地稅業(yè)務題庫

1、第四季度業(yè)務考試題庫第一部分 企業(yè)所得稅 一、單項選擇題 1、 某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。A、1 B、2.5 C、3.5 D、42、 某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。A、0 B、0.75 C、9.75 D、5.5

2、03、 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產的稅務處理不正確的是（）。A、生產性生物資產不可以確定預計凈殘值，應全額計提折舊B、企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除C、企業(yè)在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認有關資產的轉讓所得或者損失D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷4、 在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起( )日內。A、15 B、30 C、45 D、605、 某商業(yè)企業(yè)2013年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計

3、860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、0.28 B、0.35 C、0.56 D、0.706、 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于（ ）年。A、3 B、5 C、7 D、107、 某外國企業(yè)常駐中國代表機構2013年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管稅務機關核定其利潤率為25，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5。該代表機構2013年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、16.19 B、40.18 C、16.07 D、40.138、 2013年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元

4、、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業(yè)所得稅 ( )萬元。A、13.6 B、20.6 C、27.2 D、41.29、 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90的股權，共計4500萬股，2013年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A、250 B、270 C、280 D、30010、 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項

5、，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（ ）日。A、1 B、3 C、5 D、711.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是（ ）。A.依照中國法律在中國境內成立的合伙企業(yè)B.依照中國法律在中國境內成立的有限責任公司C.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)D.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業(yè)12.下列各企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%基本稅率的是（ ）。A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)B.在中國境內設立機構、場所，但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源

6、于中國境內的所得的非居民企業(yè)D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內的所得的企業(yè)13.根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（ ）。A.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額B.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)可以增加該項長期投資的計稅基礎C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應收款項要計入到企業(yè)收入總額中，計算繳納企業(yè)所得稅14.根

7、據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是（ ）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現D.企業(yè)采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入的實現15.居民企業(yè)發(fā)生下列（ ）情形的，在計算企業(yè)所得稅時要視同銷售確認收入。A.將資產在境內的總機構及其分支機構之間轉移B.將自產的商品用于裝飾本企業(yè)辦公樓C.將自產的商品用于對教育事業(yè)的捐贈D.將自產的商品用于本企業(yè)管理部門1

8、6.某商貿公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務：開展A商品促銷活動，將原價稅合計金額為117萬元的A商品以七折的價格出售；9月3日銷售B商品給某超市，貨物已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，付款條件為5/20，n/30，超市于當月15日付款。根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，2013年9月該商貿公司應確認銷售收入（ ）萬元。A.260 B.270 C.300 D.31717.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。A.轉讓國債取得的收入B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息收入C.貸款利息收入D.轉讓股票取得的收入18.境內某居民企業(yè)2013年銷售貨物實

9、際繳納增值稅30萬元、消費稅25萬元、城建稅3.85萬元、教育費附加1.65萬元，同時繳納房產稅1萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.1萬元，該企業(yè)2013年在計算應納稅所得額時允許扣除的稅費為（ ）萬元。A.30.5 B.32.1 C.60.5 D.62.119.某境內軟件生產企業(yè)2013年實際發(fā)生合理的工資、薪金1100萬元，職工福利費160萬元，職工教育經費40萬元（其中職工培訓費用10萬元），工會經費30萬元。2013年該企業(yè)在計算應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。A.10 B.14 C.16.5 D.26.520.某境內工業(yè)企業(yè)2013年發(fā)生的借款利息費用為18

10、萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產用資金200萬元的借款利息；剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可扣除的利息費用為（ ）萬元。A.18 B.16 C.15 D.1221.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的項目是（ ）。A.商業(yè)企業(yè)之間支付的管理費B.工業(yè)企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.生產企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息22.某居民企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出118

11、0萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品300萬元，各項與籌建有關的注冊、證照、咨詢費用20萬元，業(yè)務招待費60萬元，購置生產設備600萬元，進入經營期時，該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期間的籌辦費用支出，該企業(yè)一次性扣除的籌建費為（ ）萬元。A.520 B.556 C.560 D.58023.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（ ）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元B.甲生產企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉賬支票支付丁公司傭金C.丙生產企業(yè)委托丁中介公司介紹

12、客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)以20萬元現金支付丁公司傭金D.乙企業(yè)支付某中介個人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易（簽訂合同）24.某生產企業(yè)2012年3月5日為其銷售部門購進1輛小轎車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款15萬元，增值稅2.55萬元，企業(yè)發(fā)生運雜費2.45萬元，該轎車于當月投入使用。假定該企業(yè)的固定資產按稅法規(guī)定的最低折舊年限計算折舊，無凈殘值。則該企業(yè)計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的小轎車折舊金額為（ ）萬元。A.2.81 B.3.27 C.3 D.3.7525.某農場外購一批奶牛，支付價款20萬元，根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列稅

13、前扣除方法表述正確的是（ ）。A.一次性在所得稅稅前扣除B.按照直線法以奶牛的壽命為折舊年限計算折舊在所得稅稅前扣除C.按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除D.按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除26.下列關于存貨的稅務處理，說法正確的是（ ）。A.通過支付現金方式取得的存貨，以公允價值和支付的相關稅費為成本B.通過支付現金以外的方式取得的存貨，以評估價值和支付的相關稅費為成本C.生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本D.企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法可以在先進先出法、后進先出法、加權平均法中選用一種27.2

14、013年9月，甲公司以500萬元的銀行存款購買取得乙公司的部分經營性資產，甲公司購買乙公司該部分經營性資產的賬面價值420萬元，計稅基礎460萬元，公允價值500萬元。乙公司應確認資產轉讓所得（ ）萬元。A.0 B.20 C.40 D.8028.2013年某居民企業(yè)實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費用總計1600萬元，其中業(yè)務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.125 B.127.5 C.130 D.132.529.某境內居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%

15、，2013年度該企業(yè)境內的應納稅所得額為200萬元，境外分回稅后利潤50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，2013年度該企業(yè)匯總納稅時實際繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.50 B.55 C.60 D.7030.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（ ）。A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據（權利）之日，確認收入的實現C.企業(yè)將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確定收入的實現D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應按銷

16、售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現31.2013年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額核算不準確。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.6332.境外甲公司在中國境內未設立機構、場所，2013年取得境內乙公司分回的股息、紅利性質的投資收益200萬元，取得境內丙公司支付的設備轉讓收入120萬元，該項設備的原值為80萬元，已經按稅法規(guī)定計

17、提折舊20萬元。2013年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.20 B.24 C.26 D.3233.假定某居民企業(yè)2013年實現主營業(yè)務收入3000萬元，國債利息收入20萬元，其他業(yè)務收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費用（其中含當年開發(fā)新產品研發(fā)費用的支出50萬元）、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業(yè)外支出50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率25%。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.60 B.66.25 C.65 D.71.2534.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）

18、內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A.7日 B.10日 C.30日 D.60日35.2013年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現該公司2011年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2013年5月31日補繳了該稅款，并且該公司在2012年進行匯算清繳時已經報送了2011年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息（ ）萬元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）A.1.22 B.1.65 C.1.89 D.2.3436.以下不符合2009年1月1日起新增企業(yè)所得稅征管范圍規(guī)定的是（ ）。A.繳

19、納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理B.按稅法規(guī)定免繳商品勞務稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理C.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理D.外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理37.某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員15人，資產總額100萬元。該企業(yè)2013年收入總額180萬元，成本費用金額160萬元，當年支付銀行罰息8萬元，合同違約金9.2萬元，其當年應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.4 B.0.7 C.0.56 D.0.2838.某居民企業(yè)于2010年度發(fā)生經營虧損，尚未彌補完畢就按照政府的要求在2013年6月起停產進行政策性搬遷，2015

20、年5月底完成搬遷，則其2010年的虧損的最后一個彌補年度是（ ）。A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年39.根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)混合性投資業(yè)務的企業(yè)所得稅處理的相關規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）。A.企業(yè)混合性投資業(yè)務是兼具權益和債權雙重特性的投資業(yè)務B.符合條件的企業(yè)混合性投資業(yè)務，對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，分別計入當期應納稅所得額C.企業(yè)混合性投資業(yè)務是兼具投資和被投資雙重特性的投資業(yè)務D.符合條件的企業(yè)混合性投資業(yè)務，對于被投資企業(yè)支付的利息，被投資企業(yè)應于應付利息的日期，確認利

21、息支出，并按“非金融企業(yè)之間借款利息支出”的規(guī)定進行稅前扣除40.甲企業(yè)和乙企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)是醫(yī)藥制造企業(yè)，乙企業(yè)是醫(yī)藥銷售企業(yè)。甲乙企業(yè)簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議，協(xié)議約定乙企業(yè)在2013年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的60%歸集到甲企業(yè)扣除。已知：乙企業(yè)2013年銷售（營業(yè)）收入為4500萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為900萬元；甲企業(yè)2013年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元，2013年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1600萬元，甲企業(yè)2013年應納稅所得額為1500萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費調整額），則2013年甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.298.75B.

22、300.25C.295.75D.325.5541.某實際管理機構不在中國境內的英國企業(yè)，2012年在中國杭州設立分支機構，2013年該分支機構在中國境內取得應稅所得400萬元；該分支機構在英國培訓技術人員，取得英方支付的培訓所得200萬元。2013年該企業(yè)應在中國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.60B.120C.140D.15042.根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列有關確定所得來源地的說法中，不正確的是（ ）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定43.根據企業(yè)所得稅法律

23、制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)應稅收入的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.物資及現金溢余D.非營利組織接受其他單位捐贈的收入44.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；2013年該商場一共銷售了100部手機，取得收入150000元。則該商場在計算2013年企業(yè)所得稅時，應確認手機的銷售收入為（ ）元。A.132352.94B.150000C.170000D.17647.0645.某生產企業(yè)2013年權益性投資為2000萬元，2013年按金融機構同期同類貸款利率從其關聯(lián)方借入1年期經營性資金6000萬元，發(fā)生

24、借款利息支出300萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得在稅前扣除的利息費用為（ ）萬元。A.50B.100C.150D.20046.某地板廠（增值稅一般納稅人）2013年由于管理不善造成一批外購的原材料丟失（已抵扣過進項稅），賬面成本24.65萬元（含運費4.65萬元），取得直接負責人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經得到稅務機關的審核和確認，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的損失為（ ）萬元。A.20B.23.4C.28.4D.28.8447.某公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年度實現利潤總額255萬元，其中含境外

25、某國投資收益45萬元。該國與我國簽訂了稅收協(xié)定，該國企業(yè)所得稅稅率為20%，由于享受了5%的優(yōu)惠政策，實際在該國繳納了15%的企業(yè)所得稅稅款，假定無其他納稅調整事項，則該公司2013年度在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.54.5B.55.15C.57.8D.61.548.某塑料廠2013年銷售塑料取得收入2600萬元，通過公益性組織對災區(qū)重建捐贈自產產品一批，該批產品市場不含稅價款為200萬元，收取某項專利技術使用費收入200萬元，對外投資獲得投資收益200萬元。該塑料廠當年發(fā)生符合條件的廣告費支出300萬元，業(yè)務宣傳費支出340萬元，那么廣告費和業(yè)務宣傳費在計算2013年企業(yè)所得稅應

26、納稅所得額時應調整的金額為（ ）萬元。A.0B.160C.190D.22049.境內A公司2010年以1000萬元投資于境內M公司，取得M公司30%的股權。2013年1月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2400萬元。則A公司該業(yè)務應確認投資資產轉讓所得（ ）萬元。A.500B.900C.1400D.240050.2013年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額550萬元，成本費用支出總額500萬元，經稅務機關檢查，收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅的辦法，應稅

27、所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.7.5B.12.5C.20.63D.22.0651.A公司共有股權10000萬股，為了將來有更好地發(fā)展，將80%的股權轉讓給B公司，A公司成為B公司的子公司。假定收購日A公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中B公司以股權形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。A公司取得相關資產時對應的資產轉讓所得為（ ）萬元。A.720B.800C.1600D.720052.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)的下列所得中，按照差額計算應納稅所

28、得額的是（ ）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息所得C.特許權使用費所得D.轉讓財產所得53.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的是（ ）。A.企業(yè)開發(fā)產品（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除B.企業(yè)因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除54.境外某公司在中國境內設立咨詢機構，被稅務機關認定按經費支出換算收入確定應納稅所得額。2013年

29、該機構經費支出240萬元，稅務機關核定其利潤率為20%，則2013年度該境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.12.5B.14C.16D.1855.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A.中藥材的種植B.林產品的采集C.堅果的種植D.香料作物的種植56.某居民企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2011年9月1日，該企業(yè)以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2013年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅

30、（ ）萬元。A.82.5B.85C.187.5D.19057.我國境內某保險公司2013年取得保險費收入2000萬元，其中包括為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入300萬元，與收入相匹配的成本為1000萬元，發(fā)生允許稅前扣除的稅費、期間費用、其他支出金額為500萬元，該保險公司不存在其他納稅調整事項，則該保險公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.75B.112.5C.117.5D.12558.我國居民企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不允許扣除的是（ ）。A.向金融企業(yè)（非關聯(lián)方）的借款利息支出B.按照銀行同期同類貸款利率向非關聯(lián)生產企業(yè)借款發(fā)生的利息支出C

31、.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例沒有超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出D.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款發(fā)生的利息支出，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息59.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，一般情況下，可以適用于所有類型的關聯(lián)交易的轉讓定價方法是（ ）。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法60.境內某高新技術企業(yè)，2013年取得境內應納稅所得額2000萬元，境外應納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)2013年匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.375

32、B.355C.325D.30561.根據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列關于電網企業(yè)電網新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（ ）。A.居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標準的電網（輸變電設施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.基于企業(yè)電網新建項目的核算特點，暫以資產比例法合理計算電網新建項目的應納稅所得額，并據此享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.對于企業(yè)符合優(yōu)惠條件但不能獨立核算收入的其他新建輸變電項目，可先依照企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定計算出企業(yè)應納稅所得額，再按照項目投運后的新增輸變電固定資產原值占企業(yè)總輸變電固定資產原值的比例，計算得出新建項目減免的應納稅所得

33、額D.依照規(guī)定享受有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網企業(yè)，應對其符合稅法規(guī)定的電網新增輸變電資產按年建立臺賬，并將相關資產的竣工決算報告和相關項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當地主管稅務機關備案62.某企業(yè)2013年1月1日成立，注冊資本2000萬元，注冊資本一次到位1500萬元，其余投資額截至2013年底尚未到位。2013年3月1日該企業(yè)向銀行貸款700萬元，貸款年利率為6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯(lián)企業(yè)借款100萬元，借款期限3個月，支付利息10萬元。假設不存在其他的利息費用，2013年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。A.25.5B.8.5C.33.5D.25二、多項選

34、擇題 1、 下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（ ）。A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在稅前扣除D、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除E、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除2、 依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整。下列

35、各項中，屬于暫時性差異的是（）。A、廣告和業(yè)務宣傳費用產生的差異B、業(yè)務招待費用產生的差異C、職工教育費用產生的差異D、傭金費用產生的差異E、職工福利費3、 下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A、企業(yè)計提的工資薪金支出可以稅前扣除B、企業(yè)實際發(fā)生的不超過工資薪金總額2.5%的職工教育經費支出可以扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不可以結轉以后納稅年度扣除D、企業(yè)按規(guī)定的范圍和標準為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以扣除E、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除4、 下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪

36、金的有（ ）。A、返聘離退休人員的工資B、獎金C、生育保險費D、非現金形式的勞動報酬E、福利費支出5、 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產計稅基礎的說法中正確的有（）。A、外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎C、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D、自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎E、自行建造

37、的固定資產，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎6、 關于資產的計價和折舊的規(guī)定,下列說法中錯誤的有（）。A、企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷B、集成電路生產企業(yè)的生產性設備的折舊年限，經批準最短可為3年C、租入固定資產的改建支出要計入固定資產的成本中通過折舊扣除D、飛機、火車的最低折舊年限為10年E、電子設備的折舊年限為不得低于5年7、 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、自創(chuàng)商譽B、外購商譽的支出C、以融資租賃方式租入的固定資產D、單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產8、 下

38、列收入準予作為計提業(yè)務招待費基數的有（）。A、產品銷售收入B、接受捐贈收入C、房屋租金收入D、營業(yè)外收入E、轉讓無形資產使用權收入9、 在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的有（）。A、職工福利費B、職工教育經費C、職工工會經費D、廣告費E、業(yè)務招待費10、 企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關聯(lián)債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。A、企業(yè)償債能力和舉債能力分析B、企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析C、企業(yè)注冊資本等權益投資變動情況說明D、關聯(lián)債權投資的性質、目的及取得時的市

39、場狀況E、在關聯(lián)融資期間產生的銷售收入和對應的銷售成本11.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項所得中，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地的有（ ）。A.不動產轉讓所得B.股息、紅利等權益性投資所得C.利息所得D.租金所得E.特許權使用費所得12.納稅人的下列行為中應視同銷售確認企業(yè)所得稅收入的有（ ）。A.將自產的商品用于市場推廣B.將自產的商品用于對外捐贈C.將自產的產品用于獎勵本廠職工D.將自產的產品用于本廠辦公樓擴建E.將自產的產品用于交際應酬13.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入實現時間的說法中

40、，正確的有（ ）。A.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入D.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各自商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入14.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.除另有規(guī)定外，各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金B(yǎng).依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)

41、性收費、政府性基金C.企業(yè)收取的各種基金、收費D.企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金E.納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入15.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，工業(yè)企業(yè)的下列各項收入中，可以作為業(yè)務招待費扣除限額的計算基數的有（ ）。A.銷售貨物的收入B.提供勞務的收入C.轉讓固定資產的收入D.投資收益E.因債權人原因確實無法支付的應付款項16.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金準予扣除B.企業(yè)采取經營租賃方式租入固定資

42、產的租賃費，根據租賃期限均勻扣除C.企業(yè)采取融資租賃方式租入固定資產的租賃費，允許在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過應納稅所得額12%的部分，準予扣除17.下列關于企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（ ）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中，向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過當年收入總額10%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據實扣除B.手續(xù)費、傭金的支付對象是具有合法經營資格的中介企業(yè)或中介個人C.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用

43、D.企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除E.從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本，準予在企業(yè)所得稅稅前據實扣除18.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。A.按規(guī)定繳納的消費稅B.支付工商局的罰款 C.被公安機關沒收的財物損失D.未經核定的準備金支出E.向本企業(yè)職工子女上學的贊助支出19.依照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)虧損彌補的說法正確的有（ ）。A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足

44、以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年B.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利來彌補C.企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣D.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度E.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變20.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（ ）。A.未投入使用的機器設備B.

45、以經營租賃方式租出的固定資產C.以融資租賃方式租入的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產E.單獨估價作為固定資產入賬的土地21.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，稅法所指的固定資產大修理支出需要同時符合的條件有（ ）。A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產的使用年限延長2年以上C.修理后固定資產的使用年限延長1年以上D.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50%以上E.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的30%以上22.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產損失，應以清單申報方式向稅務機關申報扣除的有（ ）。A.企業(yè)在正常經營管理活動中按公允價格銷售存貨發(fā)生的損失B.企業(yè)各項存貨

46、發(fā)生的正常損耗C.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失D.債務人經營狀況惡化導致的應收賬款損失E.企業(yè)按照市場公平交易原則通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產品等發(fā)生的損失23.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)重組特殊性稅務處理適用的條件有（ ）。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的85%C.受讓企業(yè)在資產收購發(fā)生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%D.企業(yè)重組后的累計12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動E.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不

47、得轉讓所取得的股權24.下列各項中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（ ）。A.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款D.依照境外稅收法律及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款E.按照我國稅收法律的規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款25.納稅人具有下列情形之一的，應由稅務機關核定其應納稅所得率的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的B.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的C.申報的計稅依據明顯偏

48、低，又無正當理由的D.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的E.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的26.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A.農作物新品種的選育B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)C.遠洋捕撈D.海水養(yǎng)殖E.內陸?zhàn)B殖27.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法不正確的有（ ）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策B.企業(yè)承包經營、承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行

49、“三免三減半”政策C.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策D.對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2012年完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策E.我國境內新辦的符合規(guī)定的軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策28.企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采取的加速折舊方法有（ ）。A.年數總和法B.當年一次折舊法C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%E.先進先

50、出法29.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，須報財政部批準B.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅E.符合條件的軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除30.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中符合預約定價安排有關規(guī)定的有（ ）。A.預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型B.預約定價安排一般適用于年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣

51、以上，依法履行關聯(lián)申報義務，按規(guī)定準備、保存和提供同期資料的企業(yè)C.預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度的關聯(lián)交易D.預約定價安排確定的定價原則和計算方法不能適用于申請當年或以前年度關聯(lián)交易的評估和調整E.稅務機關應自單邊預約定價安排形成審核評估結論之日起30日內，與企業(yè)進行預約定價安排磋商，磋商達成一致的，應將預約定價安排草案和審核評估報告一并層報國家稅務總局審定31.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)應將整個清算期間作為一個獨立的納稅年度計算清算所得B.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按可變現價值

52、或實際交易價格確定計稅基礎C.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得D.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失，不得扣除被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該項股權可能分配的金額E.企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結清稅款32.根據國家調整所得稅征管范圍的有關規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有（ ）。A.外商投資企業(yè)的所得稅由國家稅務局征收管

53、理B.按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務局管理C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務局管理D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務局管理E.銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理33.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的說法正確的有（ ）。A.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，對其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準

54、，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅，在注冊地繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點34.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于合伙企業(yè)所得稅的相關處理，說法正確的有（ ）。A.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅C.合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先稅后分”原則D.合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補其盈利35.以下符合跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。A.國有郵政企業(yè)跨省設立的分支機構應就