財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度1 目的 規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、收支、會(huì)計(jì)電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提 高財(cái)務(wù)管理效率，維護(hù)公司及投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益。2 適用范圍 適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制。3 職責(zé)分工3.1 財(cái)務(wù)部a) 依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理 法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)的具體情況，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度并實(shí)施；b) 組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用。3.2 各部門a) 嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度；b) 配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。4 工作程序4.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)a) 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；b) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并

2、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單 位資產(chǎn)的安全、完整；c) 保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；d) 保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)?賬戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；e) 保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；f) 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際存在資產(chǎn)定期核對(duì)相符；g) 提高財(cái)務(wù)管理效率，提高財(cái)務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財(cái)務(wù)內(nèi)控的原則4.2.1 合法合理的原則 財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實(shí)際情況。4.2.2 全面控制的原則a) 本公司涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力；b) 財(cái)務(wù)內(nèi)控涵蓋本公司涉及會(huì)計(jì)

3、工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。4.2.3 權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則 公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分， 堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離， 確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、 相互制約、 相互 監(jiān)督。4.2.4 成本效益原則 通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。4.2.5 持續(xù)改進(jìn)原則 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、 公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求 的提高，不斷修訂和完善。4.3 財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容4.3.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、 核算、收支、會(huì)計(jì)電算化操作以及資金、 資產(chǎn)等內(nèi)容。4.3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算控制 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司預(yù)算管

4、理體系， 對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、 執(zhí)行與調(diào)整進(jìn)行控制， 組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 。4.3.3 財(cái)務(wù)核算控制4.3.3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收 入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目的核算與管理，組織會(huì)計(jì)核算，具體執(zhí)行會(huì)計(jì)核算 管理辦法。4.3.3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、 核算程序以及各類成本的核算方法， 組織產(chǎn)品成本核算， 具體執(zhí)行 成本核算管 理辦法。4.3.4 財(cái)務(wù)收支控制4.3.4.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立往來(lái)款項(xiàng)管理辦法 ，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)的控制與 管理，確保資金收、付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

5、，提高企業(yè)信譽(yù)度。4.3.4.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要完善財(cái)務(wù)支付流程， 規(guī)范對(duì)外付 款、借款及費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行財(cái)務(wù)支付管理辦法4.3.5 會(huì)計(jì)電算化操作控制a) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要配置或更新財(cái)務(wù)軟件；b) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立 會(huì)計(jì)電算化操作管理辦法 ，規(guī)范財(cái)務(wù)軟件的使用與維 護(hù)的控制與管理。4.3.6 資金的控制4.3.6.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合公司實(shí)際情況建立完善 資金 管理辦法，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。4.3.6.2 財(cái)務(wù)部對(duì)科研專項(xiàng)資金使用、 管理和核算進(jìn)行控制， 具體執(zhí)行 專項(xiàng)資 金管理辦法。

6、4.3.7 資產(chǎn)的控制4.3.7.1 存貨的控制4.3.7.1.1 存貨采取月度對(duì)賬、 年度盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。 月度對(duì)賬由財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)組織，年度盤點(diǎn)由綜合部負(fù)責(zé)組織。4.3.7.1.2 年度盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)填寫存貨盤點(diǎn)表 ，抄報(bào)財(cái)務(wù) 部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點(diǎn)表中備注說(shuō)明。4.3.7.1.3 存貨盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。4.3.7.2.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年組織 1 次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，盤存 數(shù)如果與賬面記錄不符， 資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部查明原因， 在盤點(diǎn)表中備注 說(shuō)明。4.3.7.2.3 資產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：a) 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；b) 盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面價(jià)值扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的 賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。5 相關(guān)文件5.1 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法5.2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5.3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法5.4 會(huì)計(jì)核算管理辦法5.5 成本核算管理辦法5.6 往來(lái)款項(xiàng)管理辦法5.7 財(cái)務(wù)支付管理辦法5.8 會(huì)計(jì)電算化操作管理辦法5.9 資金管理辦法5.10 專