新企業(yè)所得稅題目計算題

1、精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載新企業(yè)所得稅題目計算題中級新企業(yè)所得稅題目計算題中級題 1,某企業(yè)2021年實現(xiàn)銷售收入1800萬元,當(dāng)年發(fā)生銷售本錢1400萬元,治理費用200萬元,財務(wù)費用60萬元,企業(yè)中有殘疾人 員15人,每月工資1000元,計算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅.答案:業(yè)務(wù)招待費扣除限額：40>0%=24萬元>1800X 5%.=9萬元,所以應(yīng)調(diào)增所得額=40-9=31萬元.殘疾人員的工資可以根據(jù)支付給殘疾職工工資的100%加計扣除,因此可以加計扣除的金額=15X000X12=18 萬元.研究開發(fā)費用的50%加計扣除,因此加計扣除的

2、 金額為100 X50%=50萬元.企業(yè)應(yīng)納所得稅= X25% =2.甲公司2021年5月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批,取得 捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明商品價款20萬元、增值稅稅額3. 4萬精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載元.當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售,向 購置方開具了增值稅稅專用發(fā)票,注明 商品價款25萬元、增值稅稅額萬元.不 考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加,計 算甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅. 答案：稅=M5%+< 25% =年度申報應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳納企業(yè)所得3.某企業(yè)200：300

3、萬元,職工福利費、工費經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按 工資總額的14%、2%、%計提并全額扣除,年終相關(guān)明細帳戶余額：工資為15萬元,職工福利費5萬元、職工教育經(jīng)費1萬元,未撥繳的工會經(jīng)費2萬元.發(fā)生 業(yè)務(wù)招待費20萬元已全額扣除年銷售收入2500萬,計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額答案：工資及三費按實際發(fā)生額扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15+5+2+1=23萬元 業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%扣除為12萬元,按銷售收入一定比例扣除為 2500X 5%.方元,應(yīng)調(diào)增20-12=8萬元應(yīng)納稅所得額=300+23+8=331 萬元應(yīng)納稅額精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載精選公文

4、范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載=331 >25%二萬元4.某工業(yè)企業(yè)職工 36人,總資產(chǎn)200萬元,2021年銷售收入 260萬元,銷售本錢180萬元,治理費用10 萬元,銷售費用50萬元,財務(wù)費用5萬元, 計算該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅.業(yè)務(wù)招待費：2柏0%二萬元/260 X 5%.萬元,允許扣除萬元 技術(shù) 開發(fā)費可以加計扣除,可扣除3 >(1+50%)=萬元 廣告費和宣傳費可 以而除260 X15%=39萬元應(yīng)納稅所得 額=260-180-10+()-+(40-39)- 5二萬元應(yīng)納所得稅=X20%=5.某運輸公司 2021年度全年取得營運收入3800萬

5、元,出租固定資產(chǎn)取得的租金收入120萬元, 取得其他收入60萬元.當(dāng)年各項營運費用支出2200萬元,繳納營業(yè)稅等稅金及 附加130萬元,所得稅前允許扣除的工 資及三項經(jīng)費共300萬元,支付財產(chǎn)保 險費和運輸保險費共計16萬元,接受捐 贈運輸汽車2輛價值50萬元,用于職工 宿舍建造支出 300萬元.計算該公司2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅.答案:精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載=精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載=應(yīng) 納 稅 所 得 額=3800+120+60-2200-130-300-16+50=134應(yīng)納企業(yè)所得稅=1384>25%

6、=346 6.某出版社2021年實現(xiàn)銷售收入8000萬元,銷售本錢3200萬元,銷售稅金及 附加50萬元；治理費400萬元,其中業(yè) 務(wù)招待費50萬元；國庫券利息收入200 萬元,企業(yè)債券利息收入10萬元,支付 稅務(wù)部門滯納金、罰款5萬元；計入成 本費用的工資性支出500萬元,按規(guī)定 比例提取并使用的職工福利費、撥繳的 工會經(jīng)費、發(fā)生的教育經(jīng)費共計萬元, 該單位職工總數(shù)400人,支付銷售費用300萬元.計算該出版社2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅答案:允許扣除的業(yè)務(wù)招待費：50對0%=30萬元,000 X 5%o =4兩者取小的數(shù)額即30萬元應(yīng)納稅所得額=8000-3200-50-+=應(yīng)納企 年全年

7、營業(yè)收入1200萬元,繳納營業(yè)稅 60萬元,營業(yè)本錢700萬元,財務(wù)費用業(yè)所得稅=X25%=7.某企業(yè)200：90萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費60萬元,計精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載 精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.應(yīng)納稅所得額= 1200-60-700-90-60-60 50%=260 應(yīng)納企業(yè)所得稅=260 X25%=65業(yè)企業(yè)職工16人,總資產(chǎn)250萬元,200： 年收入300萬元,銷售本錢200萬元, 治理費用20萬元,銷售費用50萬元, 財務(wù)費用5萬,計算其2021年應(yīng)納所得稅.答案:稅前

8、準(zhǔn)予列支招待費最高限額：按銷售額比例計算為 300X 5%.萬元,按實際發(fā)生額計算稅前 準(zhǔn)予列支最高限額為5>60%=3萬元,不 準(zhǔn)稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為二萬元 應(yīng)納稅所得額=300-200-50-5=應(yīng)納所 得稅= X20%=9.某企業(yè)2021年度收入總額1000萬元,其中不征稅收入 200萬元,免稅收入100萬元,各項扣除 合計300萬元,計算其2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.答案:應(yīng)納稅所得額=1000-200-100-300=400 應(yīng)納稅額=400 X25%=10010.某公司2021年度為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載=

9、精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載=藝發(fā)生的研究開發(fā)費用共計 200萬元,其中未形成無形資產(chǎn)的的研發(fā)費 100萬元,在2021年6月底形成無形資產(chǎn)的100 萬元,該企業(yè)2021年度可以稅前扣除的研究開發(fā)費用是多少?答案:未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費稅前可以扣除 的金額：100 >=150形成無形資產(chǎn)的的研發(fā)費稅前可以攤銷的金額：/10關(guān)可以稅前扣除的研究開發(fā)費用=150+萬11.某企業(yè)在200；年境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬兀,并在A、B兩 國設(shè)有分支機構(gòu),其中在 A國的分支機 構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得額為150萬元,起中 有130萬元是生產(chǎn)經(jīng)營所得,A國規(guī)定 的所得稅稅

10、率為40%,剩余的20萬元是 利息所得,A國規(guī)定稅率為20%,已在A國繳納了相應(yīng)的稅款.另外,在 B國 的分支機構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得額為 100萬元,其中0萬元是生產(chǎn)經(jīng)營所得規(guī)定稅率為25%,剩余的20萬元是特許 權(quán)使用費所得,B國規(guī)定稅率為10%, 已在B國繳納了所得稅.計算該企業(yè)精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.A國所得在計算所得稅時的扣除限額：150X25%二萬元,實際在A國已納稅款=130X40%+20< 20%=56 萬元,扣除限額為萬元B國所得在計算所得稅時的

11、扣除限額：100X25%=25萬元,實 際在 B 國已納稅款=80>25%+20X 10%=22萬元,扣除限額為22萬元所得稅=該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)>25%-=1212. A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款賬面余額為40萬元 含稅.因B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,未能 支付貨款.2021年6月30日,經(jīng)雙方協(xié) 商,B企業(yè)以一臺原值36萬元,已提折 舊9萬元的設(shè)備抵債,該設(shè)備公允價值 為38萬元,抵債過程中B企業(yè)支付有關(guān) 稅費5000元.計算B企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確 企業(yè)該筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 =38-=11 B 企業(yè)該筆業(yè)務(wù)債務(wù)重組所得=B企業(yè)該 筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額=11+=認的應(yīng)納稅所得額.答案:

12、13.某企業(yè)2006年開業(yè),2006年經(jīng)營虧精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載損40萬元,2007年經(jīng)營虧損20萬元, 2021年產(chǎn)品銷售收入2500萬元,轉(zhuǎn)讓固 定資產(chǎn)收入50萬元,國債利息收入20 萬元,金融債券利息收入15萬元,產(chǎn)品 銷售本錢2100萬元,銷售費用80萬元, 治理費用150萬元,應(yīng)扣除的稅金及附 加120萬元,發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費用 3 萬元,8月原材料發(fā)生非正常損失40萬 元從小規(guī)模納稅人處購置,10月取得保 險公司賠款10萬元.計算該企業(yè)2021 年度的應(yīng)納所得稅額.假設(shè)材料損失年

13、 終已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批 答案： 2021 年度應(yīng)納稅所得額 =2500+50+15-2100-80-150-120-3-40-20 =22 2021年度應(yīng)納所得稅=22>25%= 14.甲公司于2007年12月31日被乙公 司吸收合并.合并時,甲公司凈資產(chǎn)的 公允價值為570萬元,尚有2006年度及 2007年度未彌補的虧損額180萬元.合 并后,乙公司凈資產(chǎn)的公允價值為1500萬元.2021年度乙公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定,應(yīng)納稅所得額為500萬元.計算乙精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載公司2021年度

14、應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅. 答2021年乙公司可彌補甲公司虧損的所得額二當(dāng)年所得額x=500 #190甲合并前未彌補的虧損為180萬元,可以在乙公司2021年納稅 時全部彌補.乙公司2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅=X25%=8015. 某企業(yè)2021年實現(xiàn)銷售收入2000萬元,本錢、 費用1300萬元,計算其2021年應(yīng)納所得稅?答案:業(yè)務(wù)招待費：40>60%=24 萬元,2000 X 5% =1舊元, 應(yīng)調(diào)增所得額=40-10=30萬元 殘 疾人員的工資在根據(jù)支付給殘疾職工工 資據(jù)實扣除的根底上,根據(jù)支付給殘疾 職工工資的100%加計扣除,因此可以加 計扣除的金額萬元.研究開發(fā)費在根據(jù) 規(guī)定據(jù)實扣

15、除的根底上,研究開發(fā)費用 的50%加計扣除,因此加計扣除的金額為200X50%=100萬元.應(yīng)納所得稅= X25%=16.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒,2021度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入總額；60萬元已扣精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載9精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載除了給購貨方的回扣20萬元；2應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售本錢540萬元； 3發(fā)生產(chǎn)品銷售費用0萬元、治理費用120萬元、財務(wù)費用40萬元其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元；4應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；5營業(yè)外支出14萬元其中 含繳納稅收滯納金4萬元； 請

16、計算該 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅.答案： 支付給購貨方的回扣,不 得稅前扣除； 逾期歸還銀行貸款 的罰息3萬元,屬于非行政性罰款,允 許在稅前扣除； 增值稅屬于價外 稅,不得在稅前扣除； 稅收滯納金4萬 元,不得在稅前扣除；應(yīng)納稅所得額=；60+20-540-80-120-40-70-=20元200；年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅=20>20%= 4 萬元2021年度實現(xiàn)會計利潤17.某企業(yè)40萬元.經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財務(wù)費用賬戶中列支有兩筆利息費用：一筆是向銀行借入流動資 金金額200萬元,借用期限6個月,支 精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載 10精選公文范文,治

17、理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載付利息6萬元；另一筆是經(jīng)批準(zhǔn)向本企 業(yè)職工集資金額50萬元,生產(chǎn)用9個月, 支付利息萬元.營業(yè)外支出賬戶中列支有通過市教育局向某貧困地區(qū)小學(xué)捐款10萬元.計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅. 答案:扣 除 的 利 息準(zhǔn)予費 用=6+6200 T2 >6 >50 T2 >9=萬元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額6+二萬元允許扣除的公益性捐贈限額=40X12%二萬元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額二萬元應(yīng)納所得稅=X25%=18.某新辦企業(yè)為小規(guī)模納稅人,企業(yè) 所得稅為核定征收,應(yīng)稅所得率為 7%, 2021年5月銷售收入不含稅10000元, 應(yīng)納增值稅40

18、0元,計算其應(yīng)納的企業(yè)所得稅.答案:=10000 >7%=700 元=700>20%=140 元應(yīng)稅所得額應(yīng)納所得稅19.某小企業(yè)2021年5月清算時,清算的全部資產(chǎn)為 520萬元,清算費用為20萬元,負債為 300萬元,未分配利潤為30萬元,資本 公積為40萬元,法定公益金為20萬元,精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載11精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載企業(yè)的注冊資本為100萬元,計算企業(yè)清算時應(yīng)納的企業(yè)所得稅.答案：應(yīng) 納 稅 所 得 額=520-20-300-30-40-20-100=10萬元 應(yīng)納所得稅=10X20%

19、=2萬元 20.甲企業(yè)2021年5月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議,甲以機器設(shè)備抵償所欠乙公司一年 前發(fā)生的債務(wù)200萬元,該機器設(shè)備賬 面原值100萬元,已提折舊20萬元,公 允價值90萬元.計算甲企業(yè)該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納的企業(yè)所得稅答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=90-=10債務(wù)重組所得=200-90=110 應(yīng)納企業(yè)所得稅=><25%=3021.某公司是一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),該公司200：年經(jīng)營狀況如下：取得產(chǎn)品銷售收入00萬元,取得勞務(wù)收入20萬元,門店租金 收入50萬元,彌補上年度虧損10萬元, 本錢、費用、稅金及損失共計200萬元.計算該公司200；年應(yīng)納多少企業(yè)所得稅?精選公文范

20、文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載12精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載答案：應(yīng)納稅所得額=800+20+50-200-10=660 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=660X15%=9922.某公司為改2021年度自行5000萬元,扣除4600萬元,實現(xiàn)會計利潤總額400萬元.經(jīng)檢查,200：制后成立的股份制企業(yè), 申報取得產(chǎn)品銷售收入 的本錢和銷售稅金共計年的核算資料中存在以下情況：完 工的自制設(shè)備未交付使用前取得租金收 入萬元,直接沖減了在建工程本錢;改制過程中,固定資產(chǎn)評估增值 310萬元,庫存商品增值68萬元,固定資產(chǎn)評估增值局部當(dāng)年計提了折舊費31萬余

21、, 庫存商品評估增值局部當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)至銷售本錢45萬元.計算該公司2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅.答案： 完工的自制設(shè)備未交付使用前取得租金收入 應(yīng)計入收入總額繳納企業(yè)所得稅. 固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊,但所 得稅前不得扣除；庫存商品評估增值部 分結(jié)轉(zhuǎn)的銷售本錢所得稅前不得扣除.應(yīng)納所得稅=X25%=23.某工業(yè)企業(yè)精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載13精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載2021年度資產(chǎn)總額為1000萬元,從業(yè)人 員80人,生產(chǎn)經(jīng)營情況為： 產(chǎn)品銷售 收入880萬元；產(chǎn)品銷售本錢540萬元； 產(chǎn)品銷售費用80萬元、治理費用12

22、0萬元、財務(wù)費用40萬元；繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；營 業(yè)外支出14萬元；請計算：會計利潤；應(yīng)納稅所得額；應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額.答案：會計利潤0-540-80-120-40-70-14=16 應(yīng)納稅所得額=16+4=20應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=20 >20%=424.某企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%, 2021年度產(chǎn)品銷售收入170萬元,產(chǎn)品銷售本錢120萬元,銷售費用萬元,財務(wù)費用3萬元,治理費用14萬元,該企業(yè)本期共繳納增值稅5萬元,營業(yè)稅7萬元,城建稅與教 育費附加萬元,營業(yè)外支出中只有向災(zāi) 區(qū)某單位的直接捐款1萬元.根據(jù)上述 資料計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額答案：研究開發(fā)

23、費用可以加計扣除,直接捐款所得稅前不得扣除.應(yīng)納精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載 14精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載稅所得額=X50%-=16應(yīng)納所得稅=16M0%=25.某企業(yè)2021年1至12月份共預(yù)繳了企業(yè)所得稅700萬元 年終結(jié)算后有關(guān)賬戶的數(shù)字為：產(chǎn)品銷售收入9050萬元；產(chǎn)品銷售本錢4500萬元；產(chǎn)品銷售費用為00萬元；治理費用為700萬元；其他業(yè)務(wù)支出30萬元； 營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬 元；財政補貼收入100萬元；國債利息 收入200萬元；金融債券利息收入20萬 元；銀行存款收到利息10萬元.假設(shè)各 扣

24、除工程的支出均在稅法規(guī)定的范圍 內(nèi).請依據(jù)上述資料計算匯算清繳時該企業(yè)應(yīng)補繳的所得稅.答案:業(yè)務(wù)招待費扣除限額：9050X 5%./元0>60%=4：萬余,允許扣除萬元應(yīng)納稅所得額=+100-90+100+20+10=應(yīng)補繳所得稅= X25%-700=26.某企業(yè)200：年實現(xiàn)銷售收入3000萬元.本錢費用合 計2500萬元,實現(xiàn)利潤500萬元,當(dāng)年 捐贈90萬元,其中通過縣民政局捐贈 萬元,直接捐贈某學(xué)校用于購置教學(xué)用精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載15精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載具10萬元；境外所得30萬元,已在境外繳納

25、所得稅20萬元.計算該企業(yè)200；年應(yīng)納企業(yè)所得稅答案:益性捐贈支出,在年度利潤總額12%內(nèi)準(zhǔn)予扣除,直接捐贈不準(zhǔn)扣除.準(zhǔn)予扣 除的捐贈支出為500X12%=60萬元,應(yīng) 調(diào)增所得額90-60=30萬元. 應(yīng)納稅所得額=500+30+30+20=580境外所得扣除限額=50X25%=應(yīng)納所得稅額=580 >25%-=27.某資源綜合利用企業(yè),所使用原材料屬于?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源,生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家鼓勵類產(chǎn)品2021 年該公司取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元,當(dāng) 年發(fā)生生產(chǎn)本錢1200萬元,財務(wù)費用 100萬元,其中從其他企業(yè)借款 200萬 元,支付利息30萬元,銀行同期貸款利 率為10%,治理費用400萬元,其中殘 疾人工資50萬元,業(yè)務(wù)招待費12萬元, 購置并使用平安保護專用設(shè)備100萬元.計算該公司2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅.答案:允許扣除的利息費用精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,感謝閱讀下載16精選公文范文,治理類,工作總結(jié)類,工作方案類文檔,歡送閱讀下載=200 M0%=20萬元 業(yè)務(wù)招待費：2000X 5%.=1防元,12>60%=萬元,所得稅前允許扣除萬元應(yīng)納稅所得額=2000刈0%-1200