業(yè)應(yīng)納增值稅1700元B、該企業(yè)應(yīng)納增值稅19889元C、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅1000元 D、 該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅1170元參考答案：A, C1 .2 、該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅參考答案：A, C一、單項(xiàng)選擇12 、下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、化妝品B、摩托車C、金銀首飾 D、 汽油參考答案：C14 、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（ ）時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后交納消費(fèi)稅（難度系數(shù)：1.00）A、股份制企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、個(gè)人 D、 私營(yíng)企業(yè)參考答案：C5 、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、含消