會計(jì)對賬的現(xiàn)實(shí)意義

1、會計(jì)對賬的現(xiàn)實(shí)意義一、會計(jì)對賬的定義和一般方法對賬就是核對賬目，是指在會計(jì)核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對的工作。對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個方面。（一）、賬證核對賬證核對是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向（二者都有的項(xiàng)目）是否 相符。月終要進(jìn)行賬證核對，以發(fā)現(xiàn)錯誤之處，并進(jìn)行更正，這 是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。核對賬證是否相符的主要方法有：日記賬與收、付款憑證相核對，總賬與記賬憑證相核對，明細(xì)賬與記 賬憑證或原始憑證相核對，記賬憑證匯總表與記賬憑證相核對， 明細(xì) 賬與記賬憑證及所涉及的

2、支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類相核對等。（二）、賬賬核對賬賬核對是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對相符， 本單位同其 他單位的往來賬項(xiàng)應(yīng)該核對相符。具體核對的內(nèi)容包括：1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對。資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額， 或總賬全部賬戶的 借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。按照平行登記法，總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期 末余額之和核對相符。3.總分類賬簿與序時賬簿核對?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬 戶的期末余額核對相符。4.明細(xì)分類賬

3、簿之間的核對。會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保 管或使用部門有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對相符。（三）賬實(shí)核對賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之 間核對。1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對相符，并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長、短款時，應(yīng)即 列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單 位會計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以 借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余

4、額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額與銀行送來的對賬單定期核對相符， 每收到一張銀行對賬單， 經(jīng)管人員應(yīng)在3日內(nèi)核對完畢，每月編 制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相 符。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（原材料、庫存商品等存貨及固定資產(chǎn)等）明細(xì)賬 賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)定期核對相符。4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相 符。各種應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交款明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與債務(wù)、債權(quán)單位 的賬目核對相符；與上下級單位、財(cái)政和稅務(wù)部門的撥繳款項(xiàng)也應(yīng)定 期核對無誤。二、會計(jì)對賬存在的原因分析1.根據(jù)會計(jì)憑

5、證登記賬簿的過程中可能發(fā)生差錯。根據(jù)會計(jì)憑 證登記賬簿是會計(jì)循環(huán)工作的基礎(chǔ)， 如果由于會計(jì)人員的失誤使登記 數(shù)據(jù)或方向發(fā)生錯誤將引致一系列的錯誤， 給之后的會計(jì)工作和企業(yè)管理人員分析企業(yè)的業(yè)務(wù)情況造成麻煩， 因此，必須通過會計(jì)對賬保 證賬證相符。2.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生過程中登記的各種賬簿之間可能試算不平衡。由于登記過程中的失誤，可能導(dǎo)致賬賬不相符，主要包括總賬與 總賬、總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬、會計(jì)賬與業(yè)務(wù)賬等，必須通過 會計(jì)對賬才能避免以后編制報(bào)表、審核過程中的可能發(fā)現(xiàn)的賬賬矛 盾。3.實(shí)際的財(cái)產(chǎn)物資可能與賬面不相符。由于各種主觀或客觀原因，財(cái)產(chǎn)物資可能與債權(quán)債務(wù)的賬面余額不符，這可能造成企業(yè)的財(cái) 產(chǎn)損失，必須通過會計(jì)對賬，及時發(fā)現(xiàn)問題，并找到調(diào)整或更正的方 法。三、會計(jì)對賬的現(xiàn)實(shí)意義通過會計(jì)對賬，可以保證各種賬簿記錄的正確、真實(shí)和完整。從 而使會計(jì)信息能夠正確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，繼而為企業(yè)的管理者提供準(zhǔn)確有效的信息，并為社會公眾提供正