銀行存款日記賬

1、銀行存款日記賬銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的啟用及交接記錄封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項.二、會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi).登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明 “V符號,表示已經(jīng)入賬.三、登帳時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆.更正時使用紅色鋼筆或水筆.四、賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡. 發(fā)生錯誤時,應(yīng)該根據(jù)劃線法進(jìn)行更正：1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章.2、數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章.五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有

2、關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對.在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求：1 .先將會計憑證日期、編號、 業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項計入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、 字跡工整.登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋早,并注明已經(jīng)登記的符號表示已經(jīng)記帳.2 .帳簿按日期順序連續(xù)登記, 不得跳行、隔頁.如果發(fā)生跳 行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明此行空白、此頁空白字樣,并由記帳人員簽名或蓋章.除制度 規(guī)定允許用紅色墨水或者

3、碳素墨水書寫,不得用圓珠筆銀 行的復(fù)寫帳簿除外或者鉛筆書寫.帳簿中書寫的文字和數(shù) 字一般應(yīng)占格距的1 / 2 ,以便留有改錯的空間.3 .必須每天定期結(jié)由帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)由本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下 頁第一行有關(guān)欄內(nèi), 并在摘要欄注明 過次頁和 承前頁字 樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄 內(nèi),并在摘要欄注明 承前頁字樣.4 .帳簿記錄錯誤的更正方法.如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤, 不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正 錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,根據(jù)規(guī)定的方法進(jìn)行更正.如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或

4、 者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可識別,然后在 劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章.對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯 誤的數(shù)字；對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的局部；對于記 帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑 證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿.5 .定期對帳.定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對,保證帳證 相符、帳帳相符、帳實相符.6 .定期結(jié)帳.六、日記賬應(yīng)該按日結(jié)由余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額, 每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)由當(dāng)日余額, 不必另起一行.有的會計在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另 起一行,摘要欄內(nèi)寫 茶日合計

5、工同時結(jié)由本日合計及余額, 這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒 有必要.七、一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通 欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫本月合計同時在該行結(jié)由本月發(fā)生額合計及余額,然后,在本月合計行下面再劃一條通欄單紅線.八、年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示年末封賬九、沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫平字,并在余額欄元位填寫e表示.十、結(jié)轉(zhuǎn)下年時,但凡有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,并在下面一行摘要居中紅筆注明結(jié)轉(zhuǎn)下年滋養(yǎng).轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫T年結(jié)轉(zhuǎn)即可.一、什么

6、是賬簿所謂賬簿,就是以會計憑證為依據(jù),延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面 地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并以相互聯(lián)系 的專門格式和賬頁所組成的簿籍.設(shè)置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法,也是會計核算的主要環(huán)節(jié).二、賬簿的種類1 .按性質(zhì)和用途分類賬簿按其性質(zhì)和用途來分,可分為日記賬、分類賬和備查賬.(D日記帳也稱序時賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,該種賬簿根據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍的不同,又分為普通日記賬和特種日記賬.普通日記賬用來序時 記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).特種日記賬用來序時記錄莫種經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù).例如,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬.(2)分類賬是根據(jù)賬戶分類記錄

7、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.該賬簿根據(jù)分 類詳細(xì)程度的不同,分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿.總分 類賬簿,簡稱總賬,是根據(jù)一級會計科目設(shè)立的總分類賬戶, 根據(jù)總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費用、本錢、收入等總括核算資料.明細(xì)分類賬 簿,簡稱明細(xì)賬,是根據(jù)二級或明細(xì)會計科目設(shè)立的分類賬 戶.(3)備查賬又稱輔助賬,是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不 全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿.如租入、租由固定資產(chǎn) 登記簿、代銷商品登記簿等.2 .按外在形式分類賬簿根據(jù)外在形式來分,可分為訂本賬、 活頁賬、卡片賬.(1)訂本賬是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿.這種賬簿可預(yù)防賬頁散失,預(yù)防損抽賬

8、頁,易于歸檔保管.因此,一般規(guī)定總分類賬簿 和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬.(2)活頁賬是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿.此種賬簿可根據(jù)需要增加 賬頁,便于記賬工作的分工,但易于散失或被抽損.這種賬 簿在使用前要連續(xù)編號,登記使用完后裝訂成冊.明細(xì)分類 賬多為活頁賬.(3)卡片賬是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿.特點是比擬靈活,可根據(jù)需要增添、調(diào)整,但也易于散失.以上不同類別的賬簿,由于其所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同,所以,其賬簿的格式多種多 樣,不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同.但是,各類賬簿都應(yīng)具備以下根本內(nèi)容：(1)封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱,如總分類賬、制造費用 明細(xì)賬、材料明細(xì)賬等,還應(yīng)標(biāo)明記賬

9、單位名稱.(2)賬頁：賬頁是賬簿的主要內(nèi)容,它除了要標(biāo)明賬戶 名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外,主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,設(shè)置有登賬日期欄,憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄.三、賬簿的設(shè)置由納主要設(shè)置訂本式的 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)有價證券方面的一些明細(xì)分類賬.有價證券明細(xì)賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結(jié)存情況,由納 人員對由自己保管的各種有價證券要分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算,如設(shè) 長期投資股票投資(><刈殳票)明細(xì)科目核算本單位對 xX票的購進(jìn)、售由以及結(jié)存情況.日記賬可以先用篇二：淺析銀行存款日記賬的登帳及結(jié)賬課程設(shè)計任務(wù)書學(xué)生姓名：專業(yè)班級：指導(dǎo)教師：工作單位：管理學(xué)院會計

10、系題目：初始條件：1 .財會實訓(xùn)教學(xué)軟件系列：根底會計 V6.0 廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟 件；2 .莫企業(yè)單位一個月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的原始資料、會計核算制度；3.其他材料.要求完成的主要任務(wù)：完成該企業(yè)當(dāng)年12月份各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全套賬務(wù)處理,包括填制憑證,登記賬簿,計算利潤,進(jìn)行年終利潤結(jié)算,編 制主要會計報表,上述全套賬務(wù)處理保存資料刻制光盤隨附 課程設(shè)計說明書.撰寫有關(guān)會計核算方法問題的小論文.時間安排：6月11日一一6月22日6月11日仔細(xì)閱讀和分析設(shè)計資料；復(fù)習(xí)穩(wěn)固會計核算流程；6月12日原始憑證的填制與審核6月13-15日 各種記賬憑證編制與審核6月18-19日 賬簿的設(shè)置與登記、對賬和結(jié)賬

11、6月20日資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制6月21日 書寫課程設(shè)計說明書有關(guān)會計核算方法問題 的小論文6月22日課程設(shè)計辯論.指導(dǎo)教師簽名：年 月日系主任或責(zé)任教師簽名： 年 月日淺析銀行存款日記賬的登帳及結(jié)賬1銀行存款日記賬的格式及登記方法1.1 銀行存款日記賬的格式三欄式銀行存款日記賬是由由納員根據(jù)銀行存款收、付款憑證和 現(xiàn)金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的.賬簿一般采用三欄式,也可以是多欄式,但此處主要介紹三欄式,三欄 式銀行存款日記賬是將借貸雙方放在同一張帳頁上,解決了分工記賬的問題,而且把大量重復(fù)發(fā)生的同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)都集中在一本賬中予以序時地反映.式樣 見圖一.圖一1.2

12、 銀行存款日記賬的登記方法所謂登記,用通俗的話講就是將賬簿的空白處進(jìn)行填充.而我們從以上的格式可以得知,銀行存款日記賬的填制主要包括以下幾方面的內(nèi)容：賬簿頁數(shù)、開戶行及賬號、業(yè)務(wù)發(fā) 生日期、憑證編號、內(nèi)容摘要、借貸雙方金額的登記、每日 余額的清算及登記、 及月末時借貸雙方金額的合計及結(jié)由余額.綜上所述,我們通過記賬憑證上的相關(guān)信息逐日逐筆的 登記銀行存款日記賬上的各項具體內(nèi)容.2銀行存款日記賬的登帳過程2.1 提取與銀行存款相關(guān)的記賬憑證根據(jù)銀行存款日記賬的填制是由由納員根據(jù)銀行存款收、 付款憑證和現(xiàn)金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的, 我們可知,在銀行存款日記賬登帳之前,我們必須調(diào)由相關(guān)

13、的記賬憑證,而利用電算化加速了我們工作效率,在 憑證查詢的窗口進(jìn)行篩選,很快就能找到我們 所需要的記賬憑證,上面的數(shù)據(jù)也可以經(jīng)過復(fù)制粘貼,很快 就能完成操作,但是前提是保證記賬憑證的無誤.記賬憑證 和銀行存款日記賬的簡易聯(lián)系圖 一一見圖二 圖二2.2 銀行存款日記賬的填制2.2.1 日期欄日期欄指的是記賬憑證的日期,應(yīng)當(dāng)與銀行存款實際收付 日期一致,記賬憑證的填寫日期可分三種情況： 庫存現(xiàn)金或銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證,一般以財會部門付由庫存現(xiàn)金或開由銀行付款結(jié)算憑證的日期填寫；庫存現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的記賬憑證,應(yīng)當(dāng)填寫收款當(dāng)日的日 期；銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證,實際收款日期可能和收 到該憑證的日

14、期不一致,那么應(yīng)按填制收款憑證的日期填寫；月末計提、分配費用、本錢計算、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù),大多是 在下月初進(jìn)行,但所填日期應(yīng)當(dāng)填寫當(dāng)月最后一日的日期. 填寫時,應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字,而不能用大寫漢字.實際工作中, 個別會計人員把記賬憑證日期的填制混淆于支票日期的填 制是不妥當(dāng)?shù)?由于記賬憑證附件中已經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或 事項的發(fā)生日期.同時,記賬憑證日期的提前或拖后也不是相關(guān)人員作弊的重 點,不會影響會計信息的加工.圖三根據(jù)圖三,我們可以清楚的看到,銀行存款日記賬的日期 欄及憑證欄是和記賬憑證上的相關(guān)信息有對應(yīng)關(guān)系的,那么日期欄和憑證欄上的對應(yīng)關(guān)系清楚了,填制銀行存款日記賬的日期欄和憑證欄的思路就清楚明朗了

15、.2.2.2 憑證欄憑證欄只登記的記賬憑證的種類和編號,種類如：現(xiàn)金收款憑證"簡寫為 現(xiàn)收工同理如是 通用記賬憑證"就簡 寫為 記,賬目.為了根據(jù)記賬憑證順序登記賬簿和日后核 對賬簿、憑證以及保證會計憑證的平安和完整,要對記賬憑 證進(jìn)行編號.記賬憑證的編號按月編寫,編寫方法有三種：將一個月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按經(jīng)濟(jì)順序號統(tǒng)一編號.其編 號方法簡便,適用于采用通用記賬憑證的單位使用；10將一個月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),分收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)三類按順序編號；將一個月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),分現(xiàn)金收款、銀行存款收款、現(xiàn)金付款、銀行存款付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)五類按順序編號.無論采用上述哪一種方法編號,

16、都應(yīng)按自然順序連續(xù)編號,不得跳號、重號.2.2.3 摘要欄摘要主要就是說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容.但文字要簡練,且要能說明問題.另外,摘要欄也是從記賬憑證上摘抄過來,那么我們銀行存款日記賬的摘要欄的填寫要求及注意就是記賬憑證需要注意的地方.2.2.3.1 普通經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要的書寫一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是會計人員對所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項的高度概括.記賬憑證的摘要盡量短小精悍,把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項說清楚即可.一般情況下,最好使用動賓詞組作為記賬憑證的摘要.如,購置原材料"、提現(xiàn)"、分配動力費用、收到前欠貨款等等.具體的填制見 一一圖四圖四2.2.3.2 有特殊附件的摘要的書寫當(dāng)一張或幾張原始憑

17、證涉及幾張記賬憑證時,可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在摘要欄內(nèi)注明本憑ii證附件包括XX號記賬憑證業(yè)務(wù)字樣,在其他記賬憑證上注 明 原始憑證附在XX號記賬憑證后面字樣.沒有原始憑證, 而只有復(fù)印件的,不能作為填制記賬憑證的依據(jù).其次,紅 字更正法更正錯賬時,不管會計分錄的一方還是雙方填寫錯 誤,都應(yīng)先用紅字金額填制一篇三：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設(shè)置及登記二、會計賬簿的內(nèi)容、啟用與記賬規(guī)那么一會計賬簿的根本內(nèi)容1 .封面.主要標(biāo)明賬簿的名稱.2 .扉頁.主要列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表.3 .賬頁.是賬簿用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的載體,包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑

18、證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金 額欄、總頁次、分戶頁次等根本內(nèi)容.二會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿 名稱,并在賬簿扉頁上附啟用表.啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從 第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺號.使用活 頁式賬頁,應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號,并須定期裝訂成冊；裝訂 后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,另加目錄,記明每個 賬戶的名稱和頁次.三會計賬簿的記賬規(guī)那么121 .登記會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、 摘要清楚、登記及時、字跡工整.2 .登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表

19、示已經(jīng)記賬.3 .賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2.4 .登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫.5 .以下情況,可以用紅色墨水記賬：(1)根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄；(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù)；(3)在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；(4)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄.6.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁.如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明此行空白、此頁空白字樣,并由記賬人員簽名或

20、者蓋章O7.凡需要結(jié)由余額的賬戶, 結(jié)由余額后,應(yīng)當(dāng)在借或貸等欄 內(nèi)寫明借或貸等字樣.沒有余額的賬戶,應(yīng)在借或貸欄內(nèi)寫用平字,并在余額欄用 表示.13三、會計賬簿的格式和登記方法(一)日記賬的格式和登記方法1 .現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法(1)現(xiàn)金日記賬的格式.現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫 存現(xiàn)金每天的收入、支由和結(jié)存情況的賬簿,其格式有三欄 式和多欄式兩種.無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬, 都必須使用訂本賬.(2)現(xiàn)金日記賬的登記方法.現(xiàn)金日記賬由由納人員根據(jù) 同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登 記,并根據(jù)上日余額+本日收入本日支由=本日余額的公 式,逐日結(jié)由現(xiàn)金余額,與

21、庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每 日現(xiàn)金收付是否有誤.借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：先根據(jù)有 關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支由業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支由日記賬,每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支由日記賬結(jié)計的支由合計數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 收入日記賬的支由合計欄中,并結(jié)由當(dāng)日余額.2 .銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、 支由和結(jié)余情況的賬簿. 銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開 立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬. 銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同.14什么是現(xiàn)金日記賬？專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種

22、特種日記賬.現(xiàn)金日記 賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用收入借方、支由貨方和 余額三欄式.現(xiàn)金日記賬通常由 由納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記.但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行 存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金 的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支由合 計數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存 現(xiàn)金實有數(shù)核對,借以檢查每日現(xiàn)金收入、 付由和結(jié)存情況.現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支由 欄分別根據(jù)對方科目設(shè)置假設(shè)干專欄.多欄式現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金

23、收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記, 月末根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬,因而不僅可以清楚地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈,而且可以簡化 總分類賬的登記工作.在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下, 如果現(xiàn)金收、付的對應(yīng)科目較多,為了預(yù)防賬頁篇幅過大, 可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支由日記賬.現(xiàn)金日記賬的設(shè)置現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支由和結(jié)存 情況的賬簿.企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核15算.現(xiàn)金日記賬的格式一般有三欄式現(xiàn)金日記賬、多欄式現(xiàn)金日記賬和 收付分頁式三種.在實際工作中大多采 用的是 三欄式賬頁格式.編輯現(xiàn)金日記賬的啟用和登記現(xiàn)金日記賬是各單位重要的

24、經(jīng)濟(jì)檔案之一,為保證賬簿使 用的合法性,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,預(yù)防舞弊行為,保證賬簿資料 的完整和便于查找,各單位在啟用時,首先要按規(guī)定內(nèi)容逐 項填寫 賬簿啟用表和 賬簿目錄表在賬簿啟用表中,應(yīng) 寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人 員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會 計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章.在一本日記賬中設(shè) 置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁 賬戶目錄表中注明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核.現(xiàn)金日記帳通常由由納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑 證,逐日逐筆順序登記.登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分 工明確,專人負(fù)責(zé),憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款

25、相符,數(shù)字真實,表達(dá)準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚,便于查 閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)賬；不拖延積壓,按 規(guī)定方法更正錯賬等.具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、 付款記賬憑證記賬. 現(xiàn)金由納人員在 辦理收、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)16 核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù).如果原始憑證上注明代記賬憑證字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù).(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減.每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對 應(yīng)科目等.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略,應(yīng)以能夠清楚地 表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后

26、查對o日記賬應(yīng)逐筆分行記錄, 不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記.登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核,復(fù)核無誤后在 記賬憑證上的 賬頁一欄內(nèi)做由 過賬符號表示已經(jīng) 登記入賬.(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié).為了及時掌握 現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄, 并于當(dāng)日結(jié)由余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng) 隨時結(jié)由余額,以掌握收、支方案的執(zhí)行情況.(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和 撕去賬頁.現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何 理由撕去,作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中. 在一個會計年度內(nèi), 賬簿尚未用完時,不得以任何借口

27、更換賬簿或重抄賬頁.記 賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登 記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應(yīng)在空頁或空行中間劃線加 以注銷,或注明 此行空白、此頁空白字樣,并由記賬人17員蓋章,以示負(fù)責(zé).(5)文字和數(shù)字必須整潔清楚,準(zhǔn)確無誤.在登記書寫時, 不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體；摘 要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯位、參 差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要 留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方 法改錯.記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分 欄內(nèi)寫上“0；不得省略不寫,或以.號代替.阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)

28、傾斜,以使賬簿記錄整潔、清楚.為 預(yù)防字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時,可 在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸.(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.但根據(jù)紅字沖賬憑證沖銷錯誤記 錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬.(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.為便于計算了解日 記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額, 并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互 銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)由本頁發(fā)生額 合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄 內(nèi),并在摘要欄注明 過次頁和 承前頁字樣.也可以在本 頁最后一行用鉛筆字結(jié)由發(fā)生額合

29、計數(shù)和余額,核對無誤 后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫由上頁的發(fā)生額合計數(shù)18 及余額,在摘要欄內(nèi)寫上 承前頁字樣,不再在本頁最后一 行寫過次頁的發(fā)生額和余額.(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)由余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié) 賬.現(xiàn)金日記賬不得由現(xiàn)貸方余額 (或紅字余額).(9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正. 為了提供在法律 上有證實效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄 不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物去除 字跡.發(fā)現(xiàn)過失必須根據(jù)過失的具體情況采用劃線更正、紅 字更正、補(bǔ)充登記等方法更正.編輯現(xiàn)金日記帳的核對為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的 帳目、款項相符

30、,由納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記帳, 并且要根據(jù)一定的程序進(jìn)行對帳.對帳,就是對帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對,使帳證、帳帳和 帳實相符的過程.現(xiàn)金日記帳的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日 記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對；具帳帳核對, 那么是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對；其帳實核對,那么是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存數(shù)額的核 對.具體操作方法如下：(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對.收、付款憑證是19 登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù),帳目和憑證應(yīng)該是完全一致的.但 是,在記帳過程中,由于工作粗心等原因, 往往會發(fā)生重記、 漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況.帳證核對要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā) 生的先后順序一

31、筆一筆地進(jìn)行.檢查的工程主要是：核對憑 證編號；復(fù)查記帳憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符； 查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)過失,要立即按 規(guī)定方法更正,保證帳證完全一致.2現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對.現(xiàn)金日記帳是根 據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款 憑證匯總登記的,記帳的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完 全一致.但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳,而且 總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生 過失；日記帳是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免 發(fā)生過失.因此,由納應(yīng)定期由具曲納報告單與總帳會計進(jìn)行核對.平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后

32、, 總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā) 生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入借方合計數(shù)、本月支由貸方合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間 是否完全相符.如果不符,先應(yīng)查由過失由在哪一方,如果 借方發(fā)生額由現(xiàn)過失,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款 憑證提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入一方的帳目；反之那么應(yīng)查找20現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付由一方的賬目.找由錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符.3現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對.由納人員在每天業(yè)務(wù) 終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符.首先結(jié)由當(dāng)天現(xiàn)金日 記帳的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實

33、有數(shù),看兩者是否完 全相符.在實際工作中,但凡有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、 付款憑證的,均應(yīng)按 庫存現(xiàn)金實有數(shù)十未記帳的付款憑證 金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額的公式進(jìn)行核對.反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H 現(xiàn)金收、付有誤.在這種情況下,由納人員一方面應(yīng)向會計 負(fù)責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回 憶,爭取盡快找生過失的原因.什么是銀行存款日記賬？專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬.銀行 存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用收入借方、支由貸方和 余額三欄式.銀行存款收 入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時, 應(yīng)計算、登

34、記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支由合 計數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支生款項, 預(yù)防支現(xiàn)金的由現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對.銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和 支由欄分別根據(jù)對方科目設(shè)置假設(shè)干專欄.多欄式銀行存款日21 記賬根據(jù)銀行存款收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記,月末根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過記 總賬有關(guān)賬戶,因而不僅可以清楚地反映銀行存款收、付的 來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作.在采用多欄 式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應(yīng)科 目較多,為了預(yù)防賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記 賬和銀行存款支由

35、日記賬.編輯銀行存款日記賬的設(shè)置銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情 況的賬簿.企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類 核算,其格式也有 三欄式“、多欄式和 收付分頁式三種C編輯銀行存款日記賬的啟用和登記銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫賬簿啟用表 工 具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用.銀行存款日記賬通常也是由由納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行 存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的.登記銀行存款日 記賬的總的要求是： 銀行存款日記賬由由納人員專門負(fù)責(zé)登 記,登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及 時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)

36、字真實、準(zhǔn)確,書寫工整,摘22 要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié) 算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明 確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清楚美觀.具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、 付款記賬憑證登記賬簿.(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得 隨便增減.(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.篇四：如何填寫銀行存款日記賬如何編輯銀行存款日記賬會計 日記賬 銀行存款日記賬 財務(wù)軟件 智點財務(wù)軟件 銀行存款日記賬是重要的會計賬簿之一,實際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是類似的.日記賬在編寫的時候,要保證 清楚,明確,完整,一目了然,也就是說要簡潔無重復(fù).這

37、是十分重要的.標(biāo)準(zhǔn)的日記賬有助于財務(wù)報表和賬簿的編寫,有助于公司財務(wù)的治理. 會計在編寫各類明細(xì)賬, 總賬, 以及財務(wù)報表時均是以日記賬為依據(jù)的. 銀行存款日記賬那么 是我們今天要說的內(nèi)容.銀行存款日記賬,按規(guī)定是由由納填制的.根據(jù)有關(guān)銀行 存、付款憑證,以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序,逐日逐筆的記錄, 反響銀行存款的增減變化及其結(jié)果.一般步驟就是,會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付由(收入)單, 由納人員根據(jù)付由單才付款, 并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀23 行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章, 一聯(lián)由由納保管,一聯(lián)交由會計進(jìn)行帳務(wù)處理.銀行存款日記帳是國家對外提供的帳簿中最重

38、要賬本之 一,為了預(yù)防人為拆本,保證日記賬的準(zhǔn)確性,銀行存款日 記帳為訂本式的,也就是死賬頁.一般都是在月末進(jìn)行編寫 的.進(jìn)行日清月結(jié),每隔一天,一周或者是一個月要找會計、 銀行進(jìn)行對賬,保證賬賬相符,沒有錯漏,多由.時間間隔 可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來定.銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫：一、日期：根據(jù)憑證上的日期填寫.二、記賬憑證號數(shù)：帳簿上面所指的編號就是付款單或收 款單上面的編號,也可能是付款憑證上的.三、摘要：要文字簡練,清楚的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)內(nèi)容.四、對方科目：指收入的來源科目或者是支由科目.如, 3 月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號為銀收字01002號,會計分

39、錄為：借：銀行存款16380貸：產(chǎn)品銷售收入 14000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅銷項稅額2380所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費用.以上例如和圖片均來自智點財務(wù)軟件中,如想進(jìn)一步24了解可以下載這個財務(wù)軟件,里面有個例如帳套,包括整套會計賬簿.五、借方金額、貸方金額：借方金額,即銀行存款增加額；貸方金額,即銀行存款減 少額.根據(jù)會計科目的類型判斷,該科目是應(yīng)該記在借方還 是貸方.資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和 所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減 少.六、余額：即昨日余額 +今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額. 銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月

40、結(jié),即每天清點庫存,月末 結(jié)賬,要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未 達(dá)賬項處理干凈,做到賬存款相符.一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都 算由余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行 存款余額數(shù),免得開由空頭支票等.銀行存款日記帳為企業(yè) 資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方.編輯銀行存款日記賬的考前須知：1 .月份終了,應(yīng)結(jié)由本月借、 貸方發(fā)生額及余額, 在摘要欄 寫明 本月合計工 下一行還要結(jié)由各方的累計及余額,并寫 明累計字樣.2 .登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行由現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行25 就在摘要欄寫明 過次頁字樣,并結(jié)由本頁借、貸方發(fā)生額及余

41、額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明承前頁字樣.銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動中最主要的兩本賬.是必須每日清算,核對的賬簿.會計將會根據(jù)這些賬本, 編輯財務(wù)報表,賬簿.像總賬,明細(xì)賬等.篇五：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的.但凡取得的收入記在 錯方工 發(fā)生的支由記在 貸方,借方 余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù) -本月貸方發(fā)生額合 計數(shù).2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：(1)現(xiàn)金日記賬,是由由納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按 照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金 收入合計數(shù)、現(xiàn)金支由合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際 庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記, 日清月結(jié),賬款相符.(2)銀行存款日記賬,是由由納人員根據(jù)銀行存款收付款 憑證,根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記, 每日終了應(yīng)結(jié)由余額. 銀行存款日記賬應(yīng)定期與 銀行對賬單核對,至少每月核對 一次,并按月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日 逐筆根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登