中小企業(yè)年金計劃研究

1、 前言隨著當(dāng)前社會發(fā)展的趨勢，我們國家企業(yè)年金的發(fā)展也慢慢加快了，但是這都是針對大型企業(yè)來說的。現(xiàn)在得以享受企業(yè)年金的職工都有大企業(yè)做后盾，而那些中小型企業(yè)的員工其實大部分都是沒有享受到這個待遇的。但是如果想要推動我國企業(yè)年金制度在我國的發(fā)展，提高普及概率，那么重點還是在促進(jìn)中小企業(yè)參與進(jìn)來。在本篇文章，我從中小企業(yè)的角度并且結(jié)合國外的經(jīng)驗來探討一下中小企業(yè)年金計劃不能很好發(fā)展的原因和解決方法。一、企業(yè)年金計劃概述企業(yè)年金是一種企業(yè)為員工繳納的作為補充性質(zhì)的養(yǎng)老保障金，是我國養(yǎng)老保障體系的另一支柱。(一)企業(yè)年金計劃的概念企業(yè)是根據(jù)我國國家政策的指導(dǎo)為職工繳納基本養(yǎng)老保險，有利于維護(hù)社會穩(wěn)定,

2、對提高人們的生活質(zhì)量具有重要意義。企業(yè)年金本質(zhì)上還是一種補充性養(yǎng)老保險，它可以促進(jìn)國家的養(yǎng)老保險形式更加完善，還可以使員工在達(dá)到退休年齡后，還能維持較高的生活水平為老年生活提供更好的生活保障。(二)企業(yè)年金計劃的相關(guān)理論1.獎勵式企業(yè)年金理論指企業(yè)年金是企業(yè)對企業(yè)員工忠誠度的一種嘉獎，但它并不是一個企業(yè)要強制設(shè)計的一種制度。在激烈的市場競爭中,雇主希望能夠控制員工并且企業(yè)也需要對員工進(jìn)行控制,這樣做的目的是為了通過更多的分配激勵機制來加強企業(yè)的凝聚力,使員工獲得更多的福利,獎勵式的年金模式致力于消除或減少雇主和雇員之間的摩擦,提高他們之間的關(guān)系，鼓勵員工使員工能夠努力工作，節(jié)約生產(chǎn)和運營成本等

3、,而對于用人單位為員工支付的年金數(shù)額則取決于員工對公司的貢獻(xiàn)。2.雇主的父愛主義理論它的主要動機是，雇主有一種與控制員工意愿相關(guān)聯(lián)的父愛主義傳統(tǒng)。事實上，有些員工在年輕時太過于奢侈，以至于他們不能理性的為自己的老年生活攢夠必備的儲蓄資金。他們認(rèn)為員工都是一些缺乏理性的孩子。而年金這樣的養(yǎng)老保障可以解決員工因為鋪張浪費而產(chǎn)生的養(yǎng)老風(fēng)險，可以增加員工的福利，增加他們的熱情和歸屬感，最終有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)力。3.延期工資理論它的理論觀點是員工的總報酬是等于邊際產(chǎn)量的，由兩部分組成：現(xiàn)在的工資和應(yīng)將要立即支付的福利。企業(yè)年金是工資的一種延時支付，而且它本來就是包含在職工總報酬里的。若是員工們將所獲得

4、的全部收入拿去一部分去投資，那所獲得的投資收益一般都會低于公司將他們的延期工資集中在一起然后進(jìn)行多樣化投資而獲得的投資收益。(三)企業(yè)年金計劃的必要性 1.應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險 我國社會體系前期已經(jīng)留下了巨大的社會保障基金隱藏的債務(wù)。我政府背負(fù)著沉重的負(fù)擔(dān),舊賬還沒算清，新賬便接踵而來，加上目前人口老齡化發(fā)展的趨勢越來越快,養(yǎng)老的壓力是前所未有的，而面對大量的老年人口數(shù)量，財政籌資已經(jīng)逐漸不能滿足養(yǎng)老金的需求了。 2.縮小貧富差距 企業(yè)年金的積累是由員工的工資和企業(yè)來共同分擔(dān)的,它實際上是一種多樣化的員工福利計劃。但是我國目前存在的問題是基層員工的收入水平普遍較低,增長速度還不夠快，而貧富差距卻

5、在迅速的增長著。大型國有企業(yè)和中小企業(yè)的工資水平本來就存在著差距，與此同時,國有大企業(yè)年金體系覆蓋率又高而中小企業(yè)年金制度的水平則比較少,這就是導(dǎo)致收入差距更加突出的原因，長期下來不利于社會公平和和諧發(fā)展。如果中小企業(yè)能夠參與進(jìn)來，那么作為另一種延期工資存在的企業(yè)年金就可以在一定的程度上改善這種收入的差距。 3.完善企業(yè)激勵機制，提高企業(yè)的核心競爭力 企業(yè)年金是企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實際經(jīng)營情況并結(jié)合員工的工齡長短以及對本單位的貢獻(xiàn)來為員工繳納的。企業(yè)年金與當(dāng)前的福利是不同的，它致力于企業(yè)能夠與員工建立長遠(yuǎn)的關(guān)系?，F(xiàn)在的形勢就是企業(yè)的競爭實際上就是人才的競爭,只要能夠擁有優(yōu)秀的人才,就能夠擁有核心優(yōu)

6、勢，就能夠在行業(yè)內(nèi)擁有較高的競爭力。二 、我國年金計劃發(fā)展現(xiàn)狀（一）近年來我國企業(yè)年金計劃的發(fā)展現(xiàn)狀2012年，全國共有5.47萬戶企業(yè)參與了企業(yè)年金計劃，共有1846.55萬的職工參與繳費，共累計了4821.04億元的基金；2013年共有6.6萬戶的企業(yè)參與，共有2056.29萬職工參與繳費，共累計基金6034.71億元，而到了2015年度， 全國共有7.54萬戶企業(yè)參與年金計劃，共有2316.22萬職工參與繳費，累計共9525.51億元基金 ；到了2016年，共有7.63萬戶企業(yè)參與繳費，參與繳費的職工達(dá)到2324.75萬人，累計共11074.62億元的基金 ；在剛過去的2017年度，建立

7、了企業(yè)年金的企業(yè)高達(dá)8萬多家，共有2300多萬職工參與繳費，累計 1.3萬億元的基金，比2016年增長了16.3%，可以說是終于結(jié)束了2012年以后我國年金的緩慢增長。雖然近些年來我國年金制度在資金規(guī)模及覆蓋范圍等方面都取得了很大的進(jìn)步的發(fā)展取得了很大的進(jìn)步，然而年金計劃的發(fā)展一直都呈現(xiàn)極度不平衡的狀態(tài)，受益人大部分都是國有企業(yè)或事業(yè)單位的員工，絕大數(shù)的中小企業(yè)的員工并沒有受益，這也反應(yīng)了我國中小企業(yè)年金計劃并沒有被中小企業(yè)所貫徹。（二）美國的年金計劃經(jīng)驗借鑒在美國，有三種管理機制來對養(yǎng)老金的管理進(jìn)行監(jiān)督：首先是內(nèi)部收入監(jiān)督，主要任務(wù)是維護(hù)政府的權(quán)利和利益，確定一定的國家稅收收入；第二，勞動部

8、的主要任務(wù)是維護(hù)經(jīng)營者的權(quán)利和利益;第三個是養(yǎng)老金管理公司，他們的主要職責(zé)是，如果不能支付養(yǎng)老金以確保退休收入的話，他們就會為計劃和經(jīng)營者提供一定的權(quán)利。從這三個方面反映出來，美國的福利保障制度相對于成熟完善，會更注重維護(hù)員工的權(quán)利，并在以后的期間不斷的制定和修改某些法律文件，以確保養(yǎng)老金的發(fā)放和實施。而且美國還有很哈的管理框架：1.覆蓋的范圍。美國的年金計劃幾乎覆蓋了大中小企業(yè)。每一個小型商業(yè)計劃都指定了參與雇主和雇員的具體資格標(biāo)準(zhǔn)，范圍從企業(yè)的規(guī)模到員工的年齡、收入的水平和工作的時間等。根據(jù)小企業(yè)不同的的特點和要求，小企業(yè)年金市場細(xì)分、小型企業(yè)雇主和養(yǎng)老金計劃的員工將始終能發(fā)現(xiàn)適合本企業(yè)性

9、質(zhì)的年金產(chǎn)品，從而有效地提高小企業(yè)年金的覆蓋率。2.運作的模式。在美國，銀行、證券投資基金管理公司、保險公司、證券公司和其他金融機構(gòu)都有資格提供小型企業(yè)年金計劃。多雇主養(yǎng)老金計劃需要有能夠代表行業(yè)協(xié)會的權(quán)威人士和工會組織的權(quán)威人士參與管理,根據(jù)有關(guān)法律,在集體商談多雇主養(yǎng)老金計劃時,雇主代表是由行業(yè)協(xié)會來進(jìn)行推薦的,工會代表由全體員工來選擇，而且兩方出面的代表數(shù)量必須是相同的，這樣才可以公平公正的一起對基金管理進(jìn)行決策和監(jiān)督。3.供款及待遇的領(lǐng)取。不同類型的小企業(yè)年金計劃都有具體的繳費標(biāo)準(zhǔn)和給付的標(biāo)準(zhǔn)，一般來說，主要是由雇主來根據(jù)員工的工資或工作的時間長短來進(jìn)行供款，大多數(shù)用人單位的繳費都是強

10、制性的，而且有法律標(biāo)準(zhǔn)，而員工的繳費標(biāo)準(zhǔn)就有一定的選擇性。領(lǐng)取養(yǎng)老金是員工的權(quán)利，并且在交過了罰款也足額繳納稅款后，可以為員工辦理提前支取。4.監(jiān)督和風(fēng)險控制。在美國，是由勞動部、國家稅務(wù)局和雇主養(yǎng)老金福利保障公司共同監(jiān)督小企業(yè)年金計劃。勞動部負(fù)責(zé)制定一些基金管理規(guī)則及年金準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；美國國稅局主要的任務(wù)是負(fù)責(zé)對年金的參與人員所能享受的不同納稅待遇的資格進(jìn)行審查，并通過調(diào)整稅收政策，控制年金計劃參與者的繳費標(biāo)準(zhǔn)，避免雇主以及高薪酬員工通過利用稅收的優(yōu)惠政策來逃避納稅；養(yǎng)老金福利擔(dān)保機構(gòu)是為多雇主年金計劃提供保障，以來對計劃參與者的權(quán)益提供保障，使其不在計劃損失時失去積累已久的養(yǎng)老金的所有權(quán)。5.

11、投資管理。在美國大多數(shù)公司是不會制定管理年金計劃的，一般都是交由受托人來聘請專門的管理人員去進(jìn)行管理，一般情況下企業(yè)的年金基金是和企業(yè)的資金徹底分離的，企業(yè)一般沒有直接的控制支配權(quán)，同樣的雇主也沒有權(quán)利。由于他們的資本市場相對是比較成熟，企業(yè)年金投資的范圍也是很廣泛的，擁有更多的可選投資工具，主要包括公司發(fā)行的股票、政府發(fā)布的債券、對海外進(jìn)行投資公司發(fā)布的債券等?？傊孛绹男∑髽I(yè)年金計劃的特點就是它有比較豐富的年金計劃，參與年金的程序也較為簡單，而且著重保護(hù)員工的權(quán)益。三 、中小企業(yè)年金計劃存在的問題如今我國中小企業(yè)年金計劃的覆蓋面還比較窄，綜合來說是有很多方面的原因，例如經(jīng)濟(jì)方面、企業(yè)自身

12、原因、國家優(yōu)惠政策、職工自身等方面的原因都是不可避免的在一定程度上阻礙了中小企業(yè)年金的發(fā)展。（一）中小企業(yè)年金計劃發(fā)展總體分析企業(yè)年金能夠大力發(fā)展的一個基本前提就是國家的經(jīng)濟(jì)水平要到達(dá)一定的高度。只有國家的整體的經(jīng)濟(jì)水平提高了，中小企業(yè)的整體行業(yè)環(huán)境改善了那么他們的利潤就增加了，這時候中小企業(yè)才會有要發(fā)展企業(yè)年金的意愿。如果整個經(jīng)濟(jì)水平普遍比較低，那么中小企業(yè)能在市場上立足就不錯了。更不會想著去發(fā)展企業(yè)年金計劃了。企業(yè)年金要想能夠大力發(fā)展肯定是離不開國家養(yǎng)老保障制度的支持，稅收政策對我國中小企業(yè)年金的影響也是很大的，我國稅收優(yōu)惠政策做完善，對中小企業(yè)參與年金計劃的影響就越大，依據(jù)國家政府的稅收

13、優(yōu)惠政策就可以幫助中小企業(yè)降低施行年金計劃的費用，就可以促進(jìn)更多的小企業(yè)以及員工更加積極的參與進(jìn)來。而不完善的稅收政策不僅會減少中央的財政收入，也會使原本就社會分配存在不公平的情況更加嚴(yán)峻。而從我國就業(yè)形勢來看，我國的勞動力相較其他國家是比較充足的，甚至是飽滿狀態(tài)。形成了就業(yè)難且就業(yè)壓力大的形勢，勞動力眾多導(dǎo)致人力市場處于崗位少而求職者眾多的場面。中小企業(yè)就趁勢不愿為員工繳納年金，最多只愿意繳納最基本的養(yǎng)老保險，目前來看的話，能為員工繳納企業(yè)年金的大多都是大型企業(yè)，中小型企業(yè)因為自身經(jīng)濟(jì)效益很少為員工繳納，中小企業(yè)受到所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響自身的競爭能力以及缺乏完善的管理等原因，它們的盈利水平通常

14、較低，而且還有各種稅費等這些都是影響中小企業(yè)積極參與年金計劃的原因。從員工角度來看，是否愿意繳納年金還取決于他們的工資水平，參與年金時有一部分的繳納費用是需要員工自己負(fù)擔(dān)的，而只有員工的薪資水平達(dá)到一定水平時他們才愿意去拿出一部分錢去繳納年金，為自己的養(yǎng)老做打算，才可以促進(jìn)年金的發(fā)展。而當(dāng)員工目前的生活只能剛剛好維持的話，員工因為支付能力的限制是不會選擇繳納年金的，這都是很現(xiàn)實的問題。（二）強制性與自愿性現(xiàn)在我國的政策是企業(yè)可以自愿參與年金計劃，而目前中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是有問題的，這種情況下沒有國家的強制去執(zhí)行，中小企業(yè)的老板很少會去考慮員工的的養(yǎng)老問題，也很少愿意為職工制定年金計劃。而

15、中小企業(yè)年金計劃的發(fā)展，在普遍自主權(quán)不夠強的情況下，國家就需要發(fā)揮強制作用，用強硬的手段去推進(jìn)中小企業(yè)年金計劃的發(fā)展。（三）中小企業(yè)參與代價沉重企業(yè)制定年金計劃的過程是比較繁瑣的，建立年金計劃還需要懂得大量相關(guān)的年金知識以及運行的流程，但是中小企業(yè)員工數(shù)量本來就少懂得相關(guān)知識的人就更少了，這對于中小企業(yè)建立年金計劃顯然是非常不利的。所以中小企業(yè)建立年金計劃就需要從合格的機構(gòu)中選擇受托人和管理人，與此同時中小企業(yè)就需要投入大量的財力物力以及人力這樣才能達(dá)到預(yù)期的效果。而那些經(jīng)濟(jì)發(fā)展低下效益不好的中小企業(yè)規(guī)模比較小而且資金也不夠充沛，中小企業(yè)又面臨著競爭日益激烈的環(huán)境就負(fù)擔(dān)不了如此沉重的代價就會選

16、擇不參與。（四）職工的參與權(quán)利受損雖然國家相關(guān)政策規(guī)定企業(yè)在建立年金計劃相關(guān)事時要組織員工代表參與進(jìn)來，但是現(xiàn)實中員工并沒有得到重視。其一是企業(yè)對企業(yè)年金這方面的相關(guān)知識宣傳力度不夠，導(dǎo)致員工并不能對年金計劃深刻理解,員工可能僅僅是知道參與年金計劃能夠給自己帶來什么樣的好處而對其它參與要滿足的條件會有什么樣的流程一無所知。其次，一些能夠代表職工權(quán)利的工會組織和職工代表大會一般只存在與大企業(yè)，中小企業(yè)很少成立，這導(dǎo)致員工的一部分權(quán)利將會受損，沒有可以代表廣大職工的意愿的組織參與年金計劃的商談以及制度的制定，沒有一個可以讓員工與公司雙方進(jìn)行溝通談判的途徑，職工就很難為自己爭取一些福利，也使職工發(fā)表

17、自己意思的權(quán)利很難得到保障。（五）只注重即時利益，缺乏參與的興趣現(xiàn)在中小企業(yè)存在著激烈的競爭，經(jīng)營利潤不夠穩(wěn)定，效益不好時還經(jīng)常會裁剪員工。因此，中小企業(yè)的員工也就相對來說缺乏凝聚力和歸屬感，員工會常常因為各種原因主動辭職，所以中小企業(yè)員工的流動性非常大。員工在企業(yè)不會待太久那么他們關(guān)注的就不會是養(yǎng)老金等長遠(yuǎn)的利益，這些員工往往會更注重現(xiàn)在公司能夠給自己開多少工資，平時會有什么樣的福利待遇，而不會去關(guān)注很久以后的福利待遇。而且，因為市場變化太快，以后的通貨膨脹等投資風(fēng)險都是未知的，所以大多數(shù)員工都是抱著隔岸觀火的態(tài)度。而且本身大部分人都已經(jīng)享受了基本養(yǎng)老保險，所以對于作為補充性的年金并沒有多大

18、的興趣，再者中小企業(yè)從成立到最后倒閉的期間通常比較短，在這樣的環(huán)境下，員工對中小企業(yè)的發(fā)展沒有足夠的信心，也沒有歸屬感，這種情況下，員工當(dāng)然是要關(guān)注當(dāng)前利益了。（六）稅收制度不健全我國現(xiàn)在實行的年金相關(guān)的法律規(guī)定還不夠完善，導(dǎo)致在實行過程中會出現(xiàn)很多問題，而且并沒有較為適宜的保障制度，企業(yè)參與年金計劃是一種長期的固定的費用支出，這就會加大中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，然而我國目前并沒有好的優(yōu)惠政策去激勵中小企業(yè)參與年金制度的執(zhí)行，于是就會影響中小企業(yè)參與的積極性。而國外年金計劃推行的如此順利一個主要的原因就是它們國家有著完善的稅收優(yōu)惠的政策。我們國家一方面沒有國家稅收優(yōu)惠的大力支持，繳納年金就會增加企業(yè)

19、的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，另一個方面就是員工繳納的費用還需要納稅，這就降低了員工的熱情。（七）單雇主企業(yè)年金計劃在我們國家現(xiàn)在所流行的還是以一個單一企業(yè)制定的年金計劃形式為主的，這樣的方式更多的是適合大型企業(yè)的年金計劃設(shè)計，他們可以成立一個專門的組織并且可以專門招納一些運營管理人才來負(fù)責(zé)年金管理，而這些對于中小企業(yè)來說基于競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下甚至?xí)衅飘a(chǎn)可能的情況下是不可能去做的。（八）年金監(jiān)管不完善監(jiān)管工作對于年金的能夠順利發(fā)展是影響很大的。如果稅收的監(jiān)管沒有很好的執(zhí)行就可能會出現(xiàn)漏稅行為、避稅甚至偷稅的行為，這都是不利于我們國家稅收政策的實施也不利于我國年金計劃的快速發(fā)展，稅收少了國家的財政收入就少

20、了就會影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而一個好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對于中小企業(yè)的成長也是至關(guān)重要的，間接循環(huán)的又會導(dǎo)致年金制度的不利發(fā)展。而且如果一旦信息披露不對稱，那么就會出現(xiàn)股東、董事、管理層、員工、民眾、政府等多方的信息傳遞出現(xiàn)問題，這對于基金管理都是有風(fēng)險的。四 、解決中小企業(yè)年金計劃存在問題的對策對于中小企業(yè)年金計劃發(fā)展緩慢出現(xiàn)的一些問題，只有找到好的解決對策才可以真正推動年金的發(fā)展。（一）建立有效的法律法規(guī)國外的中小企業(yè)年金計劃之所以可以發(fā)展的迅速覆蓋面也很廣的原因就是他們很重視建設(shè)法制法規(guī)，然后不斷的對法規(guī)進(jìn)行調(diào)整修改，通過不斷調(diào)整使中小企業(yè)參與年金計劃的條件相應(yīng)調(diào)低然后就促進(jìn)了他們年金計劃的大力發(fā)展

21、。我們國家制定與年金相關(guān)的法制的建設(shè)相對于國家是很緩慢的，現(xiàn)在并沒有權(quán)威的關(guān)于建設(shè)年金的法律有的大多都是年金規(guī)范屬于政策性的文件，這樣發(fā)展落后的法制建設(shè)在很大的程度上拖累了我國年金的發(fā)展。我國應(yīng)該學(xué)習(xí)國外比較有效的立法措施以及經(jīng)驗，建立有關(guān)年金建設(shè)的法制，最主要的是要將建立完善統(tǒng)一的中小企業(yè)的年金稅收優(yōu)惠相關(guān)的法律政策提到日程上來，加快立法的速度，為我國中小企業(yè)建立一個良好的法律環(huán)境，使企業(yè)年金的施行真正的做到有法可行。（二）加強年金計劃的宣傳很多企業(yè)包括企業(yè)的員工都是只聽說過企業(yè)年金，但是對企業(yè)年金并沒有一個很好的認(rèn)識，所以加強企業(yè)年金的宣傳讓更多人了解它是很重要的。政府部門、社會團(tuán)體以及企

22、業(yè)的相關(guān)部門等都要大力宣傳年金計劃，可以通過舉行講座的方式讓企業(yè)認(rèn)識到不能只顧著省錢不為員工繳納年金，只有為員工解決了未來的養(yǎng)老問題，員工才會有把公司當(dāng)成自己的第二個家，才會不遺余力的為公司工作，企業(yè)才能夠發(fā)展的好。同時也要讓企業(yè)上上下下的每個員工都認(rèn)識到不能只看得到目前的利益要意識到參與到年金計劃是多么有必要的事情，尤其是對那些規(guī)模較小的企業(yè)的職工更要加大宣傳的力度。還有就是政府相關(guān)部門和稅務(wù)部門以及金融管理行業(yè)之間要相互協(xié)作加強溝通，通過下發(fā)文件、開通交流網(wǎng)站、建立公眾號等方式及時的向企業(yè)宣傳最新的年金計劃相關(guān)的信息，加強企業(yè)對年金計劃的了解。（三）可以實行有差別的優(yōu)惠措施我國的工資水平差

23、距較大，薪金高的員工和薪金低的員工都適用于統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，但是兩者的繳費基數(shù)有著兩級分化的懸殊，而實行統(tǒng)一的政策只會更加加劇以后退休收入的懸殊差異。而要想消除這種差距，就可以選擇在繳費的階段將免稅的比例提高，可以在年金領(lǐng)取的階段將個人所得稅調(diào)低或者也可以直接給養(yǎng)老金低的給予一定的補貼，而給予補貼的力度應(yīng)該與大型企業(yè)建立企業(yè)年金時所享受的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠力度相對應(yīng)。還應(yīng)當(dāng)給高收入高薪籌的員工一定的稅收優(yōu)惠限制，明確劃分限制優(yōu)惠與工資之間的比例范疇和額度，這樣就能夠有效的防止高薪酬的員工由于很大方面的享受了稅收優(yōu)惠而使得高薪酬與低薪酬員工之間的差距越來越大。另外還應(yīng)當(dāng)考慮小企業(yè)經(jīng)營效益不好導(dǎo)致

24、虧損時可以暫時不繳費。（四）重視工會及職工代表大會我國目前設(shè)立工會組織或職工代表大會的一般都是大型企業(yè)，中小企業(yè)很少會設(shè)立。而在一個企業(yè)中工會或者職工代表大會傳遞的都是廣大員工的心聲，只有這樣的組織存在才能使員工和企業(yè)的距離拉近，才能讓員工有代入感從而有主人翁的覺悟，還可以讓員工參與到企業(yè)年金制度的設(shè)計從而對年金計劃的推進(jìn)能夠有較為全面的了解，工會及職工代表大會可以代表全體職工與企業(yè)進(jìn)行商談從而來保障職工的權(quán)益不會受到損害，能夠為全體員工爭取到最大的利益。（五）加強監(jiān)管力度，健全監(jiān)管體制現(xiàn)在國際上普遍流行的監(jiān)管方式一個是來自政府的行政監(jiān)督監(jiān)管，一個是行業(yè)內(nèi)的自律，還有一個是來自于社會公眾的監(jiān)督

25、。在我們國家，對企業(yè)年金進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)管的主要還是以政府部門的監(jiān)督為主，在企業(yè)信息的披露方面是透明的，但是行業(yè)自律方面就比較弱了，總是會有人想要鉆空子導(dǎo)致出現(xiàn)各種違規(guī)行為。這就需要加快速度建立行業(yè)協(xié)會，制定完善的投資監(jiān)管系統(tǒng)從而健全監(jiān)管體制。稅務(wù)部門和社會保險部門以及其他相關(guān)部門要加強對企業(yè)年金基金的監(jiān)管，對于用基金投資的項目相關(guān)機構(gòu)及部門要嚴(yán)查資金的流動方向，將責(zé)任落實并且要加強基金投資的監(jiān)管提高基金管理效率，同時還要對基金給付進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，這樣才能維護(hù)企業(yè)自身以及企業(yè)內(nèi)員工的權(quán)益。（六）政府加大稅收優(yōu)惠對于中小企業(yè)而言為員工繳納年金是一個很沉重的負(fù)擔(dān)，在這樣的情況下，政府如果能夠給予一定的支持就可以推動中小企業(yè)更好的建立年金計劃。一方面可以將員工的納稅前的收入中的一部分拿出來用來繳納年金，這用來繳費的部分可以享受免稅政策。另一方面當(dāng)員工達(dá)到領(lǐng)取年金的條件時，可以對員工的個人所得稅給予一定的減免優(yōu)惠，同時用年金基金作為投資運營所獲得的收益可以免于納稅，這些優(yōu)惠政策都可以進(jìn)一步的推進(jìn)我國中小企業(yè)年金計劃的快速發(fā)展。（七）降低中小企業(yè)參與年金計劃的門檻在我國，勞動部門以及相關(guān)部門有規(guī)定我國能夠參與年金計劃的條件也就是參與的門檻，而在國外經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家基本上是不會采取