會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試習(xí)題集十一

1、 第七章 稅收法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 1.有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是( B )。 A. 稅收是民眾自愿繳納、政府取得財(cái)政收入的形式 B.稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政 收入的一種形式 C.稅收是政府為了政權(quán)需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一 種形式 D.稅收是政府取得財(cái)政收入的一種形式 2.下列稅種中，屬于地方稅的是( A )。 A. 個(gè)人所得稅 B.關(guān)稅 C.增值稅 D.消費(fèi)稅 3.下列稅種中，采用從量稅的是( B )。 A. 營(yíng)業(yè)稅 B.車船稅 C. 增值稅 D. 消費(fèi)稅 4.制定稅收法律的部門是( D )。 A. 國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.

2、全國(guó)人大及其常委會(huì) 5.下列法規(guī)中，屬于地方稅收規(guī)章的是( B )。 A. 稅務(wù)代理試行辦法 B.中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例實(shí)施辦法 C.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 D中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則 6.無(wú)須設(shè)置稅目，按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征 稅款的稅是( A )。· A. 企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅 7.實(shí)行多次課征制的是( A )。 A. 增值稅 B.所得稅 · 行為稅 D.資源稅C. 8.生產(chǎn)型增值稅以( B )為稅基。 A. 銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)折舊額后的 余額 B.銷售收入總額減去所購(gòu)

3、中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額 C.銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的 余額 D.銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)公允價(jià)值后 的余額 9.商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于( B ) 萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 A.30 B.80 C. 100 D.50 10.下列企業(yè)中，不論是否符合條件均不能認(rèn)定為一般納稅人的 是( C )。 A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 · B.工業(yè)企業(yè) C.銷售免稅貨物的企業(yè) D.總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu) 11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是( A )。 A. 銷售圖書(shū) B.銷售鋼材 C.銷售化妝品 D.銷售機(jī)器設(shè)

4、備 12.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為混合銷售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征 收增值稅的，非應(yīng)稅勞務(wù)所用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額， ( A )進(jìn)項(xiàng)稅額之中。 A.準(zhǔn)予計(jì)入當(dāng)期 B.不準(zhǔn)計(jì)入 C. 準(zhǔn)予計(jì)入下期 D.分期計(jì)入 13.以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨 物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在( C ) 以上。 A.80% B.60% C.50% D.90% 14.關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，下列表述中正確的是( A )。 A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物 生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年 應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)

5、稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下的 B.非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額 在180萬(wàn)元以下的 C.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100萬(wàn)元以下的 D.以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨 物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在60% 以上 15.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為( B )。 A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.貨物送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天D.簽訂購(gòu)銷合同的當(dāng)天 16.增值稅納稅人以1日、3日、5日、10 El或者15日為1個(gè)納 稅期的，自期滿之日起( D )日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起(

6、 ) 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A.3.10 B.5，10 C.5.10 D.5，15 17.增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，應(yīng)( A )向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出I：I貨物的退稅。 A.按月 B.按季 C.按年 D.按次 18.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( C )。 A.進(jìn)El貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)E1人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞 務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款C. D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅

7、款 19.下列項(xiàng)目中，屬于定額稅率的是( C )。 A.啤酒 B.汽油 C.糧食白酒 D.黃酒 20.以下關(guān)于消費(fèi)稅銷售額確認(rèn)的說(shuō)法中，不正確的是( D )。 A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)劃數(shù)量 21.下列進(jìn)口消費(fèi)品中，需要在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅的是( D )。 A.鉆石飾品 B.金首飾 C.銀首飾D.手表 22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的 是( B )。 A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

8、 B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為辦妥托收手 續(xù)的當(dāng)天 D·納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng) 稅消費(fèi)品的當(dāng)天 23.下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( C )。 A.加工勞務(wù) B.聘用人員為雇主提供的勞務(wù) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.修理修配勞務(wù) 24.下列行業(yè)或類別中，營(yíng)業(yè)稅征收?qǐng)?zhí)行5%20%幅度稅率的 是( D )。 A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) 娛樂(lè)業(yè)D.服務(wù)業(yè)C. 25.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，不正確的 是( A )。 A.自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，為該建筑物建成的當(dāng)天 B.采取預(yù)收

9、款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C.將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人的，為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.發(fā)生自建行為的，為銷售自建建筑物取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng) 憑據(jù)的當(dāng)天 26.個(gè)人出租設(shè)備的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為( B )。 A.設(shè)備所在地 B.個(gè)人居住地 C.個(gè)人戶口所在地D.設(shè)備運(yùn)送地 27.適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的 企業(yè)所得稅稅率是( B )。 A.15% B.20% C.25% D.33% 28.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中可以扣除的是( D )。 A.支付的紅利 B.贊助支出 C.支付的股息 D.

10、公益性捐贈(zèng)支出 29.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以( C )為企 業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。 A.收入發(fā)生地 B.業(yè)務(wù)發(fā)生地 C.扣繳義務(wù)人所在地D.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 30.按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起( C )日 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A.7 B.10 C 15 D.30 3l.我國(guó)工資、薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為( C )。 A.5%20% B.5%30% C.5%45% D.5%50% ，并按應(yīng)納稅額( C )稿酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為32. 減征( )。 A.10%，30% B.20%.20% C.20%，30% D.3

11、0%，30% 33.對(duì)符合附加減除費(fèi)用適用范圍的人員，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng) 納稅所得額時(shí)，應(yīng)在每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ) 上，再減除( C )元。 A.1 000 B.2 400 C.2 800 D.3 600 34.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入4 000元以上的，應(yīng)減除( D )的 費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A.800元 B.2 000元 C.10% D.20% 35.對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)于納稅年度終了后 ( D )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A.15日 B.1個(gè)月 C.兩個(gè)月D.3個(gè)月 36.稅款扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取扣繳稅款證明的時(shí)間 為( D )。

12、A.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí) C.會(huì)計(jì)年度終了時(shí) D.發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí) 37.企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間 為( C )。 A.10日之內(nèi) B.15日之內(nèi) C.30日之內(nèi) D.60日之內(nèi) 38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料 審核完畢的時(shí)間為( C )。 A.自收到之日起15日內(nèi) B.自納稅人填報(bào)之日起15日內(nèi) C.自收到之日起30日內(nèi) 日內(nèi)30自納稅人填報(bào)之日起D. 39.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅 人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制 為( A )。 A.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日

13、內(nèi) B.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi) C.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi) D.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi) 40.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申 報(bào)表并上交給( B )。 A.公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.不用上交 41.專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票 是( A )。 A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專業(yè)發(fā)票 D.行業(yè)發(fā)票 42.單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間是( A )。 A.發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí) B.收到貨款時(shí) C.產(chǎn)品發(fā)出時(shí) D.合同簽訂時(shí) 43.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票

14、登記簿應(yīng)當(dāng)保存( B )。 A.1年 B.5年 C.10年 D.15年 44.納稅申報(bào)方式中，比較傳統(tǒng)的方式是( A )。 A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.數(shù)據(jù)電文申報(bào) D.網(wǎng)上申報(bào) 45.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是( A )。 A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收 ·某企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水46 平也較低、產(chǎn)品零星、稅源分散，其適用的稅款征收方式是( B )。 A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收 47·受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書(shū)的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān) 的名義向納稅人征收零散稅款的稅款

15、征收方式是( C )。 A.定期定額征收 B.代扣代繳 C.委托征收 D.代收代繳 48-根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù) 登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變 更登記之日起( C )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變 更稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.：30日 D.60日 49·納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理( D )。 A·開(kāi)業(yè)登記 B.注銷后辦理開(kāi)業(yè)登記 C.注銷稅務(wù)登記D.變更稅務(wù)登記 50·當(dāng)事人對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，向 ( C )申請(qǐng)行政復(fù)議。 A

16、.國(guó)家稅務(wù)總局 B.上一級(jí)仲裁機(jī)構(gòu) C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多項(xiàng)選擇題 1.稅收的特征有( AC )。 A.無(wú)償性 B.有償性 C.強(qiáng)制性 D.不固定性 2.國(guó)家一般用以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)的稅收規(guī)定 主要有( ABCD )。 A.稅種的設(shè)置 B.稅目和稅率的設(shè)置 C.加成征收 D.減免稅 。( ABC )稅收按征稅對(duì)象分類，可分為3. A.流轉(zhuǎn)稅類 B.所得稅類 C.財(cái)產(chǎn)稅類 D.復(fù)合稅類 4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有( ACD )。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.房產(chǎn)稅 C.關(guān)稅 D.消費(fèi)稅 5.下列有關(guān)財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)的闡述中，不正確的有( ABC )。 A.可以為地方財(cái)政提

17、供穩(wěn)定的收入來(lái)源 B.可以防止財(cái)產(chǎn)過(guò)分集中于社會(huì)少數(shù)人，便于調(diào)節(jié)財(cái)富的分配 C.便于針對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)分布地不一致情況，因地制宜地進(jìn)行征 收管理 D.實(shí)行從量定額征收 6.資源稅的特點(diǎn)主要有( ABC )。 A.只對(duì)特定資源征稅 B.具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn) C.實(shí)行從量定額征收 D.屬于地方稅 7.下列稅種中，屬于行為稅的有( BD )。 A.土地增值稅 B.印花稅 C.房產(chǎn)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅 8.稅收按照征收管理的分工體系進(jìn)行分類，可以分為工商稅和 關(guān)稅類，其中，工商稅類主要包括( ABD )。 A.增值稅 B.車船稅 C.關(guān)稅 D.印花稅 9.下列稅種中，屬于中央稅的有( BD )。 A.屠

18、宰稅 B.關(guān)稅 C.筵席稅 D.消費(fèi)稅 10.下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有( AC )。 A.資源稅 - B.關(guān)稅 C.增值稅 D.消費(fèi)稅 11.下列稅種中，采用從價(jià)稅的有( ABC )。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.關(guān)稅 消費(fèi)稅 D.增值稅C. 12.稅收程序法的主要內(nèi)容包括( BCD )。 A.納稅主體確定程序 B.稅務(wù)爭(zhēng)議解決程序 C.稅收征收程序 D.稅收檢查程序 13.我國(guó)稅收法律體系按照稅法法律級(jí)次劃分，可以分 為( ACD )。 A.稅收法律 B.稅收規(guī)范法律 C.稅收規(guī)章 D.稅收行政法規(guī) 14.稅收規(guī)章可分為( CD )。 A.中央稅收規(guī)章 B.省級(jí)稅收規(guī)章 C。地方稅收規(guī)章 D.

19、稅收部門規(guī)章 15.稅法的構(gòu)成要素一般包括( ABCD )。 A.征稅對(duì)象 B.計(jì)稅依據(jù) C.減免稅 D.納稅期限 16.征稅主體的稅收征管權(quán)，具體包括( ABD )。 A.稅收征收權(quán) B.稅收人庫(kù)權(quán) C.稅收制定權(quán) D.稅收管理權(quán) 17.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有( ABC )。 A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.定率稅率 18.我國(guó)目前采用定額稅率的有( BCD )。 A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.幅度比例稅率 D.車船稅 19.目前我國(guó)采取復(fù)合計(jì)稅方法的有( ABC )。 A.卷煙 B.糧食白酒 C.薯類白酒D.茶葉 20.我國(guó)稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)主要有( ABCD )。

20、A.機(jī)構(gòu)所在地 B.報(bào)關(guān)地 C.財(cái)產(chǎn)所在地 D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地 21.減免稅包括的內(nèi)容有( ABCD )。 起征點(diǎn) B.減稅A. C.免征額 D.免稅 22.根據(jù)稅基和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否扣除及如何扣除的 不同，各國(guó)增值稅的類型可分為( ABC )。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.增值型增值稅 23.下列情況中，不能認(rèn)定為一般納稅人的有( BCD )。 A.總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu) B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) C.銷售免稅貨物的企業(yè) D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 24.我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( ABC )。 A.基本

21、稅率17% B.低稅率13% C.零稅率D.低稅率11% 25.下列稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( AC )。 A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B.運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)I=I增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額 D.銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 26.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說(shuō)法中，正確的有( ACD )。 A.銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票 B.購(gòu)進(jìn)貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款 C.不享有稅款抵扣權(quán) D.應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算 27.下列關(guān)于增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的

22、有( BD )。 A.委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的， 為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 B·委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的. 為收到貨款的當(dāng)天 天仍未180委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過(guò)C. 收到代銷清單及貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未 收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天 28.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有( ABD )。 A·進(jìn)El貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)送地海關(guān)申報(bào)納稅 B.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管

23、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C·固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明 D·非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅 29.特別消費(fèi)稅的課稅對(duì)象包括( BD )。 A.生活必需品 B.特定消費(fèi)品 C.全部日用品 D.奢侈品 30.下列情況中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有( ACD )。 A.我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) B.境外生產(chǎn)小汽車的企業(yè) C·進(jìn)口化妝品的企業(yè) D.境內(nèi)從事委托加工卷煙的企業(yè) 31.消費(fèi)稅采用的稅率形式有( CD )。 A-定率稅率 B.限額稅率 C.比例稅率 D.定額稅率 32&

24、#183;關(guān)于消費(fèi)稅銷售額的確認(rèn)，以下說(shuō)法中，正確的有( AB )。 A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B·自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C·委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品.為實(shí)際進(jìn)口量 33.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有( CD )。 A.黃酒 B.薯類白酒 C.卷煙 D.糧食白酒 。( ABC )下列消費(fèi)品中，需要在零售環(huán)節(jié)納稅的有34. A.金首飾 B.鉆石 C.銀首飾 D.手表 35.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的 有( ABC )。 A.納稅人采取賒銷和分期收

25、款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的 收款日期的當(dāng)天 B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C.納稅人采取托收承付銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品 并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為辦妥托 收手續(xù)的當(dāng)天 36.下列關(guān)于委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅地點(diǎn)的陳述中，正 確的有( ABC )。 A.由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.由委托方向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款 D.受托方向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款 37.下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( BCD )。 A.加工和修理修配勞務(wù) B

26、.建筑業(yè) C.郵電通信業(yè) D.娛樂(lè)業(yè) 38.下列行業(yè)或類別中，營(yíng)業(yè)稅征收適用5%稅率的有( BC )。 A.建筑業(yè) B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C.服務(wù)業(yè) D.娛樂(lè)業(yè) 39.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的 有( ABC )。 A.為收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B.為取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C.為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天 D.未簽訂書(shū)面合同的，為應(yīng)稅行為完成的次日 。( ACD )下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有40. A.原則上采取屬地征收的方法 B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)為居住地 C.單位出租不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地 D.個(gè)人出租物品為個(gè)人居住地 41.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括( B

27、CD )。 A.個(gè)人承包所得 B.其他所得 C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D.清算所得 42.我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率有( BC )。 A.15% B.20% C.25% D.33% 43·在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的不征稅收入，主要包 括( ABC )。 A.財(cái)政撥款 B.行政事業(yè)性收費(fèi) C.政府性基金 D.接受捐贈(zèng)收人 44.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的免稅收入，主要包 括( BCD )。 A.利息收入 B·居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.國(guó)債利息收入 D.符合條件的非營(yíng)利組織的收人 45.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金主要有( BCD )。 A.增值稅

28、 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.印花稅 46.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的有( ABC )。 A.稅收滯納金 B.贊助支出 C.企業(yè)所得稅稅款 D.公益性捐贈(zèng)支出 47.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括( ACD )。 A.有中國(guó)境內(nèi)所得的外籍人員 B.股份有限公司投資者 C.合伙企業(yè)投資者 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 。( AD )下列情況中，屬于居民納稅人的有48. A.中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人 C.無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而居住滿一年的個(gè)人 49.下列所得中，個(gè)人所得稅適用于稅率20%的有( ACD )。 A.特許權(quán)使用費(fèi)

29、所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 50.下列情況下，在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，適用附加減除費(fèi) 用的有( ABD )。 A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外 籍人員 B.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職取得工資、薪金所得的 個(gè)人 C.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的 個(gè)人 D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍 專家 51.下列屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( ABC )。 A.應(yīng)稅收入 B.應(yīng)稅財(cái)產(chǎn) C.應(yīng)稅行為D.任何行為 52.納稅人需要申請(qǐng)辦理注銷登記的情況有( ABC )。 A.解散 B.破產(chǎn) C.撤消D.暫

30、停營(yíng)業(yè) 53.發(fā)票一般包括的三個(gè)聯(lián)次有( ACD )。 A.發(fā)票聯(lián) B.抵扣聯(lián) C.存根聯(lián)D.記賬聯(lián) 54.開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，并且要求( ABC )。 A.填寫(xiě)項(xiàng)目齊全 B.內(nèi)容真實(shí) C.字跡清楚 D.逐聯(lián)填寫(xiě) 。( BCD )下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的有55. A.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票 B.保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)憑證 C.輪船客票 D.電報(bào)收據(jù) 56.下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有( BC )。 A.增值稅專用發(fā)票 B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 C.商品房銷售發(fā)票 D.郵票 57.納稅申報(bào)的形式主要有( ABCD )。 A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.簡(jiǎn)易申報(bào) D.數(shù)據(jù)電文申報(bào) 58.目前，我國(guó)稅款征收

31、的方式主要有( ABCD )。 A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收 59.不適用于稅收保全措施的納稅人有( BCD )。 A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人 60.稅務(wù)行政處罰的種類主要有( ABD )。 A.罰款 B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn) C.行政處分 D.停止出口退稅權(quán) 三、判斷題 1.征稅的主體是隸屬國(guó)家的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，由這些機(jī)構(gòu)和團(tuán)體來(lái) 實(shí)施征稅。 ( 錯(cuò) ) 2.每個(gè)國(guó)家對(duì)在本國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)或個(gè)人不 具有稅收管轄權(quán)。 ( 錯(cuò) ) 3.流轉(zhuǎn)稅是以增值額為征稅對(duì)象的稅種。 ( 錯(cuò) ) 4.復(fù)合稅主要是以從量稅為主加

32、征從價(jià)稅的方法。 ( 錯(cuò) ) 5.稅收是稅法的表現(xiàn)形式，稅法規(guī)定稅收的具體內(nèi)容。 ( 錯(cuò) ) 6.稅收程序法是稅法的核心部分，沒(méi)有稅收程序法，稅法體系 就不能成立。 ( 錯(cuò) ) 一般而言，國(guó)內(nèi)稅法的效力要高于國(guó)際稅法，因?yàn)榘凑諏俚?. 原則首先要遵守國(guó)內(nèi)的稅法。 ( 錯(cuò) ) 8.稅收行政法規(guī)由人大常委會(huì)根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定制定，其法 律地位和法律效力低于憲法，高于稅收法律。 ( 錯(cuò) ) 9.地方政府有權(quán)根據(jù)本地實(shí)際情況制定稅收規(guī)章，并督促執(zhí)行。 ( 錯(cuò) ) 10.單一比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的 比例征稅。 ( 錯(cuò) ) 11.消費(fèi)稅中的汽油、柴油以噸數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。 ( 錯(cuò) )

33、 12.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅 額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。 ( 錯(cuò) ) 13.收入型增值稅以銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定 資產(chǎn)投資額后的余額為稅基。 ( 錯(cuò) ) 14.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、 事業(yè)和社會(huì)團(tuán)體。 ( 錯(cuò) ) 15.對(duì)于規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算較為健全、能夠提供完整的核算資 料的企業(yè)，不需要任何手續(xù)而直接作為一般納稅人申報(bào)納稅。 ( 錯(cuò) ) 16.商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于50萬(wàn) 元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 ( 錯(cuò) ) 17.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合一般納稅人條件的，可以向地市級(jí)國(guó)稅局申

34、 請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后成為一般納稅人。 ( 錯(cuò) ) 18.非企業(yè)性單位如符合一般納稅人條件的，可認(rèn)定為一般納稅 人。 ( 錯(cuò) ) 19.零稅率表示稅率為零，也即等同于免稅。 ( 錯(cuò) ) 20.因銷貨退回而退還給購(gòu)買方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退 回下期的銷項(xiàng)稅額中沖減。 ( 錯(cuò) ) 21.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅屬于價(jià)外 費(fèi)用。 ( 錯(cuò) ) 22.視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額的，由物價(jià)部門核定銷售額。 ) 錯(cuò)( 23.納稅人因進(jìn)貨退回而收回的增值稅稅額，不允許從當(dāng)期發(fā)生 的進(jìn)項(xiàng)稅額中沖減。 ( 錯(cuò) ) 24.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，其增值稅納 稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收

35、到款項(xiàng)的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 25.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 26.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè) 月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 27.增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，可以按次向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退稅。 ( 錯(cuò) ) 28.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在 地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ( 錯(cuò) ) 29.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地 或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所

36、在地的主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 ( 對(duì) ) 30.在從量定額征收情況下，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷 售額乘以比例稅率計(jì)算得出。( 錯(cuò) ) 31.消費(fèi)稅中的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用以及向購(gòu)貨方收取的增值稅款。 ( 錯(cuò) ) 32.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的， 不得扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅。 ( 錯(cuò) ) 33.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生 時(shí)間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 34.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí) 間，為加工完畢的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 35·納稅人

37、的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別 向各自居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。 ( 錯(cuò) ) 36·納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因退回時(shí)，不得退 ) 錯(cuò) ( 還已征收的消費(fèi)稅稅款。 37·交通運(yùn)輸業(yè)、加工和修理修配勞務(wù)都屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞 務(wù)。 ( 錯(cuò) ) 38·納稅人采取預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā) 生時(shí)間為收齊全部款項(xiàng)的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 39.納稅人土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人使用的，免征營(yíng)業(yè)稅。 ( 錯(cuò) ) 40.納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物建成的當(dāng)天。 ( 錯(cuò) ) 4l·納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( 錯(cuò) ) 42.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為個(gè)人居住地。 ( 錯(cuò) ) 43·在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非 居民企業(yè)適用20%的企業(yè)