探究如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

1、探究如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制問(wèn)題概述為了維護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的完整性與安全性、保障經(jīng)濟(jì)信息的可靠性與準(zhǔn)確性、 完善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互協(xié)調(diào)與控制，通過(guò)內(nèi)部分工，產(chǎn)生了相互、相互制約、具有 控制職能的一套措施、方法、以及程序體系，同時(shí)將其進(jìn)行系統(tǒng)化與規(guī)范化運(yùn)作， 使之成為一個(gè)較為完整與嚴(yán)密的體系， 該體系即為的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制強(qiáng) 調(diào)的是一個(gè)過(guò)程，而這一過(guò)程是由全體上下全體員工所共同參與以及實(shí)施的，它并不是的管理者或者某一部門(mén)的事情， 而是依靠高管層、財(cái)務(wù)部門(mén)，以及其他各 部門(mén)、員工所共同維護(hù)的，是貫穿于日常管理運(yùn)作的全過(guò)程控制。 伴隨現(xiàn)代化制 度的逐步建立與完善，面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，想要在激烈的

2、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗 之地，就必須強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制建設(shè)， 提升對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，健全內(nèi) 部控制制度體系，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，完善審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益乃至社 會(huì)效益的提升，從而保障的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與持久、健康發(fā)展。二、現(xiàn)代內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析1、內(nèi)部控制環(huán)境有待完善就目前情況而言，部分的內(nèi)部控制環(huán)境不盡理想，管理者對(duì)于內(nèi)部控制的 重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控執(zhí)行給予充分重視，思想觀念較為淡薄，造成內(nèi)部 控制的效率低下、差錯(cuò)率高、信息阻塞，嚴(yán)重影響著目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。部分沒(méi)有 指定完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)部無(wú)章可循、無(wú)法可依，有的即使制定出了制 度，其實(shí)際實(shí)施的效果也不理想，管理人員不關(guān)心內(nèi)部控制

3、制度的實(shí)際執(zhí)行狀況， 使得內(nèi)部控制制度多流于形式，形同虛設(shè)，成為了的一紙空文，失去了其應(yīng)有的 剛性。2、風(fēng)險(xiǎn)管理工作有待加強(qiáng)伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，所處的生存環(huán)境日益惡劣，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給帶來(lái) 諸多機(jī)遇的同時(shí)，還有很多挑戰(zhàn)，對(duì)的日常管理與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提出了更高層次的要 求，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也成為內(nèi)部控制關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容之一。 現(xiàn)如今，部分的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還較為陳舊，沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際情況展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管 控，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)對(duì)各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)也成為目前亟待解決的問(wèn)題。3、財(cái)務(wù)人員的能力與素質(zhì)有待提升我國(guó)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，總體水平有待進(jìn)一步提升。部分的財(cái)務(wù)人 員沒(méi)有對(duì)自身的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行

4、及時(shí)地更新與完善， 存在吃老本的現(xiàn)象。另一方面, 財(cái)務(wù)人員的思想道德素質(zhì)也有待進(jìn)一步提升，個(gè)別財(cái)務(wù)人員可能受到利益驅(qū)使， 導(dǎo)致違法違紀(jì)行為的發(fā)生，這都是十分不利于內(nèi)部控制的健全與完善的。4、內(nèi)部審計(jì)的作用未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)也是內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部控制的順利開(kāi)展有著十 分重要的意義。就目前情況而言，我國(guó)諸多的內(nèi)部審計(jì)都未能充分履行其應(yīng)有職 能，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有待提升，部分的審計(jì)人員只是把內(nèi)部審計(jì)理解為簡(jiǎn)單的 會(huì)計(jì)監(jiān)督，而忽略了內(nèi)部審計(jì)的事前防范職能，內(nèi)部審計(jì)的作用未能得到充分發(fā) 揮。三、健全與完善內(nèi)部控制水平的對(duì)策與措施想要對(duì)的內(nèi)部控制進(jìn)行完善，就必須與自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有機(jī)

5、結(jié) 合，同時(shí)立足于我國(guó)國(guó)情，考慮到我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變時(shí)期， 應(yīng)積極借鑒國(guó)外發(fā) 達(dá)國(guó)家展開(kāi)內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)， 逐漸縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家內(nèi)控水平的差距， 加大對(duì) 內(nèi)控工作的學(xué)習(xí)與研究力度，通過(guò)科學(xué)、合理、有效地調(diào)研，找出提升內(nèi)部控制 水平的應(yīng)對(duì)策略。具體而言，可以考慮下述幾方面的內(nèi)容。1、健全內(nèi)部體系，完善內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)是展開(kāi)內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與前提， 它對(duì)于內(nèi)部控制作用 的有效發(fā)揮起到了至關(guān)重要的作用， 在內(nèi)部控制工作中占據(jù)重要地位，完善的內(nèi) 控環(huán)境對(duì)于文化的塑造、員工工作意識(shí)以及自覺(jué)性的提升有著積極的促進(jìn)作用。 內(nèi)控環(huán)境的影響因素存在諸多方面，良好的內(nèi)部控制環(huán)境將促進(jìn)內(nèi)控工作的順利 開(kāi)展。

6、(1)健全一套完善的內(nèi)部控制制度體系?，F(xiàn)代講求制度化規(guī)范化建設(shè)，一 套健全、完善的內(nèi)部控制制度體系是日常管理與運(yùn)作的重要基礎(chǔ)與保障，必須完善好自身的內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。 制度一旦被制定出來(lái)，就應(yīng)該切實(shí)實(shí)施到實(shí) 際工作當(dāng)中，切不可使制度成為的擺設(shè)、流于形式。還可以考慮配套制定相應(yīng)的 獎(jiǎng)懲措施，真正做到有獎(jiǎng)有罰，在內(nèi)部一視同仁，以期激勵(lì)作用的較好發(fā)揮。另 一方面，內(nèi)部控制體系的建設(shè)必須與自身發(fā)展的實(shí)際狀況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，做到不相容職務(wù)的相互分離，明確劃分各部門(mén)人員權(quán)責(zé)，將責(zé)任進(jìn)行分解與細(xì)化，爭(zhēng)取 形成一套科學(xué)、高效、完整的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)內(nèi)部控制在中的全面開(kāi)展。(2)轉(zhuǎn)變思想，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的科

7、學(xué)認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制是一項(xiàng)十分繁瑣、 復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它并不單單是財(cái)務(wù)部門(mén)自身的工作，是需要各個(gè)部門(mén)進(jìn)行共同 參與的。應(yīng)該首先加強(qiáng)高管層對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，使其能夠發(fā)揮出應(yīng)有的模范帶頭作用，以身作則，重視起內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，爭(zhēng)取帶動(dòng)上下形成合 力，共同參與到內(nèi)部控制工作中來(lái)。(3)強(qiáng)化文化建設(shè)。文化建設(shè)也是內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的一個(gè)重要內(nèi)容，應(yīng)該積 極培養(yǎng)全體員工的正確價(jià)值觀與社會(huì)責(zé)任感，促進(jìn)上下形成愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、 積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、不斷進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)合作精神。應(yīng)將內(nèi)部控制看作是各部門(mén)全 員參與的龐大項(xiàng)目來(lái)對(duì)待，定期或不定期地對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制的培訓(xùn)教育， 樹(shù) 立現(xiàn)代化的管理理念，轉(zhuǎn)變思想，提

8、升對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部達(dá)成共 識(shí)，明確各部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任，爭(zhēng)取將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，使得每一個(gè)員工身上都 背負(fù)指標(biāo)，讓員工真正成為的主人，從而不斷促進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2、進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理水平現(xiàn)如今，全球金融危機(jī)對(duì)甚至國(guó)家而言都產(chǎn)生著直接影響， 面臨的市場(chǎng)競(jìng) 爭(zhēng)愈發(fā)激烈，這對(duì)于的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作提出了更高的要求， 必須站在戰(zhàn)略性的高度看 待自身面臨的市場(chǎng)大環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題， 找出應(yīng)對(duì)策略。第一，提升風(fēng)險(xiǎn)管 理意識(shí)，要讓高管層以及全體員工都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，以及會(huì)造成怎樣嚴(yán)重的后果，從意識(shí)方面做好風(fēng)險(xiǎn)防范。第二，合理運(yùn)用資金，由于項(xiàng)目投 資存在不確定性，具有一定風(fēng)險(xiǎn)，所以不可將

9、資金集中投放到一個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中， 做 好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散，項(xiàng)目投資前要進(jìn)行科學(xué)性的分析與研究， 做好可行性論證，探討風(fēng)險(xiǎn)分散 策略，降低風(fēng)險(xiǎn)。第三，健全的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序，完善資金運(yùn)行，將有限的資金運(yùn) 用到的刀刃上，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。3、進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的能力水平財(cái)務(wù)人員所提供的財(cái)務(wù)信息對(duì)于而言是十分重要的，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、 可靠性，以及完整性對(duì)的管理信息產(chǎn)生直接影響， 同時(shí)它也是管理者進(jìn)行重大決 策的重要依據(jù)。伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，的財(cái)務(wù)工作也逐漸發(fā)生著變化，其所 需要的知識(shí)水平與專業(yè)技能與傳統(tǒng)方式下的人工操作有所不同，這對(duì)于現(xiàn)代的財(cái)務(wù)人員而言，既是一個(gè)機(jī)遇也是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)， 對(duì)財(cái)務(wù)

10、人員的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)提 出了更高層次的要求。可以通過(guò)一系列的繼續(xù)教育與培訓(xùn)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員關(guān) 于會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)、絡(luò)、法律等各方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化操 作與認(rèn)識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)與職業(yè)技能的不斷提升，使其樹(shù)立正確的執(zhí)業(yè) 道德觀念，全面提升自身的能力與素質(zhì)，最大限度地發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自身工 作的創(chuàng)造性與積極性，從而更好地為進(jìn)行服務(wù)。4、充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)守法經(jīng)營(yíng)的重要手段，它能夠保障會(huì)計(jì)資產(chǎn)的可靠性 與準(zhǔn)確性，保護(hù)資產(chǎn)的完整性與安全性，監(jiān)督員工是否按照要求執(zhí)行內(nèi)控制度， 從而不斷促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。內(nèi)部控制想要達(dá)到其應(yīng)有的效果，就必須依賴內(nèi) 部審計(jì)監(jiān)督

11、的力量。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制行使監(jiān)督職能的重要保障，應(yīng)進(jìn)一步調(diào) 整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的力量，促進(jìn)相關(guān)人員能力與素質(zhì)的提升。 同 時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)職能，進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì) 內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程的審計(jì)力度，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限進(jìn)行適當(dāng)?shù)貜?qiáng)化，例如可 以賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的異常情況的追查權(quán)以 及處罰權(quán)等，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供有力保障。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，內(nèi)部控制是現(xiàn)代完善自身管理與運(yùn)作的重要組成部分，在日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)中占據(jù)著十分重要的地位， 必須對(duì)其加以重視與研究。就目前情況而 言，我國(guó)的內(nèi)部控制工作已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展， 在一定程度上確保了會(huì)計(jì)資料 信息的可